Stand: 6. September 2026
Frankreich verbindet eine auf Haushaltsebene berechnete progressive Einkommensteuer mit eigenen Regeln für Kapitalerträge, Sozialabgaben, Immobilien sowie steuerlich begünstigte Spar- und Anlageprodukte. Seit 2026 beträgt die reguläre Pauschalbesteuerung vieler Dividenden, Zinserträge und Wertpapiergewinne über den prélèvement forfaitaire unique (PFU) insgesamt 31,4 %: 12,8 % Einkommensteuer zuzüglich 18,6 % Sozialabgaben.
Dieser Satz gilt jedoch nicht für sämtliche Einkünfte. Ein PEA kann nach fünf Jahren eine Befreiung der Gewinne von der Einkommensteuer ermöglichen. Bei einer assurance-vie hängt die Besteuerung vom Vertragsalter und vom Zeitpunkt der Einzahlungen ab. Verluste aus Wertpapiergeschäften dürfen nur mit bestimmten Einkunftsarten verrechnet werden, während für Immobiliengewinne ein eigenes Besteuerungssystem gilt. Bei ausländischen Konten und Depots kommen umfangreiche Meldepflichten hinzu.
Dieser Leitfaden erläutert die wesentlichen 2026 geltenden Regeln für Arbeitnehmer, Anleger, Immobilieneigentümer, Freiberufler sowie Personen, die nach Frankreich ziehen oder das Land verlassen.
Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Steuerart | Regelung 2026 | Hinweise |
|---|---|---|
| Persönliche Einkommensteuer | 0 %–45 % | Progressiver Haushaltstarif für Einkünfte des Jahres 2025, die 2026 erklärt werden |
| Regulärer PFU | 31,4 % | 12,8 % Einkommensteuer plus 18,6 % Sozialabgaben auf zahlreiche Kapitalerträge |
| Kapitalgewinne aus Wertpapieren | Standardmäßig 31,4 % | Globale Wahl der progressiven Einkommensteuer ist möglich |
| Dividenden und Zinsen | Standardmäßig 31,4 % | Sonderprodukte und die Wahl der progressiven Besteuerung können die Behandlung verändern |
| PEA-Einzahlungsgrenze | 150.000 € | Zusammen mit einem PEA-PME insgesamt bis 225.000 €; nach fünf Jahren kann Einkommensteuerbefreiung greifen |
| Assurance-vie-Freibetrag nach acht Jahren | 4.600 € / 9.200 € | Jährlicher Freibetrag auf den Gewinnanteil für Alleinstehende / gemeinsam veranlagte Paare |
| Arbeitnehmerbeiträge | Variabel | Mehrere gedeckelte und ungedeckelte Beiträge; kein einheitlicher Gesamtsatz |
| Arbeitgeberbeiträge | Variabel | Abhängig von Gehalt, Beschäftigtenzahl, Standort, Risiko und Beitragsermäßigungen |
| Körperschaftsteuer | 25 % | Regulärer Satz; für KMU, die die Voraussetzungen erfüllen, kann ein ermäßigter Tarif gelten |
| Regulärer Umsatzsteuersatz | 20 % | Für das französische Mutterland |
| Ermäßigte Umsatzsteuer | 10 %, 5,5 %, 2,1 % | Kategorienabhängig; zusätzlich existieren 0-%-Sätze und Steuerbefreiungen |
| Immobilienvermögensteuer IFI | 0 %–1,5 % | Erklärungspflicht bei steuerpflichtigem Netto-Immobilienvermögen von mehr als 1,3 Mio. € |
| Grundsteuer | Lokal | Taxe foncière abhängig von Katasterwert und lokalen Steuersätzen |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | Verwandtschaftsabhängig | Freibeträge und Steuersätze hängen stark vom Verhältnis zwischen Übertragendem und Empfänger ab |
| Allgemeine Nettovermögensteuer | Keine | IFI erfasst ausschließlich bestimmtes Immobilienvermögen |
| Steuerjahr | Kalenderjahr | Die Steuererklärungskampagne 2026 betrifft grundsätzlich Einkünfte 2025 |
| Abgabefristen 2026 | 19. Mai–4. Juni | Frist abhängig von Papier-/Online-Abgabe und Département |
| Steuerbehörde | DGFiP | impots.gouv.fr |
Steuerlicher Wohnsitz in Frankreich
Nach französischem innerstaatlichem Recht kann eine natürliche Person bereits dann als steuerlich in Frankreich ansässig gelten, wenn eines der maßgeblichen Kriterien erfüllt ist:
- der Haushalt beziehungsweise dauerhafte Familienwohnsitz befindet sich in Frankreich;
- Frankreich ist der hauptsächliche Aufenthaltsort;
- die wesentliche berufliche Tätigkeit wird in Frankreich ausgeübt, sofern sie nicht nur nebensächlich ist; oder
- Frankreich bildet den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen.
Die häufig zitierte 183-Tage-Regel ist damit nur eines von mehreren möglichen Kriterien.
Bleiben Ehepartner und Kinder in Frankreich, wird dort die wichtigste berufliche Tätigkeit ausgeübt oder das Vermögen überwiegend von Frankreich aus verwaltet, kann dies auch bei einer geringeren Zahl an Aufenthaltstagen für die französische Steueransässigkeit sprechen.
Französische Steuerresidenten müssen ihr weltweites Einkommen und ihre weltweit steuerpflichtigen Gewinne erklären.
Nichtansässige versteuern nur französische Einkünfte, soweit Frankreich nach innerstaatlichem Recht und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ein Besteuerungsrecht hat.
Stufen zwei Staaten dieselbe Person als steuerlich ansässig ein, prüft das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen üblicherweise:
- ständige Wohnstätte;
- Mittelpunkt der Lebensinteressen;
- gewöhnlichen Aufenthalt; und
- Staatsangehörigkeit.
In bestimmten grenzüberschreitenden Haushalten kann die steuerliche Ansässigkeit der Ehepartner unterschiedlich ausfallen, obwohl Frankreich weiterhin eine gemeinsame Haushaltsbesteuerung anwenden kann.
Bei Zu- oder Wegzug ist außerdem entscheidend, welche weltweiten Einkünfte und Gewinne dem französischen Besteuerungszeitraum zuzurechnen sind. Ankunfts- und Abreisedaten sowie Nachweise zum Wohnsitz sollten deshalb sorgfältig dokumentiert werden.
Einkommensteuer in Frankreich
Frankreich berechnet die persönliche Einkommensteuer auf Haushaltsebene nach dem sogenannten quotient familial.
Das steuerpflichtige Nettoeinkommen des Haushalts wird durch die Zahl der steuerlichen Anteile (parts) geteilt. Auf diesen Betrag wird der progressive Tarif angewendet; anschließend wird die Steuer wieder mit der Zahl der Anteile multipliziert.
Der Steuervorteil zusätzlicher Haushaltsanteile ist in vielen Fällen begrenzt.
Einkommensteuertarif 2026 für Einkünfte 2025
| Steuerpflichtiges Einkommen je Anteil | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| Bis 11.600 € | 0 % |
| 11.601–29.579 € | 11 % |
| 29.580–84.577 € | 30 % |
| 84.578–181.917 € | 41 % |
| Über 181.917 € | 45 % |
Dies sind die endgültigen Tarifgrenzen für 2026 und ersetzen niedrigere vorläufige Werte, die zuvor teilweise veröffentlicht wurden.
Das französische Wirtschaftsministerium bestätigt die Schwellenwerte in seiner Übersicht zum Einkommensteuertarif 2026.
Arbeitseinkommen erhält einen pauschalen Werbungskostenabzug von 10 % innerhalb gesetzlicher Mindest- und Höchstgrenzen.
Alternativ können nachgewiesene tatsächliche berufliche Aufwendungen geltend gemacht werden, wenn dies günstiger ist.
Bei sehr hohen Einkommen kann zusätzlich die außergewöhnliche Abgabe auf hohe Einkommen anfallen. Sie beginnt bei einem revenu fiscal de référence von:
- 250.000 € bei einer alleinstehenden Person; beziehungsweise
- 500.000 € bei einem gemeinsam veranlagten Paar.
Zusätzlich wurde die CDHR für 2026 verlängert. Sie kann dazu führen, dass die kombinierte Belastung aus Einkommensteuer und Hochverdienerabgaben auf einer angepassten Bemessungsgrundlage mindestens 20 % erreicht, vorbehaltlich der detaillierten Berechnungs- und Schwellenregeln.
Beispiel zur Lohnbesteuerung
Ein alleinstehender Arbeitnehmer im Privatsektor mit einem Bruttojahresgehalt von 50.000 € zahlt die Einkommensteuer nicht unmittelbar auf das Bruttogehalt.
Zunächst reduzieren Arbeitnehmer-Sozialbeiträge den ausgezahlten Nettolohn. Das steuerpflichtige Nettogehalt berücksichtigt wiederum bestimmte nicht abzugsfähige Beiträge. Anschließend mindert der pauschale Werbungskostenabzug von 10 % in der Regel die Einkommensteuerbemessungsgrundlage.
Je nach Beschäftigtenstatus und Zusatzleistungen kann das Nettogehalt vor Einkommensteuer ungefähr 39.000–40.000 € jährlich betragen.
Für eine alleinstehende Person ohne unterhaltsberechtigte Personen könnte die progressive Einkommensteuer anschließend ungefähr 4.000–5.000 € ausmachen und über den Quellensteuerabzug eingezogen werden.
Das konkrete Ergebnis hängt unter anderem vom Führungskräfte-Status, der Zusatzrente, Krankenversicherung, Arbeitgeberleistungen und den Haushaltsverhältnissen ab.
Für individuelle Berechnungen steht der Finorum Brutto-Netto-Rechner Frankreich zur Verfügung.
Sozialversicherung und lohnbezogene Beiträge
Frankreich kennt keinen einheitlichen Arbeitnehmer- oder Arbeitgeberbeitragssatz. Jede Abgabe hat ihre eigene Bemessungsgrundlage, Höchstgrenze und mögliche Befreiungen.
| Zahler | Wesentlicher Beitrag | Behandlung 2026 |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer | Gesetzliche Altersversicherung | 6,90 % bis zur Sozialversicherungsgrenze plus 0,40 % ohne Obergrenze |
| Arbeitnehmer | CSG | Insgesamt 9,20 %, grundsätzlich auf 98,25 % des Bruttogehalts innerhalb der maßgeblichen Grenze; nur teilweise einkommensteuerlich abzugsfähig |
| Arbeitnehmer | CRDS | 0,50 %, grundsätzlich auf derselben angepassten Bemessungsgrundlage |
| Arbeitnehmer | Zusatzrente | Variabel nach Einkommensstufe und Beschäftigtenstatus |
| Arbeitgeber | Kranken-/Mutterschafts-/Invaliditäts-/Todesfallversicherung | Grundsätzlich 13 %, gegebenenfalls ermäßigt auf 7 % |
| Arbeitgeber | Gesetzliche Altersversicherung | 8,55 % gedeckelt plus 2,11 % ungedeckelt |
| Arbeitgeber | Familienleistungen | Grundsätzlich 5,25 %, gegebenenfalls ermäßigt auf 3,45 % |
| Arbeitgeber | Arbeitslosenversicherung | 4,00 % innerhalb der jährlichen Bemessungsgrenze |
| Arbeitgeber | Weitere Abgaben | Variabel |
Die jährliche Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze beträgt 2026 48.060 €.
Beitragsermäßigungen bei niedrigeren Gehältern können die Arbeitgeberkosten erheblich reduzieren. Auch Standort und Beschäftigtenzahl beeinflussen weitere Abgaben.
Die aktuellen Beitragssätze und Bemessungsgrundlagen veröffentlicht URSSAF.
Freibeträge, Steuerermäßigungen und Abzüge
Frankreich verwendet keinen einheitlichen persönlichen Grundfreibetrag, sondern zahlreiche einkunfts- und situationsbezogene Abzüge und Steuervergünstigungen.
Zu den häufigen Regelungen gehören:
- der pauschale 10-%-Werbungskostenabzug auf Arbeitseinkommen oder nachgewiesene tatsächliche berufliche Ausgaben;
- abzugsfähige Unterhaltszahlungen;
- Beiträge zu privaten Altersvorsorgeprodukten, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind;
- Steuerermäßigungen beziehungsweise Steuergutschriften für Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen;
- Steuervergünstigungen für Spenden und bestimmte Investitionen; und
- die décote für Haushalte mit niedriger errechneter Einkommensteuer.
Eine Steuerermäßigung kann die Steuer nur bis auf null reduzieren.
Eine erstattungsfähige Steuergutschrift kann dagegen zu einer Auszahlung an den Steuerpflichtigen führen.
Auch die Zahl der Haushaltsanteile, unterhaltsberechtigte Kinder und geteiltes Sorgerecht beeinflussen die Berechnung. Die Vorteile des quotient familial unterliegen jedoch gesetzlichen Obergrenzen.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Regulärer PFU
Seit 2026 unterliegen zahlreiche Wertpapiergewinne, Dividenden und Zinserträge dem prélèvement forfaitaire unique (PFU) von 31,4 %.
Er setzt sich zusammen aus:
- 12,8 % Einkommensteuer; und
- 18,6 % Sozialabgaben.
Die Erhöhung gegenüber dem früheren Gesamtsteuersatz von 30 % beruht auf der gestiegenen Belastung durch Sozialabgaben.
Die DGFiP-Hinweise zu Wertpapiergewinnen bestätigen den Gesamtsteuersatz von 31,4 %.
Steuerpflichtige können auf Formular 2042 über Feld 2OP stattdessen die Besteuerung nach dem progressiven Einkommensteuertarif wählen.
Wie die offiziellen Hinweise zur Steuererklärung 2026 erläutern, gilt diese Wahl global für die betreffenden Kapitalerträge und Wertpapiergewinne des jeweiligen Jahres. Sie kann nicht für jede einzelne Anlage separat getroffen werden.
Die progressive Besteuerung kann für Haushalte mit niedrigem Grenzsteuersatz oder bei Nutzung des Dividendenabschlags und abzugsfähiger CSG günstiger sein. Sie kann jedoch zugleich andere Einkünfte stärker belasten.
Aktien und gewöhnliche Wertpapiergewinne
Der steuerpflichtige Kapitalgewinn entspricht dem Verkaufserlös abzüglich Anschaffungskosten und der berücksichtigungsfähigen Aufwendungen.
Frankreich kennt weder einen allgemeinen jährlichen Kapitalgewinnfreibetrag noch eine vollständige Steuerbefreiung allein deshalb, weil börsennotierte Aktien lange gehalten wurden.
Verluste aus Wertpapieren werden mit Gewinnen derselben Art des jeweiligen Jahres verrechnet.
Der Steuerpflichtige kann bestimmen, gegen welche berücksichtigungsfähigen laufenden Gewinne die Verluste verrechnet werden.
Nicht genutzte Verluste können zehn Jahre vorgetragen werden.
Sie dürfen nicht mit:
- Dividenden;
- Zinsen;
- Arbeitseinkommen; oder
- Immobiliengewinnen
verrechnet werden.
Historische Haltefristabschläge können im Rahmen der progressiven Besteuerung für bestimmte vor dem 1. Januar 2018 erworbene Aktien sowie besondere Unternehmensveräußerungen weiterhin relevant sein.
Für neu erworbene Anlagen handelt es sich jedoch nicht um eine allgemeine Steuervergünstigung.
Für Modellrechnungen steht der Finorum Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich zur Verfügung.
ETFs und Investmentfonds
Bei ETF-Anteilen erfolgt die französische Besteuerung für Privatanleger im Regelfall nach dem Realisationsprinzip.
Erträge, die innerhalb eines thesaurierenden Fonds verbleiben, führen nicht allein wegen eines steigenden Nettoinventarwerts zu jährlichen fiktiven persönlichen Einkünften.
Steuer entsteht in der Regel erst, wenn:
- Anteile verkauft werden; oder
- eine steuerpflichtige Ausschüttung erfolgt.
Ausschüttende ETFs können Dividenden, zinsähnliche Einkünfte oder andere Erträge auszahlen. Die rechtliche Einordnung bestimmt ihre steuerliche Behandlung und eine mögliche Anrechnung ausländischer Quellensteuer.
Der UCITS-Status allein führt nicht zu einem niedrigeren französischen Steuersatz.
Ein ETF kann PEA-fähig sein, wenn er die gesetzlichen Anforderungen erfüllt – gegebenenfalls auch über eine zugelassene synthetische Replikationsstruktur.
Die PEA-Fähigkeit muss anhand der konkreten ISIN geprüft werden. Eine EU-Börsennotierung und UCITS-Zulassung reichen dafür nicht automatisch aus.
Dividenden
Unter dem regulären PFU unterliegen steuerpflichtige Dividenden 31,4 %. Der Dividendenabschlag von 40 % gilt dabei nicht.
Bei Auszahlung werden häufig:
- 12,8 % Einkommensteuer-Vorauszahlung; und
- die Sozialabgaben
einbehalten und später mit der Jahressteuererklärung endgültig verrechnet.
Die DGFiP-Hinweise zu Kapitalerträgen erläutern diese Unterscheidung.
Wird global die progressive Einkommensteuer gewählt, erhalten Dividenden, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, einen 40-%-Abschlag für die Einkommensteuer.
Die Sozialabgaben werden dagegen auf die maßgebliche Bruttobemessungsgrundlage erhoben. Ein Teil der CSG kann später abzugsfähig sein.
Ausschüttungen aus nicht kooperativen Jurisdiktionen, bestimmte Immobiliengesellschaften und fiktive Ausschüttungen können von dieser Begünstigung ausgeschlossen sein.
Ausländische Dividenden werden grundsätzlich brutto erklärt.
Eine Steuergutschrift nach Doppelbesteuerungsabkommen kann die Quellensteuer des Herkunftsstaates bis zur abkommensrechtlichen Grenze berücksichtigen.
Wurde im Ausland zu viel Quellensteuer einbehalten, muss der überhöhte Betrag im Quellenstaat zurückgefordert werden und kann nicht einfach vollständig in Frankreich angerechnet werden.
Zinsen und Sparprodukte
Gewöhnliche Zinserträge fallen unter den PFU von 31,4 % beziehungsweise unter die globale Wahl der progressiven Besteuerung.
Bestimmte staatlich regulierte französische Sparprodukte bleiben dagegen innerhalb der gesetzlichen Voraussetzungen und Höchstgrenzen vollständig von Einkommensteuer und Sozialabgaben befreit.
Dazu gehören insbesondere:
- Livret A;
- LDDS; und
- LEP.
Das französische Wirtschaftsministerium veröffentlicht eine offizielle Übersicht der regulierten Sparprodukte.
Für PEL, CEL, Anleihen, Peer-to-Peer-Kredite und ausländische Einlagen gelten produkt- und teilweise eröffnungsspezifische Vorschriften.
Aus der bloßen Bezeichnung „Sparkonto“ lässt sich deshalb keine französische Steuerbefreiung ableiten.
PEA, Assurance-vie und Altersvorsorgekonten
Plan d’Épargne en Actions (PEA)
Ein PEA ermöglicht die steuerbegünstigte Anlage in bestimmte europäische Aktien und Fonds.
In einen gewöhnlichen PEA können höchstens 150.000 € in bar eingezahlt werden.
Ein zusätzlicher PEA-PME kann das gemeinsame Einzahlungsmaximum auf 225.000 € erhöhen. Der gewöhnliche PEA selbst bleibt auf Einzahlungen von höchstens 150.000 € begrenzt.
Eine Auszahlung vor Ablauf von fünf Jahren führt grundsätzlich zur Schließung des Plans und zur Einkommensteuer auf den Gewinn, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen.
Nach fünf Jahren:
- führen Auszahlungen grundsätzlich nicht mehr zur Schließung des PEA; und
- Gewinne sind grundsätzlich von der Einkommensteuer befreit.
Sozialabgaben bleiben geschuldet. Für historische Gewinne können unterschiedliche Sätze nachvollzogen werden müssen.
Pro volljährigem Steuerpflichtigen ist grundsätzlich nur ein PEA und ein PEA-PME zulässig.
US-Aktien, gewöhnliche Anleihen, Kryptowährungen und die meisten Fonds, die die gesetzlichen Voraussetzungen nicht erfüllen, können nicht direkt innerhalb eines PEA gehalten werden.
Assurance-vie
Eine assurance-vie ermöglicht eine Steuerstundung, solange das Vermögen innerhalb des Vertrags verbleibt.
Bei einer Auszahlung wird nur der Gewinnanteil besteuert.
Die konkrete Behandlung hängt insbesondere ab von:
- dem Vertragsalter; und
- dem Zeitpunkt der Prämienzahlungen.
Für Verträge mit einer Laufzeit von mehr als acht Jahren sehen die offiziellen Assurance-vie-Regeln einen jährlichen Freibetrag auf steuerpflichtige Gewinne von:
- 4.600 € für Alleinstehende; und
- 9.200 € für gemeinsam veranlagte Paare
vor.
Bei Prämien, die nach dem 27. September 2017 eingezahlt wurden, können nach acht Jahren Gewinne, die auf entsprechende Prämien bis insgesamt 150.000 € entfallen, einem Einkommensteuersatz von 7,5 % unterliegen.
Darüber hinausgehende Beträge werden grundsätzlich mit 12,8 % Einkommensteuer belastet.
Die Sozialabgaben fallen zusätzlich an, wobei bestimmte Assurance-vie-Produkte unter der 2026 geltenden Ausnahme weiterhin mit 17,2 % Sozialabgaben belastet werden.
Die Besteuerung der Begünstigten im Todesfall folgt eigenen Regeln und hängt insbesondere vom Alter des Versicherten bei Einzahlung, vom Begünstigten und vom Betrag ab.
Eine assurance-vie ist deshalb kein gewöhnliches steuerfreies Wertpapierdepot.
Plan d’Épargne Retraite (PER)
PER-Beiträge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können innerhalb einer persönlichen Höchstgrenze vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden.
Seit 2026 sind freiwillige Einzahlungen nach Vollendung des 70. Lebensjahres nicht mehr abzugsfähig. Auch die Regeln zum Vortrag nicht genutzter Abzugsgrenzen wurden geändert.
Der tatsächliche Steuervorteil hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab.
Auszahlungen werden unterschiedlich besteuert, je nachdem, ob sie:
- zuvor abzugsfähige Einzahlungen;
- Anlagegewinne;
- Rentenzahlungen; oder
- Kapitalauszahlungen
darstellen.
Vorzeitige Auszahlungen sind auf gesetzlich definierte Fälle beschränkt, darunter bestimmte Notlagen und der Kauf des Hauptwohnsitzes.
Besteuerung von Kryptowährungen
Gewinne aus der privaten Verwaltung digitaler Vermögenswerte unterliegen grundsätzlich dem PFU und damit seit 2026 einer Gesamtbelastung von 31,4 %.
Professionelle Tätigkeiten werden dagegen nach den Regeln für berufliche Einkünfte – üblicherweise BNC – besteuert. Die Zahl der Transaktionen allein entscheidet nicht über die Einordnung.
Mining fällt normalerweise ebenfalls unter BNC.
Ein steuerpflichtiger Vorgang entsteht, wenn Kryptowährungen:
- gegen Fiatgeld;
- gegen Waren oder Dienstleistungen; oder
- gegen einen Vermögenswert, der kein digitaler Vermögenswert ist,
getauscht werden.
Direkte Krypto-zu-Krypto-Transaktionen innerhalb eines privaten Portfolios profitieren dagegen grundsätzlich von einem Steueraufschub und lösen nicht unmittelbar eine Gewinnbesteuerung aus.
Damit unterscheidet sich Frankreich von zahlreichen anderen Staaten.
Der jährliche steuerpflichtige Gewinn wird nach der besonderen französischen Portfolioformel berechnet und nicht einfach mit einem klassischen FIFO-Verfahren für einzelne Tokens.
Übersteigen die gesamten steuerpflichtigen Veräußerungen des Haushalts im Kalenderjahr 305 € nicht, sind private Kryptogewinne grundsätzlich steuerfrei.
Verluste können mit privaten Gewinnen aus digitalen Vermögenswerten desselben Jahres verrechnet werden, sind jedoch grundsätzlich nicht vortragsfähig.
Die 305-€-Schwelle und die Berechnungsmethode enthält die offizielle Anleitung zu Formular 2086.
Steuerpflichtige Kryptoveräußerungen werden auf Formular 2086 erklärt und auf Formular 2042-C übertragen.
Ausländische Konten für digitale Vermögenswerte können zusätzlich auf Formular 3916-bis meldepflichtig sein.
Die DGFiP bestätigt den Steuersatz 2026 in ihren Hinweisen zur Erklärung von Gewinnen und Verlusten aus digitalen Vermögenswerten.
Mieteinnahmen und Immobiliensteuern
Unmöblierte Vermietung führt zu revenus fonciers.
Beim micro-foncier gilt eine Kostenpauschale von 30 %, wenn die Bruttomieteinnahmen, die unter die Regelung fallen, höchstens 15.000 € betragen.
Im tatsächlichen Besteuerungssystem (régime réel) werden die nachgewiesenen Kosten abgezogen. Dadurch kann ein Immobilienverlust (déficit foncier) entstehen, für den eigene jährliche und vortragsbezogene Regeln gelten.
Möblierte Vermietung wird als BIC-Einkommen behandelt.
Pauschalen und Umsatzgrenzen im Micro-BIC-System unterscheiden sich unter anderem zwischen:
- langfristiger möblierter Vermietung;
- klassifizierten Touristenunterkünften; und
- nicht klassifizierter Kurzzeitvermietung.
Professionelle möblierte Vermietung kann Sozialversicherungsbeiträge und eine abweichende Behandlung von Veräußerungsgewinnen auslösen.
Die Bezeichnung auf einer Vermietungsplattform entscheidet nicht über die steuerliche Einordnung.
Mieteinkünfte unterliegen zusätzlich Sozialabgaben.
Anders als zahlreiche Finanzanlagen bleiben französische Immobilienerträge unter der 2026 geltenden Ausnahme mit 17,2 % Sozialabgaben belastet und nicht mit 18,6 %.
Das Wirtschaftsministerium erläutert diese Ausnahme in seiner Zusammenfassung der CSG-Änderungen 2026.
Personen, die einem anderen Sozialversicherungssystem der EU, des EWR oder der Schweiz unterliegen, können unter bestimmten Voraussetzungen von CSG/CRDS befreit sein und stattdessen lediglich die Solidaritätsabgabe von 7,5 % zahlen.
Für erste Modellrechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.
Immobilieneigentümer zahlen außerdem taxe foncière. Sie basiert auf dem Katastermietwert und den örtlichen Steuersätzen.
Die taxe d’habitation wurde für Hauptwohnsitze abgeschafft, bleibt jedoch unter anderem für Zweitwohnsitze und bestimmte leerstehende Immobilien relevant.
Gemeinden in Gebieten mit angespanntem Wohnungsmarkt können Zweitwohnsitze mit zusätzlichen Zuschlägen belasten.
Veräußerungsgewinne aus Immobilien
Gewinne aus dem Verkauf des Hauptwohnsitzes sind grundsätzlich steuerfrei.
Andere direkte Immobiliengewinne werden im Regelfall belastet mit:
- 19 % Einkommensteuer; und
- 17,2 % Sozialabgaben.
Bei hohen Gewinnen kann zusätzlich ein Zuschlag anfallen.
Haltefristabschläge führen zu einer vollständigen Befreiung von:
- Einkommensteuer nach 22 Jahren; und
- Sozialabgaben nach 30 Jahren.
Die DGFiP-Hinweise zu Immobiliengewinnen 2026 bestätigen diese Fristen.
Bei LMNP-Steuerpflichtigen im tatsächlichen Besteuerungssystem müssen aufgrund der Reform grundsätzlich zuvor abgezogene Abschreibungen wieder in die Gewinnberechnung einbezogen werden, soweit der Verkauf unter die neuen Vorschriften fällt.
Immobilienvermögensteuer (IFI)
Die IFI gilt, wenn das steuerpflichtige Netto-Immobilienvermögen des Haushalts am 1. Januar mehr als 1,3 Mio. € beträgt.
Wird diese Schwelle überschritten, beginnt die Berechnung bereits ab 800.000 €.
| Steuerpflichtiges Netto-Immobilienvermögen | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 800.000 € | 0 % |
| 800.001–1.300.000 € | 0,5 % |
| 1.300.001–2.570.000 € | 0,7 % |
| 2.570.001–5.000.000 € | 1,0 % |
| 5.000.001–10.000.000 € | 1,25 % |
| Über 10.000.000 € | 1,5 % |
Für den Hauptwohnsitz gilt grundsätzlich ein Bewertungsabschlag von 30 %.
Beruflich genutzte Immobilien und bestimmte Betriebsvermögen können steuerfrei sein, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Die Abzugsfähigkeit von Schulden ist eingeschränkt, insbesondere bei großen Immobilienvermögen und Finanzierungen zwischen nahestehenden Personen.
Französische Steuerresidenten müssen ihr weltweit erfasstes Immobilienvermögen berücksichtigen.
Neu zugezogene Personen, die in den vorhergehenden fünf Kalenderjahren nicht in Frankreich steuerlich ansässig waren, profitieren grundsätzlich fünf Jahre lang davon, dass die IFI auf französisches Immobilienvermögen beschränkt bleibt.
Nichtansässige werden normalerweise nur mit entsprechenden französischen Immobilieninteressen erfasst.
Die offizielle IFI-Berechnungsseite bestätigt den Tarif.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Frankreich verwendet Freibeträge und Steuersätze, die stark vom Verwandtschaftsverhältnis abhängen.
Bei Schenkungen können persönliche Freibeträge grundsätzlich alle 15 Jahre erneut genutzt werden.
Die Schenkungshinweise von Service Public erläutern die jeweiligen Freibeträge und Steuersätze.
Wichtige Freibeträge sind:
- 100.000 € zwischen jedem Elternteil und jedem Kind;
- 80.724 € bei Schenkungen zwischen Ehepartnern oder PACS-Partnern;
- 31.865 € an ein Enkelkind;
- 15.932 € an Geschwister;
- 7.967 € an Nichten oder Neffen; und
- zusätzlich 159.325 € für behinderte Begünstigte, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
Ehepartner und PACS-Partner sind von der Erbschaftsteuer befreit. Ein PACS-Partner muss jedoch testamentarisch als Erbe eingesetzt werden, um tatsächlich zu erben.
Kinder und Eltern unterliegen nach Freibetrag progressiven Steuersätzen zwischen 5 % und 45 %.
Bei Geschwistern gelten grundsätzlich 35 % beziehungsweise 45 %.
Nicht verwandte Empfänger unterliegen regelmäßig einem Satz von 60 % nach einem kleinen Freibetrag.
Bestimmte Geldschenkungen eines Schenkers unter 80 Jahren an ein volljähriges Kind, Enkelkind oder eine Nichte beziehungsweise einen Neffen, die die Voraussetzungen erfüllen, können zusätzlich von einem separaten Freibetrag von 31.865 € profitieren.
Eine vorübergehende Wohnungsförderung für Geldschenkungen in den Jahren 2025–2026 kann unter strengen Verwendungs- und Fristvoraussetzungen zusätzlich bis zu:
- 100.000 € je Schenker-Empfänger-Paar; und
- insgesamt 300.000 € je Empfänger
steuerfrei stellen.
Bei internationalen Nachlässen kann französische Erbschaftsteuer unter anderem abhängen von:
- dem Wohnsitz des Erblassers;
- der Wohnsitzhistorie des Begünstigten; und
- der Lage des Vermögens.
Das französische Netz von Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaft- und Schenkungsteuern ist deutlich weniger umfassend als bei der Einkommensteuer.
Selbstständige
Einkünfte Selbstständiger werden je nach Tätigkeit als:
- BIC;
- BNC; oder
- landwirtschaftliche Einkünfte
eingeordnet.
Bei Micro-Unternehmen gelten pauschale Abzüge auf Grundlage des Umsatzes anstelle tatsächlicher Betriebsausgaben.
Im tatsächlichen Besteuerungssystem wird dagegen der reale Gewinn nach Abzug zulässiger Aufwendungen besteuert.
Die Umsatzsteuergrenzen sind von den Schwellenwerten des Micro-Steuersystems getrennt zu betrachten.
Sozialversicherungsbeiträge hängen unter anderem ab von:
- Tätigkeit;
- Rechtsform;
- Gewinn;
- Status als Einzelunternehmer;
- Micro-Entrepreneur; oder
- Geschäftsführer einer Gesellschaft.
Micro-Entrepreneure zahlen Beiträge als Prozentsatz ihres Umsatzes.
Andere Selbstständige leisten dagegen Beiträge auf ihr berufliches Einkommen, einschließlich Mindest- und Vorauszahlungen.
Die ACRE-Regelung kann bei Unternehmensgründungen, die die Voraussetzungen erfüllen, die Sozialbeiträge vorübergehend reduzieren.
Der versement libératoire kann für bestimmte Micro-Unternehmer die Einkommensteuer zusammen mit den Sozialabgaben als Prozentsatz des Umsatzes abgelten, sofern insbesondere die Voraussetzungen zum Haushalts-Referenzeinkommen erfüllt sind.
Körperschaftsteuer
Der reguläre französische Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %.
Kleine und mittlere Unternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können auf die ersten 42.500 € Gewinn einen ermäßigten Steuersatz von 15 % anwenden. Maßgeblich sind unter anderem Umsatz, Eigentümerstruktur und vollständig eingezahltes Kapital.
Unternehmen können daneben unter anderem belastet werden mit:
- Umsatzsteuer;
- lohnbezogenen Steuern;
- der lokalen Unternehmensimmobilienabgabe CFE;
- während ihrer Reform beziehungsweise Abschaffung fortbestehenden Wertschöpfungsabgaben;
- Quellensteuern; und
- branchenspezifischen Abgaben.
Dividenden sind beim ausschüttenden Unternehmen nicht abzugsfähig.
Bei Unternehmensgruppen können unter anderem relevant sein:
- französische Gruppenbesteuerung;
- Beteiligungsbefreiung;
- Verlustvortragsbeschränkungen;
- Zinsabzugsregeln;
- Verrechnungspreise;
- CFC-Regeln; und
- Pillar Two.
Eine ausländische Gesellschaft, die tatsächlich von Frankreich aus geleitet oder dort operativ tätig wird, kann in Frankreich steuerlich ansässig werden oder eine französische Betriebsstätte begründen.
Ausländische Einkünfte, Konten und Doppelbesteuerungsabkommen
Französische Steuerresidenten erklären ihr weltweites Einkommen zunächst auf Formular 2047 und anschließend in den entsprechenden Abschnitten der Hauptsteuererklärung.
Die Entlastung nach Doppelbesteuerungsabkommen kann – abhängig von Abkommen und Einkunftsart – erfolgen durch:
- eine Steuergutschrift in Höhe der ausländischen Steuer;
- eine Steuergutschrift in Höhe der französischen Steuer; oder
- Freistellung mit Progressionsvorbehalt.
Ausländische Bank-, Zahlungs-, Broker- und bestimmte Versicherungskonten, die während des Jahres eröffnet, gehalten, genutzt oder geschlossen wurden, müssen grundsätzlich auf Formular 3916/3916-bis gemeldet werden.
Für ausländische Kryptokonten bestehen verwandte Meldepflichten.
Entscheidend sind die konkrete juristische Einheit und der tatsächliche Sitz des Kontos. Eine bekannte internationale Broker-Marke kann französische Kunden über eine französische oder ausländische Gesellschaft bedienen.
Das Versäumnis, ein meldepflichtiges Auslandskonto anzugeben, kann zu Bußgeldern pro Konto und Jahr führen. Für Konten in nicht kooperativen Jurisdiktionen können höhere Sanktionen gelten.
Die Erklärung der erzielten Einkünfte ersetzt die Kontenmeldung nicht.
Umgekehrt ersetzt die Meldung des Kontos nicht die Erklärung der daraus erzielten Einkünfte.
Frankreich verfügt außerdem über eine Wegzugsbesteuerung für erhebliche Beteiligungen und aufgeschobene Gewinne beim Wegzug ins Ausland.
Sie betrifft Steuerpflichtige mit ausreichender vorheriger französischer Steueransässigkeit und Beteiligungen, die bestimmte Wert- oder Beteiligungsschwellen überschreiten.
Automatischer oder beantragter Steueraufschub sowie fortlaufende Meldepflichten hängen insbesondere vom Zielland und den betroffenen Vermögenswerten ab.
Steuererklärung und Zahlung
Die Einkommensteuer wird während des Jahres insbesondere erhoben über:
- Quellensteuer auf Gehälter und Pensionen; und
- Vorauszahlungen für Einkünfte wie Vermietung und selbstständige Tätigkeit.
Die Jahressteuererklärung ermittelt anschließend die endgültige Steuerlast des Haushalts sowie Steuergutschriften und Kapitalerträge.
Für die Steuererklärungskampagne 2026 für Einkünfte des Jahres 2025 galt laut dem offiziellen DGFiP-Zeitplan:
| Abgabeform / Wohnort | Frist |
|---|---|
| Papiererklärung | 19. Mai 2026 |
| Online, Départements 01–19 und Nichtansässige | 21. Mai 2026 |
| Online, Départements 20–54 | 28. Mai 2026 |
| Online, Départements 55–974/976 | 4. Juni 2026 |
Zu den häufig verwendeten Formularen gehören:
- 2042;
- 2042-C;
- 2044 für Immobilienerträge;
- 2047 für ausländische Einkünfte;
- 2074 für bestimmte Wertpapierberechnungen;
- 2086 für digitale Vermögenswerte; und
- 3916/3916-bis für ausländische Konten.
Bei der Online-Erklärung werden die erforderlichen Anlagen häufig automatisch anhand der beantworteten Fragen erzeugt.
Unterlagen zu Anschaffungskosten, Dividenden, Quellensteuer, ausländischen Steuern und Wechselkursen sollten aufbewahrt werden.
Auch ein speziell für französische Steuerzwecke erstellter Steuerbericht eines ausländischen Brokers sollte anhand der französischen steuerlichen Definitionen überprüft werden.
Steuerliche Aspekte für Expats und das Impatriate-Regime
Arbeitnehmer und Führungskräfte, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und nach mindestens fünf Kalenderjahren ohne französische Steueransässigkeit nach Frankreich angeworben oder versetzt werden, können bis zum 31. Dezember des achten Jahres nach dem Zuzug vom französischen Impatriate-Regime profitieren.
Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können steuerfrei sein:
- eine Impatriierungsprämie; und
- Arbeitseinkünfte, die auf entsprechende Arbeitstage im Ausland entfallen,
jeweils innerhalb der einschlägigen Gesamtgrenzen.
Ist bei direkt angeworbenen Arbeitnehmern die Impatriierungsprämie nicht vertraglich gesondert ausgewiesen, kann gegebenenfalls eine pauschale Prämie von 30 % angesetzt werden.
Das System kann außerdem 50 % bestimmter ausländischer Einkünfte von der französischen Einkommensteuer befreien, darunter:
- Dividenden;
- Zinsen;
- Einkünfte aus geistigem Eigentum; und
- Wertpapiergewinne,
sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Sozialabgaben und die symmetrische Behandlung von Verlusten müssen gesondert berücksichtigt werden.
Für neu zugezogene Personen, die die Voraussetzungen erfüllen, besteht außerdem die bereits erwähnte fünfjährige Beschränkung der IFI auf französisches Immobilienvermögen.
Die DGFiP-Hinweise zum Impatriate-Regime bestätigen die zentralen Vergünstigungen.
Die Anspruchsvoraussetzungen sollten möglichst vor oder unmittelbar beim Zuzug geprüft und strukturiert werden, insbesondere wenn Arbeitsverträge Tätigkeiten und Vergütungen zwischen Frankreich und dem Ausland aufteilen.
Wesentliche steuerliche Vor- und Nachteile
Vorteile
- Klar definierter PFU von 31,4 % für viele Kapitalerträge.
- Einkommensteuerbefreiung innerhalb eines PEA nach fünf Jahren für Anlagen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
- Steuerstundung über Assurance-vie sowie jährliche Freibeträge nach acht Jahren.
- Zehnjähriger Verlustvortrag für Wertpapierverluste.
- Bestimmte regulierte Sparkonten bieten vollständig steuerfreie Zinserträge.
- Keine allgemeine Vermögensteuer auf Finanzportfolios.
- Attraktives Impatriate-Regime für neu zugezogene Arbeitnehmer, die die Voraussetzungen erfüllen.
Nachteile und wichtige Einschränkungen
- Der PFU wurde 2026 von 30 % auf 31,4 % erhöht.
- Lohnnebenkosten und progressive Besteuerung von Arbeitseinkommen sind erheblich.
- Die Meldepflichten für ausländische Konten sind umfangreich, und Verstöße können hohe Sanktionen auslösen.
- Die IFI belastet immobilienreiche Haushalte oberhalb von 1,3 Mio. € Netto-Immobilienvermögen.
- Assurance-vie, PEA, Immobilien und Dividenden haben jeweils unterschiedliche steuerliche Regeln.
- Erbschaft- und Schenkungsteuern können bei nicht verwandten Empfängern sehr hoch ausfallen.
Für wen kann Frankreich geeignet sein?
Frankreich kann insbesondere für Steuerresidenten attraktiv sein, die PEA, Assurance-vie und regulierte Sparprodukte gezielt einsetzen, für langfristige Anleger, die eine Besteuerung bei Realisierung gegenüber einer jährlichen Mark-to-Market-Besteuerung bevorzugen, und für neu zugezogene Fach- und Führungskräfte, die die Voraussetzungen des Impatriate-Regimes erfüllen.
Weniger geeignet ist Frankreich für Personen, die möglichst geringe Meldepflichten, besonders niedrige Kapitalertragsteuersätze oder große Immobilienportfolios ohne laufende Vermögensbesteuerung suchen.
Das konkrete steuerliche Ergebnis hängt stark von der verwendeten Anlagehülle und der Haushaltsstruktur ab – nicht allein vom PFU-Satz.
Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner
Steuer- und Anlagewerkzeuge
- Brutto-Netto-Rechner Frankreich
- Kapitalertragsteuer-Rechner Frankreich
- Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
- Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
Frankreich- und Vergleichsleitfäden
- Steuerleitfaden Frankreich
- Investieren in Frankreich
- Durchschnittsgehalt in Frankreich
- Lebenshaltungskosten in Frankreich
- Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
- Europäischer Umzugsrechner
Haftungsausschluss
Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.
Die steuerliche Behandlung in Frankreich hängt unter anderem von Haushaltsstruktur, Steueransässigkeit, Anlageprodukt, Kontotyp, Tätigkeit und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ab.
Steuersätze und Verwaltungspraxis können sich ändern. Prüfen Sie deshalb Ihre konkrete Situation bei der französischen Steuerverwaltung oder lassen Sie sich von einem qualifizierten französischen Steuerberater beraten, bevor Sie steuerlich relevante Entscheidungen treffen.
Matias Buće verfügt über eine formale Ausbildung im Verwaltungsrecht und mehr als zehn Jahre Erfahrung in der Analyse globaler Märkte, des Forex-Handels und persönlicher Finanzplanung. Sein juristischer Hintergrund prägt seinen Ansatz beim Investieren – mit einem Fokus auf Regulierung, Struktur und Risikomanagement. Bei Finorum schreibt er über ein breites Spektrum an Finanzthemen, von europäischen ETFs bis hin zu praktischen Strategien der persönlichen Finanzplanung für alltägliche Anleger.
Sources & References
EU regulations & taxation
Additional educational resources
- Economie.gouv.fr — CDHR für 2026 verlängert
- offizielle Übersicht der regulierten Sparprodukte
- PEA
- PER-Beiträge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen
- reguläre französische Körperschaftsteuersatz
- Zusammenfassung der CSG-Änderungen 2026
- Übersicht zum Einkommensteuertarif 2026
- Impots.gouv.fr — DGFiP-Hinweise zu Immobiliengewinnen 2026
- DGFiP-Hinweise zu Kapitalerträgen
- DGFiP-Hinweise zum Impatriate-Regime
- DGFiP-Hinweise zu Wertpapiergewinnen
- Formular 3916/3916-bis
- französischem innerstaatlichem Recht
- französischen Steuerverwaltung
- Hinweisen zur Erklärung von Gewinnen und Verlusten aus digitalen Vermögenswerten
- offizielle Anleitung zu Formular 2086
- offizielle IFI-Berechnungsseite
- offiziellen DGFiP-Zeitplan
- Regulärer PFU
- Service-public.fr — Immobilienvermögensteuer IFI
- offiziellen Assurance-vie-Regeln
- Schenkungshinweise von Service Public
- Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — offiziellen Hinweise zur Steuererklärung 2026
- Urssaf.fr — URSSAF