¿Cuántos impuestos podrías pagar al vender acciones, criptomonedas o un inmueble en Lituania?
La calculadora de Finorum estima el impuesto sobre la renta aplicable a las ganancias obtenidas con inversiones mantenidas dentro del patrimonio privado. Introduce el precio de adquisición, el precio de venta, los gastos admisibles y el periodo de tenencia para calcular la ganancia imponible y el impuesto estimado.
Lituania modificó considerablemente su sistema del impuesto sobre la renta en 2026. El tratamiento depende ahora en mayor medida del importe y la categoría de los ingresos, del uso de una cuenta de inversión declarada y de las exenciones disponibles.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
¿Cómo se gravan las ganancias de capital en Lituania?
Las ganancias de capital obtenidas por una persona residente fiscal en Lituania se consideran generalmente ingresos sujetos a tributación.
La fórmula básica es:
Ganancia imponible = Precio de venta − Coste de adquisición − Gastos de transacción admisibles
El tipo del 15 % continúa siendo aplicable a muchas ganancias de inversión. Sin embargo, Lituania introdujo en 2026 un sistema progresivo más amplio.
Determinados ingresos no relacionados con una relación laboral tributan al 15 % hasta el límite equivalente a doce salarios medios anuales, conocidos en Lituania como VDU. Los importes superiores incluidos en la renta anual general pueden estar sujetos a los tipos progresivos del 20 %, 25 % y 32 %.
Algunas categorías continúan tributando por separado al 15 %, independientemente del total de ingresos anuales. Entre ellas se incluyen determinadas ganancias procedentes de acciones mantenidas durante al menos cinco años y los beneficios retirados de una cuenta de inversión declarada.
El Ministerio de Finanzas de Lituania explica los tipos progresivos aplicables desde 2026 y las categorías de inversión que conservan el tipo separado del 15 %.
Ganancias procedentes de acciones y valores
Con el régimen tributario ordinario, la ganancia neta anual obtenida mediante la venta de instrumentos financieros se calcula generalmente después de deducir:
- el precio de adquisición documentado;
- las comisiones del bróker;
- las comisiones obligatorias de bolsa y liquidación;
- otros gastos directamente relacionados con la compra o la venta.
Fuera del régimen de la cuenta de inversión, puede aplicarse una exención anual de 500 € a la ganancia neta derivada de la venta de instrumentos financieros.
La Inspección Tributaria Estatal de Lituania, conocida como VMI, confirma que la diferencia entre los ingresos anuales por ventas y los costes de adquisición, incluidos los pagos obligatorios, está exenta cuando no supera los 500 €.
Si la ganancia anual admisible supera los 500 €, normalmente solo tributa la parte que exceda de este importe. Sin embargo, la exención no se aplica a todas las operaciones. Determinadas transacciones con la sociedad emisora, entre partes vinculadas o sometidas a regímenes especiales pueden quedar excluidas.
La información de la VMI sobre las ganancias exentas de instrumentos financieros explica las condiciones de la exención de 500 €.
Acciones mantenidas durante al menos cinco años
Desde 2026, las ganancias admisibles procedentes de acciones mantenidas durante al menos cinco años continúan tributando por separado al 15 %, con independencia del importe de los demás ingresos anuales.
Se trata de una regla sobre el tipo impositivo y no de una exención total. Por tanto, mantener las acciones durante cinco años no hace que toda la ganancia quede libre de impuestos.
Este tratamiento puede ser favorable porque las ganancias derivadas de acciones mantenidas durante menos tiempo pueden verse afectadas por el sistema progresivo cuando los ingresos relevantes superan los límites correspondientes.
Pueden aplicarse reglas especiales a:
- acciones concedidas por un empleador;
- acciones adquiridas mediante opciones de empleados;
- reorganizaciones e intercambios de acciones;
- participaciones empresariales significativas;
- transacciones entre partes vinculadas.
Las acciones concedidas por un empleador pueden tener sus propios periodos de tenencia y reglas de clasificación de los ingresos.
Cuenta de inversión lituana
Lituania introdujo el régimen de la cuenta de inversión en 2025. Este permite reinvertir los rendimientos admisibles sin pagar impuestos inmediatamente después de cada venta.
La tributación se produce generalmente cuando las cantidades retiradas de la cuenta declarada superan las aportaciones reconocidas que todavía no se han recuperado.
La fórmula básica es:
Beneficio imponible de la cuenta = Retiradas admisibles − Aportaciones reconocidas pendientes
Desde 2026, el beneficio imponible retirado de la cuenta de inversión está generalmente sujeto a un tipo fijo del 15 %, independientemente de su importe.
Este régimen puede simplificar las inversiones a largo plazo porque:
- las ventas dentro de la cuenta no generan necesariamente impuestos inmediatos;
- los ingresos obtenidos pueden reinvertirse;
- las ganancias y pérdidas permanecen dentro del cálculo acumulado;
- el impuesto suele generarse únicamente al retirar un importe superior a las aportaciones.
Sin embargo, la exención anual ordinaria de 500 € para instrumentos financieros no se aplica a los beneficios gravados mediante la cuenta de inversión.
No todos los activos o pagos pueden acogerse al régimen. La cuenta debe declararse correctamente y las inversiones deben cumplir los requisitos legales. Los dividendos y determinados ingresos pueden requerir un tratamiento separado incluso cuando se reciben en la misma cuenta.
Ejemplo de ganancia con acciones
Supongamos que un inversor que utiliza el régimen ordinario vende acciones por 30.000 €. Su coste de adquisición documentado fue de 20.000 € y los gastos admisibles ascendieron a 500 €:
30.000 € − 20.000 € − 500 € = 9.500 € de ganancia neta
Si se aplica la exención anual de 500 €:
9.500 € − 500 € = 9.000 € de ganancia imponible
Con un tipo del 15 %, el impuesto estimado sería:
9.000 € × 15 % = 1.350 €
El resultado puede variar si existen otros ingresos, se aplican los tipos progresivos, las acciones se han mantenido durante al menos cinco años o se utiliza una cuenta de inversión.
Tratamiento de las pérdidas
El resultado imponible de los instrumentos financieros se determina generalmente teniendo en cuenta los ingresos anuales admisibles y los costes de adquisición documentados.
Una pérdida derivada de una operación admisible puede reducir las ganancias de otras ventas de instrumentos financieros del mismo ejercicio. Sin embargo, no puede deducirse automáticamente de salarios, dividendos, rentas inmobiliarias u otras categorías no relacionadas.
La posibilidad de trasladar las pérdidas depende del régimen aplicable. En una cuenta de inversión, las ganancias y pérdidas se reflejan mediante la diferencia acumulada entre aportaciones, retiradas y valor de la cuenta, no mediante la exención anual de 500 €.
Es recomendable conservar:
- confirmaciones de compra y venta;
- extractos del bróker;
- justificantes de las comisiones;
- extractos bancarios;
- pruebas de la fecha de adquisición;
- registros de aportaciones y retiradas de la cuenta de inversión;
- documentación de reorganizaciones societarias.
Fiscalidad de las criptomonedas
Las ganancias obtenidas con criptomonedas pueden estar sujetas a tributación en Lituania. Su clasificación depende de la naturaleza, organización y frecuencia de la actividad.
En una operación privada ocasional, la ganancia corresponde generalmente a los ingresos o al valor de mercado recibido, menos el coste de adquisición y los gastos documentados.
Puede aplicarse el tipo del 15 % dentro del límite previsto para los ingresos no laborales. Desde 2026, los ingresos anuales superiores pueden integrarse en el sistema progresivo.
Una transmisión puede incluir:
- vender criptomonedas por euros;
- intercambiar un criptoactivo por otro;
- utilizar criptomonedas para adquirir bienes o servicios;
- transferir criptomonedas a cambio de otros bienes.
Cuando una criptomoneda se utiliza para pagar bienes o servicios, la VMI considera que se ha vendido por el valor de mercado de lo recibido. La información de la VMI sobre monedas virtuales explica este tratamiento.
El trading frecuente, organizado y continuado puede calificarse como actividad individual. En ese caso:
- pueden aplicarse las reglas sobre ingresos empresariales;
- los gastos se calculan de forma diferente;
- pueden surgir cotizaciones sociales y sanitarias;
- pueden existir obligaciones contables adicionales.
La minería, el staking, las remuneraciones laborales y los pagos por servicios no deben tratarse automáticamente como simples ganancias privadas.
Los inversores deberían conservar el historial completo de las plataformas y monederos, los costes de adquisición, las comisiones y el valor en euros de cada operación.
Ganancias inmobiliarias
Lituania redujo considerablemente desde 2026 el periodo general de tenencia necesario para obtener la exención inmobiliaria.
Los ingresos obtenidos con la venta de un inmueble están generalmente exentos cuando la propiedad se ha mantenido durante al menos cinco años. Hasta el 31 de diciembre de 2025, el periodo general era de diez años.
Lituania · Inmuebles — Desde 2026, la ganancia privada está generalmente exenta cuando el inmueble se ha mantenido durante al menos cinco años. EXENTA ✓
La información oficial de la VMI sobre exenciones inmobiliarias confirma el nuevo periodo de cinco años.
Cuando un inmueble se vende antes de cumplir ese plazo sin poder aplicar otra exención, la ganancia imponible se calcula deduciendo del precio de venta el coste de adquisición documentado y los gastos obligatorios admisibles.
Estos costes pueden incluir:
- el precio de compra original;
- los gastos obligatorios de notaría y registro;
- los costes documentados de construcción o mejoras que aumenten el valor;
- determinados pagos obligatorios relacionados con la adquisición y la venta.
El mantenimiento ordinario y los gastos no documentados no pueden deducirse automáticamente.
Exenciones para la vivienda habitual
Una vivienda puede quedar exenta aunque se haya mantenido durante menos de cinco años.
La ganancia está generalmente exenta cuando el vendedor había declarado oficialmente la vivienda como su residencia durante al menos los dos años anteriores a la venta.
También puede aplicarse la exención cuando la residencia se declaró durante menos de dos años si:
- los ingresos se utilizan en un plazo de un año para adquirir otra vivienda situada en el EEE;
- el contribuyente declara su residencia en la nueva vivienda dentro del mismo plazo.
Estas reglas dependen de la residencia declarada oficialmente y no únicamente de haber ocupado físicamente la propiedad.
Lituania · Vivienda habitual — Puede aplicarse una exención tras dos años de residencia declarada o al reinvertir en otra vivienda del EEE dentro de un año. EXENTA ✓
Ejemplo de venta inmobiliaria imponible
Supongamos que un inmueble se vende en 2026 por 180.000 € después de tres años de tenencia. Su coste de adquisición documentado fue de 130.000 € y los gastos admisibles de compra, mejora y venta suman 10.000 €:
180.000 € − 130.000 € − 10.000 € = 40.000 € de ganancia
Como no se ha cumplido el periodo general de cinco años, la ganancia puede estar sujeta a tributación si no se aplica una exención para la vivienda habitual.
Una estimación inicial al 15 % sería:
40.000 € × 15 % = 6.000 €
El impuesto real puede ser superior si la ganancia se integra en los ingresos anuales sujetos a los tipos progresivos de 2026.
Inmuebles heredados o recibidos mediante donación
La fecha de adquisición y el valor fiscal reconocido de un inmueble heredado o donado no corresponden necesariamente al importe pagado personalmente por el beneficiario.
Para los inmuebles heredados, el valor de adquisición puede basarse en el establecido durante el procedimiento sucesorio. Los bienes recibidos mediante donación pueden seguir reglas diferentes según el donante y la documentación disponible.
Por tanto, no debería introducirse automáticamente un coste de adquisición de cero sin comprobar el valor fiscal reconocido.
Inversiones internacionales
Una persona residente fiscal en Lituania está generalmente sujeta a tributación por su renta mundial. Esto puede incluir valores extranjeros, inmuebles situados en otros países y criptomonedas mantenidas mediante plataformas internacionales.
Un convenio de doble imposición puede determinar si otro país también puede gravar la ganancia y si el impuesto extranjero puede deducirse en Lituania.
Los importes en moneda extranjera deben convertirse generalmente a euros utilizando un tipo admitido para la fecha de la operación. Las personas no residentes suelen tributar únicamente por determinadas rentas de fuente lituana, incluidas algunas ganancias inmobiliarias.
Supuestos utilizados por la calculadora
Salvo que se seleccione otro régimen, la calculadora presupone que el usuario:
- es una persona física residente fiscal en Lituania;
- mantiene el activo como parte de su patrimonio privado;
- puede justificar el coste de adquisición y los gastos;
- no desarrolla una actividad individual profesional;
- realiza la venta durante 2026;
- utiliza el régimen ordinario, salvo que seleccione la cuenta de inversión;
- no disfruta de una ventaja especial por convenio, acciones laborales o reestructuración.
El resultado real puede variar según los demás ingresos anuales, los tipos progresivos, la exención de 500 €, la cuenta de inversión, la residencia declarada o una actividad profesional.
Aviso importante
La calculadora de ganancias de capital en Lituania proporciona una estimación exclusivamente informativa. No sustituye una declaración fiscal oficial ni el asesoramiento personalizado.
Los nuevos tipos progresivos de 2026, la cuenta de inversión, el tratamiento de las acciones mantenidas durante cinco años y el nuevo periodo de exención inmobiliaria pueden modificar significativamente el resultado.
Consulta a un asesor fiscal lituano cualificado o a la VMI antes de declarar una operación importante con valores, criptomonedas o inmuebles.
Calculadora ganancias de capital Lituania
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.