¿Cuánto podrías pagar al vender acciones, criptomonedas o un inmueble en Luxemburgo?
La calculadora de ganancias de capital de Finorum permite estimar el tratamiento fiscal de una venta realizada por un particular conforme a las normas luxemburguesas aplicables en 2026. Introduce el precio de compra, el precio de venta, los gastos deducibles y el periodo de tenencia para calcular la ganancia estimada y su posible tributación.
Luxemburgo no aplica un único tipo impositivo a todas las plusvalías. El resultado depende del activo vendido, el tiempo durante el cual se mantuvo, el porcentaje de participación en una empresa y la renta total del contribuyente.
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| CGT () | |
| Net profit |
Cómo tributan las ganancias de capital en Luxemburgo
Cuando son imponibles, las ganancias obtenidas mediante la gestión del patrimonio privado se incluyen generalmente entre los ingresos netos diversos.
La ganancia se calcula mediante la siguiente fórmula:
Ganancia de capital = Precio de venta − Precio de adquisición − Gastos deducibles
Una ganancia imponible se suma normalmente a los demás ingresos y tributa según la escala progresiva del impuesto sobre la renta. El tipo marginal puede alcanzar el 42%, antes de determinados recargos y de la contribución del 1,4% al seguro de dependencia.
No obstante, algunos activos mantenidos durante más tiempo pueden beneficiarse de una exención o de la tributación a la mitad del tipo global del contribuyente.
Ganancias por acciones y valores mobiliarios
Luxemburgo diferencia entre los valores mantenidos durante un máximo de seis meses y aquellos conservados durante un periodo superior.
Acciones mantenidas durante seis meses o menos
Cuando las acciones u otros valores se venden como máximo seis meses después de su adquisición, la plusvalía se considera generalmente una ganancia especulativa.
Esta ganancia tributa conforme a los tipos progresivos ordinarios del impuesto sobre la renta, independientemente del porcentaje de participación que tenga el contribuyente. Los gastos admisibles de adquisición y venta pueden reducir el importe imponible.
Si el total de las ganancias especulativas obtenidas durante el año natural es inferior a 500 €, generalmente no se aplica el impuesto. Se trata de un umbral de exención y no de una deducción de 500 €: cuando se supera el límite aplicable, la totalidad de la ganancia puede quedar sujeta a tributación.
Acciones mantenidas durante más de seis meses
La ganancia privada obtenida por la venta de una participación ordinaria que no supere el 10% del capital suele estar exenta cuando los títulos se han mantenido durante más de seis meses.
Luxemburgo · Participación de cartera ordinaria — La ganancia procedente de una participación no superior al 10% está generalmente exenta tras un periodo de tenencia superior a seis meses. EXENTA ✓
Los dividendos se tratan por separado y pueden seguir sujetos al impuesto sobre la renta, aunque la futura ganancia obtenida con la venta de las acciones esté exenta.
Participaciones significativas
Las participaciones significativas están sujetas a normas diferentes.
Una participación se considera significativa cuando el contribuyente, por sí solo o junto con su cónyuge, pareja registrada e hijos menores, ha poseído directa o indirectamente más del 10% del capital de la sociedad en cualquier momento durante los cinco años anteriores a la venta.
Cuando una participación significativa se vende después de más de seis meses, la ganancia tributa generalmente a la mitad del tipo impositivo global del contribuyente. Dependiendo de sus circunstancias personales, el tipo máximo puede situarse aproximadamente en el 21,4% o el 21,8%.
Las ganancias a largo plazo que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de una reducción de 50.000 €. Este importe puede elevarse a 100.000 € para matrimonios o parejas registradas que presenten una tributación conjunta.
La reducción se aplica durante un periodo de diez años. Cualquier cantidad utilizada para otras ganancias mobiliarias o inmobiliarias admisibles durante los diez años anteriores reduce el saldo disponible.
Las normas oficiales sobre la tributación de valores mobiliarios se explican en Guichet.lu.
Fiscalidad de las criptomonedas en Luxemburgo
Luxemburgo no considera las monedas virtuales como divisas de curso legal a efectos del impuesto sobre la renta. Su tributación depende de la naturaleza de la actividad, el periodo de tenencia y las circunstancias de cada operación.
La venta o el intercambio de una criptomoneda dentro de los seis meses siguientes a su adquisición puede producir una ganancia especulativa. Esta suele tributar conforme a la escala progresiva cuando el conjunto de las ganancias especulativas anuales alcanza o supera el umbral imponible correspondiente.
En cambio, una ganancia ocasional obtenida por un inversor particular puede quedar exenta si la criptomoneda se ha mantenido durante más de seis meses.
Luxemburgo · Criptomonedas privadas — Una ganancia privada ocasional puede quedar exenta cuando el criptoactivo se ha mantenido durante más de seis meses. EXENTA ✓
La venta por euros no es la única operación que puede considerarse una transmisión. El intercambio de una criptomoneda por otra y su utilización para pagar bienes o servicios también pueden tener consecuencias fiscales.
El valor de cada operación debe determinarse en euros. Las operaciones frecuentes, organizadas profesionalmente o con carácter comercial, así como determinadas actividades de minería, pueden clasificarse como actividad empresarial.
La Administración de Contribuciones Directas explica este tratamiento en su circular oficial sobre monedas virtuales.
Ganancias por la venta de inmuebles
Para las ventas realizadas en 2026, Luxemburgo distingue generalmente entre inmuebles mantenidos durante un máximo de cinco años y propiedades conservadas durante más de cinco años.
Inmueble mantenido durante cinco años o menos
Cuando una propiedad se vende dentro de los cinco años siguientes a su adquisición, la ganancia se considera generalmente especulativa.
Se añade a los demás ingresos imponibles y tributa conforme a la escala progresiva ordinaria. Los gastos de adquisición, determinadas mejoras y los costes documentados de la venta pueden reducir la ganancia imponible.
Inmueble mantenido durante más de cinco años
Si la propiedad se vende después de más de cinco años, el resultado se trata generalmente como una ganancia inmobiliaria a largo plazo.
La ganancia no está automáticamente exenta, pero puede tributar a la mitad del tipo global del contribuyente. También puede resultar aplicable la reducción de 50.000 €, o de 100.000 € para determinadas parejas con tributación conjunta, siempre que aún esté disponible dentro del periodo correspondiente de diez años.
Durante el primer semestre de 2025 se aplicó temporalmente un periodo de tenencia reducido a determinadas ventas. Esa medida no debe utilizarse como regla general para las transmisiones efectuadas en 2026.
Exención por vivienda habitual
La ganancia obtenida al vender una vivienda habitual que cumpla los requisitos está generalmente exenta, independientemente del periodo de tenencia.
La exención puede aplicarse cuando el propietario ocupa el inmueble en el momento de la venta. En determinadas circunstancias, también puede mantenerse cuando el contribuyente se ha trasladado antes de transmitir la propiedad.
Luxemburgo · Vivienda habitual — La venta de una residencia principal que cumpla los requisitos está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital, independientemente del periodo de tenencia. EXENTA ✓
La operación debe declararse pese a la exención. Una segunda residencia, vivienda vacacional o propiedad alquilada no cumple automáticamente las condiciones.
Las reglas vigentes y los requisitos de la exención se detallan en la página inmobiliaria oficial de Guichet.lu.
Tratamiento de las pérdidas
Las pérdidas admisibles pueden compensarse generalmente con ganancias imponibles incluidas en la categoría correspondiente de ingresos netos diversos.
Normalmente no pueden utilizarse para reducir salarios u otras categorías de ingresos no relacionadas. Las pérdidas privadas no utilizadas tampoco suelen poder trasladarse a ejercicios fiscales futuros.
Conviene conservar:
- Fechas de compra y venta
- Precios de adquisición y transmisión
- Comisiones y costes de las operaciones
- Porcentaje de participación en una empresa
- Justificantes de mejoras inmobiliarias
- Valor en euros de las operaciones con criptomonedas
- Documentos que acrediten las exenciones aplicadas
Ejemplo de cálculo
Supongamos que un residente en Luxemburgo compra acciones de cartera por 30.000 € y posteriormente las vende por 42.000 €. Los gastos deducibles de la operación ascienden a 500 €.
La ganancia sería:
42.000 € − 30.000 € − 500 € = 11.500 €
Si la participación no superaba el 10% y las acciones se mantuvieron durante más de seis meses, la ganancia privada estaría generalmente exenta.
Si esas mismas acciones se hubieran vendido dentro de los seis meses posteriores a la compra, la ganancia especulativa de 11.500 € podría tributar conforme al tipo progresivo personal del inversor.
Por tanto, es importante introducir correctamente tanto el periodo de tenencia como el porcentaje de participación.
Residentes, no residentes y activos extranjeros
Los residentes en Luxemburgo pueden tener que declarar determinadas ganancias obtenidas tanto con activos luxemburgueses como extranjeros. Para los no residentes, el tratamiento depende de la legislación nacional y del convenio de doble imposición aplicable.
La venta de inmuebles situados en Luxemburgo y de determinadas participaciones significativas puede seguir estando sujeta a tributación luxemburguesa.
Un convenio fiscal puede determinar qué país tiene derecho a gravar la ganancia y si procede aplicar una exención o un crédito por impuestos pagados en el extranjero.
La calculadora proporciona una estimación basada en las reglas nacionales generales. No resuelve automáticamente cuestiones relacionadas con la residencia fiscal, los créditos fiscales extranjeros, la imposición de salida o la doble residencia.
Supuestos de la calculadora
Salvo que se indique lo contrario, la herramienta supone que el usuario:
- Actúa como particular
- Es residente fiscal en Luxemburgo
- No mantiene el activo mediante una sociedad
- No desarrolla una actividad profesional de compraventa
- Ha introducido correctamente los gastos admisibles
- No reclama otras exenciones personales
- Realiza la transmisión durante el ejercicio fiscal 2026
El resultado real puede variar porque determinadas ganancias tributan según la renta total y el tipo impositivo personal del contribuyente.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Luxemburgo de Finorum ofrece únicamente una estimación informativa. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero personalizado.
Pueden aplicarse reglas adicionales a los activos empresariales, bienes heredados o recibidos mediante donación, acciones de empleados, fondos de inversión, participaciones significativas, no residentes y operaciones transfronterizas.
Antes de realizar una venta importante, consulta a la Administración de Contribuciones Directas, a un contable cualificado o a un asesor fiscal luxemburgués.
Calculadora ganancias de capital Luxemburgo
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.