Última actualización: 6 de septiembre de 2026
Lituania modificó de forma sustancial la tributación de las personas físicas a partir del 1 de enero de 2026. Los rendimientos del trabajo y un conjunto más amplio de rentas anuales se agregan ahora para aplicar una escala progresiva del 20 %, 25 % y 32 %. Los dividendos continúan tributando separadamente al 15 %, mientras que el tratamiento de las ganancias sobre valores depende de su importe, del periodo de tenencia y de si el inversor utiliza el régimen lituano de cuenta de inversión.
La cuenta de inversión, introducida en 2025, constituye la principal herramienta de planificación fiscal para el inversor particular. Las ganancias que cumplen los requisitos generalmente pueden reinvertirse sin tributación inmediata y el impuesto surge cuando las retiradas superan las aportaciones registradas. Desde 2026, la renta imponible retirada de una cuenta de inversión tributa a un tipo fijo del 15 %, independientemente de su cuantía.
Los residentes fiscales en Lituania declaran generalmente su renta mundial. Utilizar un bróker extranjero no elimina las obligaciones fiscales lituanas y la cuenta debe designarse correctamente para poder acogerse al régimen de inversión.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o umbral en 2026 | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto principal sobre la renta de las personas físicas | 20 % / 25 % / 32 % | Desde 2026 se agrega un conjunto más amplio de rentas anuales |
| Principales umbrales | 83 237,40 € / 138 729 € | Equivalen a 36 y 60 salarios medios (VDU) |
| Dividendos | 15 % | Excluidos de la agregación del 20 %–32 % |
| Renta de la cuenta de inversión | 15 % | Desde 2026, con independencia del importe; el impuesto surge generalmente sobre retiradas que exceden las aportaciones |
| Ganancias sobre valores fuera de la cuenta | 15 %–32 % | Dependen del periodo de tenencia y de la renta anual |
| Exención básica para ganancias sobre valores | 500 € | Se aplican condiciones y exclusiones; no está disponible para retiradas de la cuenta de inversión |
| Intereses | 15 %–32 % | Existe una exención de 500 € para determinados intereses; pueden aplicarse reglas de rentas elevadas |
| Cotizaciones sociales y sanitarias del empleado | 19,5 % | Puede añadirse un 3 % adicional por aportación al segundo pilar |
| Cotizaciones del empleador | Generalmente al menos 1,77 % | La categoría de accidentes laborales y determinados fondos pueden aumentar el tipo |
| Límite de cotización social | 138 729 € | 60 VDU; el tratamiento de las cotizaciones sanitarias es diferente |
| NPD mensual máximo | 747 € | Se reduce a medida que aumenta la renta |
| IVA general | 21 % | Los tipos reducidos son del 12 % y 5 % desde 2026 |
| Impuesto sobre sociedades | 17 % | Tipo general desde 2026 |
| Tipo societario para pequeñas empresas | 0 % / 7 % | Sujeto a condiciones; el 0 % puede aplicarse a los dos primeros periodos |
| Impuesto sobre inmuebles residenciales | 0 %–1 % | Nueva estructura desde 2026; influyen el uso y el valor del inmueble |
| Impuesto sobre sucesiones | 5 % / 10 % | Exención para familiares cercanos y reducción de la base imponible |
| Impuesto sobre el patrimonio neto | No existe | El impuesto inmobiliario se aplica por separado |
| Año fiscal | Año natural | Para personas físicas |
| Declaración anual de 2025 | 4 de mayo de 2026 | 1 de junio para contribuyentes que declaraban una cuenta de inversión |
| Administración tributaria | State Tax Inspectorate (VMI) | Electronic Declaration System (EDS) |
Residencia fiscal en Lituania
La residencia fiscal lituana no se determina únicamente por la ciudadanía ni por un único criterio basado en el número de días. Las normas aplicables figuran en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2026.
Una persona puede ser residente cuando:
- su lugar de residencia permanente está en Lituania;
- sus intereses personales, sociales o económicos se concentran principalmente en Lituania;
- permanece al menos 183 días en Lituania durante el ejercicio fiscal; o
- permanece al menos 280 días durante ejercicios fiscales consecutivos y al menos 90 días en uno de esos ejercicios.
Existen reglas especiales para ciudadanos lituanos que trabajan en el extranjero para el Estado y para situaciones de salida definitiva.
Cuando dos países consideran residente a una misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente suele aplicar criterios de desempate basados en la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.
Los residentes declaran generalmente su renta mundial, incluidos los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero, dividendos, intereses, rentas del alquiler y ganancias imponibles. Los no residentes tributan normalmente solo por determinadas rentas de fuente lituana.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Desde 2026, se agrega un conjunto más amplio de rentas para determinar el tipo progresivo, como muestra la guía oficial de VMI para 2026.
Los principales tramos se basan en el salario medio nacional (vidutinis darbo užmokestis, VDU), fijado para los cálculos fiscales de 2026 en 2 312,15 euros mensuales.
| Renta imponible anual agregada | Tipo marginal en 2026 |
|---|---|
| Hasta 36 VDU — 83 237,40 € | 20 % |
| 36–60 VDU — 83 237,40 € a 138 729 € | 25 % |
| Más de 60 VDU — 138 729 € | 32 % |
Los tipos se aplican progresivamente. Sin embargo, las reglas de ordenación asignan diferentes tipos de renta dentro de los tramos, por lo que el impuesto correspondiente a una categoría concreta no siempre puede calcularse correctamente de forma aislada.
La agregación incluye generalmente:
- rendimientos del trabajo;
- beneficios de numerosas actividades individuales;
- rentas del alquiler; y
- rentas imponibles procedentes de la venta de activos.
Entre las partidas relevantes que continúan tributando separadamente figuran los dividendos, determinadas ganancias derivadas de acciones mantenidas a largo plazo y la renta de las cuentas de inversión.
Los ejemplos oficiales de tipos fiscales para 2026 de VMI explican la interacción entre las rentas del trabajo y las demás categorías.
NPD y cotizaciones sobre la nómina
El importe no sujeto a tributación del trabajo, neapmokestinamasis pajamų dydis o NPD, se aplica únicamente a rentas salariales. Debe consultarse la guía de VMI sobre rendimientos del trabajo para efectuar el cálculo vigente.
En 2026:
- el NPD mensual máximo es de 747 euros cuando los rendimientos mensuales del trabajo no superan el salario mínimo mensual de 1 153 euros;
- por encima de 1 153 euros, el NPD mensual se calcula mediante
747 € − 0,49 × (renta salarial mensual − 1 153 €); y - el NPD anual máximo es de 8 964 euros cuando la renta total anual no supera los 13 836 euros y se reduce posteriormente mediante la fórmula anual correspondiente.
Las demás rentas percibidas durante el ejercicio pueden reducir el NPD anual definitivo y generar un impuesto adicional incluso cuando la nómina haya aplicado correctamente el importe mensual.
Las personas con determinadas reducciones reconocidas de la capacidad laboral pueden beneficiarse de importes superiores.
Seguridad Social
| Cotización | Empleado: tipo ordinario | Empleador: tipo ordinario |
|---|---|---|
| Seguridad Social estatal y seguro sanitario obligatorio | 19,5 % | Aproximadamente 1,77 % como cotización mínima ordinaria |
| Aportación voluntaria o como participante al segundo pilar | 3 % adicional | — |
El 19,5 % a cargo del empleado se compone generalmente de un 12,52 % de Seguridad Social y un 6,98 % de seguro sanitario obligatorio.
Los tipos a cargo del empleador varían según la categoría de accidentes laborales, el fondo de garantía y el fondo de empleo de larga duración.
El límite de ingresos sujeto a determinadas cotizaciones sociales en 2026 es de 60 VDU, es decir, 138 729 euros.
Este límite no elimina las cotizaciones sanitarias obligatorias de la misma forma, por lo que no debe interpretarse como un límite universal de todas las cargas sobre la nómina.
Sodra publica los parámetros de cotización para 2026.
Ejemplo salarial
Un empleado que gana 60 000 euros al año y ya no aplica el NPD porque sus ingresos superan el umbral a partir del cual deja de aplicarse paga generalmente:
- 12 000 euros de PIT; y
- 11 700 euros de cotizaciones sociales y sanitarias del trabajador.
El salario neto orientativo asciende, por tanto, a aproximadamente 36 300 euros anuales, o unos 3 025 euros mensuales.
Si la persona aporta además un 3 % al segundo pilar de pensiones, el importe disponible se reduce en aproximadamente 1 800 euros adicionales al año.
Las retribuciones en especie, el NPD por discapacidad y otras circunstancias pueden modificar el resultado.
Para realizar una estimación puede utilizarse la calculadora Finorum de sueldo neto en Lituania.
Ganancias de inversión fuera de una cuenta de inversión
La afirmación simplificada de que todas las ganancias patrimoniales en Lituania tributan al 15 % o 20 % está desactualizada desde 2026.
El tratamiento actual deriva de la Ley oficial del PIT de 2026 y de los ejemplos elaborados por VMI.
Para acciones y otros activos admisibles no relacionados con el trabajo que se hayan mantenido menos de cinco años, los primeros 12 VDU de la renta imponible anual combinada correspondiente —27 745,80 euros en 2026— tributan generalmente al 15 %.
Los importes que superan ese nivel entran en el cálculo anual más amplio y pueden tributar al 20 %, 25 % o 32 % a medida que el contribuyente supera los umbrales de 36 y 60 VDU.
El importe íntegro de la renta relevante, incluida la parte que tributa al 15 %, se tiene en cuenta para determinar cuándo se alcanzan los tramos progresivos.
Por tanto, es incorrecto aplicar un 15 % sobre los primeros 27 745,80 euros y después reiniciar desde cero el tramo del 20 %.
Regla de cinco años para acciones
Desde 2026, las ganancias derivadas de acciones o participaciones mantenidas de forma continuada durante al menos cinco años generalmente pueden beneficiarse de un tipo separado del 15 % y quedar excluidas de la agregación progresiva.
Se aplican excepciones y normas antiabuso, especialmente en:
- participaciones transmitidas a la propia entidad emisora;
- reorganizaciones; y
- determinadas operaciones entre partes estrechamente vinculadas.
Exención de 500 euros
Existe una exención anual de 500 euros para determinadas ganancias procedentes de la venta de instrumentos financieros fuera de una cuenta de inversión.
No se aplica a todas las operaciones. Pueden excluirse, por ejemplo, determinadas transmisiones entre partes vinculadas o situaciones de participación significativa.
Tampoco se aplica a las retiradas imponibles de una cuenta de inversión.
El coste de adquisición que cumple los requisitos y los gastos obligatorios de la operación reducen la ganancia.
Conviene conservar confirmaciones de compra, justificantes de comisiones y documentación de reorganizaciones.
Para realizar una estimación puede utilizarse la calculadora Finorum del impuesto sobre las ganancias de capital en Lituania, aplicando posteriormente las reglas de tenencia y agregación correspondientes.
Cuenta de inversión lituana
Lituania introdujo el régimen de investicinė sąskaita el el 1 de enero de 2025.
VMI mantiene una extensa FAQ oficial sobre cuentas de inversión.
No se trata necesariamente de un producto bancario específico: una cuenta de efectivo que cumple los requisitos se designa como cuenta de inversión mediante la declaración anual y se utiliza exclusivamente para las inversiones permitidas y los flujos financieros relacionados con ellas.
La renta imponible de la cuenta de inversión surge generalmente cuando las retiradas acumuladas superan el saldo de aportaciones registrado.
Por ello, los ingresos obtenidos mediante ventas y otros rendimientos admisibles pueden reinvertirse sin pagar impuestos por cada transmisión.
Desde el 1 de enero de 2026, la renta imponible retirada conforme a este régimen tributa a un tipo fijo del 15 %, independientemente de su importe.
Ejemplo: un inversor aporta 30 000 euros y posteriormente retira 36 000 euros después de que la cartera haya aumentado de valor.
Suponiendo que no existan retiradas anteriores ni otros ajustes:
- 30 000 euros constituyen devolución de las aportaciones registradas; y
- 6 000 euros constituyen renta imponible de la cuenta de inversión al 15 %.
Proveedores e instrumentos admitidos
La cuenta de efectivo debe mantenerse en una institución financiera que cumpla los requisitos y esté situada en:
- Lituania;
- otro Estado del EEE; o
- una jurisdicción de la OCDE que cumpla las condiciones de convenio correspondientes.
Las inversiones admitidas incluyen generalmente:
- valores negociados públicamente;
- instrumentos del mercado monetario;
- participaciones en fondos;
- derivados vinculados a instrumentos admisibles;
- crowdfunding y préstamos entre particulares mediante proveedores regulados; y
- determinados instrumentos públicos de ahorro.
Los criptoactivos mantenidos directamente, los valores no cotizados y las inversiones en la propia entidad que mantiene la cuenta o en entidades vinculadas pueden no ser admisibles.
El régimen sigue los flujos de efectivo que entran y salen de la cuenta designada, por lo que utilizarla para gastos privados o pagos no relacionados genera problemas.
Dividendos e intereses no quedan automáticamente exentos
El impuesto retenido sobre dividendos o intereses imponibles no se devuelve simplemente porque el importe llegue a una cuenta de inversión.
Estas rentas siguen normalmente sus propias reglas fiscales en el momento de su percepción.
El importe neto ingresado se considera posteriormente una aportación adicional a la cuenta, evitando así que vuelva a tributar cuando se retire.
Declaración de la cuenta
Las cuentas utilizadas desde 2025 se designaron por primera vez en la declaración anual de 2025 presentada en 2026.
Determinados instrumentos financieros adquiridos antes de 2025 pudieron incorporarse al régimen por su valor de adquisición cuando se declararon correctamente.
Cada cuenta pertenece a un único contribuyente y las transferencias entre cuentas de inversión designadas del mismo titular deben documentarse.
La guía de VMI sobre cuentas de inversión explica qué cuentas, aportaciones y retiradas cumplen los requisitos.
ETF y fondos de inversión
Fuera del régimen de cuenta de inversión, las ganancias derivadas de participaciones en ETF o fondos siguen generalmente las reglas aplicables a instrumentos financieros:
- puede aplicarse la exención anual de 500 euros;
- los primeros 12 VDU de renta anual no laboral relevante derivada de activos mantenidos a corto plazo tributan generalmente al 15 %; y
- el exceso puede alcanzar los tipos progresivos del 20 %, 25 % o 32 %.
Un ETF de acumulación no genera normalmente un impuesto personal simplemente porque el fondo reinvierta internamente sus ingresos.
La tributación suele producirse cuando las participaciones se venden o reembolsan.
Los ETF de distribución pueden generar dividendos u otras rentas de fondos cuando realizan pagos.
La condición de UCITS no concede una exención fiscal independiente en Lituania.
El régimen de cuenta de inversión puede diferir la tributación de las ganancias admisibles derivadas de la venta de ETF, aunque las distribuciones mantienen su propia naturaleza fiscal.
Dividendos e intereses
Los dividendos tributan separadamente al 15 %, con independencia de su importe, y no se integran en la agregación anual del 20 %–32 % conforme a las reglas oficiales del PIT de 2026.
Las sociedades lituanas suelen practicar la retención correspondiente.
Los residentes deben declarar los dividendos extranjeros y pueden aplicar un crédito conforme al convenio o a la legislación interna por determinadas retenciones extranjeras, limitado al impuesto lituano correspondiente a la misma renta.
La mayoría de los intereses imponibles se incluyen en el marco de rentas no laborales.
Puede aplicarse una exención anual de 500 euros a determinados intereses procedentes de instrumentos de deuda distintos de acciones y depósitos, con sujeción a las exclusiones y reglas relativas a la fecha de adquisición.
Una vez agotada la exención disponible:
- hasta 12 VDU de la renta anual relevante tributa generalmente al 15 %; y
- los importes que excedan ese nivel pueden tributar al 20 %, 25 % o 32 % conforme a las nuevas reglas de agregación.
Los intereses y dividendos extranjeros deben convertirse a euros utilizando el tipo de cambio legal correspondiente y respaldarse mediante certificados de retención.
Tributación de las criptomonedas
Los criptoactivos quedan generalmente fuera del régimen de cuenta de inversión.
Las transmisiones privadas ocasionales suelen considerarse renta derivada de la venta de otros bienes, mientras que una actividad comercial continuada e independiente puede tratarse como actividad individual.
Para las ganancias derivadas de criptoactivos que no constituyen una actividad empresarial puede aplicarse la exención general anual de 2 500 euros correspondiente a ventas de otros bienes cuando se cumplen las condiciones legales.
La renta imponible restante entra en el marco de rentas no laborales de 2026:
- el 15 % se aplica dentro de los primeros 12 VDU de renta relevante; y
- el exceso puede tributar al 20 %, 25 % o 32 %.
La minería, el staking, la negociación sistemática y la prestación de servicios remunerados en criptoactivos requieren un análisis independiente.
Los intercambios entre criptoactivos pueden constituir transmisiones porque se recibe valor en forma de otro activo; que no haya una retirada en euros no significa que exista una exención.
Conviene conservar datos exportados de plataformas de intercambio, registros de monederos, costes de adquisición, comisiones y valoraciones en euros para cada hecho imponible.
Declaración de inversiones extranjeras
Los residentes declaran generalmente su renta mundial de inversiones mediante el Electronic Declaration System de VMI, normalmente utilizando la declaración anual GPM311.
Los brókeres extranjeros pueden comunicar determinada información mediante CRS, pero no calculan el impuesto lituano del contribuyente.
Los inversores deberían conservar:
- extractos de cuentas y confirmaciones de operaciones;
- fechas de adquisición necesarias para aplicar la regla de cinco años;
- designaciones de cuentas de inversión y registros de sus flujos de efectivo;
- justificantes de dividendos e intereses;
- documentación de retenciones fiscales extranjeras;
- cálculos de conversión a euros; y
- pruebas de gastos admisibles y pérdidas.
Las pérdidas ordinarias de capital generalmente pueden compensarse con ganancias compatibles dentro de la misma categoría de renta y del mismo ejercicio.
No pueden compensarse automáticamente con dividendos, salarios o retiradas de cuentas de inversión.
El régimen y la clasificación deben determinarse antes de compensar importes.
Rentas del alquiler y venta de inmuebles
Las rentas del alquiler de viviendas pueden tributar generalmente mediante el sistema anual ordinario o, en determinados alquileres residenciales que cumplen los requisitos, mediante una licencia empresarial a precio fijo emitida por el municipio.
Conforme al régimen ordinario, los primeros 12 VDU de renta no laboral anual combinada relevante tributan generalmente al 15 %. Los importes superiores se incorporan a los tramos agregados del 20 %, 25 % y 32 %.
La opción de licencia empresarial está sujeta a límites relativos a la actividad, al arrendatario y a una renta anual de 50 000 euros. El exceso tributa conforme al régimen ordinario.
Venta de inmuebles
Desde 2026, una ganancia inmobiliaria está generalmente exenta cuando:
- el inmueble se ha mantenido durante al menos cinco años;
- el vendedor tuvo allí su residencia declarada durante al menos dos años antes de la venta; o
- la residencia declarada duró menos de dos años, pero el vendedor utiliza el importe obtenido para adquirir otra vivienda que pasa a ser su residencia declarada dentro del plazo de un año.
Cuando no se cumplen estas condiciones, los gastos admisibles reducen la ganancia y pueden aplicarse los tipos del 15 %–32 % correspondientes a rentas no laborales.
Para simular el flujo de caja puede utilizarse la calculadora Finorum de impuestos sobre ingresos por alquiler.
Impuesto sobre bienes inmuebles desde 2026
Lituania introdujo una nueva estructura del impuesto inmobiliario para personas físicas desde 2026.
Para una vivienda habitual declarada, el municipio establece:
- un mínimo exento de al menos 450 000 euros; y
- un tipo de entre el 0,1 % y el 1 % sobre el valor imponible que supera ese importe.
El municipio puede establecer un mínimo exento superior.
Para determinados inmuebles residenciales no habituales, jardines, garajes y bienes similares, el valor imponible agregado sigue la siguiente escala:
| Tramo de valor | Tipo |
|---|---|
| Hasta 50 000 € | 0 % |
| 50 000,01–200 000 € | 0,2 % |
| 200 000,01–400 000 € | 0,4 % |
| 400 000,01–600 000 € | 0,6 % |
| 600 000,01–1 millón € | 0,8 % |
| Más de 1 millón € | 1 % |
Los inmuebles comerciales, abandonados y otros tipos de bienes pueden estar sujetos a tipos fijados por el municipio sobre la totalidad de su valor.
VMI publica ejemplos oficiales del impuesto inmobiliario de 2026.
Sucesiones y donaciones
El impuesto lituano sobre sucesiones es generalmente del:
- 5 % cuando el valor hereditario imponible no supera 150 000 euros; y
- 10 % cuando supera dicho importe.
La base imponible corresponde generalmente al 70 % del valor de tasación de los bienes heredados.
Las herencias procedentes de:
- cónyuge;
- hijos e hijos adoptivos;
- padres y padres adoptivos;
- tutores;
- abuelos;
- nietos; y
- hermanos
están generalmente exentas.
También existe una exención cuando el valor hereditario imponible no supera 3 000 euros.
Las donaciones recibidas del cónyuge, de los padres, hijos, abuelos, nietos y hermanos suelen estar exentas del PIT.
Las donaciones procedentes de otras personas físicas están exentas hasta 2 500 euros anuales; el exceso suele integrarse en la renta no laboral imponible y puede quedar afectado por la agregación progresiva de 2026.
Lituania no aplica un impuesto general anual sobre el patrimonio neto, aunque el nuevo impuesto inmobiliario se aplica de forma independiente.
Trabajadores por cuenta propia
El beneficio imponible de una actividad individual se calcula como los ingresos menos los gastos reales que cumplen los requisitos o, cuando está permitido, aplicando una deducción de gastos estimados del 30 %.
Desde 2026, un crédito fiscal produce un tipo efectivo de PIT del 5 % cuando el beneficio anual imponible de la actividad individual no supera 20 000 euros.
El tipo efectivo aumenta posteriormente de forma gradual hasta alcanzar el 20 % cuando el beneficio llega a 42 500 euros.
Por encima de 42 500 euros, el crédito desaparece y la totalidad del beneficio de la actividad individual se suma a las demás rentas anuales sometidas a los tipos del 20 %, 25 % y 32 %.
También se aplican cotizaciones a la Seguridad Social y al seguro sanitario obligatorio, generalmente sobre el 90 % del beneficio imponible y dentro de los límites de cotización correspondientes.
Las obligaciones de IVA y facturación dependen de la facturación, los servicios transfronterizos y la actividad.
Impuesto sobre sociedades
El tipo general del impuesto sobre sociedades aumentó del 16 % al 17 % en 2026.
Puede aplicarse un tipo reducido del 7 % a determinadas pequeñas empresas con:
- ingresos anuales no superiores a 300 000 euros;
- un máximo de diez trabajadores; y
- cumplimiento de las restricciones relativas a entidades vinculadas y otros requisitos.
Las nuevas pequeñas empresas que cumplen las condiciones pueden aplicar un tipo del 0 % durante sus dos primeros periodos fiscales desde 2026 y posteriormente el 7 %.
| Concepto societario | Tipo general en 2026 |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | 17 % |
| Pequeña empresa que cumple los requisitos | 7 % |
| Nueva pequeña empresa que cumple los requisitos | 0 % durante los dos primeros periodos |
| Retención de dividendos a personas físicas | 15 % |
| IVA general | 21 % |
Determinados dividendos y ganancias sobre participaciones pueden beneficiarse de exenciones societarias cuando se cumplen los requisitos de participación.
Deben respetarse las condiciones relativas a las normas antiabuso, al porcentaje de propiedad y al periodo de tenencia.
El Ministerio de Finanzas resume los tipos societarios de 2026.
IVA
El tipo general del IVA se mantiene en el 21 %.
Desde el 1 de enero de 2026, el antiguo tipo reducido del 9 % fue sustituido generalmente por un tipo del 12 % para determinados:
- transportes de pasajeros;
- servicios de alojamiento; y
- entradas culturales.
Se aplica un tipo del 5 % a determinados medicamentos, productos sanitarios, equipos para personas con discapacidad y determinadas publicaciones.
En determinados casos se aplican un tipo cero o exenciones.
El umbral ordinario nacional de registro a efectos del IVA es generalmente de 45 000 euros, aunque las adquisiciones intracomunitarias y los servicios transfronterizos pueden generar obligaciones conforme a otros umbrales y reglas.
Rentas extranjeras y convenios para evitar la doble imposición
Los residentes lituanos declaran generalmente sus rentas extranjeras aunque permanezcan depositadas en el extranjero.
Un convenio fiscal puede reducir la retención en el Estado de origen o prever un método de crédito o de exención en Lituania.
Los créditos se limitan a impuestos extranjeros que cumplen los requisitos y requieren documentación oficial.
La cobertura de Seguridad Social extranjera se coordina por separado del impuesto sobre la renta.
Los trabajadores de la UE/EEE desplazados temporalmente a Lituania pueden permanecer en otro sistema cuando disponen de un certificado A1 válido.
El trabajo a distancia realizado físicamente desde Lituania puede generar obligaciones de nómina lituanas o riesgos de establecimiento permanente para un empleador extranjero.
Declaración y pago
El año fiscal coincide con el año natural.
El plazo legal ordinario es el primer día laborable después del 1 de mayo.
Para las rentas de 2025, la fecha límite de declaración y pago fue el 4 de mayo de 2026.
Los contribuyentes que declaraban una cuenta de inversión dispusieron de un plazo especial durante la primera campaña, hasta el 1 de junio de 2026, para presentar la declaración y pagar el impuesto.
VMI confirma estos plazos en su página de declaración de 2026 y en la página específica sobre el plazo de las cuentas de inversión.
La ampliación fue específica de la primera campaña de declaración de cuentas de inversión y no debe darse por supuesta para años posteriores.
Las personas que abandonan definitivamente el país pueden tener obligaciones de declaración anticipada antes de su salida.
Principales ventajas y desventajas fiscales
Ventajas
- Las ganancias dentro de una cuenta de inversión pueden reinvertirse con diferimiento fiscal y el beneficio retirado tributa al 15 % desde 2026.
- Los dividendos siguen tributando separadamente al 15 %.
- Determinadas acciones mantenidas durante al menos cinco años disfrutan de un tipo separado del 15 %.
- No existe un impuesto general sobre el patrimonio neto.
- Las herencias y donaciones entre familiares cercanos están ampliamente exentas.
- Las nuevas pequeñas empresas pueden acogerse a dos periodos fiscales al 0 % si cumplen los requisitos.
Desventajas
- Las ganancias de inversiones mantenidas menos de cinco años y que superan el umbral de 12 VDU pueden llegar a tributar al 20 %, 25 % o 32 %.
- La cuenta de inversión exige una designación precisa y un seguimiento riguroso de los flujos de efectivo.
- La tributación de los dividendos e intereses no se difiere automáticamente por el mero hecho de ingresarlos en la cuenta.
- Los empleados pagan un 19,5 % de cotizaciones sociales y sanitarias además del PIT.
- El nuevo impuesto inmobiliario alcanza a numerosos inmuebles residenciales distintos de la vivienda habitual por encima de 50 000 euros.
- Los registros de brókeres extranjeros y criptoactivos siguen siendo responsabilidad del contribuyente.
¿Para quién puede resultar adecuada Lituania?
Lituania puede resultar atractiva para inversores a largo plazo que utilizan una cuenta de inversión correctamente designada, inversores centrados en dividendos, fundadores de pequeñas empresas que cumplen los requisitos e inversores capaces de beneficiarse de la regla de cinco años para acciones.
Resulta menos sencilla para inversores con rentas elevadas que realizan grandes ganancias a corto plazo fuera de la cuenta o para quienes mezclan gastos privados con los flujos de una cuenta de inversión designada.
El resultado efectivo depende de la agregación de rentas, del periodo de tenencia y del cumplimiento de las reglas de la cuenta.
Guías y calculadoras relacionadas de Finorum
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Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. La tributación en Lituania depende de la residencia, la renta total anual, el periodo de tenencia, la designación de las cuentas, el cumplimiento de los requisitos por parte de los productos y las circunstancias individuales. Las normas y los criterios administrativos pueden cambiar. Compruebe siempre la situación vigente con VMI o consulte con un asesor fiscal cualificado en Lituania antes de presentar una declaración o tomar una decisión de inversión, de traslado o empresarial.
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
EU regulations & taxation
Additional educational resources
- Deklaravimas.vmi.lt — Electronic Declaration System
- Sodra.lt — parámetros de cotización para 2026
- Vmi.lt — beneficio imponible de una actividad individual
- ejemplos oficiales del impuesto inmobiliario de 2026
- ejemplos oficiales de tipos fiscales para 2026 de VMI
- guía de VMI sobre cuentas de inversión
- guía de VMI sobre rendimientos del trabajo
- impuesto lituano sobre sucesiones
- página de declaración de 2026
- página específica sobre el plazo de las cuentas de inversión
- reglas oficiales del PIT de 2026
- renta imponible de la cuenta de inversión
- tipo general del IVA