Lituania sigue siendo uno de los entornos fiscales más atractivos de la región báltica para trabajadores, inversores y expatriados. Desde 2026, el país aplica un sistema progresivo del impuesto sobre la renta con tipos comprendidos entre el 20 % y el 32 %, mientras que los dividendos tributan, con carácter general, al 15 % y la legislación vigente no contempla un impuesto general sobre el patrimonio neto (VMI, 2026; FMI, 2025).
Para los inversores, Lituania combina una tributación relativamente moderada de las inversiones con un sistema basado en la residencia fiscal. Los residentes tributan, por regla general, por su renta mundial, mientras que los no residentes solo tributan por las rentas de fuente lituana (VMI, 2026).
Resumen Fiscal: Principales Datos de un Vistazo
| Tipo de impuesto | Tipo aplicable | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 20 % / 25 % / 32 % | Sistema progresivo desde 2026 (TaxRavens, 2026; Rödl, 2026) |
| Impuesto sobre las ganancias patrimoniales | 15 % / 20 %* | Las ganancias superiores a determinados umbrales tributan al tipo superior |
| Impuesto sobre dividendos | 15 % | Personas físicas (VMI, 2026) |
| Impuesto sobre intereses | 15 % | Intereses sujetos a tributación (VMI, 2026) |
| IVA (tipo general) | 21 % | Tipo general |
| Tipos reducidos de IVA | 5 % y 12 % | Vigentes desde 2026 |
| Cotizaciones del trabajador | 19,5 % | Tipo general |
| Cotizaciones del empleador | 1,77 %** | Puede variar según la categoría del trabajador |
| Impuesto sobre sociedades | 17 % | Tipo general desde 2026 |
| Recargo local sobre la renta | No identificado | No existe un recargo municipal general |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | Aplicable | Depende del tipo y de la valoración del inmueble |
| Impuesto sobre sucesiones | Véase el apartado correspondiente | Requiere comprobación individual |
| Impuesto sobre el patrimonio | No | No existe un impuesto general sobre el patrimonio neto |
| Ejercicio fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre |
| Plazo de presentación | 1 de mayo | Del año siguiente al ejercicio fiscal |
| Administración tributaria | Servicio Estatal de Inspección Tributaria (VMI) | Autoridad tributaria lituana |
- Diversas guías prácticas indican tipos del 15 % y del 20 % para determinadas ganancias patrimoniales. Conviene verificar los umbrales vigentes directamente con el VMI.
** Algunas cotizaciones empresariales pueden variar en función de la categoría profesional y del régimen de Seguridad Social aplicable.
Residencia Fiscal en Lituania
Lituania aplica un sistema tributario basado en la residencia fiscal. Los residentes fiscales tributan, por regla general, por su renta mundial, incluyendo (VMI, 2026):
- Dividendos extranjeros
- Intereses procedentes del extranjero
- Rendimientos del trabajo obtenidos fuera de Lituania
- Ganancias derivadas de inversiones internacionales
Una persona puede adquirir la residencia fiscal en Lituania cuando:
- Permanece 183 días o más en el país durante un ejercicio fiscal (VMI, 2026).
- Su vivienda permanente se encuentra en Lituania.
- Su centro de intereses personales, económicos o sociales está situado principalmente en Lituania (VMI, 2026).
- Se cumplen otros criterios establecidos por la legislación tributaria lituana.
Los no residentes, por regla general, solo tributan por las rentas de fuente lituana (VMI, 2026).
Lituania mantiene una amplia red de convenios para evitar la doble imposición, que pueden reducir la doble tributación sobre rentas del trabajo y rendimientos de inversiones obtenidos en el extranjero (VMI, 2026).
Impuesto sobre la Renta en Lituania
Desde el 1 de enero de 2026, Lituania aplica un sistema progresivo revisado del impuesto sobre la renta (TaxRavens, 2026; Work in Lithuania, 2026).
Los principales tipos son:
- 20 % sobre los primeros tramos de renta
- 25 % sobre los tramos intermedios
- 32 % sobre las rentas más elevadas
Las reformas fiscales recientes vinculan los umbrales a la evolución del salario medio nacional. Aproximadamente:
- Hasta 82.962 € anuales: 20 %
- Entre 82.962 € y 138.270 €: 25 %
- Más de 138.270 €: 32 %
Dado que estos umbrales dependen del salario medio, pueden actualizarse periódicamente.
Las fuentes consultadas no ofrecen una confirmación oficial suficientemente clara sobre la fórmula exacta del mínimo personal exento aplicable en 2026. Por ello, no se incluye un importe concreto en esta guía.
Ejemplo
Un trabajador con un salario anual de 60.000 € permanecería, con carácter general, dentro del primer tramo del impuesto sobre la renta y tributaría al 20 %, además de satisfacer las correspondientes cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social y al seguro de enfermedad.
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Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales: Cómo Tributan las Inversiones en Lituania
Tributación de acciones y ETF
Los residentes fiscales lituanos deben declarar, con carácter general, las ganancias obtenidas por la venta de:
- Acciones
- ETF
- Fondos de inversión
- Otros activos financieros
Las guías prácticas más recientes indican que las ganancias patrimoniales tributan normalmente:
- Al 15 % para la mayoría de los inversores
- Al 20 % cuando se superan determinados umbrales de renta vinculados al salario medio
Dado que la tributación de las inversiones continúa evolucionando como consecuencia de las reformas de 2026, es recomendable verificar los umbrales vigentes directamente con el VMI.
Algunas fuentes secundarias mencionan una exención anual de 500 € para determinadas ganancias derivadas de activos financieros, incluidas las acciones. No obstante, antes de acogerse a esta exención conviene confirmar con el VMI que se cumplen todos los requisitos y limitaciones aplicables.
Las fuentes oficiales revisadas no confirman la existencia de una exención general por mantener acciones cotizadas durante un determinado periodo. Por ello, los inversores deberían asumir que las ganancias continúan sujetas a tributación salvo que exista una exención específica claramente prevista por la normativa.
Asimismo, la documentación analizada no confirma expresamente un sistema general de compensación y arrastre de pérdidas patrimoniales, por lo que no debe darse por supuesto sin consultar previamente la normativa vigente.
ETF de Acumulación y ETF de Distribución
Las fuentes consultadas no identifican un régimen fiscal específico para los ETF en Lituania.
En términos generales:
- Las ganancias obtenidas con la venta de ETF parecen tributar conforme a las mismas reglas aplicables a las acciones y otros activos financieros.
- Las distribuciones efectuadas por los ETF parecen recibir un tratamiento similar al de los dividendos.
ETF de acumulación
Las fuentes revisadas no identifican un régimen de tributación anual para los ETF de acumulación.
En la práctica, las ganancias parecen declararse cuando se venden las participaciones del fondo, aunque siempre conviene verificar el tratamiento vigente directamente con el VMI.
ETF de distribución
Las distribuciones efectuadas por los ETF parecen recibir un tratamiento similar al de los dividendos.
ETF UCITS
No se ha identificado un tipo impositivo específico para los ETF UCITS.
Tributación de Dividendos y Retenciones
Los dividendos percibidos por personas físicas tributan, por regla general, al 15 % (VMI, 2026).
Cuando los dividendos proceden de sociedades lituanas, la retención suele practicarse antes del pago y ser ingresada directamente en la Administración tributaria.
Los dividendos extranjeros percibidos por residentes fiscales lituanos también suelen estar sujetos a tributación y, por regla general, deben declararse en la declaración anual del impuesto sobre la renta (VMI, 2026).
Cuando ya se haya practicado una retención en origen, los convenios para evitar la doble imposición pueden reducir la doble tributación, siempre que se cumplan las condiciones previstas y se disponga de la documentación acreditativa correspondiente.
Cómo Declarar los Rendimientos de las Inversiones en Lituania
Los residentes fiscales lituanos están obligados, con carácter general, a declarar los rendimientos de inversión sujetos a tributación mediante la declaración anual del impuesto sobre la renta presentada ante el Servicio Estatal de Inspección Tributaria (VMI) (VMI, 2026).
Paso 1: Reunir los extractos del bróker
Recopila los extractos fiscales anuales y los informes de operaciones de todas las entidades financieras y plataformas de inversión, entre ellas:
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- eToro
- Saxo Bank
- Bancos y brókeres lituanos
También es recomendable conservar:
- Certificados de dividendos
- Informes de intereses
- Justificantes de retenciones practicadas en el extranjero
Paso 2: Calcular los rendimientos de inversión
Calcula por separado:
- Ganancias patrimoniales
- Pérdidas patrimoniales
- Dividendos
- Intereses
- Otros rendimientos del capital sujetos a tributación
Los rendimientos obtenidos en el extranjero deben convertirse y declararse conforme a las normas fiscales lituanas vigentes (VMI, 2026).
Paso 3: Cumplimentar la declaración anual
Lituania ofrece la presentación telemática mediante el sistema electrónico del VMI.
Algunas guías fiscales hacen referencia al Formulario GPM311 para declarar determinados rendimientos de inversión. No obstante, antes de presentar la declaración conviene comprobar directamente en el portal del VMI cuál es el formulario y los códigos de declaración vigentes, ya que pueden modificarse con el tiempo.
Paso 4: Presentar la declaración
La declaración anual debe presentarse antes de la fecha límite aplicable.
Paso 5: Pagar los impuestos correspondientes
El impuesto resultante suele abonarse antes del 1 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal (VMI; Waltio Lithuania Tax Guide, 2026).
Es recomendable conservar toda la documentación que justifique:
- El precio de adquisición
- El precio de venta
- Los dividendos percibidos
- Los intereses cobrados
- Las retenciones soportadas en el extranjero
- Los extractos del bróker
Tributación de las Inversiones en el Extranjero
Los residentes fiscales lituanos tributan, por regla general, por su renta mundial.
Por ello, los rendimientos obtenidos mediante brókeres y entidades financieras extranjeras normalmente deben declararse en Lituania (VMI, 2026).
Brókeres extranjeros
Las fuentes consultadas no identifican requisitos específicos de registro para los inversores particulares que utilizan plataformas internacionales como:
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- eToro
- Saxo Bank
La principal obligación consiste en declarar correctamente todos los rendimientos sujetos a tributación mediante la declaración anual.
ETF extranjeros
Los ETF extranjeros parecen tributar, con carácter general, conforme a las mismas normas aplicables a los ETF nacionales y a las acciones.
Las fuentes revisadas no identifican un régimen fiscal específico para ETF UCITS extranjeros.
Dividendos extranjeros
Los dividendos percibidos desde el extranjero normalmente están sujetos a tributación para los residentes fiscales lituanos y deben incluirse en la declaración anual (VMI, 2026).
Cuando ya se haya practicado una retención en origen, los convenios para evitar la doble imposición pueden reducir la carga tributaria adicional, siempre que se aporte la documentación exigida.
Intereses obtenidos en el extranjero
Los intereses procedentes del extranjero también tributan, por regla general, salvo que resulte aplicable una exención específica (VMI, 2026).
Conversión de divisas
Los inversores deberían conservar un registro preciso de:
- Los tipos de cambio utilizados
- El valor de cada operación
- La documentación justificativa de las inversiones realizadas en moneda extranjera
Como las obligaciones de declaración pueden modificarse con el tiempo, conviene consultar siempre las instrucciones más recientes publicadas por el VMI antes de presentar la declaración.
Otros Impuestos Importantes en Lituania
IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido
Lituania aplica un tipo general de IVA del 21 % (Seimas, 2026).
Desde 2026 también existen tipos reducidos del:
- 5 %
- 12 %
aplicables, entre otros, a:
- Determinados libros y publicaciones
- Servicios de alojamiento
- Algunos servicios de transporte de pasajeros
- Determinados servicios culturales
Impuestos sobre Bienes Inmuebles
Existe un impuesto sobre bienes inmuebles en Lituania.
Sin embargo, las fuentes revisadas no ofrecen información oficial suficientemente actualizada sobre:
- Los tipos municipales vigentes
- Los métodos de valoración
- Las exenciones
- Los distintos tramos impositivos
Por ello, quienes tengan previsto adquirir un inmueble deberían verificar directamente con el VMI o con la administración municipal correspondiente cuáles son las obligaciones fiscales aplicables.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
La documentación analizada no proporciona una confirmación oficial suficientemente actualizada sobre:
- Los tipos aplicables
- Las exenciones
- Las reducciones
- Las normas para transmisiones entre familiares
Por este motivo, antes de planificar una herencia o una donación resulta recomendable consultar directamente la normativa vigente del VMI o solicitar asesoramiento profesional.
Impuesto sobre el Patrimonio
Las fuentes revisadas no identifican un impuesto anual general sobre el patrimonio neto (FMI, 2025).
Impuestos Locales
La documentación consultada tampoco identifica:
- Un impuesto municipal sobre la renta
- Un impuesto eclesiástico
- Un recargo regional sobre la renta
Ventajas Fiscales y Cuentas con Beneficios Tributarios
El principal instrumento de ahorro con ventajas fiscales en Lituania es el sistema de pensiones de segundo pilar.
Según las fuentes revisadas:
- Los trabajadores aportan aproximadamente entre el 2,7 % y el 3 % de su salario.
- El Estado realiza una aportación adicional vinculada al salario medio.
- Las reformas recientes han aumentado la flexibilidad en materia de participación y rescates.
Las fuentes analizadas no identifican una cuenta de inversión exenta de impuestos comparable a la ISA británica o a la ISK sueca.
En consecuencia, los inversores deberían asumir, con carácter general, que las cuentas de inversión ordinarias continúan sujetas al régimen fiscal habitual de Lituania.
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Fechas Clave y Plazos Importantes
- Ejercicio fiscal: del 1 de enero al 31 de diciembre (VMI, 2026)
- Plazo para presentar la declaración anual: 1 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal (Waltio, 2026)
- Plazo para pagar el impuesto: generalmente 1 de mayo del año siguiente (Waltio, 2026)
- Presentación telemática: normalmente disponible a través del sistema electrónico del VMI
- Prórrogas: las fuentes revisadas no identifican un régimen general de ampliación de plazos
- Extractos anuales de los brókeres: suelen estar disponibles durante el primer trimestre del año siguiente, dependiendo de la entidad
Errores Fiscales Más Frecuentes entre los Inversores
Los inversores lituanos suelen encontrarse con problemas de declaración relacionados principalmente con las inversiones mantenidas en el extranjero.
Entre los errores más habituales destacan:
- Olvidar declarar los dividendos procedentes del extranjero
- No incluir los intereses obtenidos fuera de Lituania
- Calcular incorrectamente las ganancias obtenidas con ETF
- Presentar la declaración fuera de plazo
- Suponer que los ETF de acumulación están automáticamente exentos de tributación
- No conservar justificantes de las retenciones practicadas en el extranjero
- Declarar incorrectamente los rendimientos obtenidos mediante cuentas en Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro o Saxo Bank
- Pensar que los brókeres extranjeros comunican automáticamente toda la información a la Administración tributaria lituana
Mantener un registro detallado de todas las operaciones realizadas a lo largo del año facilita considerablemente la preparación de la declaración y reduce el riesgo de errores.
¿Es Lituania un País Fiscalmente Atractivo para los Inversores?
Lituania ofrece un sistema tributario relativamente sencillo y competitivo en comparación con muchos otros países de la Unión Europea. La combinación de una tributación moderada de los dividendos, la ausencia de un impuesto general sobre el patrimonio y un régimen fiscal claro para la mayoría de las inversiones la convierte en una jurisdicción interesante para numerosos perfiles de inversores.
Ventajas
- Tributación de los dividendos al 15 %
- No existe un impuesto general sobre el patrimonio neto
- No se ha identificado un régimen fiscal específico para ETF
- Amplia red de convenios para evitar la doble imposición
- Entorno competitivo para la tributación de inversiones en comparación con muchos países de la Unión Europea
Inconvenientes
- Los residentes fiscales tributan por su renta mundial
- La declaración de los rendimientos de inversión corresponde al propio contribuyente
- La fiscalidad de los bienes inmuebles requiere una verificación adicional debido a la normativa municipal
- Algunas normas aplicables a las inversiones continúan sujetas a interpretación cuando la orientación oficial es limitada
Perfil de inversor adecuado
Lituania puede resultar especialmente adecuada para:
- Inversores en ETF con horizonte de largo plazo
- Inversores centrados en dividendos
- Expatriados
- Trabajadores en remoto
- Profesionales que trasladan su residencia dentro de la Unión Europea
- Inversores que buscan un sistema tributario relativamente sencillo
Recursos Relacionados
Herramientas fiscales
- Calculadora del Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales
- Calculadora Fiscal para ETF
- Calculadora del Impuesto sobre Dividendos
- Calculadora de Salario Neto
Guías de inversión
- Invertir en Lituania
- Mejores brókeres en Lituania
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Herramientas comparativas
- Mapa Comparativo Fiscal de la UE
- Comparador del coste de la vida
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Aviso legal
Este artículo se ofrece únicamente con fines informativos y educativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. La normativa tributaria puede cambiar y su aplicación depende de las circunstancias individuales. Comprueba siempre los requisitos vigentes ante la administración tributaria correspondiente o consulta con un asesor fiscal cualificado antes de tomar decisiones financieras o de inversión.
Guía fiscal de Lituania
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — ETF UCITS extranjeros
- herencia o una donación
- sistema basado en la residencia fiscal
- tipos de cambio
- Oecd.org — brókeres extranjeros
- convenios para evitar la doble imposición