¿Cuántos impuestos podrías pagar al vender acciones, criptomonedas o un inmueble en Letonia?
La calculadora de ganancias de capital de Finorum permite estimar la tributación de una venta privada según las normas letonas aplicables en 2026. Introduce el precio de compra, el precio de venta, los gastos deducibles y los demás datos relevantes para calcular la ganancia estimada y su posible carga fiscal.
Letonia aplica generalmente un tipo del 25,5% a las ganancias de capital imponibles. Determinadas ventas inmobiliarias pueden beneficiarse de una exención. Además, puede aplicarse un impuesto adicional del 3% sobre la parte de los ingresos anuales totales que supere los 200.000 €.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Cómo tributan las ganancias de capital en Letonia
La ganancia imponible se calcula generalmente restando del precio de venta el valor de adquisición y las inversiones admisibles realizadas durante el periodo de tenencia:
Ganancia de capital = Precio de venta − Valor de adquisición − Inversiones y gastos deducibles
Estas reglas se aplican, entre otros, a los siguientes activos:
- Bienes inmuebles
- Acciones y participaciones societarias
- Participaciones en fondos de inversión
- Bonos y otros instrumentos financieros
- Empresas y derechos de propiedad intelectual
- Oro de inversión y determinados metales preciosos
- Criptomonedas y otros criptoactivos
Desde el 1 de enero de 2025, Letonia aplica un tipo del 25,5% a las ganancias de capital. Por tanto, este porcentaje también se aplica generalmente a las ganancias imponibles obtenidas durante 2026.
El Servicio Estatal de Ingresos explica las normas vigentes en su página oficial sobre el impuesto de las ganancias de capital.
Ganancias por acciones y valores mobiliarios
Cuando un particular vende acciones, participaciones en fondos, bonos u otros instrumentos financieros con beneficio, la ganancia neta tributa generalmente al 25,5%.
A diferencia de algunos países europeos, Letonia no concede una exención general por el simple hecho de haber mantenido acciones cotizadas durante un periodo determinado. Una inversión no se vuelve automáticamente exenta aunque se haya conservado durante varios años.
Por ejemplo, si un inversor compra acciones por 20.000 € y posteriormente las vende por 27.000 €, incurriendo en 300 € de gastos deducibles, la ganancia imponible estimada sería:
27.000 € − 20.000 € − 300 € = 6.700 €
El impuesto estimado al tipo general sería:
6.700 € × 25,5% = 1.708,50 €
Las comisiones de intermediación y otros gastos directamente relacionados con la compra o la venta pueden incluirse cuando estén correctamente documentados.
Los dividendos no son ganancias de capital. Están sujetos a normas diferentes aplicables a los rendimientos del capital y no deben introducirse como precio de venta.
Régimen de las cuentas de inversión
Letonia dispone de un régimen fiscal especial para determinadas cuentas de inversión. La tributación puede aplazarse mientras los fondos permanezcan dentro de una cuenta reconocida y se reinviertan.
La obligación tributaria surge generalmente cuando el total retirado de la cuenta supera las cantidades previamente aportadas.
Por tanto, la venta individual de un instrumento financiero dentro de una cuenta de inversión que cumpla los requisitos no genera necesariamente un pago inmediato de impuestos.
El cálculo estándar supone que la operación está sujeta al régimen ordinario de ganancias de capital. No reconstruye automáticamente todo el historial de aportaciones y retiradas de una cuenta de inversión.
Fiscalidad de las criptomonedas en Letonia
La ganancia obtenida por un particular al vender criptoactivos se considera generalmente una ganancia de capital sujeta al tipo del 25,5%.
La fórmula aplicable es:
Ganancia por criptomonedas = Valor de transmisión − Valor de adquisición − Gastos de adquisición deducibles
Si el contribuyente no puede demostrar el valor de adquisición original, la administración tributaria puede considerar que dicho valor es cero. Por ello, es importante conservar los historiales de los exchanges y monederos, así como los justificantes de pago.
La fecha de obtención del ingreso suele ser aquella en la que el contribuyente recibe dinero al cambiar los criptoactivos por una moneda oficial.
Cuando un criptoactivo se intercambia directamente por otro sin recibir dinero, bienes ni servicios, el reconocimiento del ingreso se aplaza generalmente hasta que el activo recibido se venda posteriormente a cambio de dinero, bienes o servicios.
Letonia · Criptomonedas — Las ganancias privadas procedentes de criptoactivos tributan generalmente al 25,5%. No existe una exención general por un periodo prolongado de tenencia. SUJETA A IMPUESTOS
Una actividad frecuente, organizada profesionalmente o con carácter comercial puede clasificarse como actividad económica. La minería, las operaciones empresariales y las remuneraciones recibidas en criptomonedas también pueden estar sujetas a reglas distintas.
El Servicio Estatal de Ingresos ofrece información actualizada sobre las operaciones con criptoactivos de particulares.
Ganancias por la venta de inmuebles
Una ganancia imponible por la venta de un inmueble situado en Letonia está generalmente sujeta al tipo del 25,5%.
El valor de adquisición puede incluir el precio de compra documentado y determinados gastos admisibles. Las inversiones realizadas durante el periodo de propiedad también pueden reducir la ganancia si cumplen los requisitos legales y están respaldadas por facturas u otros justificantes.
No obstante, existen varias exenciones importantes para determinadas ventas inmobiliarias.
Exención por propiedad y residencia declarada
La ganancia puede quedar exenta cuando:
- El inmueble ha sido propiedad del vendedor durante más de 60 meses desde su inscripción en el Registro de la Propiedad; y
- Fue su residencia principal declarada durante al menos 12 meses consecutivos dentro de los 60 meses anteriores a la firma del contrato de venta.
El inmueble debe haber sido declarado como residencia principal y no únicamente como dirección adicional.
Deben cumplirse ambas condiciones. Ser propietario durante más de cinco años no es suficiente para aplicar esta exención si no se cumple también el requisito de residencia.
Letonia · Residencia declarada admisible — Un inmueble mantenido durante más de 60 meses y utilizado como residencia principal declarada durante al menos 12 meses consecutivos en los 60 meses anteriores puede venderse sin tributar por la ganancia. EXENTA ✓
El periodo de propiedad se cuenta generalmente desde la fecha de inscripción en el Registro de la Propiedad.
Exención para el único inmueble
Puede aplicarse otra exención cuando:
- El vendedor ha sido propietario del inmueble durante más de 60 meses; y
- Este fue su único bien inmueble inscrito en el Registro de la Propiedad durante los 60 meses anteriores.
Esta vía puede resultar aplicable aunque no se cumplan las condiciones correspondientes a la residencia principal declarada.
La propiedad de otro terreno, apartamento o participación en un inmueble puede afectar al resultado. Es recomendable revisar todos los bienes y derechos registrados antes de aplicar la exención.
Reinversión del producto de la venta
También puede existir una exención cuando el inmueble vendido es la única propiedad del contribuyente inscrita en el Registro de la Propiedad y el ingreso obtenido se reinvierte en otro inmueble funcionalmente similar.
La reinversión debe producirse generalmente durante el periodo que comienza 12 meses antes de la venta y termina 12 meses después.
Para conseguir la exención completa, el importe reinvertido debe ser al menos equivalente a la diferencia entre el precio de venta y el valor de adquisición. Si se reinvierte una cantidad inferior, una parte de la ganancia puede seguir siendo imponible.
Letonia · Reinversión del único inmueble — El ingreso procedente de la única propiedad registrada del contribuyente puede quedar exento si se reinvierte en un inmueble funcionalmente similar dentro del plazo establecido. POSIBLE EXENCIÓN ✓
El Servicio Estatal de Ingresos detalla estas condiciones en sus orientaciones oficiales sobre las ganancias de capital.
Tratamiento de las pérdidas
Una venta con pérdidas no genera un impuesto sobre las ganancias de capital. Una operación que solo produzca una pérdida generalmente no debe incluirse en la declaración ordinaria de ganancias.
Las pérdidas admisibles pueden compensarse con ganancias de capital obtenidas durante el mismo ejercicio fiscal. Puede presentarse una declaración anual de regularización cuando las pérdidas de un trimestre no hayan sido compensadas por completo con las ganancias declaradas en otros trimestres.
Se aplican restricciones especiales a las pérdidas derivadas de criptoactivos. No deben compensarse automáticamente con ganancias procedentes de todas las demás clases de activos.
Conviene mantener registros separados de:
- Acciones e instrumentos financieros
- Criptoactivos
- Bienes inmuebles
- Gastos de adquisición y venta
- Inversiones y mejoras inmobiliarias
- Impuestos pagados en el extranjero
El procedimiento de ajuste se explica en la página oficial sobre la declaración anual de regularización de ganancias de capital.
Impuesto adicional del 3%
Letonia aplica un impuesto adicional del 3% sobre la parte de los ingresos anuales totales que supere los 200.000 €.
Los rendimientos del capital pueden formar parte de este cálculo. Por tanto, una ganancia considerable por acciones, criptomonedas o inmuebles puede producir una carga adicional al impuesto ordinario del 25,5%.
Este impuesto se calcula mediante la declaración anual sobre la renta. Como depende de los demás ingresos del contribuyente, la calculadora puede mostrarlo por separado o aplicarlo únicamente cuando se introduce la renta anual total.
Los tipos vigentes se encuentran en la página del Servicio Estatal de Ingresos de Letonia.
Declaración y pago del impuesto
El plazo de declaración depende del importe de los ingresos obtenidos mediante operaciones con activos durante el trimestre, y no únicamente de la ganancia neta.
Para un residente en Letonia:
- Si los ingresos trimestrales totales de las operaciones con activos superan los 1.000 €, la declaración debe presentarse generalmente antes del día 15 del mes siguiente al trimestre.
- Si no superan los 1.000 €, la declaración se presenta generalmente antes del 15 de enero del año siguiente.
- El impuesto calculado debe pagarse normalmente antes del día 23 del mes correspondiente a la presentación.
El importe de 1.000 € solo determina la frecuencia de declaración. No constituye una exención de ganancias de capital.
Las declaraciones pueden presentarse a través del sistema electrónico de la administración tributaria letona.
Residentes, no residentes y activos extranjeros
Los residentes fiscales en Letonia pueden tener que declarar ganancias procedentes de activos letones y extranjeros. Los impuestos pagados en otro país pueden resultar relevantes conforme a la legislación nacional o a un convenio de doble imposición.
Los no residentes pueden seguir sujetos a impuestos sobre determinadas ganancias de fuente letona, especialmente las derivadas de inmuebles situados en el país. También pueden estar sujetos a plazos de declaración distintos.
La calculadora estima el tratamiento nacional aplicable a un particular residente fiscal en Letonia. No determina automáticamente la residencia conforme a un convenio, los créditos fiscales extranjeros o la existencia de una actividad económica.
Supuestos de la calculadora
Salvo que se seleccione otra opción, la herramienta supone que el usuario:
- Es un particular residente fiscal en Letonia
- Mantiene el activo como patrimonio privado
- No desarrolla una actividad profesional de compraventa
- Obtiene la ganancia durante 2026
- Puede demostrar el valor de adquisición
- Ha introducido correctamente los gastos deducibles
- No utiliza el aplazamiento de una cuenta de inversión
- No aplica una exención inmobiliaria que no haya seleccionado
- Tiene unos ingresos anuales totales inferiores a 200.000 €
El resultado puede variar en el caso de activos heredados, recibidos mediante donación, mantenidos a través de una sociedad o vendidos mediante pagos aplazados.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Letonia de Finorum proporciona únicamente una estimación informativa. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero personalizado.
Las exenciones inmobiliarias dependen de los registros de propiedad, el historial del inmueble, la residencia declarada y las condiciones de reinversión. Las cuentas de inversión, los criptoactivos, los bienes extranjeros y las actividades profesionales también pueden requerir una evaluación individual.
Antes de efectuar una operación importante, consulta al Servicio Estatal de Ingresos o a un asesor fiscal letón cualificado.
Calculadora ganancias de capital Letonia
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.