Irlannin vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Viimeksi päivitetty 6. syyskuuta 2026

Irlannissa useimpien elinkeinotulojen yhteisöverokanta on 12,5 %, mutta yksityissijoittajien verotus kuuluu Euroopan vaativimpiin. Useimpia tavallisia luovutusvoittoja verotetaan 33 prosentin verokannalla, kun taas irlantilaisiin sijoitusrahastoihin ja moniin vastaaviin ulkomaisiin rahastoihin sovelletaan erillistä järjestelmää. Ehdot täyttävien rahastojen tulojen ja voittojen henkilökohtainen verokanta laski 1.1.2026 alkaen 41 prosentista 38 prosenttiin, mutta kahdeksan vuoden välein tehtävä laskennallinen luovutus on edelleen voimassa.

Palkansaajan on katsottava 20 ja 40 prosentin tuloveroluokkia pidemmälle. Yleinen sosiaalimaksu (Universal Social Charge, USC) ja ansioihin perustuva sosiaalivakuutusmaksu (Pay Related Social Insurance, PRSI) voivat nostaa tosiasiallista verorasitusta huomattavasti. Verotuksellinen asuinpaikka, vakiintunut asuinpaikka ja kotipaikka voivat myös muuttaa ulkomaisten tulojen ja luovutusvoittojen verotusta. Siksi Irlannin säännöt ovat erityisen moniulotteisia maahan muuttaville ja kansainvälisesti liikkuville sijoittajille.

Tässä oppaassa käsitellään vuoden 2026 tärkeimpiä sääntöjä palkansaajille, sijoittajille, kiinteistönomistajille, itsenäisille ammatinharjoittajille, yrityksille ja ulkomailta muuttaville.

Verotus yhdellä silmäyksellä: keskeiset luvut

Vero tai maksu	Vuoden 2026 verokanta tai raja	Huomautus
Henkilökohtainen tulovero	20 % / 40 %	40 %:a sovelletaan asiaankuuluvan alemman verokannan tulorajan ylittävään tuloon
Yksin verotettavan 20 %:n tuloraja	44 000 €	48 000 €, jos henkilö saa yksinhuoltajan verohyvityksen
USC	Yleensä 0–8 %	Vapautus, jos kokonaistulot ovat enintään 13 000 €; muista kuin PAYE-tuloista voidaan periä erityistä 11 %:n verokantaa
Palkansaajan A-luokan PRSI	4,20 %; 1. lokakuuta alkaen 4,35 %	Alhaisilla viikkotuloilla sovelletaan hyvityksiä ja vapautuksia
Työnantajan A-luokan PRSI	9 % / 11,25 %	1.10.2026 alkaen 9,15 % / 11,40 %
MyFutureFund	1,5 % palkansaajalta + 1,5 % työnantajalta + 0,5 % valtiolta	Vuosien 2026–2028 aloitusmaksut automaattisesti järjestelmään liitetyille työntekijöille
Luovutusvoittovero (CGT)	33 %	Useimmat tavalliset sijoitus- ja kiinteistöluovutusvoitot
Vuotuinen CGT-verovapaus	1 270 €	Henkilökohtainen; käyttämätöntä osuutta ei voi siirtää toiselle
Irlantilaisten ja vastaavien rahastojen vero	38 %	1.1.2026 alkaen; oikea luokittelu on välttämätöntä
Laskennallinen luovutus	Kahdeksan vuoden välein	Sovelletaan rahastojen gross-roll-up-järjestelmässä
Irlantilaisten osinkojen lähdevero	25 %	Yleensä hyvitetään, eikä välttämättä ole lopullinen vero
Talletuskorkojen lähdevero (DIRT)	33 %	Peritään asiaankuuluvista irlantilaisista talletuskoroista
Lahja- ja perintövero (CAT)	33 %	Lahjoista ja perinnöistä jäljellä olevan elinikäisen ryhmäkohtaisen verovapaan rajan ylittävältä osalta
Arvonlisäveron yleinen verokanta	23 %	Alennettuja ja nollaverokantoja sovelletaan ehdot täyttäviin myynteihin
Yhteisövero: elinkeinotulo	12,5 %	Riippuu yhtiön ja toiminnan luokittelusta
Yhteisövero: muu kuin elinkeinotulo	25 %	Sisältää monet vuokra- ja sijoitustulot
Paikallinen kiinteistövero	Perustuu arvoluokkiin	Paikallisviranomaisen tekemä muutos voi vaikuttaa perusmaksuun
Nettovarallisuusvero	Ei ole	Ei yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa
Verovuosi	Kalenterivuosi	1. tammikuuta – 31. joulukuuta
Oma-aloitteisen veroilmoituksen määräpäivä	31. lokakuuta	ROS-palvelun pidennetty määräaika voi soveltua ehtojen täyttyessä
Veroviranomainen	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Verotuksellinen asuinpaikka, vakiintunut asuinpaikka ja kotipaikka

Henkilö on kalenterivuonna verotuksellisesti Irlannissa asuva, jos hän oleskelee Irlannissa:

• vähintään 183 päivää kyseisenä vuonna; tai
• yhteensä vähintään 280 päivää kyseisenä ja sitä edeltävänä vuonna, edellyttäen että hän oleskelee Irlannissa kumpanakin vuonna yli 30 päivää.

Päivän osakin lasketaan yleensä mukaan. Henkilö, joka odottaa täyttävänsä asuinpaikkaa koskevan ehdon seuraavana vuonna, voi tietyin ehdoin valita verotuksellisen asuinpaikan jo saapumisvuonna. Valinta voi kuitenkin vaikuttaa vain tuloveroon eikä välttämättä aiheuta kaikkia lakisääteiseen asuinpaikkaan liittyviä seurauksia.

Verotuksellinen asuinpaikka ei ole sama kuin vakiintunut asuinpaikka (ordinary residence). Henkilön vakiintunut asuinpaikka alkaa tavallisesti neljännen verovuoden alusta, kun hän on ollut verotuksellisesti asuva kolme peräkkäistä vuotta. Vakiintunut asuinpaikka säilyy yleensä kolme vuotta maastamuuton jälkeen. Tämä asema voi säilyttää tiettyjen ulkomaisten tulojen tai luovutusvoittojen verotuksen Irlannissa varsinaisen verotuksellisen asuinpaikan päättymisen jälkeenkin, jollei poikkeuksista tai verosopimuksesta muuta johdu.

Kotipaikka (domicile) on erillinen, pitkäaikainen oikeudellinen käsite, joka perustuu henkilön pysyvään kotiin ja aikomukseen. Sitä ei valita pelkästään täyttämällä lomake tai asumalla lyhyen aikaa ulkomailla.

Henkilöä, jonka verotuksellinen asuinpaikka ja kotipaikka ovat Irlannissa, verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloista ja luovutusvoitoista. Irlannissa asuva mutta muualla kotipaikan omaava henkilö voi hyötyä ehdot täyttävien ulkomailta saatujen tulojen ja ulkomaisten voittojen kotiuttamiseen perustuvasta verotuksesta (remittance basis): Irlannin vero syntyy yleensä, kun raha tai muu arvo siirretään Irlantiin. Varojen siirron jäljittämistä, sekoitettuja varoja ja ulkomaisten varojen käyttöä Irlannissa koskevat säännöt ovat teknisiä. Irlannista saadut tulot ja luovutusvoitot ovat veronalaisia varojen siirrosta riippumatta.

Revenuen asuinpaikkaohjetta on luettava yhdessä mahdollisen verosopimuksen kanssa.

Tulovero Irlannissa

Irlannissa veronalaisia tuloja verotetaan 20 prosentin verokannalla alemman verokannan tulorajaan asti ja sen ylittävältä osalta 40 prosentin verokannalla. Verohyvitykset pienentävät laskettua veroa euro eurolta; ne eivät vähennä veronalaista tuloa.

Vuoden 2026 alemman verokannan tulorajat

Henkilökohtainen tilanne	20 %:lla verotettava tulo	Ylittävä osa
Yksin verotettava, leski tai eloon jäänyt rekisteröity parisuhdekumppani ilman ehdot täyttävää lasta	44 000 €	40 %
Yksinhuoltajan verohyvityksen saaja	48 000 €	40 %
Aviopuolisot tai rekisteröidyt kumppanit, yksi tulonsaaja	53 000 €	40 %
Aviopuolisot tai rekisteröidyt kumppanit, kaksi tulonsaajaa	53 000 € + enintään 35 000 €	40 %

Kahden tulonsaajan parilla korotus rajoittuu 35 000 euroon tai vähemmän ansaitsevan puolison ehdot täyttäviin tuloihin sen mukaan, kumpi on pienempi. Korotusta ei voi siirtää puolisoiden välillä. Revenuen vuoden 2026 verokanta- ja hyvitystaulukossa ovat viralliset luvut.

Tärkeimmät verohyvitykset

Hyvitys	Enimmäismäärä vuonna 2026
Yksin verotettava	2 000 €
Aviopuoliso tai rekisteröity parisuhdekumppani	4 000 €
PAYE-palkansaaja	2 000 €
Ansiotulohyvitys	2 000 €
Yksinhuoltaja	1 900 €
Kotona hoitava puoliso tai kumppani	1 950 €
Toimintarajoitteinen lapsi	3 800 €
Vuokran verohyvitys: yksin verotettava	1 000 €
Vuokran verohyvitys: yhteisverotuksessa oleva pari	2 000 €

PAYE- ja ansiotulohyvityksiin sovelletaan kelpoisuusehtoja; niitä ei voi automaattisesti käyttää täysimääräisinä samasta tulosta. Muita helpotuksia ovat ehdot täyttävät eläkemaksut, sairauskulut, lukukausimaksut, etätyökulut ja tietyt asumiseen liittyvät vähennykset.

Yleinen sosiaalimaksu (USC)

USC lasketaan erikseen tuloverosta. Jos kokonaistulot ovat enintään 13 000 €, henkilö on yleensä maksusta vapaa. Kun raja ylittyy, asiaankuuluvia maksuluokkia sovelletaan maksuvelvollisten tulojen ensimmäisestä eurosta alkaen.

Vuoden 2026 USC-tuloluokka	Maksuprosentti
Ensimmäiset 12 012 €	0,5 %
12 012,01–28 700 €	2 %
28 700,01–70 044 €	3 %
Yli 70 044 €	8 %

100 000 € ylittävästä muusta kuin PAYE-tulosta voidaan periä 11 prosentin USC-maksu ylittävältä osalta. Vuonna 2026 alennettuja maksuja sovelletaan tiettyihin vähintään 70-vuotiaisiin ja ehdot täyttäviin kattavan sairaanhoitokortin haltijoihin, jos heidän yhteenlasketut tulonsa ovat enintään 60 000 €. Sosiaalietuudet ja tietyt muut tulot ovat maksusta vapaita.

PRSI-sosiaalivakuutusmaksut

Useimmat yksityisen sektorin työntekijät maksavat A-luokan PRSI-maksua. Suunnitellut korotukset tulevat voimaan 1.10.2026.

A-luokan maksu	30.9.2026 asti	1.10.2026 alkaen
Palkansaaja, tavallinen maksu	4,20 %	4,35 %
Työnantaja, alempi maksu	9,00 %	9,15 %
Työnantaja, ylempi maksu	11,25 %	11,40 %

Työnantajan ylempää maksua peritään yleensä yli 552 €:n viikkopalkasta. Enintään 352 € viikossa ansaitsevat eivät yleensä maksa palkansaajan A-luokan PRSI-maksua, ja 352,01–424 €:n viikkopalkoissa sovelletaan asteittain pienenevää hyvitystä. Tarkalla alaluokalla on merkitystä. Katso virallinen vuoden 2026 A-luokan maksutaulukko.

Automaattinen MyFutureFund-eläkesäästäminen

Irlannin automaattinen MyFutureFund-järjestelmä käynnistyi 1.1.2026. Siihen liitetään yleensä automaattisesti 23–60-vuotiaat palkansaajat, jotka ansaitsevat yli 20 000 € vuodessa eivätkä jo maksa ehtojen mukaisia eläkemaksuja palkanlaskennan kautta.

Vuosina 2026–2028 palkansaaja maksaa 1,5 % bruttopalkasta, työnantaja 1,5 % ja valtio lisää 0,5 % järjestelmän tulokaton ja tarkempien sääntöjen mukaisesti. Toisin kuin työeläkejärjestelmään tai henkilökohtaiseen PRSA-eläketiliin maksetuista tavallisista palkansaajan maksuista, MyFutureFund-osallistujan maksuista ei saa tuloverovähennystä; valtion lisämaksu on tuen muoto. Tämä maksu on PRSI-maksusta erillinen, joten se voi pienentää ehdot täyttävän palkansaajan käteen jäävää palkkaa edellä mainittujen palkkapidätysten lisäksi.

Palkkaesimerkki

Yksin verotettavan PAYE-palkansaajan vuositulot ovat 60 000 €, hän saa tavalliset yksin verotettavan ja palkansaajan verohyvitykset eikä maksa eläkemaksuja. Tällöin:

• tulovero ennen hyvityksiä on 15 200 €;
• tavalliset 4 000 €:n hyvitykset pienentävät tuloveron noin 11 200 euroon;
• USC on noin 1 333 €; ja
• PRSI on noin 2 540 € vuoden 2026 yhdistetyllä maksuprosentilla laskettuna.

Suuntaa-antava käteen jäävä palkka ennen mahdollista MyFutureFund-maksua on siten noin 44 925 € vuodessa eli 3 744 € kuukaudessa. Jos palkansaaja kuuluu automaattisen järjestelmän piiriin eikä hänellä ole ehdot täyttävää eläkejärjestelyä palkanlaskennan kautta, 1,5 prosentin palkansaajamaksu pienentäisi käytettävissä olevia vuoden 2026 tuloja noin 900 eurolla, noin 44 025 euroon. Samalla hänelle kertyisi työnantajan ja valtion maksuja. Palkanmaksun ajoitus, luontoisedut, muut verohyvitykset ja eläkevähennykset voivat muuttaa tulosta.

Suuntaa-antavan arvion voi tehdä Finorumin Irlannin nettopalkkalaskurilla.

Osakkeiden ja muun omaisuuden luovutusvoittovero

Tavallinen luovutusvoittoverokanta on 33 %. Sitä sovelletaan usein yksittäisten osakkeiden, sijoituskiinteistöjen, kryptovarojen ja muiden veronalaisten omaisuuserien voittoihin, jotka eivät kuulu erityisjärjestelmään.

Jokaisella henkilöllä on 1 270 €:n vuotuinen verovapaa määrä. Aviopuolisolla ja rekisteröidyllä parisuhdekumppanilla on kummallakin oma vapautuksensa, mutta käyttämätöntä määrää ei voi siirtää toiselle. Kuluvan vuoden vähennyskelpoiset luovutustappiot käytetään ennen vuotuista vapautusta. Käyttämättömiä ehdot täyttäviä tappioita voidaan yleensä siirtää tuleville vuosille, mutta niitä ei voi vähentää tavallisista tuloista.

Osakkeille ei ole yleistä pitkään omistukseen perustuvaa verovapautta. Hankintameno, luovutushinta, suoraan kohdistuvat kulut ja vähennyskelpoiset perusparannusmenot lasketaan euroina käyttäen asianomaisten tapahtumapäivien arvoja. Vanhoihin omaisuuseriin voi liittyä historiallisia indeksisääntöjä, ja osakkeiden hankintaerien kohdistaminen sekä yritysjärjestelyt vaativat erillisiä laskelmia.

Tavallista luovutusta voi arvioida Finorumin Irlannin luovutusvoittoverolaskurilla, mutta ensin on varmistettava, kuuluuko omaisuuserä luovutusvoittoveron vai rahastoverotuksen piiriin.

ETF-rahastot ja sijoitusrahastot

ETF-rahastojen verotuksessa virheellinen luokittelu voi tulla erityisen kalliiksi. Irlantiin rekisteröidyt sijoitusrahastot ja monet niitä vastaavat EU:ssa, ETA-alueella tai ehdot täyttävissä OECD:n verosopimusmaissa sijaitsevat ulkomaiset rahastot kuuluvat niin sanottuun gross-roll-up-järjestelmään. Henkilöiden asiaankuuluvien tulojen ja voittojen verokanta laski 1.1.2026 alkaen 41 prosentista 38 prosenttiin, kuten Revenuen tiedote eBrief 016/26 vahvistaa.

Rahastoverotuksen toimintatapa

• Voitonjakoja ja toteutuneita voittoja voidaan verottaa 38 prosentin verokannalla.
• Revenuen ulkomaisia rahastoja koskeva ohje vahvistaa, että kahdeksan vuoden välein tapahtuva laskennallinen luovutus tuo kertyneen arvonnousun verotettavaksi, vaikka osuuksia ei myytäisi.
• Seuraava laskennallinen luovutus tapahtuu yleensä aina uuden kahdeksan vuoden jakson päättyessä.
• Laskennallisesta luovutuksesta maksettu vero hyvitetään, kun osuudet lopulta myydään.
• Luovutusvoittoveron tavallinen 1 270 €:n vuotuinen vapautus ei koske rahastovoittoja.
• Tappioiden vähentäminen on huomattavasti rajoitetumpaa kuin tavallisessa luovutusvoittoverotuksessa.

Säännöt voivat koskea sekä kasvuosuuksia että tuottoa jakavia ETF-rahastoja. Tuottojen uudelleensijoittaminen ei poista laskennallista luovutusta; voitonjako synnyttää lisäksi veronalaista rahavirtaa omistusaikana.

Kaikkia ETF-nimellä myytäviä tuotteita ei välttämättä veroteta Irlannissa samalla tavalla. Rahaston rekisteröintimaa, oikeudellinen rakenne, sääntelyasema ja vastaavuus irlantilaisen säännellyn rahaston kanssa vaikuttavat. Jotkin vastaamattomat ulkomaiset rahastot voidaan sen sijaan verottaa tuloveron ja luovutusvoittoveron sääntöjen mukaan, jolloin myös USC- ja PRSI-maksuilla voi olla merkitystä. Pörssitunnus tai välittäjän tuoteluokka ei yksin riitä luokittelun perusteeksi.

Sijoittajan kannattaa seurata jokaista hankintaerää erikseen, koska kullakin ostolla on oma kahdeksan vuoden määräpäivänsä. Säännöllinen kuukausisijoittaminen voi siten synnyttää useita laskennallisen luovutuksen ajankohtia.

Osingot ja korot

Osingot

Yksityishenkilön saamat irlantilaisen yhtiön osingot ovat veronalaisia hänen tuloveronsa marginaaliverokannalla, ja niistä voidaan periä myös USC- ja PRSI-maksuja. Osingoista pidätetään yleensä 25 prosentin lähdevero (Dividend Withholding Tax, DWT), mutta se hyvitetään lopullisesta verosta eikä ole kaikille lopullinen verokanta.

Ulkomaiset osingot ovat yleensä veronalaisia myös henkilöille, joiden verotuksellinen asuinpaikka ja kotipaikka ovat Irlannissa. Ulkomainen lähdevero voidaan ehkä hyvittää kansallisten sääntöjen tai verosopimuksen nojalla. Irlannissa asuvan mutta muualla kotipaikan omaavan henkilön kotiuttamisperusteinen verotus vaatii erillisen arvioinnin.

Talletuskorot

Irlantilaisista talletuskoroista peritään yleensä 33 prosentin talletuskorkojen lähdevero (DIRT). Rahoituslaitos pidättää DIRT-veron tavallisesti suoraan. Vapautuksia voidaan myöntää ehdot täyttäville vähintään 65-vuotiaille ja pysyvästi työkyvyttömille henkilöille ehtojen mukaisesti.

Ulkomaiset talletuskorot on ilmoitettava. Revenuen vuoden 2026 ohjeen mukaan EU-maista saatua talletuskorkoa verotetaan yleensä 33 prosentin DIRT-kannalla. EU:n ulkopuolista korkoa verotetaan korkeammalla seuraavista verokannoista: 33 % tai verovelvollisen marginaaliverokanta, joka voi olla 40 %. USC:tä ei peritä talletuskoroista niiden lähteestä riippumatta, mutta PRSI voi tulla sovellettavaksi. Lähdevaltion vero ja verosopimukseen perustuva hyvitys on arvioitava erikseen.

Kryptovarojen verotus

Irlannissa ei ole yhtä kiinteää kryptoverokantaa. Verokohtelu määräytyy tavallisten veroperiaatteiden ja verovelvollisen toiminnan perusteella.

Useimmilla yksityissijoittajilla luovutusvoittoja verotetaan yleensä 33 prosentin luovutusvoittoverolla. Veronalaisia luovutuksia ovat kryptovaran myynti euroiksi, yhden kryptovaran vaihtaminen toiseen, kryptovaralla maksaminen ja sen lahjoittaminen muulle kuin puolisolle tai rekisteröidylle parisuhdekumppanille. Louhinta, steikkaus, lainauksesta saadut palkkiot ja usein toistuva kaupallinen toiminta voivat synnyttää tuloa, jota verotetaan tuloverokannoilla sekä USC- ja PRSI-maksuilla. Revenuen kryptovarojen verotusohjeessa korostetaan, että kohtelu riippuu tosiseikoista ja siitä, harjoitetaanko tosiasiallisesti elinkeinotoimintaa.

Jokainen kauppa on arvostettava euroina tapahtumahetkellä. Sijoittajan on säilytettävä kauppapaikkojen tapahtumatiedot, lompakkojen väliset siirrot, hankintamenot, kulut ja näyttö siitä, mitkä siirrot ovat omien lompakoiden välisiä eivätkä luovutuksia. Tavallisen luovutusvoittoveron piirissä olevaan kryptovarojen nettoluovutusvoittoon voidaan soveltaa 1 270 €:n vuotuista verovapaata määrää.

Sijoitustulojen ilmoittaminen

PAYE-palkanlaskennan ilmoitukset eivät automaattisesti täytä sijoittajan velvollisuuksia. Tuloista ja olosuhteista riippuen ilmoittaminen voidaan tehdä myAccount-palvelussa lomakkeella 12, oma-aloitteisessa verotuksessa lomakkeella 11 tai lomakkeella CG1.

Säilytä:

• välittäjien kauppavahvistukset ja vuosiotteet;
• hankintaerien ja luovutusten euromääräiset laskelmat;
• osinko-, korko- ja lähdeverotositteet;
• ETF-rahastojen oikeudelliset asiakirjat ja näyttö rekisteröintimaasta;
• kunkin rahastoerän laskennallisten luovutusten aikataulut;
• kryptotapahtumien ja lompakoiden tiedot; sekä
• varojen Irlantiin siirtämistä koskevat tiedot, jos muualla kotipaikan omaavien verotus on merkityksellinen.

Ulkomaiset palvelut voivat vaihtaa tilitietoja Revenuen kanssa, mutta tietojen ilmoittaminen ei laske veroa eikä korvaa henkilön veroilmoitusta.

Luovutusvoittoveron maksu- ja ilmoitusajat

Irlannissa veron maksamisen ja veroilmoituksen määräpäivät ovat erilliset:

Luovutusaika	Luovutusvoittoveron maksupäivä
1. tammikuuta – 30. marraskuuta	Saman vuoden 15. joulukuuta
1.–31. joulukuuta	Seuraavan vuoden 31. tammikuuta

Luovutusvoittoveroilmoitus on annettava luovutusta seuraavan vuoden lokakuun 31. päivään mennessä, vaikka veroa ei tappioiden tai helpotusten vuoksi tulisi maksettavaksi. Revenue selittää määräajat luovutusvoittoveron maksu- ja ilmoitusoppaassaan.

Oma-aloitteisesti ilmoitettava tulovero, ennakkovero ja lomake 11 erääntyvät yleensä lokakuun 31. päivänä. Revenue ilmoittaa tavallisesti myöhemmän sähköisen ROS-määräajan niille, jotka sekä maksavat veron että antavat ilmoituksen ROS-palvelussa. Pidennetty täsmällinen määräpäivä on tarkistettava vuosittain.

Vuokratulot ja kiinteistövero

Vuokraustoiminnan nettovoittoa verotetaan yleensä tulona 20 tai 40 prosentin verokannalla sekä mahdollisilla USC- ja yleensä PRSI-maksuilla. Vähennyskelpoisia kuluja voivat olla ehdot täyttävät hallinnointikulut, vakuutukset, korjaukset, tietyt korot ja poistot. Kiinteistön arvoa parantavat investoinnit eivät ole tavallisia vuokratulosta vähennettäviä vuosikuluja.

Asuntoja vuokraavien on noudatettava rekisteröinti- ja muita vaatimuksia, jotka voivat vaikuttaa verohelpotuksiin. Vuokraustoiminnan tappiot voidaan tavallisesti vähentää vain Irlannin vuokraustoiminnan voitoista, ei palkasta tai sijoitusvoitoista.

Paikallinen kiinteistövero

Paikallista kiinteistöveroa (Local Property Tax, LPT) peritään asuinkiinteistöistä. Vuosien 2026–2030 arvostuskautta varten kiinteistön arvo määritettiin 1.11.2025 ja kiinteistö sijoitettiin arvoluokkaan. Paikallisviranomaiset voivat muuttaa perusverokantaa. Verovelvollisuus, vapautukset ja maksut on tarkistettava Revenuen LPT-palvelussa.

Kiinteistön osto ja myynti

Ostajalta voidaan periä varainsiirtoveroa. Vuoden 2026 asuinkiinteistöjä koskevan asteikon mukaan vero on yleensä 1 % ensimmäisestä 1 miljoonasta eurosta, 2 % yhden miljoonan ja 1,5 miljoonan euron välisestä osasta sekä 6 % sen ylittävästä osasta lain ja liiketoimen tyypin mukaisesti. Muiden kuin asuinkiinteistöjen verokanta on yleensä korkeampi.

Kiinteistön luovutusvoittoa verotetaan yleensä 33 prosentin luovutusvoittoverolla. Oman vakituisen asunnon vapautus (Principal Private Residence relief) voi vapauttaa ehdot täyttävän pääasunnon voiton kokonaan tai osittain verosta, mutta puutarha, asumattomat ajanjaksot ja liiketoimintakäyttö voivat rajoittaa vapautusta.

Sijoitusoletuksia voi testata Finorumin vuokrakiinteistölaskurilla.

Lahja- ja perintövero (CAT)

Lahja- ja perintöveroa (Capital Acquisitions Tax, CAT) peritään veronalaisista lahjoista ja perinnöistä. Tavallinen verokanta on 33 % siitä veronalaisen omaisuuden arvosta, joka ylittää saajalla jäljellä olevan elinikäisen ryhmäkohtaisen rajan.

Ryhmä	Tavallinen sukulaisuussuhde	Raja
A	Lapsi; tietyt vanhemmat ja ehdot täyttävät suhteet	400 000 €
B	Sisarus, sisaruksen lapsi, lapsenlapsi tai isovanhempi	40 000 €
C	Muut suhteet	20 000 €

Samassa ryhmässä 5.12.1991 jälkeen saadut etuudet lasketaan yhteen. Sukulaisuussuhteita koskevat säännöt ovat yllä olevia lyhyitä kuvauksia yksityiskohtaisemmat. Puolisoiden tai rekisteröityjen parisuhdekumppanien väliset lahjat ja perinnöt ovat yleensä verovapaita. Muita helpotuksia ovat maatalous- ja yritysvarallisuuden huojennukset sekä asunnon verovapaus, joilla kaikilla on tiukat ehdot.

CAT-ilmoitus voi tulla pakolliseksi, kun yhteenlasketut etuudet ylittävät 80 % asianomaisesta rajasta, vaikka veroa ei vielä tulisi maksettavaksi. Maksu- ja ilmoituspäivä on yleensä 31. lokakuuta, ja sovellettava ajanjakso määräytyy arvostuspäivän perusteella.

Irlannissa ei ole yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa, mutta luovutusvoittovero, lahja- ja perintövero, paikallinen kiinteistövero, varainsiirtovero ja tulovero kohdistuvat varallisuuteen eri vaiheissa.

Itsenäiset ammatinharjoittajat ja yksityisyrittäjät

Yksityisyrittäjät maksavat veronalaisesta liiketoiminnan voitostaan yleensä 20 tai 40 prosentin tuloveroa, USC:tä ja S-luokan PRSI-maksua. Ansiotulohyvityksen enimmäismäärä on 2 000 € vuonna 2026.

S-luokan PRSI-maksu nousee 4,20 prosentista 4,35 prosenttiin 1.10.2026, joten vuoden 2026 tulojen yhdistetty vuotuinen maksuprosentti on oma-aloitteisessa verotuksessa 4,2375 % sovellettavan vähimmäismaksun mukaisesti. Itsenäisen ammatinharjoittajan muista kuin PAYE-tuloista voidaan periä 11 prosentin USC:tä 100 000 € ylittävältä osalta.

Vähennyskelpoisten menojen on synnyttävä kokonaan ja yksinomaan liiketoimintaa varten. Investointeja, yksityisiä kuluja ja osittain yksityiskäytössä olevia menoja käsitellään erikseen. Arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityminen riippuu liikevaihdosta ja toiminnasta; kaikille yrityksille ei ole yhtä yhteistä rajaa.

Ennakkovero on yleensä maksettava verovuoden lokakuun 31. päivään mennessä. Uuden yrityksen kannattaa varata rahaa sekä ennakkoveroon että ensimmäiseen lopulliseen veromaksuun sen sijaan, että laskutettuja tuloja pidettäisiin kokonaan käytettävissä olevina varoina.

Yhteisöverotus

Irlannissa verotuksellisesti asuvat yhtiöt maksavat yleensä:

Tulolaji	Yhteisöverokanta
Ehdot täyttävä elinkeinotulo	12,5 %
Muu kuin elinkeinotulo sekä vuokra- ja sijoitustulot	25 %
Veronalaiset luovutusvoitot	Tosiasiallinen 33 %:n laskenta

Revenue vahvistaa 12,5 ja 25 prosentin yhteisöverokannat. Suljettujen yhtiöiden lisäverot, palkkaverot, arvonlisävero ja osinkosäännöt voivat monimutkaistaa kokonaisuutta.

Suuret konsernit, joiden yhteenlaskettu vuotuinen liikevaihto on vähintään 750 miljoonaa euroa, voivat kuulua Irlannin Pillar Two -järjestelmään. Sen tavoitteena on 15 prosentin maakohtainen tosiasiallinen vähimmäisverokanta kotimaisten ja kansainvälisten lisäverosääntöjen avulla. Siksi 12,5 prosentin nimellinen verokanta ei kuvaa kaikkien monikansallisten yhtiöiden lopullista verorasitusta.

Ulkomaiset tulot ja verosopimukset

Henkilöt, joiden verotuksellinen asuinpaikka ja kotipaikka ovat Irlannissa, ilmoittavat yleensä maailmanlaajuiset tulonsa ja luovutusvoittonsa. Verosopimus voi jakaa verotusoikeuden sekä mahdollistaa hyvityksen tai vapautuksen, mutta harvoin poistaa tarvetta arvioida tai ilmoittaa tuloa.

Irlannissa asuvaan henkilöön, jonka kotipaikka on muualla, voidaan soveltaa ehdot täyttävien ulkomaisten tulojen ja voittojen kotiuttamisperusteista verotusta. Käteisvarojen tuominen Irlantiin, irlantilaisen luottokorttilaskun maksaminen ulkomailta, ulkomaisten varojen käyttäminen irlantilaisen omaisuuserän ostoon tai rahan siirtäminen sekoitetun tilin kautta voi olla varojen siirto Irlantiin tai liittyä siihen jäljitettävästi. Ennen varojen sekoittamista on suunniteltava erillään pidettyjen, aiemmin kertyneiden verovapaiden varojen käsittely.

Ulkomaisten verojen hyvitys rajoittuu ehdot täyttävään veroon ja samasta tulosta tai voitosta perittävään Irlannin veroon. Liikaa perittyä ulkomaista lähdeveroa voi joutua hakemaan takaisin lähdevaltiosta.

Ulkomailta muuttavat ja kansainvälisesti liikkuvat työntekijät

Maahan muuttavan kannattaa tarkistaa:

• verotuksellisen ja vakiintuneen asuinpaikan alkamisajankohdat;
• kotipaikka ja oikeus kotiuttamisperusteiseen verotukseen;
• PAYE-rekisteröinti ja verohyvitysten kohdistaminen;
• eri maissa tehtyjen työpäivien ja bonusten verosopimuskohtelu;
• useassa maassa tehdystä työstä ansaitut osakepalkkiot;
• sosiaaliturva ja EU:n A1-todistukset;
• oikeus Special Assignee Relief Programme -helpotukseen; sekä
• ulkomaiset eläkkeet, rahastot ja henkivakuutukset.

SARP-ohjelma voi tuoda tuloverohelpotuksen työntekijälle, jonka tähän yhteydessä oleva ulkomainen työnantaja lähettää Irlantiin. Palkkaa, aiempaa työsuhdetta, saapumista, todistusta ja määräaikaa koskevien ehtojen on kuitenkin täytyttävä. Ohjelma ei automaattisesti vapauta USC- tai PRSI-maksuista.

Irlannista käsin tehtävä etätyö voi myös synnyttää ulkomaiselle työnantajalle irlantilaiseen palkanlaskentaan tai yhtiön läsnäoloon liittyviä velvoitteita.

Verotuksen edut ja haitat

Edut

• Ei yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa.
• Laaja verosopimusverkosto ja vakiintunut verohallinto.
• Huomattavat tuloverovähennykset ehdot täyttävistä eläkemaksuista.
• Selkeä 33 prosentin verojärjestelmä monille suorille osakeomistuksille ja tavallisille omaisuuserille.
• Ehdot täyttävien yhtiöiden elinkeinotulojen 12,5 prosentin verokanta.
• Kohdennettuja helpotuksia yrittäjille, aloittaville yrityksille ja ehdot täyttäville lähetetyille työntekijöille.

Haitat

• Tulovero, USC ja PRSI muodostavat ansioille useita maksukerroksia.
• Moniin rahastoihin sovelletaan 38 prosentin veroa ja kahdeksan vuoden välein tehtävää laskennallista luovutusta.
• Rahastotappioita ja 1 270 €:n luovutusvoittoverovapautusta ei yleensä voi hyödyntää tavallisen luovutusvoittoverotuksen tavoin.
• Luovutusvoittovero voi erääntyä ennen vuotuista veroilmoitusta.
• Kotipaikkaa ja varojen kotiuttamista koskevat säännöt vaativat yksityiskohtaista tosiseikkojen arviointia.
• Kiinteistön omistukseen voi liittyä varainsiirtovero, tulovero, luovutusvoittovero ja paikallinen kiinteistövero.

Kenelle Irlanti voi sopia?

Irlanti voi sopia työntekijöille, jotka hyötyvät merkittävistä verohyvityksistä tai eläkehelpotuksista, kohdennettujen yrityshelpotusten piiriin kuuluville yrittäjille, luovutusvoittoveron kirjanpitovaatimukset hyväksyville suoriin osakkeisiin sijoittaville sekä kansainvälisille työntekijöille, joiden verosopimus- tai SARP-tilanne on edullinen.

Se voi olla vähemmän houkutteleva sijoittajille, jotka rakentavat suurta veronalaista ETF-salkkua eläkejärjestelmän ulkopuolella. Tämä koskee etenkin usein ostavia sijoittajia, joille syntyy monta kahdeksan vuoden laskennallisen luovutuksen ajankohtaa. Paras rakenne riippuu sijoittajan verotuksellisesta asuinpaikasta, kotipaikasta, tuotteen luokittelusta ja sijoitushorisontista.

Muita Finorumin oppaita ja laskureita

• Sijoittaminen Irlannissa
• Irlannin nettopalkkalaskuri
• Irlannin luovutusvoittoverolaskuri
• ETF-verolaskuri
• Osinkoverolaskuri
• EU:n verotuksen vertailukartta
• Elinkustannusten vertailu

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi ja koulutuskäyttöön. Se ei ole vero-, oikeudellista, kirjanpito- tai sijoitusneuvontaa. Verokohtelu Irlannissa riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, vakiintuneesta asuinpaikasta, kotipaikasta, varojen siirtämisestä Irlantiin, tuotteen luokittelusta ja henkilökohtaisista olosuhteista. Säännöt ja Revenuen käytännöt voivat muuttua. Tarkista ajantasainen tilanne Revenue Commissionersilta tai pätevältä irlantilaiselta veroneuvojalta ennen veroilmoituksen antamista tai sijoitus-, muutto- tai yrityspäätöksen tekemistä.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 1 270 €:n vuotuinen verovapaa määrä
• 12,5 ja 25 prosentin yhteisöverokannat
• Irlantilaisten osinkojen lähdevero
• kryptovarojen verotusohjeessa
• Lahja- ja perintöveroa (Capital Acquisitions Tax, CAT)
• MyFutureFund-osallistujan maksuista ei saa tuloverovähennystä
• Oma-aloitteisen veroilmoituksen määräpäivä
• Pillar Two -järjestelmään
• Revenue Commissioners
• Revenuen asuinpaikkaohjetta
• Revenuen LPT-palvelussa
• Revenuen tiedote eBrief 016/26
• SARP-ohjelma
• ulkomaisia rahastoja koskeva ohje
• vuoden 2026 verokanta- ja hyvitystaulukossa

Additional educational resources

• Gov.ie — automaattinen MyFutureFund-järjestelmä
• virallinen vuoden 2026 A-luokan maksutaulukko
• Irishstatutebook.ie — Vuoden 2026 asuinkiinteistöjä koskevan asteikon
• Revenue.ie — 33 prosentin talletuskorkojen lähdevero (DIRT)
• Arvonlisäveron yleinen verokanta
• irlantilaisen yhtiön osingot
• Lahja- ja perintövero (CAT)
• luovutusvoittoveron maksu- ja ilmoitusoppaassaan
• Revenuen vuoden 2026 ohjeen
• Tavallinen luovutusvoittoverokanta on 33 %
• USC
• Vuokraustoiminnan nettovoittoa