Sijoittaminen Irlannissa: kattava opas 2026

Päivitetty viimeksi: 3. syyskuuta 2026

Sisällysluettelo

Irlanti on yksi Euroopan johtavista sijoitusrahastojen kotipaikoista, ja suuri osa UCITS-ETF-rahastoista on rekisteröity sinne. Irlannissa asuvilla onkin erinomaiset mahdollisuudet sijoittaa eurooppalaisiin rahastoihin ja maailman markkinoille kotimaisten ja kansainvälisten välittäjien kautta.

Rahaston kotipaikka ei tee ETF-verotuksesta yksinkertaista Irlannissa asuvalle sijoittajalle. Moniin ETF-rahastoihin sovelletaan sijoitusrahastoja tai ulkomaisia rahastoja koskevia sääntöjä tavallisen luovutusvoittoveron (Capital Gains Tax, CGT) sijaan. Yksityishenkilöihin sovellettava verokanta laski 41 prosentista 38 prosenttiin 1. tammikuuta 2026 alkaen toteutuvissa verotettavissa tapahtumissa. Kahdeksan vuoden välein tehtävä laskennallinen luovutus eli deemed disposal on kuitenkin edelleen käytössä.

Tämä opas on tarkoitettu Irlannissa verotuksellisesti asuville henkilöille, jotka sijoittavat yksityishenkilöinä. Verotuksessa sovellettava kotipaikka eli domicile, aiempi asumishistoria, tuotteen luokitus ja henkilökohtaiset olosuhteet voivat muuttaa lopputulosta olennaisesti. Välittäjien saatavuus, maksut ja tuotteet on syytä tarkistaa suoraan palveluntarjoajalta ennen tilin avaamista.

Irlannin sijoitusmarkkinat

Irlantilaiset yksityissijoittajat käyttävät yleisesti seuraavia tilejä, palveluja ja sijoituskohteita:

tavalliset välitystilit;
irlantilaiset osakevälittäjät ja varainhoitoalustat;
kansainväliset verkkovälittäjät;
suorat osakesijoitukset ja suljetut sijoitusyhtiöt eli investment trust -yhtiöt;
Irlantiin, Luxemburgiin ja muihin EU-maihin rekisteröidyt UCITS-ETF-rahastot;
eläkesäästäminen ja hyväksytyt eläkejärjestelyt; sekä
pankkien jakelemat sijoitustuotteet.

Irlannissa ei ole laajasti yksityissijoittamiseen soveltuvaa tiliä, joka vastaisi Yhdistyneen kuningaskunnan ISA-tiliä tai Ranskan PEA-järjestelyä. Tavallinen välitystili ei suojaa tuottoja verotukselta pelkästään siksi, että palveluntarjoaja on irlantilainen.

Irlannin keskuspankki Central Bank of Ireland sääntelee toimivaltaansa kuuluvia irlantilaisia rahoitusalan yrityksiä ja rahastoja. Irlannin verohallinto Revenue Commissioners vastaa maan verotuksesta ja julkaisee osakkeita, rahastoja, ulkomaisia tuloja ja luovutusvoittoveroa koskevia ohjeita.

Laske sijoitustesi verot

Arvioi mahdollinen veronalainen tulos Irlannin luovutusvoittoverolaskurilla.

Laskuri on havainnollistava. Omaisuuserästä riippuen sovellettavaksi voi tulla 33 %:n luovutusvoittovero, 38 %:n rahastotuottovero eli exit tax, marginaaliverokannan mukainen tulovero sekä USC-maksu ja mahdollinen PRSI-maksu tai jokin muu verokohtelu. Myös kahdeksan vuoden laskennallisen luovutuksen sääntö ja aiempien verojen hyvitykset voivat vaikuttaa lopputulokseen.

Irlannissa asuvien käytettävissä olevat välittäjät

Irlannissa asuvat voivat valita kansainvälisistä sijoitusvälittäjistä, kotimaisista sijoitusalustoista, perinteisten pankkien sijoituspalveluista sekä CFD- ja valuuttakaupan tarjoajista.

Kansainväliset sijoitusvälittäjät

Välittäjä	Yleinen saatavuus	Osakkeet	ETF-rahastot	Murto-osiin sijoittaminen	Keskeinen tarkistettava asia
Interactive Brokers	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Kyllä, soveltuvien arvopaperien osalta	Irlannin verolaskelmat ja rahastojen luokitus
DEGIRO	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Ei	Tiliotteet ja omat ilmoitusvelvollisuudet
Trading 212	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Kyllä	Invest-tilin ja CFD-tilin ero
Trade Republic	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Kyllä, soveltuvien tuotteiden osalta	Irlannin tuotevalikoima ja veroasiakirjat
XTB	Yleensä saatavilla	Tuotekohtaisesti	Tuotekohtaisesti	Tuotekohtaisesti	Varsinaisten arvopaperien ja CFD-sopimusten ero
eToro	Yleensä saatavilla	Tuotekohtaisesti	Tuotekohtaisesti	Kyllä, soveltuvien rahoitusvälineiden osalta	Omistamisen ja CFD-position ero
Saxo	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Rajoitetusti	Yhtiö, säilytys ja kokonaiskulut
Swissquote	Yleensä saatavilla	Kyllä	Kyllä	Rajoitetusti	Asiakasta palveleva yhtiö ja suojajärjestelmä

”Yleensä saatavilla” ei takaa asiakkaaksi hyväksymistä. Asuinpaikka, kansalaisuus, verotuksellinen asema ja vaatimustenmukaisuustarkastukset voivat vaikuttaa asiakkuuden avaamiseen.

Interactive Brokers

Interactive Brokers tarjoaa osakkeita, ETF-rahastoja, joukkovelkakirjoja, optioita ja futuureja maailmanlaajuisesti. Soveltuviin arvopapereihin voi sijoittaa murto-osina ja toistuvin ostoin. Irlantilaisten asiakkaiden on syytä varautua selvittämään kunkin rahaston veroluokitus Irlannissa ja ylläpitämään omaa laskennallisten luovutusten aikatauluaan.

DEGIRO

DEGIRO tarjoaa osakkeita, ETF-rahastoja, joukkovelkakirjoja ja sijoitusrahastoja Euroopan ja kansainvälisiltä markkinoilta. Se ei yleensä tarjoa osakkeiden murto-osia. Välittäjän raportit voivat auttaa kirjanpidossa, mutta ne eivät korvaa Irlannin verosääntöjen mukaista laskelmaa.

Trading 212

Trading 212 tarjoaa Invest-tilin soveltuville varsinaisille osakkeille ja ETF-rahastoille sekä erillisen CFD-tilin. Sijoittajien on syytä varmistaa, kumpaa palvelua he käyttävät, sillä CFD-sopimus ei anna omistusoikeutta kohteena olevaan arvopaperiin.

Trade Republic

Trade Republic tarjoaa Irlannissa sovelluspohjaista arvopaperisijoittamista ja säästösopimuksia. Tuotteiden saatavuus ja murto-osiin sijoittamisen toteutustapa voivat vaihdella, joten täsmällinen rahoitusväline ja tiliasiakirjat on syytä käydä läpi.

XTB

XTB:n tuotevalikoima riippuu asiakasta palvelevasta yhtiöstä ja maasta. Osa positioista voi tarkoittaa varsinaisia osakkeita tai ETF-rahastoja ja osa CFD-sopimuksia. Oikeudellinen muoto vaikuttaa riskiin ja Irlannin verotukseen.

eToro

eTorossa osa positioista on sijoituksia varsinaiseen kohde-etuuteen ja osa CFD-sopimuksia. Vivutus, kaupankäynnin suunta, rahoitusväline ja yhtiö voivat vaikuttaa luokitukseen. Tarkista toimeksiannon tiedot ja ehdot ennen kaupankäyntiä.

Saxo

Saxo tarjoaa pääsyn useiden markkinoiden osakkeisiin, ETF-rahastoihin, joukkovelkakirjoihin ja johdannaisiin. Irlannissa asuvien on syytä tarkistaa yhtiö, säilytys, valuutanvaihtokulut, veroraportit ja korvausjärjestelmä.

Swissquote

Swissquote tarjoaa kansainvälistä kaupankäyntiä säänneltyjen konserniyhtiöiden kautta. Hakijoiden on syytä selvittää, mikä yhtiö palvelee Irlannissa asuvia, sekä tutustua säilytykseen, valuutanvaihtomaksuihin ja sijoittajansuojaan.

Kotimaiset sijoitusalustat

Palveluntarjoaja	Tyyppi	Tyypillinen tarjonta	Keskeinen tarkistettava asia
Davy Select	Irlantilainen omatoimisen sijoittamisen alusta	Osakkeet, ETF-rahastot, joukkovelkakirjat, sijoitusrahastot ja käteisvarojen sijoitustuotteet	Palvelun nykytila, säilytys ja hinnasto
Goodbody	Irlantilainen osakevälittäjä ja varainhoitoalusta	Osakkeet, valikoidut ETF-rahastot ja sijoituspalvelut	Verkossa tehtävien toimeksiantojen toteutuksen laajuus ja maksut
Cantor Fitzgerald Ireland	Irlantilainen sijoituspalveluyritys	Osakkeet, ETF-rahastot, investment trust -yhtiöt ja varainhoitopalvelut	Omatoimisen sijoittamisen saatavuus ja säilytys

Davy Select

Davy Select tarjoaa omatoimisen pääsyn arvopapereihin ja sijoitustuotteisiin ja kuuluu Bank of Ireland -konserniin. Varmista ajantasainen tuotevalikoima, toimeksiantojen toteutuspalvelu, säilytysmalli ja kaikki maksut.

Goodbody

Goodbody on vakiintunut irlantilainen sijoituspalveluyritys, joka tarjoaa välitys- ja varainhoitopalveluja. Yksityissijoittajien on syytä tarkistaa, onko haluttu tuote saatavilla omatoimisen kaupankäynnin vai neuvontapalvelun kautta.

Cantor Fitzgerald Ireland

Cantor Fitzgerald Ireland tarjoaa välitys- ja sijoituspalveluja, kuten osakkeita sekä valikoituja rahastoja tai investment trust -yhtiöitä. Tilin vähimmäissummat, palveluun sisältyvä neuvonta, maksut ja säilytys on syytä tarkistaa suoraan palveluntarjoajalta.

Perinteisten pankkien välitys- ja sijoituspalvelut

Pankki tai pankkiryhmä	Sijoituspalvelumalli	Tyypilliset sijoitusmahdollisuudet	Keskeinen tarkistettava asia
Bank of Ireland / Davy	Sijoituspalveluyrityksen omistava pankkikonserni	Davy Select, sijoitusneuvonta ja varainhoitopalvelut	Mikä konserniyhtiö tekee sopimuksen asiakkaan kanssa
AIB	Pankin jakelemat sijoitus- ja varainhoitopalvelut	Rahastot, säännöllinen sijoittaminen ja neuvontaratkaisut	Suoran arvopaperivälityksen ja paketoidun tuotteen ero
permanent tsb	Pääasiassa pankkisäästäminen ja kumppanien kautta jaeltavat sijoitukset	Valikoidut säästämis- ja sijoitustuotteet	Tarjotaanko suoraa osake- ja ETF-välitystä

Irlannissa on vähemmän perinteisten pankkien yksityisasiakkaille tarkoitettuja välitysalustoja kuin joissakin Manner-Euroopan maissa. Sijoituksia tarjoava pankki voi jaella hoidettuja rahastoja, vakuutuspohjaisia tuotteita tai neuvontaa sen sijaan, että se tarjoaisi tilin omatoimiseen osakekauppaan.

Sijoittajien on syytä vertailla tuotekuluja, neuvontamaksuja, säilytystä, ennenaikaisen irtautumisen maksuja ja verokohtelua. Pankin sijoituspalvelun ei pidä olettaa vastaavan verkkovälittäjää.

CFD- ja valuuttavälittäjät

Palveluntarjoaja	Yleinen saatavuus	Keskeinen tarkistettava asia
IG	Yleensä saatavilla	Pääasiassa vivutetut tuotteet
CMC Markets	Yleensä saatavilla	CFD-painotteinen palvelu
Pepperstone	Yleensä saatavilla	Painopiste valuuttakaupassa ja CFD-sopimuksissa
Plus500	Yleensä saatavilla	CFD-painotteinen palvelu
AvaTrade	Yleensä saatavilla	Irlannissa säännelty valuuttakaupan ja CFD-sopimusten tarjoaja
Admirals	Yleensä saatavilla	Tuotteet riippuvat yhtiöstä
FP Markets	Tarkista asiakkuuden avaaminen	Yhtiö ja oikeus tarjota rajat ylittäviä palveluja
Trading.com	Tarkista asiakkuuden avaaminen	ETA-yhtiö ja tuotteiden saatavuus Irlannissa
XTB	Yleensä saatavilla	CFD-sopimusten ja varsinaisten arvopaperien ero
eToro	Yleensä saatavilla	CFD-position ja varsinaiseen kohde-etuuteen sijoittamisen ero

CFD-sopimukset ovat vivutettuja johdannaisia, eivät suoria omistusosuuksia niiden kohteena olevissa osakkeissa tai ETF-rahastoissa. EU:n yksityisasiakkaita koskevat säännöt edellyttävät vivutusrajoja, positioiden sulkemista vakuuksien alittuessa, negatiivisen saldon suojaa ja vakioituja varoituksia. Asiakkaat voivat silti menettää rahaa nopeasti.

ETF-sijoittaminen Irlannista käsin

Mitä ETF-rahastoja on saatavilla?

Irlannissa asuvien saatavilla on yleensä:

Irlantiin rekisteröityjä UCITS-ETF-rahastoja;
Luxemburgiin ja muihin EU-maihin rekisteröityjä UCITS-ETF-rahastoja;
kasvu- ja tuotto-osuuksia;
maailmanlaajuisia, alueellisia sekä korko-, toimiala- ja teema-ETF-rahastoja; sekä
valikoituja ulkomaisia rahastoja tai pörssilistattuja tuotteita.

Irlanti rahaston kotipaikkana ja sijoittajan asuminen Irlannissa ovat eri asioita. Irlantiin rekisteröityyn ETF-rahastoon ei sovelleta tavallista 33 %:n luovutusvoittoveroa pelkästään siksi, että sijoittajakin asuu Irlannissa.

Voivatko Irlannissa asuvat ostaa Yhdysvaltoihin rekisteröityjä ETF-rahastoja?

Useimmat irlantilaiset yksityissijoittajat eivät voi ostaa useimpia Yhdysvaltoihin rekisteröityjä ETF-rahastoja EU:ssa säännellyn välittäjän kautta. EU:n PRIIPs-asetus edellyttää yleensä avaintietoasiakirjaa ennen paketoidun tuotteen asettamista yksityisasiakkaan saataville. Monet yhdysvaltalaiset ETF-liikkeeseenlaskijat eivät laadi vaatimusten mukaista avaintietoasiakirjaa (KID).

Ammattimaisten asiakkaiden saatavuusehdot voivat poiketa tästä. Vaikka yhdysvaltalainen ETF-rahasto olisi hankittu tai sitä pidettäisiin edelleen salkussa, sen verokohtelu Irlannissa on arvioitava erikseen. Siihen ei pidä automaattisesti olettaa sovellettavan joko vastaavien ulkomaisten rahastojen 38 %:n verojärjestelmää tai 33 %:n luovutusvoittoveroa.

Esimerkkejä laajasti markkinoille sijoittavista UCITS-ETF-rahastoista

ETF-rahasto	ISIN	Sijoituskohteet
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	Kehittyneet markkinat
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Acc	IE00BK5BQT80	Kehittyneet ja kehittyvät markkinat maailmanlaajuisesti
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Dist	IE00B3RBWM25	Kehittyneet ja kehittyvät markkinat maailmanlaajuisesti
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	Suuret yhdysvaltalaiset yhtiöt
SPDR MSCI ACWI IMI UCITS ETF	IE00B3YLTY66	Kehittyneet ja kehittyvät markkinat maailmanlaajuisesti

Nämä ovat esimerkkejä, eivät suosituksia tai vahvistettu valtakunnallinen suosituimmuusjärjestys. Varmista täsmällinen osuuslaji ISIN-tunnuksella ja säilytä rahaston kotipaikkaa ja oikeudellista rakennetta koskevat asiakirjat, joita tarvitaan Irlannin veroluokitusta varten.

ETF-rahastojen verotus

Rahaston luokitus selvitetään ensin

Revenuen mukaan ETF on yksi sijoitusrahaston muoto, ja sen verokohtelu riippuu kotipaikasta. Katso Revenuen virallinen rahastokatsaus.

Irlantiin rekisteröidyt sijoitusrahastot ja niitä vastaavat ulkomaiset rahastot muissa EU-jäsenvaltioissa, ETA-valtioissa ja ehdot täyttävissä OECD-verosopimusmaissa kuuluvat yksityishenkilön verotuksessa yleensä gross roll-up -järjestelmään, jossa tuotot kertyvät rahastossa ennen sijoittajan verotusta, tai ulkomaisten rahastojen verojärjestelmään. Muut tuotteet voivat edellyttää erillistä arviointia.

38 %:n verokanta 1. tammikuuta 2026 alkaen

Yksityishenkilöiden asianomaisiin tuloihin, voittoihin ja verotettaviin tapahtumiin sovellettava verokanta alennettiin kyseisten rahastojärjestelmien piirissä 41 prosentista 38 prosenttiin 1. tammikuuta 2026 alkaen. Revenue vahvisti muutoksen eBrief 016/26 -tiedotteessa.

Finance Act 2025 -lain 37 §:ssä säädetään muutoksista ja niiden voimaantulopäivistä. Vanhemmissa artikkeleissa mainittu 41 % ei enää päde 1. tammikuuta 2026 tai sen jälkeen toteutuviin verotettaviin tapahtumiin.

Laskennallinen luovutus kahdeksan vuoden välein

Sijoittajan katsotaan yleensä luovuttavan sääntöjen piiriin kuuluvan rahasto-omistuksen jokaisen hankinnasta alkavan kahdeksan vuoden jakson lopussa, vaikka osuuksia ei myytäisi. Veroa voi siten tulla maksettavaksi ilman myyntituloja.

Kullakin hankintaerällä voi olla oma kahdeksan vuoden määräpäivänsä. Kuukausittaiset ETF-ostot voivat johtaa lukuisiin erillisiin laskennallisen luovutuksen laskelmiin. Säännökset ja 38 %:n verokanta käyvät ilmi Revenuen osan 27 soveltamisohjeista.

Laskennallisesta luovutuksesta maksettu vero hyvitetään yleensä silloin, kun sama omistus myöhemmin tosiasiallisesti luovutetaan. Kirjanpidossa jokainen laskennallinen tapahtuma ja veronmaksu on pystyttävä yhdistämään oikeisiin osuuksiin.

Kasvuosuuksiset ETF-rahastot

Tuottojen jättäminen rahastoon ei poista Irlannin rahastoveroa. Vaikka rahana jaettua tuottoa ei makseta, kasvuosuuksisesta ETF-rahastosta voi syntyä veronalainen voitto tosiasiallisen luovutuksen yhteydessä sekä verotettava laskennallinen luovutus kahdeksan vuoden kuluttua.

Tuotto-osuuksiset ETF-rahastot

Sääntöjen piiriin kuuluvan ETF-rahaston jakamat tuotot kuuluvat yleensä rahastojen verojärjestelmään. Yksityishenkilöltä niistä peritään sovellettava 38 %:n vero vuodesta 2026 alkaen. Niitä ei pidä automaattisesti käsitellä kuten suoraan yhtiöiltä saatuja osinkoja, joita verotetaan marginaaliverokannan mukaan.

Exit tax -verotettaviin voittoihin ei sovelleta 1 270 euron verovapautta

Vuotuinen 1 270 euron verovapaus kuuluu luovutusvoittoverojärjestelmään. Se ei vapauta verosta voittoja, jotka verotetaan sijoitusrahaston tai ulkomaisen rahaston tulona exit tax -järjestelmässä.

Myös tappioiden vähentäminen on rahastojen verojärjestelmässä rajoitetumpaa kuin tavallisessa luovutusvoittoverotuksessa. Yhden ETF-rahaston tappiota ei pidä olettaa vähennyskelpoiseksi toisen ETF-rahaston voitosta, osakevoitosta tai muista tuloista.

Veron laskeminen ja ilmoittaminen itse

Kun irlantilainen rahasto pidättää exit tax -veron, rahasto tai välittäjä voi hoitaa veronkäsittelyn. Monissa ilman neuvontaa toimivien tai ulkomaisten välittäjien kautta omistetuissa ETF-rahastoissa yksityishenkilö vastaa kuitenkin itse verotettavien tapahtumien tunnistamisesta, veron laskemisesta ja ilmoittamisesta.

Sijoitustilin avaaminen

1. Valitse tuote ennen välittäjää

Päätä, koostuuko salkku suorista osakkeista, investment trust -yhtiöistä, rahastoverotuksen piiriin kuuluvista ETF-rahastoista vai jostakin muusta rakenteesta. Pienet kaupankäyntikulut eivät korvaa sovellettavan verojärjestelmän väärin ymmärtämistä.

2. Vertaile välittäjiä

Tarkastele pörssivalikoimaa, säilytys-, kaupankäynti- ja valuutanvaihtokuluja, ETF-asiakirjoja, toistuvia sijoituksia, Irlannin veroraportteja ja tiliä ylläpitävää oikeushenkilöä.

3. Kokoa asiakirjat

Palveluntarjoajat pyytävät tavallisesti henkilöllisyystiedot, osoitetodistuksen, PPS-numeron tai verotunnistetiedot, tiedot verotuksellisesta asuinpaikasta ja pankkitiedot.

4. Suorita tarkistukset ja siirrä rahaa tilille

Henkilöllisyyden ja rahanpesun torjuntaan liittyvät tarkastukset tehdään tavallisesti verkossa. SEPA-tilisiirto on yleinen maksutapa. Korttimaksujen ja välittömien talletusten saatavuus vaihtelee.

5. Aloita verotietojen kirjaaminen ensimmäisestä ostosta

Kirjaa kaupantekopäivä, selvityspäivä, osuuksien määrä, euromääräinen hankintameno, maksut, ISIN-tunnus, rahaston kotipaikka ja kunkin erän kahdeksan vuoden määräpäivä. Kuukausittaisten hankintaerien selvittäminen jälkikäteen vuosien kuluttua altistaa virheille.

Sijoittajan verotus

Suorien osakesijoitusten luovutusvoittovero

Irlannin tavallinen luovutusvoittoverokanta on yleensä 33 % suorien osakkeiden ja muiden veronalaisten omaisuuserien voitoille erityisjärjestelmien ulkopuolella. Voitto lasketaan yleensä vähentämällä myyntituloista vähennyskelpoinen hankintameno, luovutuskulut ja käytettävissä olevat tappiot.

Pitkä omistusaika ei tavallisesti alenna verokantaa. Historiallinen indeksikorotukseen perustuva huojennus ulottuu yleensä vain 31. joulukuuta 2002 asti.

Vuotuinen luovutusvoittoveron verovapaa määrä

Yksityishenkilöllä on vuotuinen 1 270 euron verovapaa määrä luovutusvoittoverojärjestelmän piiriin kuuluvista veronalaisista nettovoitoista. Kummallakin aviopuolisolla tai rekisteröidyn parisuhteen osapuolella on oma verovapaa määränsä, eikä käyttämätöntä osaa voi siirtää toiselle. Revenuen vuotuista verovapautta koskevat ohjeet vahvistavat tämän.

Verovapaa määrä ei voi synnyttää tappiota, eikä sitä sovelleta 38 %:n rahastoverojärjestelmässä verotettaviin voittoihin.

Osakkeiden hankintaerien kohdistamissäännöt

Tavallisiin osakkeisiin ei sovelleta yksinomaan rajoittamatonta FIFO-periaatetta, jossa ensin hankitut osakkeet katsotaan ensin myydyiksi. Saman päivän hankintoja koskevat säännöt ja neljän viikon sääntö voivat kohdistaa luovutuksen tiettyihin hankintoihin. FIFO-periaatetta sovelletaan yleensä vasta näiden ensisijaisten sääntöjen jälkeen. Usein ostavan sijoittajan ei pidä tukeutua pelkkään vanhimmat osakkeet ensin -laskelmaan.

Luovutusvoittoverotuksen tappiot

Vähennyskelpoiset luovutustappiot voidaan yleensä vähentää saman vuoden veronalaisista luovutusvoitoista. Käyttämättömät tappiot siirtyvät vähennettäviksi tulevista veronalaisista luovutusvoitoista. Niitä ei yleensä voi vähentää palkasta tai osinkotuloista, eikä ETF-rahastojen exit tax -järjestelmän tappioita pidä sekoittaa tavallisiin luovutustappioihin.

Luovutusvoittoveron maksu- ja ilmoitusmääräajat

Luovutusajankohta	Luovutusvoittoveron maksupäivä
1. tammikuuta–30. marraskuuta	Saman vuoden 15. joulukuuta
1.–31. joulukuuta	Seuraavan vuoden 31. tammikuuta

Luovutusvoittoveroilmoitus on yleensä annettava luovutusta seuraavan vuoden 31. lokakuuta mennessä, vaikka veroa ei tulisi maksettavaksi tappioiden tai huojennusten vuoksi. Revenue vahvistaa määräajat luovutusvoittoveron ilmoitusohjeissaan.

Esimerkiksi lokakuussa 2026 tehdyn suoran osakesijoituksen luovutuksen vero on yleensä maksettava 15. joulukuuta 2026 mennessä, vaikka veroilmoitus annetaan vasta 31. lokakuuta 2027 mennessä.

Suoraan yhtiöiltä saadut osingot

Suoraan irlantilaisilta tai ulkomaisilta yhtiöiltä saadut osingot ovat yleensä tuloa eivätkä luovutusvoittoa. Niihin voi kohdistua sijoittajan marginaaliverokannan mukainen tulovero, yleinen sosiaalimaksu Universal Social Charge (USC) ja mahdollisesti ansiosidonnainen sosiaalivakuutusmaksu PRSI.

Irlantilaiset yhtiöt pidättävät yleensä osinkojen lähdeveron eli Dividend Withholding Taxin, tavallisesti 25 %:n mukaan. Se on kuitenkin veron hyvitys- tai perintämenettely, eikä välttämättä lopullinen vero. Brutto-osinko ja verohyvitys on ilmoitettava oikein.

Ulkomainen lähdevero voi olla hyvitettävissä verosopimuksen perusteella sovellettavien rajojen puitteissa. Liikaa pidätetyn veron palautusta voi joutua hakemaan lähdevaltiosta.

Kotimaiset ja ulkomaiset välittäjät

Irlantilaisen välittäjän käyttäminen ei takaa, että kaikki verot ovat lopullisia tai että ne ilmoitetaan automaattisesti. Ulkomainen välittäjä ei poista Irlannin verovelvollisuutta. Sijoittaja vastaa edelleen sen selvittämisestä, onko omistus suora osake, investment trust -yhtiö, irlantilainen rahasto, sitä vastaava ulkomainen rahasto vai muu ulkomainen rahasto.

Säilytä tiliotteet, euromääräiset valuuttakurssilaskelmat, rahastoasiakirjat, osinkotositteet, todisteet ulkomaisesta lähdeverosta, laskennallisten luovutusten aikataulut ja tiedot aiemmista veronmaksuista.

Asuinpaikka, domicile ja varojen siirtoon perustuva verotus

Henkilöihin, joiden domicile eli verotuksessa sovellettava kotipaikka ei ole Irlannissa, voidaan joissakin tapauksissa soveltaa tiettyjen ulkomaisten tulojen ja voittojen verotusta Irlantiin siirrettyjen määrien perusteella (remittance basis). Lopputulos riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, tavanomaisen asumisen asemasta (ordinary residence), domicilesta, tulon lähteestä, varojen siirrosta ja rahastosäännöistä. Irlantiin rekisteröity ETF-rahasto ei ole ulkomainen pelkästään siksi, että se sijoittaa maailmanlaajuisesti.

Tämä on erityisasiantuntemusta vaativa alue. Ulkomailta muuttaneen ei pidä soveltaa remittance basis -verotusta välittäjältä saatuihin varoihin tai ulkomaisiin rahastoihin ilman kyseistä omaisuuserää ja rahavirtaa koskevaa neuvontaa.

Laajemman yleiskuvan saat Irlannin vero-oppaasta.

Sääntely ja sijoittajansuoja

Irlannin keskuspankki

Irlannin keskuspankki valvoo Irlannissa toimiluvan saaneita pankkeja, sijoituspalveluyrityksiä ja rahastonhoitajia. Irlannissa toimilupapassin nojalla palvelevaa ETA-välittäjää valvoo yleensä ensisijaisesti sen kotivaltion viranomainen.

Sijoittajien on syytä tarkistaa täsmällinen oikeushenkilö virallisista rekistereistä. Irlantilainen verkkosivusto tai IBAN-tunnus ei yksin osoita, että yhtiöllä on irlantilainen toimilupa.

Sijoittajien korvausjärjestelmä

Jos järjestelmään kuuluva, Irlannissa toimiluvan saanut sijoituspalveluyritys ei pysty palauttamaan asiakkaan rahaa tai rahoitusvälineitä, Investor Compensation Scheme -korvausjärjestelmä voi kattaa 90 % korvauskelpoisesta nettotappiosta, enintään 20 000 euroa. Keskuspankki selittää järjestelmän kuluttajien korvaussuojaoppaassaan.

Järjestelmä ei korvaa huonosta neuvonnasta, heikosta hoidosta tai markkinakehityksestä aiheutuvia tappioita. Toisessa ETA-maassa toimiluvan saanut välittäjä kuuluu tavallisesti kyseisen maan järjestelmään.

Talletussuojajärjestelmä

Suojan piiriin kuuluvat talletukset Irlannissa toimiluvan saaneessa pankissa, asuntosäästöyhteisössä (building society) tai luotto-osuuskunnassa (credit union) on yleensä turvattu 100 000 euroon asti henkilöä ja laitosta kohden. Toisessa EU-valtiossa toimiluvan saaneen pankin talletukset kuuluvat kyseisen valtion järjestelmään.

Talletussuoja koskee sen piiriin kuuluvia rahavaroja, ei osakkeiden, joukkovelkakirjojen tai ETF-rahastojen markkina-arvoa.

Asiakasvarojen suojaaminen

Irlantilaisiin sijoituspalveluyrityksiin sovelletaan asiakasvaroja koskevia vaatimuksia. Varojen erilläänpito ja tietojen täsmäyttäminen vähentävät riskiä siitä, että asiakkaan omaisuutta käsiteltäisiin yrityksen omana. Varojen palauttamiseen voi silti liittyä viivästyksiä sekä oikeudellisia ja toiminnallisia riskejä.

Onko Irlanti hyvä asuinmaa sijoittajalle?

Irlanti tarjoaa erinomaiset sijoitusmahdollisuudet, mutta sen yksityissijoittajien ETF-verotus kuuluu Euroopan vaativimpiin.

Edut

laaja valikoima kotimaisia ja kansainvälisiä välittäjiä;
merkittävä eurooppalaisten rahastojen ja ETF-rahastojen kotipaikka;
kattavat mahdollisuudet sijoittaa UCITS-ETF-rahastoihin ja käydä kauppaa maailman pörsseissä;
vahva keskuspankin ja EU:n sääntely;
tavallisten luovutusvoittojen 1 270 euron vuotuinen verovapaa määrä; sekä
vakiintuneet sijoittajien korvaus- ja talletussuojajärjestelmät.

Haitat

38 %:n vero järjestelmän piiriin kuuluvista rahastotuloista ja -voitoista;
laskennallinen luovutus kahdeksan vuoden välein ilman tosiasiallista myyntiä;
eri ETF-hankintaerien määräpäivien erillinen seuranta;
rajoitettu tappioiden vähentäminen rahastoverojärjestelmässä;
ei laajasti soveltuvaa ISA-tyyppistä verovapaata yksityissijoittajan tiliä;
suoraan saatujen osinkojen verotus marginaaliverokannan mukaan; sekä
velvollisuus laskea ja ilmoittaa verot itse.

Kenelle Irlanti sopii?

Irlanti voi sopia suoriin osakkeisiin sijoittaville, hyväksyttyjä eläkejärjestelyjä käyttäville sijoittajille, asiantuntijaneuvontaa saaville kansainvälisesti liikkuville ammattilaisille ja sijoittajille, joille yksityiskohtaisten tietojen ylläpitäminen sopii. ETF-sijoittajien on syytä mallintaa 38 %:n verokannan ja laskennallisen luovutuksen vaikutukset ennen kuin he olettavat pienikuluisimman rahaston tuottavan parhaan tuloksen verojen jälkeen.

Vertaa Irlantia muihin maihin

Vertaa maiden etuja ja haittoja laajemmin EU:n elinkustannusvertailussa tai Eurooppaan muuton vertailulaskurilla.

Yhteenveto

Irlannissa yhdistyvät maailmanluokan rahastoinfrastruktuuri, erinomaiset sijoitusmahdollisuudet ja maassa asuvien ETF-sijoittajien poikkeuksellisen monimutkainen verotus. Verokannan lasku 41 prosentista 38 prosenttiin vuonna 2026 keventää verorasitusta, mutta ei poista kahdeksan vuoden laskennallista luovutusta.

Oikea luokitus on välttämätön. Suoriin osakkeisiin voidaan soveltaa 33 %:n luovutusvoittoveroa ja 1 270 euron verovapaata määrää. Monet irlantilaiset ja niitä vastaavat ulkomaiset ETF-rahastot kuuluvat puolestaan erilliseen 38 %:n järjestelmään ilman tätä verovapautta. Tarkat eräkohtaiset tiedot on säilytettävä ensimmäisestä ostosta lähtien.

Muita Irlantia käsitteleviä oppaita ja laskureita

Irlanti-oppaat

Irlannin vero-opas
Keskipalkka Irlannissa
Elinkustannukset Irlannissa

Irlanti-laskurit

Irlannin luovutusvoittoverolaskuri
Irlannin nettopalkkalaskuri

Eurooppaa koskevat työkalut

EU:n elinkustannusvertailu
Eurooppaan muuton vertailulaskuri
Euroopan vuokratuloverolaskuri

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi tietoaineistoksi, eikä se ole sijoitus-, vero-, oikeudellista tai rahoitusneuvontaa. Irlannin verokohtelu riippuu asuinpaikasta, domicilesta, rahaston luokituksesta, hankintaeristä, tilirakenteesta, ulkomaisesta lähdeverosta ja henkilökohtaisista olosuhteista. Välittäjien saatavuus, maksut, tuotteet ja sääntely voivat muuttua. Tarkista ajantasaiset tiedot palveluntarjoajalta, Irlannin keskuspankilta, Revenuelta tai pätevältä asiantuntijalta ennen päätösten tekemistä.

Matias Buće

Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.