Unkarin vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Viimeksi päivitetty 6. syyskuuta 2026

Unkarissa henkilökohtaisen tuloveron kiinteä verokanta on 15 % ja yhteisöverokanta 9 %. Nämä luvut ovat Euroopan unionin alhaisimpia, mutta eivät kerro koko kuvaa. Palkansaajat maksavat lisäksi 18,5 prosentin sosiaaliturvamaksun, työnantajat yleensä 13 prosentin sosiaalimaksuveron, ja joistakin osingoista, koroista ja muista sijoitustuloista voidaan periä 13 prosentin sosiaalimaksuvero (szociális hozzájárulási adó, SZOCHO).

Pitkäaikaiset sijoittajat voivat hyötyä erityisestä pitkäaikaisesta sijoitustilistä, Tartós Befektetési Számlasta (TBSZ). Sen veroedut voivat olla huomattavat, mutta vuodesta 2025 alkaen avattujen tilien ennenaikaista lopettamista koskevat säännöt ovat aiempaa epäedullisemmat. Ulkomaista välittäjää käyttävän on myös tarkistettava Unkarin esitäytetty veroilmoitus huolellisesti, sillä NAV:lla ei välttämättä ole kaikkia ulkomaisten sijoitustulojen laskemiseen tarvittavia tietoja.

Unkari ei kuulu euroalueeseen, vaan sen valuutta on Unkarin forintti (HUF). Tässä oppaassa käsitellään vuoden 2026 tärkeimpiä sääntöjä palkansaajille, yksityissijoittajille, kiinteistönomistajille, itsenäisille ammatinharjoittajille, yrityksille ja kansainvälisesti liikkuville henkilöille.

Verotus yhdellä silmäyksellä: keskeiset luvut

Vero tai maksu	Vuoden 2026 verokanta tai raja	Huomautus
Henkilökohtainen tulovero	15 %	Kiinteä verokanta useimmille veronalaisille tuloille
Palkansaajan sosiaaliturvamaksu	18,5 %	Peritään yleensä bruttopalkasta
Työnantajan sosiaalimaksuvero	13 %	SZOCHO; huojennukset voivat pienentää työnantajan kustannusta
Luovutusvoitot	Yleensä 15 %	Tulon luokittelu ratkaisee; SZOCHO voidaan periä, jos lakisääteiset ehdot eivät täyty
Osingot	15 % tuloveroa + mahdollisesti 13 % SZOCHO	SZOCHOlle on yleensä vuotuinen enimmäisraja
Korot	15 % tuloveroa + mahdollisesti 13 % SZOCHO	Tärkeitä poikkeuksia ovat ehdot täyttävät Unkarin valtion arvopaperit
Kryptovarojen luovutusvoitot	15 %	Erityinen vuotuisen nettotulon laskentatapa; tavallisten kryptosääntöjen mukaan ei lisä-SZOCHOa
TBSZ viiden vuoden jälkeen	0 % tuloveroa / 0 % SZOCHOa	Ehtojen ja omistusajan on täytyttävä
Arvonlisäveron yleinen verokanta	27 %	18, 5 ja 0 prosentin verokantoja sovelletaan tarkasti rajattuihin myynteihin
Yhteisövero	9 %	Valtakunnallinen verokanta; muitakin yritysveroja voidaan periä
Paikallinen elinkeinovero	Enintään 2 %	Vaihtelee kunnittain
Kiinteistön varainsiirtovero	Yleensä 4 %	Yhden kiinteistön 1 miljardin HUF:n ylittävästä osasta 2 %; enintään 200 miljoonaa HUF kiinteistöä kohti
Perintö- ja lahjavero	18 %; asunnoista 9 %	Laajoja vapautuksia puolisoille, suoraan etenevän tai takenevan polven sukulaisille ja sisaruksille
Nettovarallisuusvero	Ei ole	Ei yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa
Vähimmäispalkka	322 800 HUF/kk	Ehdot täyttävissä ammattitaitoa vaativissa tehtävissä taattu vähimmäispalkka 373 200 HUF
Verovuosi	Kalenterivuosi	1. tammikuuta – 31. joulukuuta
Vuotuinen henkilökohtainen veroilmoitus	20. toukokuuta	Seuraavan vuoden ilmoitus- ja maksupäivä
Veroviranomainen	NAV	Valtakunnallinen vero- ja tullihallinto

Verotuksellinen asuinpaikka Unkarissa

Unkarin kansalaisia pidetään yleensä Unkarissa verotuksellisesti asuvina laissa säädetyin poikkeuksin. Ulkomaan kansalaisesta voi tulla verotuksellisesti asuva pysyvän asunnon, elinetujen keskuksen tai tavanomaisen oleskelun perusteella. Kansalaisuus, maahanmuuttoasema ja verotuksellinen asuinpaikka liittyvät toisiinsa, mutta eivät ole sama asia.

Jos henkilöllä on siteitä kahteen maahan, sovellettava verosopimus ratkaisee asuinpaikan yleensä seuraavassa järjestyksessä: vakituinen asunto, elinetujen keskus, tavanomainen oleskelupaikka ja kansalaisuus. Tunnetulla 183 päivän säännöllä voi olla merkitystä etenkin palkkatuloissa, mutta se ei ole yleispätevä sääntö, joka syrjäyttäisi kaikki muut asuinpaikkaan vaikuttavat tekijät.

Unkarissa verotuksellisesti asuvia verotetaan tavallisesti maailmanlaajuisista tuloistaan. Niihin voivat kuulua ulkomailta saatu palkka, vuokratulot, osingot, korot, arvopapereiden luovutusvoitot ja kryptotulot. Ulkomailla asuvia verotetaan yleensä vain Unkarista saaduista tuloista. Unkarissa fyysisesti tehty työ voi tuottaa Unkarista saatua palkkatuloa, vaikka palkan maksaisi ulkomainen yhtiö.

Vuoden aikana Unkariin muuttavan tai sieltä lähtevän kannattaa selvittää verotuksellisen asuinpaikan muuttumisen täsmällinen päivämäärä ja tarkistaa sovellettava verosopimus. Matkatiedot, asumista koskevat asiakirjat ja työsopimukset ovat erityisen hyödyllisiä, jos asuinpaikasta syntyy kiista kesken verovuoden tai kahden asuinmaan välillä.

Tulovero Unkarissa

Unkarissa henkilökohtaisen tuloveron verokanta on yleensä kiinteä 15 %, eikä progressiivisia tuloluokkia käytetä. NAV:n ajantasaiset englanninkieliset vero-oppaat käsittelevät tärkeimmät henkilökohtaiset tulolajit ja vähennykset. Yhdistettyyn veropohjaan kuuluvat palkkatulot, itsenäisestä toiminnasta saadut tulot ja vuokratulot. Osinkoihin, korkoihin, säänneltyjen pääomamarkkinatoimien voittoihin, kryptotuloihin ja kiinteistöjen luovutuksiin sovelletaan erillisiä sääntöjä, vaikka tuloverokanta olisi niissäkin 15 %.

Työsuhteesta vuonna 2026 tehtävät tärkeimmät pidätykset

Erä	Palkansaaja	Työnantaja
Henkilökohtainen tulovero	15 %	–
Sosiaaliturvamaksu	18,5 %	–
Sosiaalimaksuvero (SZOCHO)	–	13 %

Tavallisella palkansaajalla, jolla ei ole verohelpotuksia, nämä kaksi palkasta tehtävää vähennystä ovat yhteensä 33,5 % bruttopalkasta. Palkansaajan 18,5 prosentin maksulle ei yleensä ole tulokattoa, jonka ylittäminen lopettaisi maksun perimisen.

Palkkaesimerkki

Jos palkansaaja ansaitsee 600 000 HUF kuukaudessa eikä saa perhe- tai muita verohelpotuksia, häneltä peritään tavallisesti:

• 90 000 HUF henkilökohtaista tuloveroa;
• 111 000 HUF palkansaajan sosiaaliturvamaksua; ja
• nettopalkkaa jää noin 399 000 HUF.

Työnantaja maksaa lisäksi yleensä 78 000 HUF SZOCHOa, jolloin työsuhteen kuukausikustannus on yhteensä noin 678 000 HUF ennen muita eriä tai huojennuksia. Palkanlaskennan tulos voi vaihdella etuuksien, poissaolojen ja henkilökohtaisten vähennysten vuoksi.

Suuntaa-antavan arvion voi tehdä Finorumin Unkarin nettopalkkalaskurilla.

Vähimmäispalkat vuonna 2026

Lakisääteinen kuukausittainen vähimmäispalkka on 1.1.2026 alkaen 322 800 HUF. Vähintään toisen asteen koulutusta tai ammattipätevyyttä vaativassa tehtävässä taattu vähimmäispalkka on 373 200 HUF. Luvut vaikuttavat myös useisiin vero- ja maksurajoihin. Ne vahvistetaan vuoden 2026 hallituksen asetuksessa.

Henkilökohtaiset ja perheeseen liittyvät verohelpotukset

Unkarissa ei ole kaikille kuuluvaa henkilökohtaista verovapaata perusmäärää. Sen sijaan kohdennetut helpotukset pienentävät yhdistettyä veropohjaa tai vapauttavat tietyt tulot verosta. Kelpoisuusehdoilla, helpotusten soveltamisjärjestyksellä ja tulorajoilla on merkitystä, ja käyttämätön perhehelpotus voi joissakin tapauksissa pienentää sosiaaliturvamaksuja.

Tärkeitä helpotuksia ovat:

• perheverovähennys;
• ensimmäiseen avioliittoon liittyvä vähennys;
• ehdot täyttävään vaikeaan vammaisuuteen perustuva henkilökohtainen vähennys;
• alle 25-vuotiaiden tiettyjen tulojen verovapaus;
• alle 30-vuotiaiden äitien helpotus; ja
• kahden tai kolmen lapsen äideille vaiheittain käyttöön otettavat vapautukset sekä vähintään neljän lapsen äitien jo voimassa oleva vapautus.

Vuoden 2026 tammikuun 1. päivästä alkaen perhevähennyksen kuukausittainen veropohja on yhdestä huollettavasta 133 340 HUF, kahdesta huollettavasta 266 660 HUF jokaista vähennykseen oikeuttavaa huollettavaa kohti ja vähintään kolmesta huollettavasta 440 000 HUF jokaista vähennykseen oikeuttavaa huollettavaa kohti. Kun verokanta on 15 %, henkilökohtaisen tuloveron enimmäissäästö on vastaavasti noin 20 000, 40 000 tai 66 000 HUF kuukaudessa jokaista vähennykseen oikeuttavaa lasta kohti. Määrät vahvistetaan NAV:n vuoden 2026 vähennysoppaassa; NAV:n englanninkielinen ohje selittää kelpoisuusehdot ja rajat ylittävät tilanteet.

Sijoitustulot ja luovutusvoitot

Väite, että Unkarissa sijoituksia verotetaan 15 prosentin verokannalla, on usein pääpiirteissään oikea mutta puutteellinen. Lopputulos riippuu siitä, luokitellaanko tuotto säännellyksi pääomamarkkinatoimeksi, tavalliseksi luovutusvoitoksi, osingoksi, koroksi vai muuksi tuloksi. SZOCHO voi nostaa kokonaisverorasituksen 15 prosentista 28 prosenttiin.

Osakkeet, ETF-rahastot ja säännellyt pääomamarkkinatoimet

Ehdot täyttävien säänneltyjen pääomamarkkinatoimien (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ETÜ) voittoja verotetaan yleensä 15 prosentin verokannalla. Vuotuinen tulos lasketaan ehdot täyttävistä toteutuneista voitoista ja tappioista sekä niihin suoraan liittyvistä kaupankäyntikuluista. Oikea luokittelu on tärkeää: säännellyn välittäjän kautta tehty kauppa ei automaattisesti ole ETÜ kaikissa tilanteissa.

Ilmoitettujen ETÜ-tappioiden perusteella voidaan lain monivuotisen järjestelmän mukaan tasata ehdot täyttävien voittojen veroa. Tappio on ilmoitettava oikeana vuonna, jotta etu säilyy. Tavallisten osakkeiden tai ETF-osuuksien pitkä omistusaika ei yksin tuo yleistä verovapautta.

Kasvuosuuksia sisältävästä ETF-rahastosta ei yleensä synny Unkarissa henkilökohtaista veroa vain siksi, että rahasto sijoittaa tuottonsa uudelleen. Verotus tulee tavallisesti ajankohtaiseksi, kun sijoittaja realisoi luovutusvoiton. Tuottoa jakava ETF voi synnyttää veronalaista tuloa voitonjaon yhteydessä, ja tulon luokittelu ratkaisee, peritäänkö siitä SZOCHO.

Luovutuksesta voi tehdä arvion Finorumin Unkarin luovutusvoittoverolaskurilla. Varmista sen jälkeen tulon oikeudellinen luokka ennen veroilmoituksen antamista.

Osingot

Osingoista peritään yleensä 15 prosentin henkilökohtainen tulovero. Lisäksi voidaan periä 13 prosentin SZOCHOa, kunnes henkilön vuotuinen maksukatto täyttyy. Vuonna 2026 katon laskentaperuste on 24 kertaa virallinen 322 800 HUF:n kuukausittainen vähimmäispalkka eli 7 747 200 HUF. Palkka ja muut SZOCHO-kattoon laskettavat tulot kuluttavat samaa rajaa, joten riittävän suuri palkka voi poistaa myöhemmistä osingoista perittävän lisä-SZOCHOn. NAV julkaisee yleisen SZOCHO-verokannan ja TBSZ-tilien aikataulun.

Ulkomainen lähdevero ei poista Unkarin veroilmoitusvelvollisuutta. Verosopimusvaltiossa maksettua veroa voidaan yleensä hyvittää Unkarin ja verosopimuksen rajoissa, mutta Unkari ei automaattisesti palauta liikaa perittyä ulkomaista lähdeveroa. Palautusta voidaan joutua hakemaan lähdevaltiosta.

Korkotulot

Tavallisia korkotuloja verotetaan yleensä 15 prosentin henkilökohtaisella tuloverolla. Heinäkuun 1. päivästä 2023 alkaen hankittuja instrumentteja koskevien sääntöjen mukaan tietyistä korkotuloista voidaan periä lisäksi 13 prosentin SZOCHOa, jolloin yhteenlaskettu vero on 28 %. Toisin kuin osinkojen SZOCHOssa, NAV:n mukaan tämän korkotulosta perittävän maksun enimmäisraja ei ole käytössä.

Yksityishenkilöiden omistamat ehdot täyttävät Unkarin valtion arvopaperit ovat tärkeä poikkeus. Pankkitalletukset, joukkolainat, rahamarkkinatuotteet ja rahastojen voitonjaot on luokiteltava erikseen sen sijaan, että niitä kaikkia pidettäisiin samanlaisina korkotuloina.

Ulkomaanvaluuttamääräisten erien laskenta

Veronalaiset tulot, hankintamenot, myyntitulot ja kulut on muunnettava forinteiksi (HUF) lakisääteisten valuuttakurssisääntöjen mukaisesti. Forinttimääräinen voitto ei välttämättä ole ulkomaanvaluuttamääräinen voitto kerrottuna yhdellä vuoden lopun kurssilla. Sijoittajan kannattaa säilyttää näyttö kaupantekopäivien kursseista, mieluiten Unkarin keskuspankin valuuttakursseihin perustuen.

Pitkäaikaiset TBSZ-sijoitustilit

TBSZ on yksi Unkarin arvokkaimmista verosuunnittelukeinoista pitkäaikaiselle sijoittajalle. Avaamisvuosi on keräysvuosi, jonka aikana tilille voidaan tallettaa varoja. Kiinteä omistusaika alkaa sitä seuraavan vuoden tammikuun 1. päivänä.

Milloin TBSZ lopetetaan	Sijoitustuoton tulovero	Vuodesta 2025 alkaen avattujen tilien SZOCHO
Ennen kolmen vuoden täyttymistä	15 %	13 %
Kolmen vuoden jälkeen mutta ennen viittä vuotta	10 %	8 %
Viiden vuoden täyttymisen jälkeen	0 %	0 %

SZOCHO-muutos on olennainen: vanhat kuvaukset, joiden mukaan TBSZ-tililtä peritään aina vain 15, 10 tai 0 prosentin vero, ovat puutteellisia 1.1.2025 alkaen avattujen tai uusittujen tilien osalta. NAV vahvistaa TBSZ-tilien SZOCHO-kannat 13, 8 ja 0 %.

Ulkomainen sijoituspalveluntarjoaja voi tarjota TBSZ-järjestelyä vain, jos Unkarin oikeudelliset ja ilmoittamista koskevat vaatimukset täyttyvät. Tavallinen ulkomainen välitystili ei muutu TBSZ-tiliksi sillä, että sen omistaja aikoo pitää sijoitukset viisi vuotta.

Kryptovarojen verotus

Unkarissa ehdot täyttävien kryptovaratoimien henkilökohtaisen tuloveron erityinen verokanta on 15 %. Tulo lasketaan vuosittain vähentämällä verovuoden hyväksytyistä kryptotuloista dokumentoidut vähennyskelpoiset menot sen sijaan, että jokaista voitollista kauppaa verotettaisiin erikseen. Tavallisten sääntöjen mukaan ei peritä ylimääräistä sosiaaliturvamaksua eikä SZOCHOa. NAV kuvaa laskennan ja verontasauksen virallisessa kryptovarojen verotusohjeessaan.

Verotus tulee yleensä ajankohtaiseksi, kun kryptovaran arvo poistuu kryptojärjestelmästä ja vastikkeeksi saadaan fiat-valuuttaa, tavaroita, palveluja tai muuta kuin kryptovaroihin kuuluvaa arvoa. Kryptovaran vaihtaminen toiseen kryptovaraan voi siksi poiketa suorasta kryptovaralla tehdystä ostosta. Louhinta ja muut hankintatavat kuuluvat vuotuiseen laskentaan.

Ilmoitetut vuotuiset kryptotappiot voivat oikeuttaa verontasaukseen lain sääntöjen mukaisesti. Kulut ja tappiot on dokumentoitava ja ilmoitettava oikeana vuonna. Sijoittajan kannattaa säilyttää pörssien tapahtumatiedot, lompakkotiedot, pankkisiirrot, hankintamenot ja kuitit kuluista. Vuodesta 2026 alkaen eurooppalaiset kryptovarojen ilmoitussäännöt lisäävät myös veroviranomaisten saamia tapahtumatietoja. NAV selittää palveluntarjoajien uudet DAC8/CARF-rekisteröinti- ja asiakkaan tuntemisvelvoitteet.

Sijoitusten ja ulkomaisten tilien ilmoittaminen

NAV laatii veroilmoitusluonnoksen, johon pääsee eSZJA-palvelussa. Luonnos on lähtökohta, ei tae siitä, että ilmoitus on täydellinen. Ulkomaiset välittäjät eivät useinkaan toimita kaikkia lukuja Unkarin verotuksessa vaadituissa tuloluokissa, ja NAV:n luonnoksesta voi puuttua ulkomaisia osinkoja, korkoja, ETF-rahastojen voitonjakoja, luovutusvoittoja ja kryptotapahtumia tai ne voivat olla luokiteltu väärin.

Vuoden lopussa tarvittaviin asiakirjoihin kuuluvat käytännössä:

• välittäjän tiliotteet ja yksittäisten kauppojen vahvistukset;
• hankintamenot ja kaupankäyntikulut;
• osinko- ja korkotositteet;
• tositteet ulkomaisesta lähdeverosta;
• forinttimääräiset valuuttamuunnokset; sekä
• TBSZ-tilin avaamista, talletuksia ja erääntymistä koskevat asiakirjat.

Verovelvollinen vastaa edelleen veroilmoituksen tarkistamisesta, korjaamisesta ja antamisesta. Välittäjän yleistä voittolukua ei pidä kopioida tarkistamatta, noudattaako se Unkarin tuloluokittelua ja valuuttamuunnossääntöjä.

Vuokratulot ja kiinteistövero

Yksityishenkilön saama asunnon vuokratulo kuuluu yleensä yhdistettyyn veropohjaan, ja siitä peritään 15 prosentin vero. Verovelvollinen voi tavallisesti vähentää tosittein osoitetut vähennyskelpoiset kulut tai käyttää lakisääteistä 10 prosentin laskennallista kuluvähennystä, jolloin 90 % bruttotulosta on veronalaista. Vuokratulosta ei yleensä peritä palkansaajan 18,5 prosentin sosiaaliturvamaksua pelkästään siksi, että se on vuokratuloa.

Unkarissa ei ole yhtä koko maan kattavaa vuotuista kiinteistöveroa. Kunnat voivat periä rakennusveroa, maaveroa tai muita paikallisia maksuja, joten kiinteistön osoitteella ja kunnan säännöksillä on merkitystä.

Kiinteistön hankinnassa yleinen varainsiirtovero on 4 % kiinteistön arvosta 1 miljardiin forinttiin (HUF) asti ja 2 % sen ylittävästä osasta. Vero on kuitenkin enintään 200 miljoonaa HUF kiinteistöä kohti. Vapautuksia ja huojennuksia voidaan soveltaa esimerkiksi tiettyihin tilanteisiin, joissa vanha asunto korvataan uudella.

Yksityishenkilön kiinteistön myyntivoitosta peritään 15 prosentin henkilökohtainen tulovero vähennyskelpoisten kulujen ja lakisääteisen omistusaikaan perustuvan alennuksen jälkeen. Veronalainen osuus pienenee ajan myötä ja on nolla, jos luovutus tapahtuu hankintaa seuraavana viidentenä vuonna tai myöhemmin. NAV tarjoaa virallisen kiinteistön myyntioppaan.

Kassavirtaa voi mallintaa Finorumin vuokrakiinteistölaskurilla, mutta paikalliset varainsiirto- ja kunnallisverot on syötettävä erikseen.

Varallisuus-, perintö- ja lahjavero

Unkarissa ei peritä yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa. Omistuksesta voi silti seurata kunnallisia kiinteistöveroja, ajoneuvoihin liittyviä maksuja ja veronalaista tuloa.

Perintö- ja lahjaveron yleinen verokanta on 18 %, mutta asuinkiinteistöjen osalta 9 %. Suoraan etenevän tai takenevan polven sukulaisten, puolisoiden ja sisarusten väliset siirrot ovat laajalti verovapaita. Uusperheen sukulaisuussuhteisiin ja sijaisperhesuhteisiin sovelletaan omia sääntöjä ja rajattuja helpotuksia. Ennen siirtoa kannattaa tarkistaa NAV:n vuoden 2026 verokantataulukko.

Rajat ylittävään kuolinpesään voidaan soveltaa sekä Unkarin perintöverosääntöjä että toisen maan jäämistö- tai perintöveroa. Yleisen varallisuusveron puuttuminen ei poista näitä perimykseen liittyviä kysymyksiä.

Itsenäiset ammatinharjoittajat ja yksityisyrittäjät

Yksityisyrittäjiä voidaan verottaa tavallisten yrittäjäsääntöjen, kiinteisiin kulusuhteisiin perustuvan verotuksen (átalányadózás) tai suppealle kelpoiselle joukolle tarkoitetun uudistetun KATA-järjestelmän mukaan. KATA-järjestelmän ei pidä olettaa olevan yrityksiä tai ulkomaisia yritysasiakkaita laskuttavien itsenäisten ammatinharjoittajien käytettävissä.

Kiinteisiin kulusuhteisiin perustuvassa verotuksessa yleinen laskennallinen kuluosuus nousi 40 prosentista 45 prosenttiin vuonna 2026. Tietyssä toiminnassa voidaan soveltaa suurempia osuuksia. Kiinteän kulusuhteen perusteella lasketusta tulosta on henkilökohtaisesta tuloverosta vapaa määrä, joka vastaa puolta vuotuisesta vähimmäispalkasta eli 1 936 800 HUF vuonna 2026. NAV:n mukaan yleistä 45 prosentin kuluosuutta käyttävän yrityksen tulot voivat siten nousta 3 521 455 HUF:iin ennen kuin veronalaista tuloa syntyy.

Maksujen vähimmäislaskentaperusteet, yrittäjyyden pää- tai sivutoimisuus ja neljännesvuosittaiset maksusäännöt voivat muuttaa tosiasiallista verorasitusta huomattavasti. NAV vahvistaa, että kotimaisen pienyrityksen arvonlisäverovapautuksen raja nousee vuonna 2026 20 miljoonaan HUF:iin kelpoisuus- ja valintasääntöjen mukaisesti. Kyse on arvonlisäveroasemasta, ei tuloverovapautuksesta.

Yhteisöverotus

Unkarilaiset yhtiöt maksavat yleensä 9 prosentin yhteisöveron oikaistusta veropohjastaan. Tämä verokanta ei kuvaa koko yrityksen verorasitusta.

Yritysvero tai -maksu	Yleinen verokanta
Yhteisövero	9 %
Paikallinen elinkeinovero	Enintään 2 %
Innovaatiorahoitusmaksu	0,3 % sen piiriin kuuluville yhtiöille
Työnantajan SZOCHO	13 %
Arvonlisävero	Yleinen verokanta 27 %

Paikallisen elinkeinoveron oikaistu veropohja perustuu liikevaihtoon eikä tavanomaiseen kirjanpidolliseen voittoon. Innovaatiorahoitusmaksu perustuu yleensä samantapaiseen veropohjaan, mutta mikro- ja pienyritykset voivat olla siitä vapaita. Toimialakohtaiset lisäverot ja maailmanlaajuinen vähimmäisverojärjestelmä voivat vaikuttaa myös suuriin konserneihin. Siksi 9 prosentin verokantaa ei pidä esittää kaikkien yritysverojen yhteenlaskettuna yleisenä verokantana.

Ulkomaiset tulot ja verosopimukset

Unkarissa verotuksellisesti asuvat ilmoittavat yleensä maailmanlaajuiset tulonsa, vaikka ne säilyisivät ulkomaisella tilillä. Verosopimus määrää verotusoikeudesta sekä hyvitys- tai vapautusmenetelmästä. Se ei tavallisesti tee ulkomaisia tuloja näkymättömiksi NAV:lle.

Unkarin verosopimustilanne Yhdysvaltojen kanssa muuttui olennaisesti aiemman sopimuksen lakattua olemasta voimassa. Yhdysvalloista saatuihin osinkoihin, palkkoihin, liiketoimintaan ja sijoitusjärjestelyihin voi siksi kohdistua erilaisia lähdevero- ja kaksinkertaisen verotuksen seurauksia kuin vanhemmissa artikkeleissa kuvataan. Yhdysvaltoihin liittyvien verovelvollisten kannattaa hankkia ajantasaista kahden maan verotusta koskevaa neuvontaa historiallisten verosopimuskantojen käyttämisen sijaan.

Ulkomaisten verojen hyvitykset ovat rajattuja ja tulolajikohtaisia. Säilytä viralliset lähdeverotositteet ja selvitä, pitääkö palautusta hakea lähdevaltiosta.

Veroilmoitus ja maksaminen

Henkilöverotuksen verovuosi on kalenterivuosi. Vuotuinen tuloveroilmoitus ja mahdollinen jäännösvero erääntyvät yleensä seuraavan vuoden 20. toukokuuta. Vuoden 2025 tulojen ilmoitus oli siis annettava 20.5.2026, ja vuoden 2026 tulot ilmoitetaan tavallisesti viimeistään 20.5.2027.

NAV julkaisee veroilmoitusluonnokset sähköisesti. Vuoden 2026 ilmoituskaudella vuoden 2025 luonnos tuli saataville maaliskuussa, ja ilmoituksen antamisen sekä veron maksamisen määräpäivä oli 20.5.2026, kuten NAV:n ilmoituskauden tiedotteessa vahvistetaan.

Ulkomaisia sijoituksia, yksityisiä vuokratuloja tai kiinteistöjen luovutuksia saaneiden sekä itsenäisten ammatinharjoittajien on täydennettävä puuttuvat tiedot itse. Joidenkin verovelvollisten ilmoitusluonnoksista tulee automaattisesti lopullisia, mutta yksityisyrittäjien, maataloustuottajien ja arvonlisäverovelvollisten yksityishenkilöiden on annettava hyväksytty ilmoitus itse.

Ulkomailta muuttavat ja kansainvälisesti liikkuvat työntekijät

Unkarissa ei ole laajaa ulkomailta muuttavien erityisverojärjestelmää, joka antaisi jokaiselle tulokkaalle alennetun tuloverokannan. Tavallinen 15 prosentin järjestelmä, perheeseen ja ikään perustuvat helpotukset, verosopimukset ja EU:n sosiaaliturvasääntöjen yhteensovittaminen määrittävät verokohtelua.

Ennen muuttoa on syytä selvittää:

• verotuksellisen asuinpaikan alkamisajankohta ja maailmanlaajuisten tulojen verotus;
• pitääkö A1-todistus työntekijän toisen EU- tai ETA-maan sosiaaliturvajärjestelmässä;
• useassa maassa tehtyyn työhön liittyvät osakeoptiot, luovutusrajoitetut osakkeet ja bonukset;
• ulkomaisten eläkkeiden ja sijoitustilien veroluokittelu;
• työnantajan kiinteään toimipaikkaan ja palkanlaskentaan liittyvät riskit; sekä
• Unkarin ja Yhdysvaltojen välisen tuloverosopimuksen puuttuminen sen päättymisen jälkeisiltä ajanjaksoilta.

Etätyö Unkarista voi synnyttää Unkarissa palkkavero- tai yhteisöveroihin liittyviä velvoitteita, vaikka työnantajalla ei olisi siellä toimistoa.

Verotuksen edut ja haitat

Edut

• Useimpien tulojen kiinteä 15 prosentin henkilökohtainen tulovero.
• Valtakunnallinen 9 prosentin yhteisövero.
• Ei yleistä nettovarallisuusveroa.
• TBSZ voi alentaa ehdot täyttävien sijoitustuottojen veron nollaan viiden vuoden jälkeen.
• Kiinteistön myynnin veronalainen tulo laskee nollaan hankintaa seuraavasta viidennestä vuodesta alkaen.
• Laajat perintö- ja lahjaverovapautukset lähisukulaisille.

Haitat

• Palkansaajan 18,5 prosentin sosiaaliturvamaksu nostaa palkkaan kohdistuvan rasituksen selvästi 15 prosentin tuloverokantaa suuremmaksi.
• Yleinen 27 prosentin arvonlisäverokanta on EU:n korkein.
• Osingoista ja monista tavallisista korkotuloista voidaan periä henkilökohtaisen tuloveron lisäksi 13 prosentin SZOCHO.
• Uudempien TBSZ-tilien ennenaikainen lopettaminen voi nykyään johtaa SZOCHO-maksuun.
• Ulkomaisten välittäjien tietojen ilmoittaminen ja valuuttamuunnokset forinteiksi edellyttävät huolellista kirjanpitoa.
• Toimialakohtaiset ja paikalliset verot tekevät 9 prosentin yhteisöveron kokonaisvaikutuksesta monimutkaisemman.

Kenelle Unkari voi sopia?

Unkari voi sopia pitkäaikaisille sijoittajille, jotka voivat käyttää sääntöjen mukaista TBSZ-tiliä, yrittäjille, joiden toimintaan soveltuu tarkoituksenmukainen pienyritysjärjestelmä, sekä kansainvälisesti liikkuville työntekijöille, jotka arvostavat kiinteää tuloverokantaa. Se on hankalampi vaihtoehto lyhytaikaisille, tavallista korkoa saaville säästäjille, TBSZ-tilin omistusajan usein keskeyttäville sijoittajille ja niille, jotka olettavat 15 prosentin tuloverokannan tarkoittavan myös 15 prosentin kokonaisrasitusta palkalle.

Verotuksellinen edullisuus riippuu asuinpaikasta, tulolajista, perheeseen liittyvistä helpotuksista, sosiaaliturvajärjestelmästä sekä siitä, ovatko sijoitukset tavallisella tilillä vai asianmukaisesti ilmoitetulla TBSZ-tilillä.

Muita Finorumin oppaita ja laskureita

• Sijoittaminen Unkarissa
• Unkarin nettopalkkalaskuri
• Unkarin luovutusvoittoverolaskuri
• ETF-verolaskuri
• Osinkoverolaskuri
• EU:n verotuksen vertailukartta
• Elinkustannusten vertailu

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi ja koulutuskäyttöön. Se ei ole vero-, oikeudellista, kirjanpito- tai sijoitusneuvontaa. Verokohtelu Unkarissa riippuu tulon oikeudellisesta luokittelusta, tiliä koskevista asiakirjoista, asuinpaikasta, verosopimuksesta ja henkilökohtaisista olosuhteista. Säännöt ja viranomaiskäytännöt voivat muuttua. Tarkista ajantasainen tilanne NAV:lta tai pätevältä unkarilaiselta veroneuvojalta ennen veroilmoituksen antamista tai sijoitus-, muutto- tai yrityspäätöksen tekemistä.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — 9 prosentin yhteisöveron
• Arvonlisäveron yleinen verokanta
• englanninkielinen ohje
• englanninkieliset vero-oppaat
• NAV:n vuoden 2026 verokantataulukko
• Palkansaajan sosiaaliturvamaksu

Additional educational resources

• Eszja.nav.gov.hu — eSZJA-palvelussa
• Mnb.hu — Unkarin keskuspankin valuuttakursseihin
• Nav.gov.hu — asunnon vuokratulo
• DAC8/CARF-rekisteröinti- ja asiakkaan tuntemisvelvoitteet
• korkotulosta perittävän maksun enimmäisraja ei ole käytössä
• kotimaisen pienyrityksen arvonlisäverovapautuksen raja
• NAV
• NAV:n ilmoituskauden tiedotteessa
• NAV:n vuoden 2026 vähennysoppaassa
• TBSZ-tilien SZOCHO-kannat 13, 8 ja 0 %
• virallisen kiinteistön myyntioppaan
• virallisessa kryptovarojen verotusohjeessaan
• Vuotuinen henkilökohtainen veroilmoitus
• yleinen laskennallinen kuluosuus nousi
• Njt.jog.gov.hu — vuoden 2026 hallituksen asetuksessa