Latvian vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Viimeksi päivitetty 6. syyskuuta 2026

Latviassa useimpia tavallisia pääomatuloja ja toteutuneita luovutusvoittoja verotetaan 25,5 prosentin verokannalla. Se ei kuitenkaan tarkoita, että jokaisesta osingosta perittäisiin vero uudelleen yksityishenkilöltä. Osingot ovat yleensä verovapaita, jos niiden taustalla olevasta yhtiön voitosta on maksettu Latvian yhteisövero tai vastaava ulkomainen yhteisövero, lain poikkeuksia lukuun ottamatta.

Latviassa on myös hyödyllinen sijoitustilijärjestelmä. Asianmukaisesti ilmoitetulla tilillä ehdot täyttävät sijoitustuotot ja liiketoimet voidaan yleensä sijoittaa uudelleen ilman välitöntä Latvian henkilökohtaista tuloveroa. Vero syntyy, kun tililtä nostettujen varojen yhteenlaskettu määrä ylittää sinne maksettujen varojen yhteenlasketun määrän. Tämä voi yksinkertaistaa ilmoittamista ja parantaa pitkäaikaisen sijoittajan veron lykkäämistä merkittävästi.

Palkkatuloja verotetaan progressiivisesti 25,5 ja 33 prosentin verokannoilla. Suurista vuosituloista peritään lisäksi 3 prosentin vero. Latvialaiset yhtiöt maksavat yleensä yhteisöveroa vasta, kun voitto jaetaan tai katsotaan jaetuksi.

Verotus yhdellä silmäyksellä: keskeiset luvut

Vero tai maksu	Vuoden 2026 verokanta tai raja	Huomautus
Henkilökohtainen tulovero	25,5 % / 33 %	33 % yli 105 300 €:n vuositulosta
Suurten tulojen lisävero	3 %	Asiaankuuluvista 200 000 € ylittävistä vuosituloista
Kiinteä verovapaa perusmäärä	550 €/kk	6 600 € vuodessa ehdot täyttävistä tuloista
Luovutusvoitot	25,5 %	Siirtymäkauden 20 prosentin kohtelu voi koskea tiettyjä ennen vuotta 2025 aloitettuja toimia
Korot ja veronalaiset pääomatulot	25,5 %	Jollei tulo ole verovapaa tai kuulu sijoitustilijärjestelmään
Osingot	Usein 0 %; muutoin 25,5 %	Yleensä verovapaita, jos taustalla olevaa voittoa on asianmukaisesti verotettu yhteisöverolla
Vaihtoehtoinen kotimainen osinkojärjestelmä vuonna 2026	15 % yhteisöveroa + 6 % henkilökohtaista tuloveroa	Valinnainen suoraan ja yksinomaan yksityishenkilöiden omistamille ehdot täyttäville yhtiöille
Palkansaajan sosiaalivakuutus	10,50 %	Tavallinen maksu
Työnantajan sosiaalivakuutus	23,59 %	Tavallinen maksu
Sosiaalivakuutuksen tulokatto	105 300 €/vuosi	Ylittävä osa kuuluu edelleen solidaarisuusveron laskentasääntöihin
Vähimmäispalkka	780 €/kk	1.1.2026 alkaen
Yhteisövero	20 % laskennallisesti korotetusta jaettavasta veropohjasta	Kuvataan tavallisesti suhteena 20/80 tai 25 prosenttina nettojaosta
Arvonlisäveron yleinen verokanta	21 %	Alennettuja verokantoja ovat 12 ja 5 %
Kiinteistövero	0,2–3 %	Kunta ja kiinteistön luokittelu määräävät verokannan
Perintövero	Ei erillistä veroa	Perunkirjoitus-, notaari- ja muita maksuja voidaan silti periä
Lahjavero	Henkilökohtainen tulovero voi tulla sovellettavaksi	Lähisukulaisten vapautukset ja muiden yksityishenkilöiden lahjojen 1 425 €:n vuotuinen verovapaus
Nettovarallisuusvero	Ei ole	Kiinteistöveroa peritään edelleen
Verovuosi	Kalenterivuosi	Yksityishenkilöillä
Vuotuinen veroilmoitus	Yleensä 1. maaliskuuta – 1. kesäkuuta	Tietyissä suurituloisten tilanteissa 1. huhtikuuta – 1. heinäkuuta
Veroviranomainen	Valtion verohallinto (VID/SRS)	Sähköinen ilmoitusjärjestelmä (EDS)

Verotuksellinen asuinpaikka Latviassa

Latvian henkilökohtaista tuloveroa koskevan lain mukaan henkilöä pidetään yleensä Latviassa verotuksellisesti asuvana, jos vähintään yksi seuraavista ehdoista täyttyy:

• hänen ilmoitettu asuinpaikkansa on Latviassa;
• hän oleskelee Latviassa vähintään 183 päivää minkä tahansa verovuonna alkavan tai päättyvän 12 kuukauden jakson aikana; tai
• hän on Latvian kansalainen, joka työskentelee ulkomailla Latvian valtion palveluksessa.

Oleskelupäiviä koskeva testi voi ulottua kahdelle kalenterivuodelle. Verosopimuksen mukainen asuinpaikka voi poiketa kansallisen lain mukaisesta, jos myös toinen maa pitää henkilöä asukkaanaan. Latvian verosopimuksissa asuinpaikka ratkaistaan tavallisesti vakituisen asunnon, elinetujen keskuksen, tavanomaisen oleskelupaikan ja kansalaisuuden perusteella.

Latviassa asuvat ilmoittavat yleensä maailmanlaajuiset tulonsa, mukaan lukien ulkomaiset palkat, liiketoiminnan voitot, korot, osingot ja veronalaiset sijoitusvoitot. Muualla asuvia verotetaan tavallisesti vain tietyistä Latviasta saaduista tuloista.

Ulkomaille muuttaminen ei yksin lopeta Latvian verotuksellista asuinpaikkaa, jos lain ehdot täyttyvät edelleen. Henkilön tulee päivittää ilmoitettu asuinpaikkansa ja toimittaa VID:lle tarvittaessa näyttö ulkomaisesta asuinpaikastaan.

Henkilökohtainen tulovero

Ellei erityistä verokantaa sovelleta, palkka- ja yritystuloja verotetaan vuotuisen progressiivisen asteikon mukaan:

Vuotuinen verotettava tulo	Verokanta vuonna 2026
Enintään 105 300 €	25,5 %
Yli 105 300 €	33 %

33 prosentin verokantaa sovelletaan vain rajan ylittävään tulonosaan. Palkanlaskennassa käytetään kuukausittain 25,5 prosentin palkkaverokantaa, ja vuotuinen veroilmoitus tasaa lopputuloksen.

Asiaankuuluvien 200 000 € ylittävien vuositulojen osasta peritään lisäksi 3 prosentin vero. Sen veropohja on tavallista veronalaista palkkaa laajempi ja voi sisältää veronalaisia palkka-, yritys- ja pääomatuloja sekä tiettyjä verovapaita osinkoja. Suurituloisen ei siksi pidä olettaa, että verovapaalla osingolla ei olisi merkitystä 3 prosentin veron laskennassa.

VID:n virallinen verokantataulukko vahvistaa vuoden 2026 verokannat ja tuloluokat.

Verovapaat määrät ja vähennykset

Kiinteä verovapaa perusmäärä on vuonna 2026 550 € kuukaudessa eli 6 600 € vuodessa. Aiemmasta tulojen mukaan porrastetusta vähennyksestä poiketen sitä sovelletaan tulotasosta riippumatta, jos verovelvollinen täyttää ehdot. Sähköisen verokirjan saanut työnantaja voi soveltaa määrää jo palkanlaskennassa.

Eläkeläisen verovapaa perusmäärä on 12 000 € vuodessa. Kun työssäkäyvä eläkeläinen toimittaa verokirjansa työnantajalle, säännöt voivat jakaa kuukausittaisen eläkeläisen vähennyksen palkan ja eläkkeen kesken.

Huollettavista on myös saatavissa verohelpotuksia. Vähennyskelpoisia menoja voivat olla koulutus, sairaanhoito, lahjoitukset, yksityiset eläkemaksut ja ehdot täyttävät henkivakuutusmaksut. Koulutusmenojen, sairaanhoitokulujen ja lahjoitusten yhteinen vuotuinen raja on yleensä 600 €, ja niihin sovelletaan myös 50 prosentin rajaa veronalaisesta tulosta. Eläke- ja vakuutusmaksuihin liittyy erillisiä prosentti- ja euromääräisiä rajoituksia.

Muualla asuvien oikeus vähennyksiin on yleensä suppeampi. EU-/ETA-maassa asuva, joka saa yli 75 % kaikista tuloistaan Latviasta, voi kuitenkin saada tiettyjä vähennyksiä.

Sosiaalivakuutusmaksut

Pakollinen valtion sosiaalivakuutusmaksu on tavallisesti yhteensä 34,09 % bruttopalkasta:

Maksaja	Tavallinen verokanta vuonna 2026
Palkansaaja	10,50 %
Työnantaja	23,59 %
Yhteensä	34,09 %

Maksun vuotuinen enimmäislaskentaperuste on edelleen 105 300 € vuonna 2026. Sen ylittävistä tuloista peritään edelleen maksuja järjestelmän kautta, mutta ne kohdistetaan solidaarisuusveron sääntöjen mukaan, kuten VSAA:n virallisessa maksuohjeessa selitetään. Siksi 105 300 €:a ei pidä kuvata rajaksi, jonka jälkeen kaikki palkasta perittävät maksut lakkaavat.

Vähimmäispalkka on 780 € kuukaudessa. Vähimmäismaksun neljännesvuosittainen laskentaperuste on yleensä 2 340 €, mutta poikkeuksia ja tulojen yhteenlaskemista koskevia sääntöjä on. VID vahvistaa tavalliset maksuprosentit, ja VSAA selittää vuoden 2026 vähimmäisperusteen.

Palkkaesimerkki

40 000 € vuodessa ansaitsevan palkansaajan tavalliset sosiaalivakuutusmaksut ovat noin 4 200 €. Jos hän saa täyden 6 600 €:n verovapaan perusmäärän eikä muita vähennyksiä, henkilökohtaisen tuloveron suuntaa-antava peruste on noin 29 200 € ja vero noin 7 446 €. Käteen jäävä palkka on siten arvion mukaan noin 28 354 € vuodessa eli 2 363 € kuukaudessa.

Huollettavat, etuudet, eläkemaksut ja verokirjaa koskevat valinnat voivat muuttaa tulosta. Arvion voi tehdä Finorumin Latvian nettopalkkalaskurilla.

Tavallisten tilien luovutusvoitot

Pääomaomaisuuden toteutuneita luovutusvoittoja verotetaan yleensä 25,5 prosentin verokannalla. Pääomaomaisuuteen kuuluvat:

• listatut ja listaamattomat osakkeet;
• ETF- ja sijoitusrahasto-osuudet;
• joukkolainat ja muut velkainstrumentit;
• johdannaiset ja muut rahoitusvälineet;
• kryptovarat;
• sijoituskulta ja jalometallit;
• immateriaalioikeudet ja yritykset; sekä
• veronalaiset kiinteistöt.

Voitto on tavallisesti luovutushinta vähennettynä dokumentoidulla hankintamenolla sekä ehdot täyttävillä parannus- ja kaupankäyntikuluilla. Latviassa ei ole yleistä pitkään omistukseen perustuvaa arvopapereiden verovapautta.

Yhden luovutuksen pääomatappioilla voidaan yleensä vähentää muiden pääomaomaisuuden luovutusten voittoja samalla ilmoitusjaksolla. Vuotuinen tasaus voi mahdollistaa yhden vuosineljänneksen tappioiden vähentämisen toisen saman vuoden neljänneksen voitoista. Käyttämättömiä pääomatappioita ei yleensä saa siirtää rajattomasti tuleville vuosille, joten ajoituksella ja vuotuisella oikaisuilmoituksella on merkitystä.

Tietyissä toimissa, jotka alkoivat viimeistään 31.12.2024 mutta eivät päättyneet siihen mennessä, vanhaa 20 prosentin verokantaa voidaan soveltaa vuosina 2025–2027, jos vaadittu siirtymäkauden ilmoitus annettiin. Tämä näkyy VID:n nykyisessä verokantataulukossa.

Kauppaa voi arvioida Finorumin Latvian luovutusvoittoverolaskurilla.

Luovutusvoittojen ilmoitusajat

Latviassa tavallisille luovutusvoitoille on oma ilmoitusmenettelynsä:

Neljännesvuoden luovutusvoittotulo	Ilmoituksen määräpäivä	Veron maksupäivä
Yli 1 000 €	Neljännestä seuraavan kuukauden 15. päivä	Ilmoituskuukauden 23. päivä
Enintään 1 000 €	Seuraavan vuoden 15. tammikuuta	23. tammikuuta

1 000 €:n raja koskee ilmoitusjakson luovutusvoittotuloa, ei sijoitussalkun arvoa. Muualla asuva voi joutua ilmoittamaan tulot kuukausittain, jos veroa ei ole pidätetty. VID:n luovutusvoitto-ohjeesta ja pääomatuloilmoituksen palvelusta löytyvät nykyiset määräajat.

Nämä neljännesvuosittaiset säännöt koskevat yleensä erityisen sijoitustilijärjestelmän ulkopuolella olevia sijoituksia.

Latvian sijoitustili

Latvian henkilökohtaista tuloveroa koskevassa laissa määritelty sijoitustili (ieguldījumu konts) on yksi Latvian sijoittajaverotuksen tärkeimmistä piirteistä. Asianmukaisesti ilmoitetulla sijoitustilillä ehdot täyttävät myynnit, korot, osingot ja uudelleensijoitukset eivät yleensä aiheuta välitöntä Latvian veroa jokaisella tapahtumakerralla.

Veronalaista tuloa syntyy, kun sijoitustilijärjestelmästä nostettujen varojen yhteenlaskettu määrä ylittää sinne maksettujen varojen yhteenlasketun määrän. Ylittävästä osasta peritään 25,5 prosentin vero. Näin pääoma ja tuotot voidaan sijoittaa uudelleen ennen verotusta eikä järjestelmässä pysyvien varojen yksittäisistä kaupoista tarvitse tehdä neljännesvuosittaisia voittoilmoituksia.

Esimerkki: sijoittaja maksaa tilille 20 000 €, ja tilin arvo nousee 27 000 euroon. Nostot seurattujen talletusten määrään asti eivät yleensä ole sijoitustililtä saatua tuloa. Kun nostojen yhteenlaskettu määrä ylittää talletusten yhteenlasketun määrän, ylittävä osa tulee veronalaiseksi laissa vaadittavin oikaisuin.

Rekisteröinti on tärkeää

Tilirekisterin sääntöjen piiriin kuuluvat latvialaiset palveluntarjoajat ilmoittavat tilin yleensä itse. Jos palveluntarjoaja on ulkomainen eikä sillä ole toimipaikkaa Latviassa, sijoittajan on ilmoitettava tili VID:lle ja annettava sille sijoitustilin asema viimeistään avaamisvuoden verovuoden loppuun mennessä. Ilmoituksessa yksilöidään palveluntarjoaja ja jokaisen järjestelmään kuuluvan tilin numero.

Tavallista välitystiliä ei pidetä sijoitustilinä vain siksi, että sitä käytetään yksinomaan sijoittamiseen. Rahavirrat välitystilin alatilien, korttien ja liitettyjen pankkitilien välillä on eriteltävä oikein. Siirtyminen välittäjän toiseen oikeushenkilöön tai uusien tilinumeroiden saaminen voidaan katsoa tilien sulkemiseksi ja avaamiseksi, ellei siirron edellytyksiä hoideta asianmukaisesti.

Kryptovarat, suorat yhtiöomistukset ja jotkin muut omaisuuserät eivät automaattisesti kuulu sallittuihin rahoitusvälineisiin. Sijoittajan on varmistettava tuotteen kelpoisuus ennen kauppojen tekemistä tilin kautta.

ETF-rahastot ja sijoitusrahastot

Rekisteröidyn sijoitustilin ulkopuolella ETF- tai rahasto-osuuden toteutunutta voittoa verotetaan yleensä 25,5 prosentin verokannalla. Voitonjaot käsitellään niiden oikeudellisen luonteen mukaan, tavallisesti osinkoina tai muina pääomatuloina. Latviassa ei ole yleistä vuotuista laskennallista luovutusta, jolla verotettaisiin kasvuosuuksia sisältävän ETF:n realisoitumatonta arvonnousua.

UCITS-asema ei tuo Latviassa yleistä verovapautta. Kotimaisiin ja ulkomaisiin rahastoihin sovelletaan yleensä laajempia pääomatulojen sääntöjä. Kasvuosuuksia sisältävät rahastot voivat lykätä käteisvoitonjakoa, ja sijoitustilijärjestelmä voi lykätä ehdot täyttävien toteutuneiden toimien verotusta siihen asti, että nostot ylittävät maksut.

Säilytä hankintavahvistukset, kulut, voitonjaot ja rahastojen yritysjärjestelyjä koskevat tiedot. Sulautumisella, purkamisella tai tilien välisellä siirrolla voi olla veroseuraamuksia myös ilman tavanomaista käteismyyntiä.

Osingot

Kaikkia osinkoja ei veroteta 25,5 prosentin verokannalla. VID:n virallinen pääomatuloja koskeva aineisto erottaa veronalaiset pääomatulot ehdot täyttävistä verovapaista osingoista. Osinko on yleensä vapaa Latvian henkilökohtaisesta tuloverosta, jos voiton jakanut yhtiö on maksanut taustalla olevasta voitosta Latvian yhteisöveron tai jos osinko tulee ulkomaisesta yhtiöstä, jonka voitosta on maksettu yhteisöveroa tai jonka osingosta on pidätetty lähdevero.

Vapautus koskee yleensä latvialaisia, EU-/ETA-maiden ja muita ulkomaisia yhtiöitä, mutta ei mustalle listalle asetettujen matalan verotuksen lainkäyttöalueiden maksuja. Näyttö ulkomaisesta verotuksesta on välttämätöntä. Mikroyritysverolla verotetuista voitoista maksetut osingot käsitellään erikseen.

Jos vapautuksen ehdot eivät täyty, osingosta voidaan periä 25,5 prosentin tulovero. Myös verovapaat osingot sisällytetään 3 prosentin lisäveron perusteeseen, jos asiaankuuluvat vuositulot ylittävät 200 000 €.

Valinnainen kotimainen järjestelmä vuodesta 2026

Ehdot täyttävä latvialainen yhtiö, jonka omistavat suoraan ja yksinomaan yksityishenkilöt, voi valita vaihtoehtoisen voitonjaon verojärjestelmän: jaettuun voittoon sovelletaan 15 prosentin yhteisöveroa, ja osakkeenomistaja maksaa osingosta 6 prosentin henkilökohtaisen tuloveron. Muutos kuvataan VID:n vuoden 2026 veromuutoksia koskevassa aineistossa. Järjestelmä on tavallisen yhteisöverojärjestelmän vaihtoehto eikä kaikkien yhtiöiden oletusverokanta.

Ulkomaiset osingot on tarvittaessa ilmoitettava, vaikka ne olisivat verovapaita. Säilytä näyttö yhteisöverosta tai lähdeverosta äläkä luota pelkkään välittäjän rahavirtaotteeseen.

Korkotulot

Korkoja ja vastaavia pääomatuloja verotetaan yleensä 25,5 prosentin verokannalla. Latvialaiset maksajat toimittavat tavallisesti ennakonpidätyksen, jos sitä vaaditaan. Ulkomaiset pankki- ja joukkolainakorot voi joutua ilmoittamaan itse.

Ehdot täyttävällä sijoitustilillä hyväksyttyjen instrumenttien korot voivat yleensä jäädä tilin lykättyyn verolaskentaan. Järjestelmän ulkopuolella tilille hyvitetyn koron verotus ei lykkäänny vain siksi, että rahat siirretään myöhemmin sijoitustilille.

Ulkomaisen veron hyvitys riippuu kansallisesta laista, verosopimuksesta ja maksetusta verosta esitetystä näytöstä. Hyvitys ei yleensä saa ylittää samasta tulosta perittävää Latvian veroa.

Kryptovarojen verotus

Yksityissijoittajan kryptovarojen luovutusvoittoja verotetaan yleensä pääomatuloina 25,5 prosentin verokannalla. VID sisällyttää virtuaalivaluutat nimenomaisesti pääomaomaisuutta koskevaan ohjeeseensa. Luovutuksena voidaan pitää myyntiä fiat-valuutaksi, maksamista tavaroista tai palveluista sekä vaihtoa, jossa syntyy oikeudellisesti toteutunut voitto.

Veronalainen voitto on myyntitulo vähennettynä dokumentoidulla hankintamenolla. Louhinta, steikkaus, lainaus ja usein toistuva järjestäytynyt toiminta voidaan katsoa passiivisen pääomavoiton sijaan taloudelliseksi toiminnaksi.

Tavallisia luovutusvoittojen ilmoitusrajoja ja määräaikoja sovelletaan. Sijoittajan on säilytettävä kauppapaikkojen tiliotteet, lompakko-osoitteet, näyttö euroiksi muuntamisesta, kulut ja tiedot omien lompakoiden välisten siirtojen tunnistamiseksi. Sijoitustilijärjestelmän ei pidä olettaa kattavan kryptovaroja.

Vuodesta 2026 alkaen EU:n ja kansainvälisten laajentuneiden tietojenvaihtosääntöjen myötä kryptovarapalvelujen tarjoajat keräävät enemmän tietoja myöhempää veroviranomaisille ilmoittamista varten.

Ulkomaisten sijoitusten ilmoittaminen

Latviassa asuvat ilmoittavat maailmanlaajuiset veronalaiset tulonsa VID:n sähköisessä ilmoitusjärjestelmässä. Rahoitustilien automaattinen tietojenvaihto ei laske sijoittajan veroa Latviassa.

Hyödyllisiin vuotuisiin asiakirjoihin kuuluvat:

• näyttö tilin avaamisesta ja sijoitustilin rekisteröinnistä;
• tilikohtaiset talletusten ja nostojen kokonaismäärät;
• välittäjän tiliotteet ja kauppavahvistukset;
• hankintamenot ja kaupankäyntikulut;
• osinko- ja korkotositteet;
• näyttö ulkomaisesta yhteisöverosta tai lähdeverosta;
• valuuttamuunnosten tiedot; sekä
• vuotuinen pääomatappioiden tasauslaskelma.

Ulkomaisia tuloja sisältyy esitäytettyyn ilmoitukseen yhä useammin, mutta verovelvollinen vastaa edelleen oikeasta luokittelusta, vapautuksista ja korjauksista.

Vuokratulot ja kiinteistövero

Vuokraustoimintaa voidaan verottaa yleisessä rekisteröidyssä liiketoimintajärjestelmässä tai yksinkertaistetussa ilmoitettavassa järjestelmässä.

Ilmoitettavassa mutta rekisteröimättömässä kiinteistöjen vuokraustoiminnassa verovelvollinen ilmoittaa sopimuksesta VID:lle viiden työpäivän kuluessa sen tekemisestä ja maksaa 10 prosentin veron bruttovuokratulosta. Tavallisesti vain kyseiseen kiinteistöön kohdistuva kiinteistövero voidaan vähentää. 550 €:n verovapaata määrää, huollettaviin liittyviä vähennyksiä tai tavallisia kuluvähennyksiä ei sovelleta, mutta itsenäisen ammatinharjoittajan pakollisilta sosiaaliturvamaksuilta yleensä vältytään.

Yleisessä liiketoimintajärjestelmässä ehdot täyttävät kulut voidaan vähentää, mutta nettovoittoa verotetaan progressiivisella tuloverolla ja siitä voi syntyä sosiaalivakuutusmaksuja. Edullisempi vaihtoehto riippuu rahoituksesta, korjauksista ja toimintakuluista.

Kiinteistövero

Kunnat perivät vuotuista kiinteistöveroa, joka on yleensä 0,2–3 % kiinteistön katasteriarvosta. Asuinkäyttö, asuinpaikan ilmoittaminen, hoitamattomat rakennukset ja paikalliset helpotukset voivat muuttaa verokantaa.

Kiinteistön myynti

Veronalaisesta kiinteistön luovutusvoitosta peritään yleensä 25,5 prosentin vero. VID ylläpitää yksityiskohtaista virallista ohjetta kiinteistöjen myyntivoitoista ja hankintamenoista. Tärkeitä vapautuksia voidaan soveltaa esimerkiksi silloin, kun kiinteistö on ollut omistuksessa yli 60 kuukautta ja merkitty henkilön asuinpaikaksi vähintään 12 peräkkäisen kuukauden ajan; kun se on ollut henkilön ainoa kiinteistö vaaditun ajan; tai kun ainoan kiinteistön myyntitulo sijoitetaan laissa säädetyssä ajassa toiminnallisesti vastaavaan Latviassa sijaitsevaan kiinteistöön. Ehdot ja päivämäärät on tarkistettava huolellisesti.

Kassavirtaa voi mallintaa Finorumin vuokrakiinteistölaskurilla.

Lahjat, perinnöt ja varallisuus

Latviassa ei ole erillistä perintöveroa. Perittyä omaisuutta ei yleensä pidetä henkilökohtaisena veronalaisena tulona, vaikka perunkirjoitus-, notaari-, rekisteröinti- ja kiinteistöön liittyviä maksuja voidaan periä.

Puolisoiden, rekisteröityjen kumppanien ja enintään kolmannen asteen sukulaisten väliset lahjat ovat yleensä vapaita henkilökohtaisesta tuloverosta. Muiden yksityishenkilöiden lahjoista 1 425 € vuodessa on verovapaata, ja sen ylittävästä arvosta peritään yleensä progressiivinen tulovero. Suoraan maksettuihin koulutus- tai sairaanhoitokuluihin voidaan soveltaa kohdennettuja vapautuksia, ja työnantajan antamiin lahjoihin sovelletaan erillisiä sääntöjä.

Latviassa ei ole yleistä nettovarallisuusveroa. Kiinteistöistä peritään silti vuosittaista kunnallista kiinteistöveroa, ja omaisuudesta saadut tulot tai voitot ovat edelleen veronalaisia.

Itsenäiset ammatinharjoittajat ja yksityisyrittäjät

Rekisteröidyn elinkeinotoiminnan voitto yhdistetään muihin progressiivisesti verotettaviin tuloihin, ja sitä verotetaan 25,5 ja 33 prosentin verokannoilla sekä soveltuvin osin 3 prosentin lisäverolla. Ehdot täyttävät liiketoimintakulut voidaan vähentää, mutta verotettavan tulon vähimmäisrajoituksia ja dokumentointisääntöjä voidaan soveltaa.

Vuonna 2026 itsenäinen ammatinharjoittaja, jonka kuukausivoitto on vähintään 780 €, maksaa yleensä täyden itsenäisen ammatinharjoittajan sosiaalivakuutusmaksun, tavallisesti 31,07 %, itse valitusta vähintään 780 €:n laskentaperusteesta. Valitun perusteen ylittävästä voitosta maksetaan lisäksi 10 prosentin eläkemaksu. VSAA:n vuoden 2026 päivitys vahvistaa rajan ja maksujen rakenteen. Pienempien kuukausitulojen kohdalla sovelletaan 10 prosentin eläkemaksumenettelyä vähimmäismaksu- ja ennustesääntöjen mukaisesti.

Mikroyritysvero kohdistuu liikevaihtoon eikä voittoon, joten sen ei pidä olettaa olevan edullisempi toiminnassa, jossa kulut ovat suuret. Arvonlisäverovelvolliseksi on yleensä rekisteröidyttävä, kun kotimainen liikevaihto ylittää lakisääteisen 50 000 €:n rajan. Tiettyjen palvelujen ostaminen ulkomaiselta verkkoalustalta voi kuitenkin aiheuttaa rekisteröintivelvollisuuden jo aiemmin.

Yhteisöverotus

Latvian tavallisessa yhteisöverojärjestelmässä voittoa verotetaan, kun se jaetaan tai katsotaan jaetuksi, ei silloin kun se jätetään yhtiöön.

Tavallinen verokanta on 20 % laskennallisesti korotetusta veropohjasta. Kun netto-osinko on 100 €, veropohja on yleensä 125 € ja yhteisövero 25 € eli tosiasiallisesti 25 % osakkeenomistajille jaettavasta määrästä. Jaetuksi katsottuun voittoon kuuluvat myös tietyt muuhun kuin liiketoimintaan liittyvät menot, lähipiirierät ja lainat.

Voitosta, josta tämä yhteisövero on jo maksettu, jaetut osingot ovat yleensä yksityishenkilöosakkaalle verovapaita. Vuodesta 2026 alkaen ehdot täyttävät, suoraan yksityishenkilöiden omistamat yhtiöt voivat valita edellä kuvatun vaihtoehtoisen järjestelmän, jossa yhteisövero on 15 % ja osakkaan henkilökohtainen tulovero 6 %.

Arvonlisävero, palkkaperusteiset maksut, kiinteistövero ja toimialakohtaiset maksut ovat erillisiä. Yhtiön kautta sijoittamista ei pidä arvioida vain veron lykkääntymisen perusteella, sillä varojen nostamisella, hallinnolla ja jaetuksi katsottua voittoa koskevilla säännöillä on merkitystä.

Ulkomaiset tulot ja verosopimukset

Latviassa asuvat ilmoittavat yleensä ulkomaiset tulonsa, vaikka varat jäisivät ulkomaille. Latvian verosopimukset voivat rajoittaa lähdevaltion ennakonpidätystä tai mahdollistaa ulkomaisen veron hyvityksen Latviassa. VID tarjoaa virallisen verosopimus- ja helpotusohjeen. Hyvitys rajoittuu tavallisesti samasta tulosta perittävään Latvian veroon ja edellyttää virallista näyttöä.

Ulkomaiseen palkkaan voivat vaikuttaa myös EU-/ETA-säännöt tai kahdenväliset sosiaaliturvasopimukset. Latviasta tehtävä etätyö voi synnyttää ulkomaiselle työnantajalle Latvian palkanlaskentaan liittyviä velvollisuuksia.

Veroilmoitus ja veron maksaminen

Henkilökohtainen verovuosi on kalenterivuosi. Pakollinen vuotuinen veroilmoitus annetaan yleensä seuraavan vuoden 1.3.–1.6. Yli 105 300 € vuodessa ansaitsevat ja solidaarisuusveron piiriin kuuluvat ilmoittavat yleensä 1.4.–1.7., kuten VID:n vuotuista ilmoitusta koskevassa ohjeessa vahvistetaan.

Vapaaehtoinen palautukseen tähtäävä ilmoitus voidaan antaa nykyiseltä ilmoitusvuodelta ja kolmelta sitä edeltävältä vuodelta. Erilliset luovutusvoittoilmoitukset noudattavat edellä kuvattua neljännesvuosittaista tai tammikuun 15. päivän aikataulua.

Vuotuisessa veroilmoituksessa näkyvä vero erääntyy tavallisesti 23.6. tai pidennetyn ilmoitusajan ryhmällä 23.7. Erämaksusääntöjä sovelletaan, kun määrä ylittää lakisääteisen rajan. Tarkista verotuspäätös EDS-järjestelmässä, sillä ilmoitus- ja maksupäivät vaihtelevat ilmoitustyypin mukaan.

Verotuksen edut ja haitat

Edut

• Rekisteröidyllä sijoitustilillä vero lykkääntyy, kunnes nostot ylittävät talletukset.
• Yhtiöön jätettyä ja uudelleen sijoitettua voittoa ei yleensä veroteta.
• Monet osingot ovat verovapaita asianmukaisen yhteisöverotuksen jälkeen.
• Ei erillistä perintöveroa eikä yleistä nettovarallisuusveroa.
• Kiinteä 550 €:n kuukausittainen verovapaa perusmäärä.
• Euroalueen jäsenyys ja sähköinen ilmoittaminen EDS-järjestelmässä.

Haitat

• Tavallisia luovutusvoittoja ja korkoja verotetaan 25,5 prosentin verokannalla.
• Sijoitustilin ulkopuoliset luovutusvoitot voidaan joutua ilmoittamaan neljännesvuosittain.
• 3 prosentin lisäveron veropohja on laaja ja voi sisältää verovapaita osinkoja.
• Ulkomainen sijoitustili on ilmoitettava ajoissa, jotta veron lykkäys voidaan saada.
• Itsenäisten ammatinharjoittajien sosiaalivakuutussäännöt ovat yhtä nimellistä verokantaa monimutkaisemmat.
• Kunnallisen kiinteistöveron verokannat vaihtelevat huomattavasti.

Kenelle Latvia voi sopia?

Latvia voi sopia pitkäaikaisille sijoittajille, jotka voivat käyttää sääntöjen mukaista sijoitustiliä, yrittäjille, jotka jättävät voitot yhtiöön ja sijoittavat ne uudelleen, sekä asukkaille, joiden saamat osingot täyttävät yhteisöveroon perustuvan vapautuksen ehdot.

Se on vähemmän houkutteleva sijoittajille, jotka saavat paljon korkotuloja tai realisoivat voittoja usein sijoitustilin ulkopuolella. Lopputulos riippuu voimakkaasti tilin rekisteröinnistä, osinkoja koskevista asiakirjoista ja siitä, lasketaanko tulo suurten tulojen lisäveron perusteeseen.

Muita Finorumin oppaita ja laskureita

• Sijoittaminen Latviassa
• Latvian nettopalkkalaskuri
• Latvian luovutusvoittoverolaskuri
• ETF-verolaskuri
• Osinkoverolaskuri
• EU:n verotuksen vertailukartta
• Elinkustannusten vertailu

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi ja koulutuskäyttöön. Se ei ole vero-, oikeudellista, kirjanpito- tai sijoitusneuvontaa. Verotus Latviassa riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, tulon luokittelusta, tilin rekisteröinnistä, osinkoja koskevista asiakirjoista ja henkilökohtaisista olosuhteista. Säännöt ja viranomaiskäytännöt voivat muuttua. Tarkista ajantasainen tilanne VID:ltä tai pätevältä latvialaiselta veroneuvojalta ennen veroilmoituksen antamista tai sijoitus-, muutto- tai yrityspäätöksen tekemistä.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Likumi.lv — Latvian henkilökohtaista tuloveroa koskevassa laissa
• Vid.gov.lv — Kunnat perivät vuotuista kiinteistöveroa
• Latvian tavallisessa yhteisöverojärjestelmässä
• pääomaomaisuutta koskevaan ohjeeseensa
• VID:n nykyisessä verokantataulukossa
• virallisen verosopimus- ja helpotusohjeen

Additional educational resources

• Eds.vid.gov.lv — sähköisessä ilmoitusjärjestelmässä
• Vid.gov.lv — pääomatuloilmoituksen palvelusta
• Rekisteröidyn elinkeinotoiminnan voitto
• tavalliset maksuprosentit
• Valtion verohallinto (VID/SRS)
• VID:n vuoden 2026 veromuutoksia koskevassa aineistossa
• VID:n vuotuista ilmoitusta koskevassa ohjeessa
• virallinen pääomatuloja koskeva aineisto
• virallista ohjetta kiinteistöjen myyntivoitoista ja hankintamenoista
• Vsaa.gov.lv — VSAA:n virallisessa maksuohjeessa
• VSAA:n vuoden 2026 päivitys
• vuoden 2026 vähimmäisperusteen