Quel impôt pourriez-vous payer lors de la vente d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier en Lettonie ?
Le calculateur d’impôt sur les plus-values de Finorum permet d’estimer l’imposition d’une cession privée selon les règles lettones applicables en 2026. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente, les frais admissibles et les autres informations demandées pour obtenir une estimation de la plus-value et de l’impôt correspondant.
La Lettonie applique généralement un taux de 25,5 % aux plus-values imposables. Certaines ventes immobilières peuvent toutefois bénéficier d’une exonération. Une imposition supplémentaire de 3 % peut également concerner la partie du revenu annuel total supérieure à 200 000 €.
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| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Comment les plus-values sont-elles imposées en Lettonie ?
La plus-value imposable est généralement déterminée en déduisant du prix de cession la valeur d’acquisition ainsi que les investissements admissibles réalisés pendant la détention de l’actif :
Plus-value = Prix de vente − Valeur d’acquisition − Investissements et frais admissibles
Les actifs concernés comprennent notamment :
- Les biens immobiliers
- Les actions et participations dans des sociétés
- Les parts de fonds d’investissement
- Les obligations et autres instruments financiers
- Les entreprises et droits de propriété intellectuelle
- L’or d’investissement et certains métaux précieux
- Les cryptomonnaies et autres cryptoactifs
Depuis le 1er janvier 2025, les plus-values imposables sont soumises à un taux d’impôt sur le revenu de 25,5 %. Ce taux reste donc applicable aux opérations imposables réalisées en 2026.
Le Service des recettes publiques letton présente les règles en vigueur sur sa page officielle consacrée à l’impôt sur les plus-values.
Plus-values sur les actions et valeurs mobilières
Lorsqu’un particulier vend des actions, des parts de fonds, des obligations ou d’autres instruments financiers avec un bénéfice, la plus-value nette est généralement imposée à 25,5 %.
Contrairement à certains pays européens, la Lettonie ne prévoit pas d’exonération générale fondée uniquement sur la durée de détention des actions cotées. Le fait d’avoir conservé un investissement pendant plusieurs années ne rend donc pas automatiquement la plus-value exonérée.
Supposons qu’un investisseur achète des actions pour 20 000 €, puis les revende pour 27 000 €, avec 300 € de frais admissibles.
La plus-value estimée est alors :
27 000 € − 20 000 € − 300 € = 6 700 €
L’impôt estimé au taux ordinaire est de :
6 700 € × 25,5 % = 1 708,50 €
Les commissions de courtage et les autres frais directement liés à l’acquisition ou à la cession peuvent être pris en compte lorsqu’ils sont correctement justifiés.
Les dividendes ne constituent pas des plus-values. Ils relèvent de règles distinctes applicables aux revenus du capital et ne doivent pas être saisis comme prix de vente dans le calculateur.
Régime fiscal des comptes d’investissement
La Lettonie propose un régime spécial pour certains comptes d’investissement admissibles. Dans ce cadre, l’imposition peut être différée tant que les fonds restent sur le compte et sont réinvestis.
L’impôt devient généralement exigible lorsque le total des retraits dépasse le montant total versé sur le compte.
La vente d’un titre à l’intérieur d’un compte d’investissement reconnu ne provoque donc pas nécessairement une imposition immédiate.
Le calcul standard suppose que la cession relève du régime ordinaire des plus-values. Il ne reconstitue pas automatiquement l’historique complet des versements et retraits effectués sur un compte d’investissement.
Fiscalité des cryptomonnaies en Lettonie
La plus-value réalisée par un particulier lors de la vente de cryptoactifs constitue généralement un revenu du capital imposable à 25,5 %.
Elle est calculée de la manière suivante :
Plus-value crypto = Valeur de cession − Valeur d’acquisition − Frais d’acquisition admissibles
Si le contribuable ne peut pas établir le prix d’acquisition initial, l’administration fiscale peut retenir une valeur d’acquisition égale à zéro. Il est donc essentiel de conserver les relevés des plateformes, l’historique des portefeuilles et les justificatifs de paiement.
La date de perception du revenu correspond généralement au moment où le contribuable reçoit de l’argent en échangeant ses cryptoactifs contre une monnaie officielle.
Lorsqu’un cryptoactif est directement échangé contre un autre sans réception d’argent, de biens ou de services, la reconnaissance du revenu est généralement différée jusqu’à la cession ultérieure du cryptoactif reçu contre de l’argent, un bien ou un service.
Lettonie · Cryptomonnaies — Les plus-values privées provenant de cryptoactifs sont généralement imposables à 25,5 %. Il n’existe pas d’exonération générale fondée sur une longue durée de détention. IMPOSABLE
Une activité fréquente, structurée ou exercée professionnellement peut être qualifiée d’activité économique. Le minage, les activités commerciales et les rémunérations perçues en cryptomonnaies peuvent également relever d’autres règles.
Le Service des recettes publiques fournit des informations actualisées concernant les opérations sur cryptoactifs réalisées par des particuliers.
Plus-values immobilières
Une plus-value imposable provenant de la vente d’un bien immobilier letton est généralement soumise au taux de 25,5 %.
La valeur d’acquisition peut comprendre le prix d’achat documenté ainsi que certains frais admissibles. Des investissements réalisés pendant la période de détention peuvent également réduire la plus-value s’ils remplissent les conditions légales et sont appuyés par des justificatifs.
Plusieurs exonérations importantes peuvent toutefois rendre une plus-value immobilière non imposable.
Exonération liée à la résidence déclarée
La plus-value peut être exonérée lorsque :
- Le bien appartient au vendeur depuis plus de 60 mois à compter de son inscription au registre foncier ; et
- Il a constitué sa résidence principale déclarée pendant au moins 12 mois consécutifs au cours des 60 mois précédant la conclusion du contrat de vente.
L’adresse doit avoir été déclarée comme résidence principale et non comme adresse supplémentaire.
Les deux conditions doivent être remplies. Une détention de plus de cinq ans ne suffit pas, dans le cadre de cette exonération, si la condition de résidence n’est pas satisfaite.
Lettonie · Résidence déclarée admissible — Un bien détenu pendant plus de 60 mois et utilisé comme résidence principale déclarée pendant au moins 12 mois consécutifs au cours des 60 mois précédents peut être vendu sans impôt sur la plus-value. EXONÉRÉE ✓
La durée de détention commence généralement à la date d’inscription du bien au registre foncier.
Exonération applicable au seul bien immobilier
Une autre exonération peut s’appliquer lorsque :
- Le bien appartient au vendeur depuis plus de 60 mois ; et
- Il a constitué son seul bien immobilier inscrit au registre foncier durant les 60 mois précédents.
Cette possibilité peut être pertinente même lorsque les conditions relatives à la résidence principale déclarée ne sont pas remplies.
La détention d’un terrain, d’un autre appartement ou d’une quote-part dans un autre bien peut affecter l’éligibilité. Il convient donc de vérifier l’ensemble des inscriptions foncières du contribuable.
Réinvestissement du produit de la vente
Une exonération peut également s’appliquer lorsque le bien vendu est le seul immeuble du contribuable inscrit au registre foncier et que le produit de la vente est réinvesti dans un bien fonctionnellement similaire.
Le réinvestissement doit généralement intervenir durant la période commençant 12 mois avant la vente et se terminant 12 mois après celle-ci.
Pour bénéficier d’une exonération complète, le montant réinvesti doit en principe être au moins égal à la différence entre le prix de vente et la valeur d’acquisition. Si le montant réinvesti est inférieur, seule une partie du revenu peut être exonérée.
Lettonie · Réinvestissement du seul bien immobilier — Le produit de la vente du seul bien immobilier enregistré du contribuable peut être exonéré lorsqu’il est réinvesti dans un bien fonctionnellement similaire dans le délai prévu. EXONÉRATION POSSIBLE ✓
Les conditions officielles sont précisées dans les informations du Service des recettes publiques.
Traitement des moins-values
Une cession réalisée à perte ne génère pas d’impôt sur les plus-values. Une opération produisant uniquement une moins-value ne doit généralement pas être déclarée dans la déclaration ordinaire des plus-values.
Les moins-values admissibles peuvent être compensées avec les plus-values réalisées au cours de la même année fiscale. Une déclaration annuelle de régularisation peut être déposée lorsque les pertes d’un trimestre n’ont pas été entièrement imputées sur les gains déclarés au cours d’un autre trimestre.
Des restrictions particulières s’appliquent aux pertes sur cryptoactifs. Elles ne doivent pas être automatiquement compensées avec les gains provenant de toutes les autres catégories d’actifs.
Il est recommandé de tenir des registres séparés pour :
- Les actions et instruments financiers
- Les cryptoactifs
- Les biens immobiliers
- Les frais d’achat et de vente
- Les investissements réalisés dans les immeubles
- Les impôts payés à l’étranger
La procédure est présentée par le Service des recettes publiques sur sa page consacrée à la régularisation annuelle des plus-values.
Imposition supplémentaire de 3 %
Une imposition supplémentaire de 3 % s’applique à la partie du revenu annuel total d’une personne qui dépasse 200 000 €.
Les revenus du capital peuvent entrer dans ce calcul. Une plus-value importante provenant d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier peut donc entraîner une charge supplémentaire au-delà de l’impôt ordinaire de 25,5 %.
Cette imposition est calculée dans la déclaration annuelle de revenus. Comme elle dépend de l’ensemble des revenus du contribuable, elle peut être présentée séparément dans le calculateur ou n’être prise en compte que lorsque le revenu annuel total est renseigné.
Les taux en vigueur sont publiés par le Service des recettes publiques letton.
Déclaration et paiement de l’impôt
La date limite dépend du montant des recettes provenant des opérations sur actifs au cours du trimestre, et non uniquement de la plus-value nette.
Pour un résident letton :
- Si le revenu trimestriel total provenant des opérations sur actifs dépasse 1 000 €, la déclaration doit généralement être déposée avant le 15 du mois suivant le trimestre.
- Si ce revenu ne dépasse pas 1 000 €, la déclaration est généralement déposée avant le 15 janvier de l’année suivante.
- L’impôt calculé doit normalement être payé avant le 23 du mois au cours duquel la déclaration est déposée.
Le seuil de 1 000 € détermine uniquement la fréquence de déclaration. Il ne constitue pas une exonération fiscale.
Les déclarations peuvent être transmises au moyen du système électronique de l’administration fiscale lettone.
Résidents, non-résidents et actifs étrangers
Les résidents fiscaux lettons peuvent devoir déclarer des plus-values provenant d’actifs situés en Lettonie ou à l’étranger. Les impôts étrangers peuvent être pris en compte conformément au droit national ou à une convention contre la double imposition.
Les non-résidents peuvent rester imposables sur certains revenus de source lettone, notamment les gains provenant de biens immobiliers situés dans le pays. Des délais de déclaration différents peuvent leur être applicables.
Le calculateur estime le traitement national d’un particulier résident fiscal de Lettonie. Il ne détermine pas automatiquement la résidence conventionnelle, les crédits d’impôt étrangers ou la qualification d’une activité commerciale.
Hypothèses du calculateur
Sauf sélection contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur :
- Est un particulier résident fiscal de Lettonie
- Détient l’actif dans son patrimoine privé
- N’exerce pas une activité professionnelle de trading
- Réalise la plus-value en 2026
- Peut justifier la valeur d’acquisition
- A correctement saisi les frais admissibles
- N’utilise pas le régime de report d’un compte d’investissement
- Ne bénéficie d’aucune exonération immobilière non sélectionnée
- Dispose d’un revenu annuel total inférieur à 200 000 €
Le résultat peut différer pour les actifs hérités, reçus par donation, détenus par une société ou vendus avec paiement échelonné.
Avertissement important
Le calculateur d’impôt sur les plus-values en Lettonie de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier personnalisé.
Les exonérations immobilières dépendent des inscriptions foncières, de la durée de propriété, de la résidence déclarée et des conditions de réinvestissement. Les comptes d’investissement, cryptoactifs, biens étrangers et activités professionnelles peuvent également nécessiter une analyse individuelle.
Avant toute transaction importante, consultez le Service des recettes publiques ou un conseiller fiscal letton qualifié.
Calculateur impôt plus-value Lettonie
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.