Quel impôt pourriez-vous payer lors de la vente d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier au Luxembourg ?
Le calculateur d’impôt sur les plus-values de Finorum permet d’estimer le traitement fiscal d’une cession réalisée par un particulier selon les règles luxembourgeoises applicables en 2026. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente, les frais admissibles et la durée de détention pour obtenir une estimation de la plus-value imposable et de l’impôt correspondant.
Le Luxembourg n’applique pas un taux unique à toutes les plus-values. Le résultat dépend notamment de la nature de l’actif, de la durée de détention, de l’importance d’une éventuelle participation dans une société et de l’ensemble des revenus imposables du contribuable.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Comment les plus-values sont-elles imposées au Luxembourg ?
Lorsqu’elles sont imposables, les plus-values réalisées dans le cadre de la gestion du patrimoine privé sont généralement classées parmi les revenus nets divers.
La plus-value est calculée de la manière suivante :
Plus-value = Prix de vente − Prix d’acquisition − Frais admissibles
Une plus-value imposable est généralement ajoutée aux autres revenus et soumise au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le taux marginal peut atteindre 42 %, avant la prise en compte des majorations applicables et de la contribution à l’assurance dépendance de 1,4 %.
Une exonération ou une imposition à la moitié du taux global peut toutefois s’appliquer aux actifs conservés pendant une période plus longue.
Plus-values sur les actions et valeurs mobilières
Le Luxembourg distingue les titres détenus pendant six mois au maximum de ceux conservés pendant plus de six mois.
Titres détenus pendant six mois au maximum
Lorsqu’une action ou une autre valeur mobilière est cédée au plus tard six mois après son acquisition, la plus-value est généralement considérée comme un bénéfice de spéculation.
Elle est soumise au barème progressif ordinaire de l’impôt sur le revenu, quelle que soit la proportion du capital détenue par le contribuable. Les frais admissibles liés à l’acquisition et à la cession peuvent réduire le gain imposable.
Lorsque le total des bénéfices de spéculation réalisés pendant l’année civile est inférieur à 500 €, il n’est généralement pas imposable. Il s’agit d’une limite d’exonération et non d’un abattement de 500 € : si le seuil applicable est dépassé, l’intégralité du bénéfice peut devenir imposable.
Titres détenus pendant plus de six mois
La plus-value privée provenant d’une participation ordinaire ne dépassant pas 10 % du capital est généralement exonérée lorsque les titres ont été conservés pendant plus de six mois.
Luxembourg · Participation de portefeuille ordinaire — La plus-value provenant d’une participation ne dépassant pas 10 % est généralement exonérée après une détention supérieure à six mois. EXONÉRÉE ✓
Les dividendes sont traités séparément. Ils peuvent rester imposables même lorsque la plus-value réalisée ultérieurement lors de la vente des actions est exonérée.
Participations importantes
Des règles particulières s’appliquent aux participations importantes.
Une participation est considérée comme importante lorsque le contribuable, seul ou avec son conjoint, son partenaire enregistré et ses enfants mineurs, a détenu directement ou indirectement plus de 10 % du capital de la société à un moment quelconque au cours des cinq années précédant la vente.
Lorsque cette participation est cédée après plus de six mois, la plus-value est généralement imposée à la moitié du taux global du contribuable. Selon sa situation personnelle, le taux maximal peut ainsi atteindre environ 21,4 % ou 21,8 %.
Un abattement de 50 000 € peut s’appliquer aux plus-values à long terme admissibles. Il peut être porté à 100 000 € pour les époux ou partenaires imposés collectivement.
Cet abattement couvre une période de dix ans. Son montant disponible est réduit des abattements déjà accordés pour certaines plus-values mobilières ou immobilières au cours des dix années précédentes.
Les règles officielles sont présentées en détail sur le site de Guichet.lu.
Fiscalité des cryptomonnaies au Luxembourg
Au Luxembourg, les monnaies virtuelles ne sont pas considérées comme des devises ayant cours légal. Leur traitement fiscal dépend de la nature de l’activité, de la durée de détention et des circonstances de la transaction.
Lorsqu’un particulier vend ou échange une cryptomonnaie dans les six mois suivant son acquisition, le gain peut être considéré comme un bénéfice de spéculation. Il est généralement soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu lorsque l’ensemble des bénéfices spéculatifs annuels atteint ou dépasse la limite imposable applicable.
En revanche, la plus-value occasionnelle réalisée dans le cadre du patrimoine privé peut généralement être exonérée lorsque la cryptomonnaie a été détenue pendant plus de six mois.
Luxembourg · Cryptomonnaies privées — Une plus-value privée occasionnelle peut généralement être exonérée après une détention supérieure à six mois. EXONÉRÉE ✓
La vente contre des euros n’est pas la seule opération susceptible de constituer une cession. L’échange d’une cryptomonnaie contre une autre ou son utilisation pour acheter un bien ou un service peut également être fiscalement pertinent.
La valeur de chaque transaction doit être déterminée en euros. Une activité fréquente, organisée de manière professionnelle ou présentant un caractère commercial, ainsi que certaines activités de minage, peuvent être imposées comme des revenus professionnels.
L’Administration des contributions directes précise cette approche dans sa circulaire consacrée aux monnaies virtuelles.
Plus-values immobilières au Luxembourg
Pour les cessions réalisées en 2026, une distinction est généralement faite entre un immeuble détenu pendant cinq ans au maximum et un immeuble conservé pendant plus de cinq ans.
Bien immobilier détenu pendant cinq ans au maximum
Lorsque le bien est vendu dans les cinq années suivant son acquisition, la plus-value est généralement qualifiée de bénéfice de spéculation.
Elle est ajoutée aux autres revenus imposables et soumise au barème progressif ordinaire. Les frais d’acquisition, certaines dépenses d’amélioration et les frais de cession correctement justifiés peuvent réduire le montant imposable.
Bien immobilier détenu pendant plus de cinq ans
Après une détention supérieure à cinq ans, le gain est généralement traité comme une plus-value immobilière à long terme.
Il n’est pas automatiquement exonéré, mais peut bénéficier de l’imposition à la moitié du taux global. L’abattement de 50 000 €, ou de 100 000 € pour certains couples imposés collectivement, peut également être disponible sous réserve de la limite applicable sur dix ans.
Un régime temporaire prévoyant une période de détention réduite s’est appliqué à certaines ventes réalisées durant le premier semestre 2025. Il ne constitue pas la règle générale pour les cessions effectuées en 2026.
Exonération de la résidence principale
La plus-value provenant de la vente d’une résidence principale admissible est généralement exonérée, quelle que soit sa durée de détention.
L’exonération peut s’appliquer lorsque le propriétaire occupe le logement au moment de la vente. Sous certaines conditions, elle peut également rester disponible lorsque le contribuable a quitté le bien avant sa cession.
Luxembourg · Résidence principale — La vente d’une résidence principale remplissant les conditions requises est exonérée d’impôt sur la plus-value, quelle que soit la durée de détention. EXONÉRÉE ✓
La cession doit néanmoins être mentionnée dans la déclaration fiscale. Une résidence secondaire, un logement de vacances ou un bien locatif ne bénéficie pas automatiquement de cette exonération.
Les conditions officielles applicables sont détaillées sur la page immobilière de Guichet.lu.
Traitement des moins-values
Les moins-values admissibles peuvent généralement être compensées avec des plus-values imposables relevant de la même catégorie de revenus nets divers.
Elles ne peuvent normalement pas réduire un salaire ou d’autres catégories de revenus sans lien avec la cession. Une moins-value privée inutilisée n’est généralement pas reportable sur les années fiscales suivantes.
Il est recommandé de conserver :
- Les dates d’achat et de vente
- Les prix d’acquisition et de cession
- Les commissions bancaires et frais de transaction
- Le pourcentage détenu dans une société
- Les justificatifs des travaux réalisés sur un immeuble
- La valeur en euros des opérations en cryptomonnaies
- Les documents justifiant une exonération
Exemple de calcul d’une plus-value
Supposons qu’un résident luxembourgeois achète des actions de portefeuille pour 30 000 €, puis les revende pour 42 000 €. Les frais de transaction admissibles s’élèvent à 500 €.
La plus-value est alors égale à :
42 000 € − 30 000 € − 500 € = 11 500 €
Si la participation ne dépassait pas 10 % et que les actions ont été détenues pendant plus de six mois, la plus-value privée est généralement exonérée.
Si les mêmes actions ont été vendues dans les six mois suivant leur acquisition, le bénéfice de spéculation de 11 500 € peut être soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Cet exemple montre pourquoi la durée de détention et le pourcentage de participation doivent être correctement indiqués dans le calculateur.
Résidents, non-résidents et actifs étrangers
Un résident luxembourgeois peut devoir déclarer certaines plus-values provenant d’actifs situés au Luxembourg ou à l’étranger. Pour un non-résident, l’imposition dépend du droit interne luxembourgeois et de la convention fiscale applicable.
La vente d’un bien immobilier luxembourgeois et celle de certaines participations importantes peuvent rester imposables au Luxembourg.
Une convention contre la double imposition peut déterminer quel État dispose du droit d’imposer la plus-value et prévoir une exonération ou un crédit d’impôt.
Le calculateur fournit une estimation fondée sur les principales règles nationales. Il ne résout pas automatiquement les questions de résidence fiscale, de crédit d’impôt étranger, d’imposition à la sortie ou de double résidence.
Hypothèses utilisées par le calculateur
Sauf indication contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur :
- Agit en tant que particulier
- Est résident fiscal luxembourgeois
- Ne détient pas l’actif par l’intermédiaire d’une société
- N’exerce pas une activité professionnelle de trading
- A correctement renseigné les frais admissibles
- Ne bénéficie pas d’une exonération personnelle supplémentaire
- Effectue la cession pendant l’année fiscale 2026
Le résultat réel peut différer, car l’imposition de certaines plus-values dépend du revenu global et du taux personnel du contribuable.
Avertissement important
Le calculateur d’impôt sur les plus-values au Luxembourg de Finorum fournit une estimation à titre informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier personnalisé.
Des règles supplémentaires peuvent concerner les actifs professionnels, les biens hérités ou reçus par donation, les actions attribuées aux salariés, les fonds d’investissement, les participations importantes, les non-résidents et les opérations transfrontalières.
Avant toute cession importante, consultez l’Administration des contributions directes, un comptable qualifié ou un conseiller fiscal luxembourgeois.
Calculateur impôt plus-value Luxembourg
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.