La Lituanie demeure l’un des environnements fiscaux les plus attractifs de la région baltique pour les salariés, les investisseurs et les expatriés. À compter de 2026, le pays applique un barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques allant de 20 % à 32 %, tandis que les dividendes sont généralement imposés à 15 %. Aucune taxe générale sur le patrimoine net n’a par ailleurs été identifiée dans la législation en vigueur (VMI, 2026 ; FMI, 2025).
Pour les investisseurs, la Lituanie combine une fiscalité relativement modérée sur les placements avec un système d’imposition fondé sur la résidence fiscale. Les résidents fiscaux sont en principe imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source lituanienne (VMI, 2026).
Aperçu de la fiscalité — Les principaux chiffres
| Type d’impôt | Taux | Remarques |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 20 % / 25 % / 32 % | Barème progressif en vigueur depuis 2026 (TaxRavens, 2026 ; Rödl, 2026) |
| Impôt sur les plus-values | 15 % / 20 %* | Les gains dépassant certains seuils sont soumis au taux supérieur |
| Impôt sur les dividendes | 15 % | Applicable aux particuliers (VMI, 2026) |
| Impôt sur les intérêts | 15 % | Revenus d’intérêts imposables (VMI, 2026) |
| TVA (taux normal) | 21 % | Taux standard |
| Taux réduits de TVA | 5 %, 12 % | Applicables à partir de 2026 |
| Cotisations sociales salariales | 19,5 % | Taux standard |
| Cotisations sociales patronales | 1,77 %** | Peut varier selon la catégorie de salarié |
| Impôt sur les sociétés | 17 % | Taux normal depuis 2026 |
| Impôt local / surtaxe | Aucune identifiée | Aucune surtaxe municipale sur le revenu identifiée |
| Taxe foncière | Applicable | Les taux dépendent du bien et de sa valeur cadastrale |
| Droits de succession | Voir la section dédiée | Vérification individuelle recommandée |
| Impôt sur la fortune | Aucun identifié | Pas d’impôt général sur le patrimoine |
| Année fiscale | Année civile | Période de référence standard |
| Date limite de déclaration | 1er mai | Après la fin de l’année fiscale |
| Administration fiscale | Inspection fiscale d’État (VMI) | Administration fiscale lituanienne |
- Les guides pratiques indiquent des taux de 15 % et 20 % sur les plus-values mobilières, mais il est recommandé de vérifier les seuils applicables directement auprès de la VMI.
** Certains taux de cotisations patronales varient selon la catégorie du salarié et son régime de sécurité sociale.
Résidence fiscale en Lituanie
La Lituanie applique un système d’imposition fondé sur la résidence fiscale. Les personnes considérées comme résidentes fiscales sont généralement imposées sur leurs revenus mondiaux, y compris les dividendes étrangers, les intérêts perçus à l’étranger, les revenus d’activité provenant de l’étranger ainsi que les plus-values réalisées sur des investissements étrangers (VMI, 2026).
Une personne peut devenir résidente fiscale lituanienne notamment si :
- elle séjourne au moins 183 jours en Lituanie au cours d’une année fiscale (VMI, 2026) ;
- son domicile permanent est situé en Lituanie ;
- le centre de ses intérêts personnels, économiques ou sociaux se trouve principalement en Lituanie (VMI, 2026) ;
- elle remplit tout autre critère prévu par la législation fiscale lituanienne.
Les non-résidents ne sont, en règle générale, imposés que sur leurs revenus de source lituanienne (VMI, 2026).
La Lituanie dispose également d’un vaste réseau de conventions fiscales internationales destinées à éviter la double imposition des revenus d’investissement et des revenus professionnels perçus à l’étranger (VMI, 2026).
Impôt sur le revenu en Lituanie
Depuis le 1er janvier 2026, la Lituanie applique un nouveau barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (TaxRavens, 2026 ; Work in Lithuania, 2026).
Les taux actuellement applicables sont les suivants :
- 20 % pour les premières tranches de revenus ;
- 25 % pour les revenus intermédiaires ;
- 32 % pour les revenus les plus élevés.
Les dernières réformes fiscales indiquent des seuils indexés sur le salaire mensuel moyen, correspondant approximativement à :
- jusqu’à 82 962 € par an : 20 % ;
- de 82 962 € à 138 270 € par an : 25 % ;
- au-delà de 138 270 € par an : 32 %.
Ces seuils étant liés au salaire moyen, ils peuvent être révisés périodiquement.
Les sources officielles consultées ne permettent pas de confirmer avec suffisamment de précision la formule applicable à l’abattement personnel non imposable en 2026. Aucun montant précis n’est donc indiqué dans ce guide.
Exemple
Un salarié percevant 60 000 € par an reste généralement dans la première tranche du barème et sera soumis au taux de 20 %, auquel s’ajoutent les cotisations obligatoires de sécurité sociale et d’assurance maladie.
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Impôt sur les plus-values : comment la Lituanie taxe les investissements
Fiscalité des actions et des ETF
Les résidents fiscaux lituaniens doivent généralement déclarer les plus-values réalisées lors de la vente :
- d’actions ;
- d’ETF ;
- de fonds d’investissement ;
- d’autres actifs financiers.
Les informations pratiques les plus récentes indiquent que les plus-values sont généralement imposées :
- à 15 % pour la majorité des investisseurs ;
- à 20 % lorsque les gains dépassent les seuils supérieurs liés au salaire moyen.
Les investisseurs sont invités à vérifier directement auprès de la VMI les seuils applicables, la fiscalité des revenus d’investissement continuant d’évoluer dans le cadre des réformes de 2026.
Certaines sources secondaires mentionnent une exonération annuelle de 500 € applicable à certaines plus-values sur actifs financiers, notamment les actions. Avant d’en bénéficier, il est toutefois recommandé de vérifier directement auprès de la VMI les conditions d’éligibilité ainsi que les éventuelles limitations.
Les documents officiels examinés pour ce guide ne confirment pas l’existence d’une exonération générale liée à la durée de détention des actions cotées. Les investisseurs doivent donc partir du principe que les plus-values demeurent imposables, sauf si une exonération spécifique s’applique clairement.
Les sources consultées ne confirment pas non plus de manière explicite un mécanisme général de report des moins-values mobilières. Il convient donc de ne pas supposer qu’une moins-value non utilisée puisse être reportée sans confirmation officielle de la VMI.
ETF de capitalisation et ETF distributifs
Les documents examinés n’ont pas mis en évidence de régime fiscal spécifique applicable aux ETF en Lituanie.
En pratique :
- les plus-values réalisées lors de la vente d’ETF semblent être imposées selon les mêmes règles que celles applicables aux actions et autres actifs financiers ;
- les distributions versées par les ETF semblent être traitées de manière similaire aux dividendes.
ETF de capitalisation
Aucun régime d’imposition spécifique des ETF de capitalisation n’a été identifié dans les sources examinées.
En pratique, les gains semblent être imposés uniquement lors de la cession des parts, mais les investisseurs sont invités à vérifier ce traitement directement auprès de la VMI.
ETF distributifs
Les distributions versées par les ETF semblent être traitées de manière similaire aux dividendes.
ETF UCITS
Les documents consultés n’identifient pas de taux spécifique applicable aux ETF UCITS.
Fiscalité des dividendes et retenue à la source
Les dividendes perçus par les particuliers sont généralement imposés au taux de 15 % (VMI, 2026).
Lorsque les dividendes sont distribués par des sociétés lituaniennes, l’impôt est généralement prélevé à la source avant le versement puis reversé à l’administration fiscale.
Les dividendes étrangers perçus par des résidents fiscaux lituaniens sont également imposables et doivent, en règle générale, être déclarés dans le cadre de la déclaration annuelle de revenus (VMI, 2026).
Lorsqu’une retenue à la source a déjà été appliquée à l’étranger, les conventions fiscales conclues par la Lituanie peuvent permettre d’éviter une double imposition, sous réserve du respect des conditions prévues et de la présentation des justificatifs nécessaires.
Comment déclarer ses revenus d’investissement en Lituanie
Les résidents fiscaux lituaniens doivent généralement déclarer leurs revenus du capital imposables dans le cadre de la déclaration annuelle de revenus (VMI, 2026).
Étape 1 : Rassembler les relevés de votre courtier
Réunissez les relevés fiscaux annuels et les rapports de transactions provenant de l’ensemble de vos courtiers et établissements financiers, notamment :
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- eToro
- Saxo Bank
- Banques et courtiers lituaniens
Conservez également :
- les relevés de dividendes ;
- les justificatifs des intérêts perçus ;
- les preuves des retenues à la source étrangères.
Étape 2 : Calculer vos revenus d’investissement
Calculez séparément :
- les plus-values réalisées ;
- les moins-values ;
- les dividendes ;
- les intérêts ;
- les autres revenus d’investissement imposables.
Les revenus provenant de placements étrangers doivent généralement être convertis et déclarés conformément aux règles fiscales lituaniennes (VMI, 2026).
Étape 3 : Remplir la déclaration annuelle
La Lituanie met à disposition une plateforme électronique de déclaration via le portail fiscal de la VMI.
Certains guides fiscaux pratiques mentionnent le formulaire GPM311 pour déclarer les revenus d’investissement. Les investisseurs sont toutefois invités à vérifier directement, dans le portail de déclaration de la VMI, le formulaire et les codes actuellement applicables, ceux-ci pouvant évoluer.
Étape 4 : Déposer la déclaration
La déclaration annuelle doit être déposée avant la date limite prévue.
Étape 5 : Régler l’impôt dû
L’impôt restant à payer est généralement exigible au plus tard le 1er mai suivant la fin de l’année fiscale (VMI ; Waltio Lithuania Tax Guide, 2026).
Les investisseurs devraient conserver tous les justificatifs relatifs :
- aux prix d’achat ;
- aux prix de vente ;
- aux dividendes perçus ;
- aux intérêts encaissés ;
- aux retenues à la source étrangères ;
- aux relevés de courtage.
Fiscalité des investissements étrangers
Les résidents fiscaux lituaniens sont en principe imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux. Les revenus issus de placements détenus auprès de courtiers ou d’établissements financiers étrangers doivent donc généralement être déclarés en Lituanie (VMI, 2026).
Courtiers étrangers
Les documents examinés ne font apparaître aucune obligation particulière d’enregistrement pour les investisseurs particuliers utilisant des courtiers étrangers tels que :
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- eToro
- Saxo Bank
L’obligation principale consiste à déclarer correctement l’ensemble des revenus imposables dans la déclaration annuelle.
ETF étrangers
Les ETF étrangers semblent être imposés selon les mêmes règles que les ETF et les actions lituaniens.
Aucun régime fiscal spécifique applicable aux ETF UCITS étrangers n’a été identifié dans les sources consultées.
Dividendes étrangers
Les dividendes étrangers sont généralement imposables pour les résidents fiscaux lituaniens et doivent normalement être intégrés à la déclaration annuelle (VMI, 2026).
Lorsqu’une retenue à la source étrangère a déjà été prélevée, les conventions fiscales peuvent permettre de réduire l’impôt dû en Lituanie, sous réserve des conditions prévues et des justificatifs exigés.
Intérêts perçus à l’étranger
Les intérêts de source étrangère sont généralement imposables, sauf lorsqu’une exonération spécifique s’applique (VMI, 2026).
Conversion des devises
Les investisseurs doivent conserver un historique précis des taux de change ainsi que des montants des transactions lors de la déclaration des revenus d’investissement étrangers.
Les obligations déclaratives pouvant évoluer, il est recommandé de consulter les dernières instructions publiées par la VMI avant d’effectuer sa déclaration.
Autres impôts importants en Lituanie
TVA — Taxe sur la valeur ajoutée
La Lituanie applique un taux normal de TVA de 21 % (Seimas, 2026).
À partir de 2026, des taux réduits de 5 % et 12 % s’appliquent à certaines catégories de biens et services.
Exemples :
- certains livres et publications : 5 % ;
- services d’hébergement : 12 % ;
- certains services de transport de voyageurs : 12 % ;
- certains services culturels : 12 %.
Fiscalité immobilière
La Lituanie applique une fiscalité sur les biens immobiliers.
Toutefois, les sources consultées ne permettent pas de confirmer avec suffisamment de précision :
- les taux actuellement appliqués par les municipalités ;
- les méthodes d’évaluation des biens ;
- les exonérations disponibles ;
- les différentes tranches de taxation.
Avant toute acquisition immobilière, il est donc conseillé de vérifier directement les règles applicables auprès de la VMI ou des autorités locales.
Successions et donations
Les recherches effectuées n’ont pas permis d’obtenir une confirmation officielle suffisamment récente concernant :
- les droits de succession ;
- les droits de donation ;
- les exonérations ;
- les règles applicables aux transmissions familiales.
En conséquence, il est recommandé de consulter les informations les plus récentes publiées par la VMI ou de solliciter un conseiller fiscal avant toute décision patrimoniale.
Impôt sur la fortune
Les sources examinées n’ont identifié aucun impôt annuel général sur le patrimoine net (FMI, 2025).
Fiscalité locale
Aucun impôt communal sur le revenu, impôt ecclésiastique ou surtaxe régionale sur le revenu n’a été identifié dans les documents examinés.
Avantages fiscaux et dispositifs d’épargne
Le principal mécanisme d’épargne bénéficiant d’un traitement fiscal particulier en Lituanie est le deuxième pilier de retraite.
Selon les informations examinées :
- les salariés cotisent généralement entre 2,7 % et 3 % ;
- l’État verse une contribution complémentaire calculée en fonction du salaire moyen ;
- plusieurs réformes récentes ont assoupli les règles de participation et de retrait.
Les documents consultés n’ont identifié aucun dispositif comparable aux ISA britanniques, aux comptes ISK nordiques ou à un compte-titres bénéficiant d’une exonération fiscale générale.
Les investisseurs doivent donc considérer que les comptes de courtage classiques restent soumis au régime fiscal ordinaire applicable en Lituanie.
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Dates clés à retenir
- Année fiscale : année civile (VMI, 2026)
- Date limite de déclaration : 1er mai suivant la fin de l’année fiscale (Waltio, 2026)
- Date limite de paiement : 1er mai suivant la fin de l’année fiscale (Waltio, 2026)
- Déclaration en ligne : généralement alignée sur la date limite de déclaration annuelle
- Acomptes d’impôt : aucun calendrier officiellement confirmé n’a été identifié
- Prolongation des délais : aucune règle officiellement confirmée n’a été identifiée
- Relevés annuels des courtiers : généralement disponibles au cours du premier trimestre de l’année suivante, selon le courtier
Les erreurs fiscales les plus fréquentes des investisseurs
Les investisseurs lituaniens rencontrent fréquemment des difficultés lors de la déclaration de revenus provenant de placements à l’étranger.
Parmi les erreurs les plus courantes figurent :
- oublier de déclarer des dividendes étrangers ;
- omettre des intérêts perçus à l’étranger ;
- calculer incorrectement les plus-values sur les ETF ;
- dépasser la date limite de déclaration ;
- supposer, à tort, que les ETF de capitalisation sont exonérés d’impôt ;
- ne pas conserver les justificatifs des retenues à la source étrangères ;
- déclarer de manière inexacte les revenus issus de comptes Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro ou Saxo Bank ;
- penser que les courtiers étrangers transmettent automatiquement tous les revenus à l’administration fiscale lituanienne.
Conserver un historique précis de l’ensemble des opérations réalisées au cours de l’année permet de réduire considérablement le risque d’erreur lors de la déclaration.
La Lituanie est-elle un pays fiscalement attractif pour les investisseurs ?
Avantages
- Taux d’imposition des dividendes relativement modéré de 15 %.
- Aucun impôt général sur le patrimoine identifié.
- Aucun régime fiscal spécifique applicable aux ETF.
- Large réseau de conventions fiscales internationales.
- Fiscalité des investissements compétitive par rapport à de nombreux autres pays de l’Union européenne.
Inconvénients
- Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
- La déclaration des revenus d’investissement reste entièrement à la charge du contribuable.
- La fiscalité immobilière nécessite souvent des vérifications complémentaires.
- Certaines règles relatives à la fiscalité des investissements demeurent sujettes à interprétation lorsque les instructions officielles sont limitées.
Profils d’investisseurs les mieux adaptés
La Lituanie peut constituer un choix particulièrement intéressant pour :
- les investisseurs à long terme en ETF ;
- les investisseurs recherchant des revenus de dividendes ;
- les expatriés ;
- les travailleurs à distance ;
- les professionnels qui s’installent dans un autre pays de l’Union européenne ;
- les investisseurs souhaitant bénéficier d’un système fiscal relativement simple.
Ressources associées
Outils fiscaux
- Calculateur d’impôt sur les plus-values
- Calculateur de fiscalité des ETF
- Calculateur d’impôt sur les dividendes
- Calculateur de salaire net
Guides d’investissement
- Investir en Lituanie
- Les meilleurs courtiers en Lituanie
Guides pays
- Coût de la vie en Lituanie
- Salaire moyen en Lituanie
Outils de comparaison
- Carte comparative de la fiscalité dans l’Union européenne
- Comparateur du coût de la vie
- Calculateur de salaire net
Avertissement
Cet article est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou en investissement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de la situation individuelle de chaque contribuable. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès de l’administration fiscale compétente ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre une décision financière ou d’investissement.
Guide fiscal Lituanie
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — droits de succession
- ETF UCITS étrangers
- La Lituanie demeure
- système d’imposition fondé sur la résidence fiscale
- taux de change
- Oecd.org — conventions fiscales internationales
- courtiers ou d’établissements financiers étrangers