Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil i Málta 2026

Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó maoin á ndíol agat i Málta?

Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum do Mhálta an chóir chánach fhéideartha do dhiúscairt phríobháideach faoi rialacha Mhálta in 2026. Cuir isteach an praghas fála, an praghas díola, na costais incháilithe agus sonraí ábhartha an idirbhirt chun do ghnóthachan caipitiúil agus do dhliteanas cánach féideartha a mheas.

Ní úsáideann Málta aon mhodh aonfhoirmeach do gach sócmhainn. D’fhéadfadh gnáthrátaí cánach ioncaim a bheith i bhfeidhm ar ghnóthachain inchánacha ar scaireanna agus ar shócmhainní caipitiúla áirithe eile, ach de ghnáth tagann eastát réadach Mhálta faoi cháin iarchoimeádta dheiridh ar aistriú maoine a ríomhtar ar luach aistrithe na maoine seachas ar an mbrabús.

An chaoi a ngearrtar Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) i Málta

Gearrann Málta cáin ar ghnóthachain ó aistriú sócmhainní caipitiúla sonraithe, lena n-áirítear:

• maoin dhochorraithe;
• scaireanna agus urrúis;
• leasanna gnó;
• leasanna i gcomhpháirtíochtaí;
• leasanna tairbhiúla in iontaobhais;
• cearta áirithe maoine intleachtúla;
• comharthaí airgeadais agus fóntais a cháilíonn mar shócmhainní caipitiúla inchánacha.

Nuair atá na gnáthrialacha gnóthachan caipitiúil i bhfeidhm, is é seo an bunríomh:

Gnóthachan caipitiúil = Luach aistrithe − Costas fála − Costais incháilithe

Go ginearálta, cuirtear gnóthachan caipitiúil inchánach san áireamh in ioncam inmhuirir an duine aonair. D’fhéadfadh gnáthrátaí cánach ioncaim do dhaoine aonair i Málta 35% a bhaint amach, cé go mbraitheann an ráta iarbhír ar stádas agus ioncam an cháiníocóra agus ar an ríomh cánach is infheidhme.

Go ginearálta, leanann aistrithe maoine córas ar leith cánach iarchoimeádta deiridh.

Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna agus ar urrúis

Go ginearálta, ríomhtar gnóthachan as scaireanna inchánacha a aistriú tríd an gcostas fála agus na costais aistrithe incháilithe a asbhaint ón luach aistrithe is infheidhme.

Tá cúram ar leith ag teastáil i gcás scaireanna i gcuideachtaí príobháideacha. D’fhéadfadh rialacha gnóthachan caipitiúil Mhálta ríomhanna de réir luach margaidh a úsáid seachas brath ar an bpraghas a luaigh na páirtithe amháin, go háirithe i gcás scaireanna neamhliostaithe nó daoine gaolmhara.

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh sé go mbeadh ar chuntasóir luach margaidh na cuideachta a chinneadh agus na sceidil ábhartha gnóthachan caipitiúil a chomhlánú.

Scaireanna liostaithe

D’fhéadfadh aistrithe scaireanna atá liostaithe, ceadaithe le trádáil nó trádáilte ar stocmhalartán aitheanta cáiliú do dhíolúine ó cháin ghnóthachan caipitiúil Mhálta, faoi réir na gcoinníollacha reachtúla agus aicmiú an urrúis.

Málta · Scaireanna liostaithe incháilithe — D’fhéadfadh aistriú scaireanna atá luaite ar stocmhalartán aitheanta cáiliú do dhíolúine ó cháin ghnóthachan caipitiúil. D’FHÉADFADH SÉ A BHEITH SAOR Ó CHÁIN ✓

Níor cheart an díolúine a chur i bhfeidhm go huathoibríoch ar gach táirge a thrádáiltear ar mhalartán. D’fhéadfadh cóir éagsúil a bheith ar aonaid i scéimeanna comhinfheistíochta, ar leasanna i gcistí, ar urrúis a bhaineann le maoin dhochorraithe i Málta agus ar ionstraimí nach gcomhlíonann an sainmhíniú ábhartha.

Má fhanann aistriú scaireanna liostaithe inchánach, ní mór é a thuairisciú fós, cé go bhféadfadh nach mbeadh roinnt sceideal tacaíochta gnóthachan caipitiúil ag teastáil. Míníonn Riarachán Cánach agus Custam Mhálta an t-idirdhealú seo ina threoir oifigiúil maidir le sceidil gnóthachan caipitiúil a chur isteach.

Scaireanna neamhliostaithe

Go ginearálta, bíonn gnóthachain as scaireanna i gcuideachta phríobháideach nó neamhliostaithe a aistriú inchánach mura bhfuil díolúine shonrach i bhfeidhm.

D’fhéadfadh na nithe seo a bheith san áireamh sa ríomh:

• glanluach sócmhainní na cuideachta;
• dea-thoil;
• luach margaidh maoine atá faoi úinéireacht na cuideachta;
• an céatadán úinéireachta a aistrítear;
• an gaol idir an t-aistritheoir agus an ceannaitheoir;
• an bunchostas fála;
• costais ghairmiúla agus idirbhirt incháilithe.

Tugann an t-áireamhán meastachán simplithe agus ní féidir leis teacht in ionad luacháil fhoirmiúil cuideachta.

An dtugann an tréimhse úinéireachta díolúine do scaireanna?

Ní thugann Málta díolúine ghinearálta do scaireanna neamhliostaithe inchánacha díreach toisc gur coinníodh iad ar feadh líon áirithe blianta.

Dá bhrí sin, tá an t-idirdhealú éagsúil le córais a thugann díolúine do ghnáthinfheistíochtaí tar éis sé mhí, bliana amháin nó tréimhse seasta eile. Go ginearálta, tá cineál an urrúis agus infhaighteacht díolúine ar leith níos tábhachtaí ná an tréimhse úinéireachta amháin.

Cáin ar chriptea-airgeadra i Málta

Aicmíonn treoir chánach Mhálta sócmhainní teicneolaíochta mórleabhair dáilte de réir a dtréithe seachas an chóir chéanna a chur ar gach sócmhainn cripte.

Is iad boinn, comharthaí airgeadais agus comharthaí fóntais na príomhchatagóirí.

Boinn

Caitear le boinn atá deartha go príomha mar mheán malairte nó mar stór luacha ar bhealach cosúil le hairgeadra fiat faoi threoir oifigiúil Mhálta.

Caitear le brabúis ó ghnó malartaithe bonn a reáchtáil, ó bhoinn a choinneáil mar stoc trádála nó ó ghníomhaíochtaí inchánacha mianadóireachta mar ghnáthioncam. Mar sin féin, tagann boinn lasmuigh de raon feidhme reachtúil na cánach gnóthachan caipitiúil.

Málta · Boinn chripte phríobháideacha — Tagann gnóthachan ar bhonn a choinnítear mar shócmhainn chaipitiúil phríobháideach lasmuigh de rialacha cánach gnóthachan caipitiúil Mhálta, ar choinníoll nach ioncam trádála ná gnó é. GAN CHÁIN GHNÓTHACHAN CAIPITIÚIL ✓

Ní chiallaíonn sé seo go bhfuil gach brabús ó chriptea-airgeadra saor ó cháin go huathoibríoch. Tá rún an cháiníocóra, minicíocht na n-idirbheart, leibhéal an eagraithe agus tréithe iarbhír na sócmhainne ábhartha fós.

Comharthaí airgeadais agus fóntais

D’fhéadfadh comharthaí airgeadais a bheith cosúil le scaireanna, bannaí, leasanna i gcistí nó díorthaigh. D’fhéadfadh comharthaí fóntais rochtain ar sheirbhísí nó ar shochair chonarthacha eile a thabhairt.

Braitheann an chóir chánach ar cé acu an ionann a n-aistriú agus:

• idirbheart trádála a chruthaíonn gnáthioncam gnó; nó
• diúscairt sócmhainne caipitiúla a chumhdaítear le forálacha Mhálta maidir le gnóthachain chaipitiúla.

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh gnóthachan caipitiúil inchánach teacht as comhartha a bhfuil tréithe urrúis inchánaigh aige, cé go dtiocfadh gnáthbhonn íocaíochta lasmuigh de cháin ghnóthachan caipitiúil.

Mínítear cur chuige oifigiúil Mhálta i dTreoirlínte MTCA maidir le Cóir Cánach Ioncaim do Shócmhainní DLT.

Cáin ar aistriú maoine i Málta

Tá formhór aistrithe eastáit réadaigh i Málta faoi réir cáin iarchoimeádta dheiridh faoin gcóras aistrithe maoine.

Is é an ráta caighdeánach de ghnáth:

8% de luach aistrithe na maoine

Tá sé seo tábhachtach mar go ríomhtar an cháin ar luach na maoine de ghnáth, seachas ar ghnóthachan caipitiúil iarbhír an díoltóra.

Mar shampla, glacaimis leis gur ceannaíodh maoin ar €200,000 agus gur díoladh í ar €280,000. Is é €80,000 an gnóthachan eacnamaíoch, ach is é seo an ríomh caighdeánach don cháin iarchoimeádta dheiridh de ghnáth:

€280,000 × 8% = €22,400

Dá bhrí sin, d’fhéadfadh cáin ar aistriú maoine a bheith dlite fiú nuair atá an brabús iarbhír réasúnta beag. D’fhéadfadh cáin a bheith mar thoradh ar dhíol ar chaillteanas freisin nuair atá an córas cánach iarchoimeádta deiridh i bhfeidhm.

Go ginearálta, d’fhéadfaí táillí bróicéireachta fíoraithe a asbhaint ón luach aistrithe sula gcuirtear an cháin dheiridh i bhfeidhm, faoi réir na gcoinníollacha ábhartha.

Ráta laghdaithe 5% ar aistriú maoine

D’fhéadfadh ráta laghdaithe cánach iarchoimeádta deiridh 5% a bheith i bhfeidhm má:

• nach cuid de thionscadal í an mhaoin;
• aistrítear í laistigh de chúig bliana ón bhfáil; agus
• comhlíonann an t-idirbheart na coinníollacha reachtúla eile.

D’fhéadfadh nach mbeadh an ráta laghdaithe ar fáil má bhain an mhaoin le tionscadal forbartha duine ghaolmhair nó má rinneadh oibreacha a raibh cead forbartha ag teastáil uathu le linn na tréimhse ábhartha, faoi réir eisceachta do mhaoin a fuarthas mar aon áit chónaithe ghnáthchónaithe an díoltóra.

Málta · Maoin incháilithe a díoladh laistigh de chúig bliana — D’fhéadfadh maoin nach cuid de thionscadal í cáiliú do cháin dheiridh 5% ar a luach aistrithe má dhíoltar laistigh de chúig bliana í, faoi réir coinníollacha frithsheachanta agus forbartha. RÁTA LAGHDAITHE

Dá bhrí sin, ní leor an tréimhse úinéireachta amháin. Ba cheart don áireamhán déileáil leis seo mar rogha ar leith seachas í a chur i bhfeidhm go huathoibríoch.

Ráta speisialta 2% ar dhíol luath tí

D’fhéadfadh ráta cánach iarchoimeádta deiridh 2% a bheith i bhfeidhm nuair a dhíolann duine aonair, nó beirt chomhúinéirí ar daoine aonair iad, teach incháilithe laistigh de thrí bliana ón bhfáil.

Go ginearálta, ní mór don díoltóir a bheith dearbhaithe sa ghníomhas fála gur ceannaíodh nó gur tógadh an mhaoin mar a aon ghnátháit chónaithe. Ní mór freisin gan aon mhaoin chónaithe eile a bheith faoi úinéireacht an duine tráth an aistrithe.

Is ráta cánach laghdaithe é seo, ní díolúine iomlán ó cháin ghnóthachan caipitiúil.

Málta · An aon ghnátháit chónaithe a díoladh laistigh de thrí bliana — D’fhéadfadh teach incháilithe a bheith faoi réir cáin dheiridh laghdaithe 2% ar an luach aistrithe má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla úinéireachta agus dearbhaithe. RÁTA LAGHDAITHE

Díolúine iomlán don phríomháit chónaithe

D’fhéadfadh díolúine iomlán ar leith a bheith i bhfeidhm má:

• bhí an mhaoin faoi úinéireacht an díoltóra agus cónaí air inti mar áit chónaithe ar feadh trí bliana as a chéile ar a laghad díreach roimh an aistriú;
• ba í áit chónaithe an díoltóra féin nó a phríomháit chónaithe í; agus
• aistrítear í laistigh de 12 mhí tar éis don díoltóir imeacht aisti.

Ní mór an mhaoin a dhearbhú go foirmiúil mar phríomháit chónaithe an díoltóra ar an mbealach atá riachtanach.

Málta · Príomháit chónaithe incháilithe — D’fhéadfadh teach a bhí faoi úinéireacht an díoltóra agus cónaí air ann ar feadh trí bliana as a chéile ar a laghad, agus a díoladh laistigh de 12 mhí tar éis imeacht as, cáiliú do dhíolúine iomlán. SAOR Ó CHÁIN ✓

D’fhéadfadh gairdín nó tailte réasúnta a bheith mar chuid den áit chónaithe. D’fhéadfadh garáistí áirithe a aistrítear leis an teach cáiliú freisin, faoi réir na gceanglas reachtúil maidir le méid, suíomh agus úsáid.

Ní cháilíonn teach saoire, maoin ar cíos ná dara háit chónaithe go huathoibríoch.

Cuireann Riarachán Cánach agus Custam Mhálta síos ar na rátaí agus díolúintí maoine reatha ina threoir maidir le cáin ar aistriú maoine.

Rátaí eile maoine agus cásanna speisialta

D’fhéadfadh rátaí nó ríomhanna éagsúla a bheith i bhfeidhm ar:

• maoin a fuarthas roimh an 1 Eanáir 2004;
• maoin a fuarthas le hoidhreacht;
• maoin a fuarthas mar bhronntanas;
• maoin athchóirithe i limistéar caomhnaithe uirbigh;
• maoin atá ar liosta cosanta;
• maoin atá mar chuid de thionscadal forbartha;
• aistrithe idir comhúinéirí;
• díolacháin bhreithiúnacha;
• aistrithe chuig an rialtas;
• sannadh ceart faoi chomhaontú gealltanais díola.

Mar shampla, d’fhéadfadh maoin a fuarthas roimh an 1 Eanáir 2004 a bheith faoi réir ráta 10% ar an luach aistrithe de ghnáth. D’fhéadfadh ríomhanna speisialta bunaithe ar dháta agus modh na fála a bheith i bhfeidhm ar mhaoin oidhreachta agus maoin a fuarthas mar bhronntanas.

Níor cheart na bealaí seo a mheas leis an ngnáthríomh 8% gan athbhreithniú a dhéanamh ar a gcoinníollacha sonracha.

Caillteanais chaipitiúla

Nuair atá na gnáthrialacha gnóthachan caipitiúil i bhfeidhm, is féidir caillteanais chaipitiúla incheadaithe a fhritháireamh i gcoinne gnóthachan caipitiúil inchánach de ghnáth, faoi réir rialacha faoisimh caillteanas Mhálta.

De ghnáth, ní féidir caillteanas caipitiúil a úsáid chun ioncam fostaíochta ná ioncam trádála neamhghaolmhar a laghdú. Go ginearálta, d’fhéadfaí caillteanais chaipitiúla incheadaithe nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh chun iad a fhritháireamh i gcoinne gnóthachan caipitiúil inchánach amach anseo.

Tá difríocht i gceist le maoin a dhíoltar faoin gcóras cánach iarchoimeádta deiridh. Ós rud é go ríomhtar an cháin ar an luach aistrithe seachas ar an ngnóthachan iarbhír, ní gá go gcruthódh caillteanas eacnamaíoch caillteanas caipitiúil is féidir a úsáid i gcoinne gnóthachan ar scaireanna nó ar shócmhainní eile.

Coinnigh taifid ar:

• chomhaontuithe ceannaigh agus díola;
• luachanna fála agus aistrithe;
• tháillí dlí, bróicéireachta agus gairmiúla;
• fheabhsúcháin a rinneadh ar mhaoin;
• luachálacha cuideachtaí;
• chineál agus cuspóir sócmhainní cripte;
• fhianaise a thacaíonn le haon díolúine cónaithe.

Cónaí, sainchónaí agus bonn an airgid a sheoltar isteach

Braitheann cóir Mhálta do ghnóthachain eachtracha go mór ar chónaí agus ar shainchónaí.

Go ginearálta, bíonn duine a bhfuil gnáthchónaí agus sainchónaí air i Málta inchánach ar a ioncam agus a ghnóthachain chaipitiúla ar fud an domhain.

D’fhéadfadh duine a bhfuil cónaí air i Málta ach nach bhfuil sainchónaí air ann a bheith inchánach faoi bhonn an airgid a sheoltar isteach. Go ginearálta, bíonn duine den sórt sin inchánach ar:

• ioncam agus gnóthachain chaipitiúla a thagann chun cinn i Málta; agus
• ioncam eachtrach a sheoltar isteach go Málta.

Go ginearálta, tagann gnóthachain chaipitiúla eachtracha lasmuigh de cháin Mhálta faoi bhonn an airgid a sheoltar isteach, fiú má fhaightear na fáltais i Málta. Mar sin féin, tá sé riachtanach idirdhealú a dhéanamh idir gnóthachain chaipitiúla agus ioncam.

Málta · Gnóthachain chaipitiúla eachtracha faoi bhonn an airgid a sheoltar isteach — Go ginearálta, ní bhíonn fíorghnóthachain chaipitiúla eachtracha duine incháilithe a bhfuil cónaí air i Málta ach nach bhfuil sainchónaí air ann inchánach i Málta, fiú má sheoltar isteach iad. D’FHÉADFADH SÉ A BHEITH SAOR Ó CHÁIN ✓

D’fhéadfadh rialacha éagsúla a bheith i bhfeidhm ar chónaitheoirí fadtéarmacha, ar shealbhóirí stádas buanchónaithe áirithe agus ar lánúineacha pósta a bhfuil tionchar ag sainchónaí céile orthu.

Tugann MTCA tuilleadh faisnéise ina threoir oifigiúil maidir le bonn an airgid a sheoltar isteach.

Toimhdí an ríomha

Mura roghnaítear rogha eile, glacann an t-áireamhán leis an méid seo a leanas faoin úsáideoir:

• is duine aonair é seachas cuideachta;
• coinníonn sé an tsócmhainn mar chaipiteal príobháideach seachas mar stoc trádála;
• réadaíonn sé an diúscairt in 2026;
• is féidir leis an luach fála agus na costais incháilithe a dhoiciméadú;
• tá cónaí agus sainchónaí air i Málta;
• níl ráta speisialta cláir cónaithe á éileamh aige;
• ní cháilíonn sé do dhíolúine nár roghnaíodh;
• úsáideann sé an gnáthbhealach 8% do ghnáthaistriú maoine i Málta.

D’fhéadfadh an toradh iarbhír a bheith éagsúil má fuarthas an tsócmhainn le hoidhreacht nó mar bhronntanas, má coinníodh í trí iontaobhas nó cuideachta, má tá sí thar lear nó má aistríodh í idir páirtithe gaolmhara.

Fógra tábhachtach

Tugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum do Mhálta meastachán faisnéise agus ní comhairle phearsantaithe chánach, dhlíthiúil ná infheistíochta é.

Braitheann cáin mhaoine Mhálta go háirithe ar dháta na fála, ar úsáid na maoine, ar stair chónaithe, ar ghníomhaíocht forbartha agus ar mhodh na fála. Braitheann aicmiú sócmhainní cripte agus urrús ar a gcearta agus ar a gcuspóir eacnamaíoch freisin.

Sula gcuirfidh tú aistriú suntasach i gcrích, téigh i gcomhairle le Riarachán Cánach agus Custam Mhálta, leis an nótaire atá ag déileáil leis an idirbheart maoine nó le comhairleoir cánach Máltaíoch cáilithe.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Cfr.gov.mt — threoir oifigiúil maidir le bonn an airgid a sheoltar isteach
• Mtca.gov.mt — dTreoirlínte MTCA maidir le Cóir Cánach Ioncaim do Shócmhainní DLT
• threoir maidir le cáin ar aistriú maoine

Additional educational resources

• Cfr.gov.mt — sceidil gnóthachan caipitiúil a chur isteach