Porezni vodič za Francusku: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 6. rujna 2026.

Francuska spaja progresivni porez na dohodak koji se obračunava na razini kućanstva sa zasebnim pravilima za dohodak od ulaganja, socijalna davanja, nekretnine i porezno povlaštenu štednju. Od 2026. standardni jedinstveni porez na mnoge dividende, kamate i dobitke od vrijednosnih papira iznosi 31,4 %: 12,8 % poreza na dohodak i 18,6 % socijalnih davanja.

Ta se stopa ne primjenjuje na sve. PEA može osloboditi dobitke od poreza na dohodak nakon pet godina, za assurance-vie vrijede pravila o trajanju ugovora i uplatama premija, gubici od uvrštenih vrijednosnih papira mogu se prebijati samo unutar određenih kategorija, a dobici od nekretnina imaju zaseban režim. Inozemni računi također donose posebno važne obveze prijavljivanja.

Ovaj vodič objašnjava glavna pravila za 2026. namijenjena zaposlenima, ulagateljima, vlasnicima nekretnina, samostalnim stručnjacima i osobama koje se doseljavaju u Francusku ili iz nje odlaze.

Pregled poreza: ključne stope i iznosi

Vrsta poreza ili stavka	Stopa ili prag za 2026.	Napomene
Porez na dohodak	0 %–45 %	Progresivna tarifa za kućanstva, za dohodak iz 2025. prijavljen u 2026.
Standardni PFU	31,4 %	12,8 % poreza na dohodak i 18,6 % socijalnih davanja na mnoge financijske prinose
Kapitalni dobici od vrijednosnih papira	Standardno 31,4 %	Moguć je zajednički izbor progresivne tarife za sav obuhvaćeni dohodak
Dividende i kamate	Standardno 31,4 %	Posebni proizvodi i izbor progresivne tarife mogu promijeniti tretman
Limit uplata na PEA	150.000 €	Zajednički limit s PEA-PME-om iznosi 225.000 €; dobici mogu biti oslobođeni poreza na dohodak nakon pet godina
Odbitak za assurance-vie nakon osam godina	4.600 € / 9.200 €	Godišnji odbitak od dobitaka za samca odnosno par koji se zajednički oporezuje
Davanja iz plaće zaposlenika	Promjenjivo	Više doprinosa s ograničenim i neograničenim osnovicama; nema jedne univerzalne stope
Davanja na teret poslodavca	Promjenjivo	Ovise o plaći, zaposlenicima, lokaciji, riziku i umanjenjima
Porez na dobit	25 %	Standardna stopa, uz sniženi razred za mala i srednja društva koja ispunjavaju uvjete
Standardna stopa PDV-a	20 %	Metropolitanska Francuska
Snižene stope PDV-a	10 %, 5,5 %, 2,1 %	Ovise o kategoriji; postoje i stopa od 0 % te oslobođenja
Porez na nekretninsko bogatstvo (IFI)	0 %–1,5 %	Obveza prijave nastaje kada neto oporeziva vrijednost nekretninske imovine prelazi 1,3 milijuna eura
Porez na nekretnine	Lokalni	Taxe foncière ovisi o katastarskoj vrijednosti i lokalnim stopama
Porez na nasljedstva i darove	Ovisi o odnosu primatelja i prenositelja	Neoporezivi iznosi i stope uvelike ovise o srodstvu i statusu primatelja
Opći porez na neto imovinu	Ne postoji	IFI se primjenjuje samo na obuhvaćenu nekretninsku imovinu
Porezna godina	Kalendarska godina	U prijavama tijekom 2026. uglavnom se prijavljuje dohodak iz 2025.
Rokovi prijave u 2026.	19. svibnja – 4. lipnja	Rok za papirnatu ili internetsku prijavu ovisi o departmanu
Porezno tijelo	Glavna uprava za javne financije (DGFiP)	impots.gouv.fr

Porezna rezidentnost u Francuskoj

Prema francuskom domaćem pravu fizička osoba može se smatrati poreznim rezidentom ako ispunjava bilo koji od glavnih kriterija:

• kućanstvo ili stalni obiteljski dom nalazi se u Francuskoj;
• Francuska je glavno mjesto boravka osobe;
• glavna profesionalna djelatnost obavlja se u Francuskoj, osim ako je samo sporedna; ili
• Francuska je središte gospodarskih interesa.

Često spominjani kriterij od 183 dana nije jedini. Bračni drug i djeca koji ostaju u Francuskoj, glavna poslovna djelatnost ili upravljanje imovinom iz Francuske mogu biti presudni čak i uz manji broj dana boravka.

Francuski rezidenti uglavnom prijavljuju svjetski dohodak i dobitke. Nerezidenti uglavnom prijavljuju samo stavke iz francuskih izvora koje Francuska ima pravo oporezivati. Ako domaća pravila osobu čine rezidentom dviju država, mjerodavni ugovor obično razmatra stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo.

U neuobičajenim prekograničnim kućanstvima bračni drugovi mogu imati različitu rezidentnost, iako Francuska i dalje može primjenjivati zajedničko oporezivanje kućanstva. Datumi dolaska i odlaska utječu na to koje stavke svjetskog dohotka ulaze u francusku prijavu, pa treba čuvati dokumentaciju.

Porez na dohodak u Francuskoj

Francuska obračunava porez na dohodak na razini kućanstva putem sustava quotient familial, odnosno obiteljskog kvocijenta. Neto oporezivi dohodak kućanstva dijeli se brojem poreznih udjela, primjenjuje se progresivna tarifa, a rezultat se zatim množi tim brojem. Porezna korist od dodatnih udjela u mnogim je slučajevima ograničena.

Porezni razredi za 2026. za dohodak ostvaren u 2025.

Oporezivi dohodak po poreznom udjelu	Granična stopa
Do 11.600 €	0 %
11.601–29.579 €	11 %
29.580–84.577 €	30 %
84.578–181.917 €	41 %
Iznad 181.917 €	45 %

To su konačni razredi za 2026., koji zamjenjuju niže privremene iznose iz izvornog članka. Tarifa francuskog Ministarstva gospodarstva za 2026. potvrđuje pragove.

Za dohodak od nesamostalnog rada obično se priznaje odbitak troškova povezanih s radom od 10 %, unutar godišnjeg minimuma i maksimuma. Porezni obveznik umjesto toga može prijaviti stvarne priznate troškove rada ako je to povoljnije, ali ih mora dokumentirati.

Kućanstva s visokim dohotkom mogu podlijegati i izvanrednom doprinosu na visoke dohotke, koji uglavnom počinje pri referentnom poreznom dohotku od 250.000 € za samca ili 500.000 € za par koji se zajednički oporezuje. Uz to je za 2026. produljena primjena diferencijalnog doprinosa na visoke dohotke (CDHR), koji ukupno opterećenje porezom na dohodak i doprinosom na visoke dohotke na prilagođenoj osnovici može podići na najmanje 20 %, uz detaljne prilagodbe i pragove.

Primjer obračuna plaće

Samac zaposlen u privatnom sektoru s bruto plaćom od 50.000 € ne primjenjuje poreznu tarifu izravno na bruto plaću. Socijalna davanja zaposlenika najprije smanjuju neto isplatu, neto plaća za porezne potrebe uključuje određene porezno nepriznate doprinose, a odbitak izdataka od 10 % obično smanjuje poreznu osnovicu.

Ovisno o statusu i pogodnostima, neto plaća prije poreza na dohodak može iznositi približno 39.000–40.000 €. Progresivni porez na dohodak za samca bez uzdržavanih članova tada bi mogao iznositi oko 4.000–5.000 €, a naplaćuje se obustavom pri isplati. Točan obračun ovisi o statusu rukovodećeg zaposlenika, dopunskom mirovinskom osiguranju, zdravstvenom osiguranju, pogodnostima poslodavca i okolnostima kućanstva.

Za interaktivnu procjenu upotrijebi Finorumov kalkulator neto plaće u Francuskoj.

Socijalno osiguranje i davanja povezana s plaćom

Francuska nema jednu stopu doprinosa zaposlenika ili poslodavca. Svako davanje ima vlastitu osnovicu, ograničenje i oslobođenja.

Obveznik	Glavno davanje	Osnovni tretman u 2026.
Zaposlenik	Osnovno mirovinsko osiguranje	6,90 % do najviše osnovice socijalnog osiguranja plus 0,40 % bez ograničenja osnovice
Zaposlenik	Opći socijalni doprinos (CSG)	Ukupno 9,20 %, uglavnom na 98,25 % bruto iznosa unutar odgovarajućeg limita; samo je dio porezno priznat
Zaposlenik	Doprinos za otplatu socijalnog duga (CRDS)	0,50 %, uglavnom na istu prilagođenu osnovicu
Zaposlenik	Dopunsko mirovinsko osiguranje	Ovisi o razredu i statusu
Poslodavac	Zdravstveno osiguranje te osiguranje za majčinstvo, invalidnost i smrt	Uglavnom 13 %, uz moguću sniženu stopu od 7 %
Poslodavac	Osnovno mirovinsko osiguranje	8,55 % na ograničenu osnovicu plus 2,11 % bez ograničenja osnovice
Poslodavac	Obiteljske naknade	Uglavnom 5,25 %, uz moguću sniženu stopu od 3,45 %
Poslodavac	Osiguranje za slučaj nezaposlenosti	4,00 % unutar godišnjeg limita osnovice
Poslodavac	Ostala davanja	Promjenjivo

Godišnja najviša osnovica socijalnog osiguranja u 2026. iznosi 48.060 €. Umanjenja za niže plaće mogu znatno smanjiti trošak poslodavca, dok lokacija i broj zaposlenika utječu na druga davanja. Aktualne sastavnice i osnovice objavljuje URSSAF.

Porezne olakšice, umanjenja i odbici

Francuska koristi odbitke i porezne pogodnosti za pojedine kategorije umjesto općeg osobnog odbitka. Uobičajene stavke uključuju:

• odbitak troškova rada od 10 % ili dokumentirane stvarne troškove;
• porezno priznato uzdržavanje i uplate u mirovinske planove koje ispunjavaju uvjete;
• povrative porezne olakšice za skrb o djeci i osobne usluge;
• povrative olakšice ili porezna umanjenja za donacije i određena ulaganja; i
• décote, umanjenje za kućanstva s niskim obračunanim porezom.

Porezna umanjenja mogu smanjiti porez samo do nule, dok povrative olakšice mogu dovesti do isplate poreznom obvezniku. Broj poreznih udjela kućanstva, uzdržavana djeca i zajednička roditeljska skrb također utječu na izračun, uz ograničenja koristi od obiteljskog kvocijenta.

Dohodak od ulaganja i kapitalni dobici

Standardni PFU

Od 2026. mnogi dobici od vrijednosnih papira, dividende i kamate standardno podliježu jedinstvenom porezu prélèvement forfaitaire unique (PFU) od 31,4 %:

• 12,8 % poreza na dohodak; i
• 18,6 % socijalnih davanja.

Promjena u odnosu na prijašnjih ukupno 30 % proizlazi iz povećanja primjenjivih socijalnih davanja. Smjernice DGFiP-a o vrijednosnim papirima potvrđuju ukupan iznos od 31,4 %.

Porezni obveznici mogu na obrascu 2042, u polju 2OP, odabrati progresivnu tarifu poreza na dohodak. Kako objašnjavaju službene upute za prijavu u 2026., izbor vrijedi za sav obuhvaćeni dohodak od ulaganja i dobitke od vrijednosnih papira u toj godini, a ne za svaku imovinu zasebno. Može biti koristan kućanstvima u nižim razredima ili onima koja mogu iskoristiti odbitak za dividende i porezno priznati dio CSG-a, ali može povećati porez na druge stavke.

Dionice i uobičajeni dobici od vrijednosnih papira

Oporezivi dobitak uglavnom je primitak od prodaje umanjen za nabavnu cijenu i priznate troškove. Ne postoji opći godišnji neoporezivi iznos kapitalnih dobitaka ni potpuno oslobođenje samo zato što su uvrštene dionice držane nekoliko godina.

Gubici od vrijednosnih papira prebijaju se s dobicima iste vrste iz te godine. Porezni obveznik može odabrati s kojim će ih tekućim dobicima prebiti. Neiskorišteni gubici prenose se deset godina, ali se obično ne mogu prebiti s dividendama, kamatama, plaćom ni dobicima od nekretnina.

Raniji odbici prema razdoblju držanja mogu i dalje biti važni uz izbor progresivnog oporezivanja za određene dionice stečene prije 1. siječnja 2018. i posebne prodaje poslovnih udjela. Nisu opća olakšica za nova ulaganja.

Prodaju procijeni u Finorumovu kalkulatoru poreza na kapitalnu dobit u Francuskoj.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Redovito francusko oporezivanje udjela ETF-ova uglavnom se temelji na realizaciji. Dohodak akumulirajućeg fonda zadržan unutar fonda privatnom ulagatelju obično ne stvara godišnji pretpostavljeni dohodak samo zato što raste neto vrijednost imovine fonda. Porez nastaje pri prodaji udjela ili oporezivoj isplati.

Distribuirajući ETF-ovi mogu isplaćivati dividende, dohodak s obilježjima kamata ili druge primitke. Klasifikacija utječe na prijavu i eventualno uračunavanje poreza prema ugovoru. Status UCITS-a sam po sebi ne donosi sniženu francusku stopu.

ETF može biti prihvatljiv za PEA ako ispunjava zakonske uvjete tog računa, uključujući putem dopuštene sintetičke replikacije. Prihvatljivost treba provjeriti za konkretan ISIN; činjenica da je riječ o ETF-u UCITS uvrštenom u EU-u sama po sebi nije dovoljna.

Dividende

Prema standardnom PFU-u oporezive dividende podliježu stopi od 31,4 %, bez odbitka od 40 % za dividende. Pri isplati se često naplaćuju predujam poreza na dohodak od 12,8 %, koji nije konačan, i socijalna davanja, a zatim se usklađuju kroz prijavu. Smjernice DGFiP-a o dohotku od ulaganja objašnjavaju tu razliku.

Uz zajednički izbor progresivnog oporezivanja, dividende koje ispunjavaju uvjete uglavnom ostvaruju odbitak od 40 % za potrebe poreza na dohodak. Socijalna davanja primjenjuju se na bruto odgovarajuću osnovicu, a dio CSG-a može se odbiti u sljedećem obračunu. Isplate iz nekooperativnih jurisdikcija, određenih nekretninskih društava i pretpostavljene raspodjele dobiti možda ne ispunjavaju uvjete.

Inozemne dividende prijavljuju se u bruto iznosu. Uračunavanje prema poreznom ugovoru može obuhvatiti porez po odbitku države izvora do ugovornog limita. Ako je u inozemstvu obustavljeno previše, povrat viška uglavnom treba zatražiti od te države, umjesto njegova uračunavanja u Francuskoj.

Kamate i proizvodi novčane štednje

Uobičajene kamate uglavnom su obuhvaćene PFU-om od 31,4 % ili zajedničkim izborom progresivnog oporezivanja. Regulirani francuski proizvodi poput Livret A, LDDS i LEP ostaju oslobođeni poreza na dohodak i socijalnih davanja ako su ispunjeni zakonski uvjeti i limiti. Ministarstvo gospodarstva objavljuje službeni pregled reguliranih štednih proizvoda.

Za PEL, CEL, obveznice, izravno kreditiranje putem platformi i inozemne depozite vrijede pravila koja ovise o proizvodu i datumu otvaranja. Nemoj pretpostaviti oslobođenje samo zato što se proizvod u Francuskoj naziva „štednim računom”.

PEA, assurance-vie i mirovinski računi

Plan d’Épargne en Actions (PEA)

PEA pruža porezne pogodnosti za prihvatljive europske dionice i fondove koji ispunjavaju uvjete. Obični PEA dopušta do 150.000 € novčanih uplata. PEA-PME može povećati zajednički limit na 225.000 €, ali sam PEA ne može prijeći 150.000 € uplata.

Povlačenje sredstava prije isteka pet godina uglavnom dovodi do zatvaranja plana i poreza na dohodak na dobitak, uz određene iznimke. Nakon pet godina povlačenja obično ne zatvaraju plan, a dobici su oslobođeni poreza na dohodak, ali se socijalna davanja i dalje plaćaju. Za ranije ostvarene dobitke možda treba pratiti povijesne stope.

Po punoljetnom poreznom obvezniku dopušteni su samo jedan PEA i jedan PEA-PME. Američke dionice, obične obveznice, kriptoimovina i većina fondova koji ne ispunjavaju uvjete ne mogu se držati izravno.

Assurance-vie

Assurance-vie omogućuje odgodu poreza dok imovina ostaje unutar ugovora. Pri povlačenju sredstava oporezuje se samo dio koji predstavlja dobitak. Tretman ovisi o trajanju ugovora i vremenu uplata premija.

Za ugovore starije od osam godina službena pravila za assurance-vie predviđaju godišnji odbitak od oporezivih dobitaka od 4.600 € za samca i 9.200 € za par koji se zajednički oporezuje. Za premije uplaćene nakon 27. rujna 2017. odgovarajući dobici povezani s premijama do 150.000 € mogu nakon osam godina ostvariti stopu poreza na dohodak od 7,5 %, dok se na više iznose uglavnom primjenjuje 12,8 %. Socijalna davanja i dalje se plaćaju, pri čemu za neke proizvode assurance-vie prema iznimci za 2026. ostaju na 17,2 %.

Oporezivanje korisnika nakon smrti uređuju zasebna pravila koja ovise o dobi osiguranika pri uplati, korisniku i iznosu. Assurance-vie nije jednostavno neoporezivi brokerski račun.

Plan d’Épargne Retraite (PER)

Uplate u PER koje ispunjavaju uvjete mogu se odbiti unutar pojedinačnog limita. Od 2026. dobrovoljne uplate nakon 70. godine više nisu porezno priznate, a promijenjena su i pravila prijenosa neiskorištenih limita. Porezna korist ovisi o graničnoj stopi uplatitelja, dok se povlačenja oporezuju prema tome predstavljaju li porezno priznate uplate, dobitke, rentu ili kapital. Prijevremeni pristup ograničen je na zakonske slučajeve, uključujući određene teške životne okolnosti i kupnju glavnog doma.

Porez na kriptovalute

Dobici od upravljanja digitalnom imovinom u privatne svrhe podliježu PFU-u, koji sada iznosi 31,4 %. Profesionalna djelatnost oporezuje se prema pravilima za profesionalni dohodak, uglavnom u kategoriji BNC, a status se ne određuje samo brojanjem transakcija. Rudarenje obično pripada kategoriji BNC.

Oporezivi događaj uglavnom nastaje kada se kriptoimovina zamijeni za službenu valutu, robu, usluge ili imovinu koja nije digitalna. Za zamjenu jedne kriptoimovine za drugu u privatnim portfeljima vrijedi odgoda, za razliku od mnogih država. Godišnji neto dobitak računa se prema francuskoj formuli temeljenoj na vrijednosti portfelja, a ne jednostavnim FIFO izračunom za svaki token.

Ako ukupna vrijednost oporezivih otuđenja kućanstva tijekom godine ne prelazi 305 €, privatni dobici oslobođeni su. Gubici se mogu prebiti s privatnim dobicima od digitalne imovine u istoj godini, ali se uglavnom ne prenose u sljedeće godine. Prag i način prijavljivanja transakcija navedeni su u službenim uputama za obrazac 2086.

Oporeziva otuđenja detaljno se prikazuju na obrascu 2086 i prenose na obrazac 2042-C. Inozemni računi digitalne imovine mogu zahtijevati obrazac 3916-bis. DGFiP potvrđuje stopu za 2026. u smjernicama za prijavljivanje digitalne imovine.

Dohodak od najma i porezi na nekretnine

Najam nenamještene nekretnine obično se smatra dohotkom od nekretnina, revenus fonciers. Sustav micro-foncier uglavnom daje odbitak od 30 % kada bruto najamnina koja ispunjava uvjete ne prelazi 15.000 €. Sustav stvarnih izdataka priznaje dokumentirane troškove i može stvoriti gubitak od nekretnine, uz godišnja pravila i pravila prijenosa gubitka.

Najam namještene nekretnine uglavnom je dohodak kategorije BIC. Odbici i pragovi sustava micro-BIC razlikuju se za dugoročni najam namještenog prostora, kategorizirani turistički smještaj i nekategorizirani kratkoročni najam. Profesionalno iznajmljivanje namještenog prostora može stvoriti obvezu doprinosa za socijalno osiguranje i drukčija pravila za dobitke. Naziv koji koristi platforma ne određuje porezni status.

Dohodak od najma podliježe i socijalnim davanjima. Za razliku od većine dohotka od financijskih ulaganja, francuski dohodak od nekretnina ostaje obuhvaćen iznimkom za 2026. i uglavnom se opterećuje stopom od 17,2 %, a ne 18,6 %, kako objašnjava sažetak promjene CSG-a za 2026. Ministarstva gospodarstva. Osobe osigurane u drugom sustavu EU-a, EGP-a ili Švicarske u nekim slučajevima mogu biti oslobođene CSG-a i CRDS-a te umjesto njih plaćati davanje solidarnosti od 7,5 %.

Za početnu procjenu upotrijebi Finorumov kalkulator poreza na dohodak od najma u Europi.

Vlasnici plaćaju taxe foncière, koji se temelji na katastarskoj najamnoj vrijednosti i lokalnim stopama. Taxe d’habitation ukinut je za glavne domove, ali je i dalje važan za druge domove i određene prazne stambene nekretnine. Općine s velikom potražnjom za stanovanjem mogu uvesti dodatak za druge domove.

Dobitak od glavnog doma obično je oslobođen. Ostali dobici od izravno držanih nekretnina uglavnom podliježu porezu na dohodak od 19 % i socijalnim davanjima od 17,2 %, uz mogući dodatni porez na velike dobitke. Odbici prema razdoblju držanja dovode do potpunog oslobođenja od poreza na dohodak nakon 22 godine i od socijalnih davanja nakon 30 godina, što potvrđuju smjernice DGFiP-a o dobicima od nekretnina za 2026. Obveznici u režimu neprofesionalnog najma namještenog prostora (LMNP) koji priznaju stvarne izdatke sada za prodaje obuhvaćene reformom uglavnom moraju prethodno odbijenu amortizaciju ponovno uključiti u izračun dobitka.

Porez na nekretninsko bogatstvo (IFI)

IFI se primjenjuje kada neto oporeziva vrijednost nekretninske imovine kućanstva na dan 1. siječnja prelazi 1,3 milijuna eura. Nakon prelaska tog praga obračun počinje od 800.000 €.

Neto oporeziva vrijednost nekretninske imovine	Stopa
Do 800.000 €	0 %
800.001–1.300.000 €	0,5 %
1.300.001–2.570.000 €	0,7 %
2.570.001–5.000.000 €	1,0 %
5.000.001–10.000.000 €	1,25 %
Iznad 10.000.000 €	1,5 %

Za glavni dom obično se priznaje umanjenje vrijednosti od 30 %. Nekretnine koje služe profesionalnoj djelatnosti i određena poslovna imovina mogu biti oslobođene ako ispunjavaju uvjete. Odbitak dugova ograničen je, osobito za velike portfelje i zajmove povezanih osoba.

Francuski rezidenti uglavnom uključuju oporezive nekretnine u cijelom svijetu. Novi rezidenti koji tijekom prethodnih pet kalendarskih godina nisu bili francuski rezidenti uglavnom imaju petogodišnje razdoblje u kojem je IFI ograničen na francuske nekretnine. Nerezidenti su obično obuhvaćeni samo za odgovarajuću imovinu povezanu s nekretninama u Francuskoj. Službena stranica o izračunu IFI-ja potvrđuje tarifu.

Porez na nasljedstva i darove

Francuska primjenjuje neoporezive iznose prema odnosu između stranaka, koji se kod darovanja za života uglavnom obnavljaju svakih 15 godina. Smjernice portala Service Public o darovanju objašnjavaju kako neoporezivi iznos i stopa ovise o tom odnosu.

Glavni neoporezivi iznosi uključuju:

• 100.000 € između svakog roditelja i svakog djeteta;
• 80.724 € za darove između bračnih drugova ili partnera u zajednici PACS;
• 31.865 € za darove unuku ili unuci;
• 15.932 € za brata ili sestru;
• 7.967 € za nećaka ili nećakinju; i
• dodatnih 159.325 € za primatelja s invaliditetom koji ispunjava uvjete.

Bračni drugovi i partneri u zajednici PACS oslobođeni su poreza na nasljedstvo, iako partner u PACS-u mora biti naveden u oporuci da bi naslijedio. Djeca i roditelji nakon neoporezivog iznosa podliježu progresivnim stopama od 5 % do 45 %. Za braću i sestre uglavnom vrijede stope od 35 % i 45 %, a za nasljednike koji nisu u srodstvu uglavnom 60 % nakon malog neoporezivog iznosa.

Novčani darovi darovatelja mlađeg od 80 godina punoljetnom djetetu, unuku ili unuci odnosno nećaku ili nećakinji koji ispunjavaju uvjete mogu ostvariti zasebno oslobođenje od 31.865 €. Privremeno oslobođenje za novčane darove povezane sa stanovanjem u 2025. i 2026. može iznositi do 100.000 € po paru darovatelj–primatelj i 300.000 € po primatelju ako su ispunjeni strogi uvjeti namjene i rokova.

Međunarodne ostavine mogu biti oporezive prema rezidentnosti ostavitelja, prethodnoj rezidentnosti nasljednika i lokaciji imovine. Mreža ugovora za nasljedstva i darove uža je od mreže ugovora o porezu na dohodak.

Samozaposlene osobe

Dohodak samozaposlenih razvrstava se kao dohodak od industrijske i trgovačke djelatnosti (BIC), netrgovačke profesionalne djelatnosti (BNC) ili poljoprivrede. Režimi za mikropoduzeća priznaju paušalne izdatke prema prometu umjesto stvarnih izdataka, dok režimi stvarnih izdataka oporezuju stvarni rezultat poslovanja. Pragovi za PDV odvojeni su od pragova poreznih režima za mikropoduzeća.

Socijalni doprinosi ovise o djelatnosti, pravnom obliku, rezultatu poslovanja i tome je li osoba samostalni poduzetnik, mikropoduzetnik ili direktor društva. Mikropoduzetnici uglavnom plaćaju postotak prometa, dok ostali samostalni poduzetnici plaćaju doprinose na profesionalni dohodak, uz minimalne obveze i predujmove.

ACRE može privremeno smanjiti doprinose za nove poduzetnike koji ispunjavaju uvjete. Sustav versement libératoire može objediniti konačni porez na dohodak mikropoduzetnika sa socijalnim davanjima samo ako su ispunjeni uvjeti referentnog dohotka kućanstva i drugi uvjeti.

Porez na dobit

Standardna stopa poreza na dobit iznosi 25 %. Mala i srednja društva koja ispunjavaju uvjete mogu primijeniti stopu od 15 % na prvih 42.500 € dobiti ako zadovoljavaju kriterije prometa, vlasništva i u cijelosti uplaćenog kapitala.

Društva mogu podlijegati i PDV-u, porezima na plaće, lokalnom davanju na poslovne nekretnine (CFE), pravilima o doprinosu na dodanu vrijednost tijekom njegova postupnog ukidanja ili reforme, porezima po odbitku i sektorskim davanjima. Dividende nisu porezno priznati izdatak.

Francuska porezna konsolidacija, oslobođenja na temelju vlasničkog udjela, ograničenja prijenosa gubitaka, ograničenja kamata, transferne cijene, pravila o kontroliranim inozemnim društvima i drugi stup globalnog minimalnog poreza mogu utjecati na grupe. Inozemno društvo kojim se upravlja iz Francuske ili koje ondje posluje može postati francuski rezident ili stvoriti stalnu poslovnu jedinicu.

Inozemni dohodak, računi i porezni ugovori

Rezidenti uglavnom prijavljuju svjetski dohodak na obrascu 2047 i u odgovarajućem dijelu glavne prijave. Otklanjanje dvostrukog oporezivanja prema ugovoru može biti uračunavanje u visini inozemnog poreza, umanjenje u visini francuskog poreza ili izuzimanje s progresijom, ovisno o ugovoru i stavci.

Inozemni bankovni, platni i brokerski računi te određeni računi osiguranja otvoreni, držani, korišteni ili zatvoreni tijekom godine uglavnom zahtijevaju obrazac 3916/3916-bis. Za inozemne račune digitalne imovine vrijede povezane obveze prijavljivanja. Važni su konkretna pravna osoba i lokacija računa: poznata trgovačka platforma može francuske korisnike posluživati preko domaćeg ili inozemnog subjekta.

Neprijavljivanje inozemnog računa koji podliježe prijavi može dovesti do kazni po računu i godini, uz povećane kazne za račune u nekooperativnim jurisdikcijama. Prijava dohotka ne zamjenjuje prijavu računa, a prijava računa ne zamjenjuje prijavu dohotka.

Francuska ima režim izlaznog poreza za značajne vlasničke udjele i odgođene dobitke pri preseljenju porezne rezidentnosti u inozemstvo. Uglavnom obuhvaća porezne obveznike s dovoljno dugom prethodnom francuskom rezidentnošću i udjelima koji prelaze vrijednosne ili vlasničke pragove. Automatska odgoda ili odgoda na zahtjev te godišnje obveze ovise o odredištu i imovini.

Podnošenje prijave i plaćanje poreza

Porez na dohodak naplaćuje se obustavom iz plaća i mirovina te obročnim uplatama za dohodak poput najma i samostalne djelatnosti. Godišnja prijava usklađuje konačnu obvezu kućanstva, porezne pogodnosti i dohodak od ulaganja.

Za prijave tijekom 2026. kojima se prijavljivao dohodak iz 2025. službeni raspored DGFiP-a bio je:

Način podnošenja ili lokacija	Rok
Papirnata prijava	19. svibnja 2026.
Internetska prijava, departmani 01–19 i nerezidenti	21. svibnja 2026.
Internetska prijava, departmani 20–54	28. svibnja 2026.
Internetska prijava, departmani 55–974/976	4. lipnja 2026.

Uobičajeni obrasci uključuju 2042, 2042-C, 2044 za dohodak od nekretnina, 2047 za inozemni dohodak, 2074 za određene izračune vrijednosnih papira, 2086 za digitalnu imovinu i 3916/3916-bis za inozemne račune. Internetska prijava često izrađuje potrebne priloge na temelju odgovora na pitanja.

Čuvaj izvode koji prikazuju nabavnu vrijednost, dividende, obustavljeni porez, inozemni porez i tečajeve. Porezno izvješće inozemnog brokera pripremljeno za Francusku i dalje će možda trebati provjeriti prema francuskim definicijama.

Doseljenici i režim za zaposlene koji dolaze u Francusku

Zaposlenici i rukovoditelji koji su angažirani ili premješteni u Francusku nakon najmanje pet kalendarskih godina nerezidentnosti mogu, uz ispunjavanje uvjeta, koristiti režim za doseljene zaposlenike do 31. prosinca osme godine nakon dolaska.

Uz propisane uvjete režim može osloboditi dodatak za dolazak na rad u Francusku i dohodak od rada koji se odnosi na odgovarajuće radne dane u inozemstvu, unutar ukupnih ograničenja. Ako dodatak nije ugovorno određen za izravno angažiranog zaposlenika, može biti dostupna mogućnost njegova paušalnog utvrđivanja u visini od 30 %.

Režim također može osloboditi od poreza na dohodak 50 % odgovarajućih inozemnih dividendi, kamata, dohotka od intelektualnog vlasništva i dobitaka od vrijednosnih papira. Socijalna davanja i odgovarajući tretman gubitaka treba razmotriti zasebno. Režim predviđa i petogodišnje ograničenje IFI-ja na francuske nekretnine za nove rezidente koji ispunjavaju uvjete.

Smjernice DGFiP-a o režimu za doseljene zaposlenike potvrđuju glavne pogodnosti. Uvjete treba urediti prije dolaska ili pri dolasku, osobito kada ugovori o radu razdvajaju dužnosti i naknade.

Porezne prednosti i nedostaci

Prednosti

Definiran standardni režim od 31,4 % za mnoge financijske prinose.

Oslobođenje od poreza na dohodak nakon pet godina u PEA-u za prihvatljiva ulaganja.

Odgoda poreza i godišnji odbitak nakon osam godina kod assurance-vie.

Desetogodišnji prijenos gubitaka od vrijednosnih papira.

Regulirani štedni računi mogu donositi neoporezive kamate.

Ne postoji opći porez na imovinu za financijske portfelje.

Značajne olakšice za zaposlene koji dolaze u Francusku i ispunjavaju uvjete posebnog režima.

Nedostaci

PFU je u 2026. povećan s 30 % na 31,4 %.

Doprinosi povezani s plaćom i progresivni porez na plaću znatni su.

Obveze prijavljivanja inozemnih računa opsežne su, a kazne mogu biti visoke.

IFI može zahvatiti kućanstva s velikim udjelom nekretnina u imovini iznad 1,3 milijuna eura.

Assurance-vie, PEA, nekretnine i dividende imaju različite osnovice oporezivanja.

Porezi na nasljedstva i darove mogu biti visoki za primatelje koji nisu u srodstvu.

Kome bi Francuska mogla odgovarati?

Francuska može odgovarati rezidentima koji promišljeno koriste PEA, assurance-vie i regulirane štedne proizvode, dugoročnim ulagateljima koji žele oporezivanje pri realizaciji umjesto godišnjeg prema tržišnoj vrijednosti te stručnjacima koji dolaze raditi u Francusku i ispunjavaju uvjete posebnog režima.

Manje odgovara osobama koje traže minimalne obveze prijavljivanja, vrlo niske stope na ulaganja ili velike nekretninske portfelje bez godišnjeg poreza na bogatstvo. Rezultat uvelike ovisi o porezno povlaštenim proizvodima i strukturi kućanstva, a ne samo o osnovnoj stopi PFU-a.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

Porezni i investicijski alati

Kalkulator neto plaće u Francuskoj

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Francuskoj

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Europi

Kalkulator poreza na dohodak od najma u Europi

Vodiči o Francuskoj i usporedbe

Porezni vodič za Francusku

Ulaganje u Francuskoj

Prosječna plaća u Francuskoj

Troškovi života u Francuskoj

Karta usporedbe poreza u EU-u

Usporedba troškova života

Kalkulator preseljenja u Europi

Odricanje od odgovornosti

Ovaj vodič služi isključivo općem informiranju i obrazovanju. Ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Francuski porezni tretman ovisi o kućanstvu, rezidentnosti, proizvodu, računu, djelatnosti i položaju prema poreznom ugovoru. Stope i upravna praksa mogu se promijeniti. Prije postupanja provjeri svoje okolnosti kod francuske porezne uprave ili kvalificiranog savjetnika.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Economie.gouv.fr — Standardna stopa PDV-a
• Impots.gouv.fr — režim izlaznog poreza

Additional educational resources

• Economie.gouv.fr — Od 2026. dobrovoljne uplate nakon 70. godine više nisu porezno priznate
• službeni pregled reguliranih štednih proizvoda
• Tarifa francuskog Ministarstva gospodarstva za 2026.
• Entreprendre.service-public.gouv.fr — Standardna stopa poreza na dobit iznosi 25 %
• Impots.gouv.fr — Dohodak od najma podliježe i socijalnim davanjima
• Glavna uprava za javne financije (DGFiP)
• Najam namještene nekretnine
• Neiskorišteni gubici prenose se deset godina
• obrazac 3916/3916-bis
• Prema francuskom domaćem pravu
• Raniji odbici prema razdoblju držanja
• Rezidenti uglavnom prijavljuju svjetski dohodak na obrascu 2047
• službena pravila za assurance-vie
• Službena stranica o izračunu IFI-ja
• službene upute za prijavu u 2026.
• službenim uputama za obrazac 2086
• službeni raspored DGFiP-a
• smjernicama za prijavljivanje digitalne imovine
• smjernice DGFiP-a o dobicima od nekretnina za 2026.
• Smjernice DGFiP-a o dohotku od ulaganja
• Smjernice DGFiP-a o režimu za doseljene zaposlenike
• Smjernice DGFiP-a o vrijednosnim papirima
• Sustav micro-foncier
• Service-public.gouv.fr — Obični PEA dopušta do 150.000 € novčanih uplata
• Privremeno oslobođenje za novčane darove povezane sa stanovanjem
• Smjernice portala Service Public o darovanju
• Urssaf.fr — Aktualne sastavnice i osnovice objavljuje URSSAF