Porezni vodič za Irsku: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 6. rujna 2026.

Irska spaja stopu poreza na dobit od 12,5 % za većinu dohotka od aktivnog poslovanja s jednim od zahtjevnijih europskih poreznih sustava za privatne ulagatelje. Većina uobičajenih kapitalnih dobitaka oporezuje se po stopi od 33 %, dok irski investicijski fondovi i mnogi usporedivi inozemni fondovi podliježu zasebnom režimu. Od 1. siječnja 2026. stopa za fizičke osobe na dohodak i dobitke od obuhvaćenih fondova smanjena je s 41 % na 38 %, ali pravilo pretpostavljenog otuđenja svakih osam godina ostaje.

Zaposlenici moraju uzeti u obzir više od poreznih razreda od 20 % i 40 %. Univerzalno socijalno davanje (USC) i socijalno osiguranje povezano s primanjima (PRSI) mogu znatno povećati efektivno opterećenje. Porezna rezidentnost, status redovite rezidentnosti i domicil također mogu promijeniti način oporezivanja inozemnog dohotka i dobitaka, zbog čega je irski sustav osobito složen za doseljenike i ulagatelje koji žive ili rade u više država.

Ovaj vodič obuhvaća glavna pravila za 2026. za zaposlene, ulagatelje, vlasnike nekretnina, samozaposlene osobe, trgovačka društva i doseljenike.

Pregled poreza: ključne stope i iznosi

Vrsta poreza ili stavka	Stopa ili prag za 2026.	Napomene
Porez na dohodak	20 % / 40 %	Stopa od 40 % primjenjuje se iznad odgovarajućeg razreda standardne stope
Razred od 20 % za samca	44.000 €	48.000 € uz porezno umanjenje za samostalnog skrbnika djeteta
USC	Uglavnom 0 %–8 %	Oslobođenje ako ukupni dohodak ne prelazi 13.000 €; posebna stopa od 11 % može se primijeniti na dohodak izvan sustava PAYE
PRSI zaposlenika, razred A	4,20 %; 4,35 % od 1. listopada	Za niža tjedna primanja vrijede umanjenja i oslobođenja
PRSI poslodavca, razred A	9 % / 11,25 %	Od 1. listopada 2026. stope su 9,15 % / 11,40 %
MyFutureFund	1,5 % zaposlenik + 1,5 % poslodavac + 0,5 % država	Početne stope za 2026.–2028. za zaposlenike koji ispunjavaju uvjete automatskog uključivanja
Porez na kapitalnu dobit (CGT)	33 %	Većina uobičajenih dobitaka od ulaganja i nekretnina
Godišnji neoporezivi iznos za CGT	1.270 €	Po osobi; neiskorišteni iznos ne može se prenijeti na drugu osobu
Porez na irske i usporedive fondove	38 %	Od 1. siječnja 2026.; klasifikacija je ključna
Pretpostavljeno otuđenje	Svakih osam godina	Primjenjuje se u režimu fondova s akumuliranjem prinosa prije oporezivanja
Irski porez po odbitku na dividende	25 %	Obično se uračunava u porez, a nije nužno konačna obveza
Porez po odbitku na depozitne kamate	33 %	DIRT na odgovarajuće irske depozitne kamate
Porez na stjecanje kapitala (CAT)	33 %	Darovi i nasljedstva iznad odgovarajućeg doživotnog praga
Standardna stopa PDV-a	23 %	Snižene i nulte stope vrijede za isporuke koje ispunjavaju uvjete
Porez na dobit od aktivnog poslovanja	12,5 %	Ovisi o klasifikaciji društva i djelatnosti
Porez na dobit izvan aktivnog poslovanja	25 %	Uključuje velik dio dohotka od najma i ulaganja
Lokalni porez na nekretnine	Prema vrijednosnim razredima	Lokalna prilagodba može promijeniti osnovni iznos
Porez na neto imovinu	Ne postoji	Nema općeg godišnjeg poreza na neto imovinu
Porezna godina	Kalendarska godina	Od 1. siječnja do 31. prosinca
Prijava prema sustavu samostalnog obračuna	31. listopada	Produljenje za ROS moguće je ako su ispunjeni uvjeti
Porezno tijelo	Irska porezna uprava (Revenue Commissioners)	Revenue.ie / ROS / myAccount

Porezna rezidentnost, redovita rezidentnost i domicil

Fizička osoba irski je porezni rezident za kalendarsku godinu ako u Irskoj boravi:

• najmanje 183 dana u toj godini; ili
• najmanje 280 dana ukupno u toj i prethodnoj godini, pod uvjetom da u svakoj od njih provede više od 30 dana u Irskoj.

Uglavnom se računa i dio dana. Osoba koja očekuje da će ispuniti kriterij sljedeće godine može, uz uvjete, odabrati rezidentnost u godini dolaska. Ipak, taj izbor može djelovati samo za potrebe poreza na dohodak i ne mora proizvesti sve posljedice zakonski utvrđene rezidentnosti.

Rezidentnost nije isto što i redovita rezidentnost (ordinary residence). Osoba obično stječe taj status od početka četvrte porezne godine nakon što je bila rezident tri uzastopne godine. Redovita rezidentnost uglavnom se nastavlja tri godine nakon odlaska. Taj status može zadržati irsko oporezivanje određenog inozemnog dohotka ili dobitaka i nakon prestanka rezidentnosti, uz iznimke i ugovorne olakšice.

Domicil je zaseban dugoročni pravni pojam koji se temelji na trajnom domu osobe i njezinoj namjeri. Ne odabire se jednostavno ispunjavanjem obrasca ili kratkim boravkom u inozemstvu.

Osoba koja je irski rezident i ima irski domicil uglavnom se oporezuje na svjetski dohodak i dobitke. Rezident bez irskog domicila može ostvariti oporezivanje prema unosu sredstava u zemlju, odnosno remittance basis, za odgovarajući inozemni dohodak i dobitke: irski porez uglavnom nastaje kada se novac ili vrijednost prenesu u Irsku. Pravila praćenja prijenosa, miješanih sredstava i korištenja inozemnog novca u Irskoj složena su. Dohodak i dobici iz irskih izvora ostaju oporezivi neovisno o prijenosu sredstava.

Smjernice Revenuea o rezidentnosti treba čitati zajedno s mjerodavnim ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Porez na dohodak u Irskoj

Irska oporezuje dohodak po stopi od 20 % unutar razreda standardne stope i 40 % iznad njega. Porezna umanjenja smanjuju obračunani porez euro za euro; nisu odbici od oporezivog dohotka.

Razredi standardne stope za 2026.

Osobne okolnosti	Dohodak oporeziv po stopi od 20 %	Preostali dio
Samac, udovac, udovica ili nadživjeli civilni partner bez djeteta koje daje pravo na olakšicu	44.000 €	40 %
Korisnik poreznog umanjenja za samostalnog skrbnika djeteta	48.000 €	40 %
Bračni drugovi ili civilni partneri, jedan dohodak	53.000 €	40 %
Bračni drugovi ili civilni partneri, dva dohotka	53.000 € plus do 35.000 €	40 %

Za par s dva dohotka povećanje je ograničeno na niži iznos između 35.000 € i odgovarajućeg dohotka partnera koji manje zarađuje te se ne može prenositi između bračnih drugova. Revenueova tablica stopa i poreznih umanjenja za 2026. sadrži službene iznose.

Glavna porezna umanjenja

Porezno umanjenje	Najviši iznos za 2026.
Za samca	2.000 €
Za bračne drugove ili civilne partnere	4.000 €
Za zaposlenika u sustavu PAYE	2.000 €
Za dohodak od rada izvan sustava PAYE	2.000 €
Za samostalnog skrbnika djeteta	1.900 €
Za osobu koja skrbi o uzdržavanom članu u kućanstvu	1.950 €
Za dijete s trajnom nesposobnošću koje ispunjava uvjete	3.800 €
Za najamninu – samac	1.000 €
Za najamninu – par koji se zajednički oporezuje	2.000 €

Umanjenja za PAYE i dohodak od rada izvan tog sustava podliježu uvjetima; osoba ih ne može jednostavno u cijelosti zbrojiti za isti dohodak. Ostale olakšice uključuju odgovarajuće mirovinske uplate, zdravstvene troškove, školarine, troškove rada na daljinu i određene stambene olakšice.

Univerzalno socijalno davanje

USC se obračunava odvojeno od poreza na dohodak. Ako ukupan dohodak ne prelazi 13.000 €, osoba je uglavnom oslobođena. Kada se taj prag prijeđe, odgovarajući razredi primjenjuju se od prvog eura dohotka koji podliježe USC-u.

Razred USC-a u 2026.	Stopa
Prvih 12.012 €	0,5 %
12.012,01–28.700 €	2 %
28.700,01–70.044 €	3 %
Iznad 70.044 €	8 %

Dohodak izvan sustava PAYE iznad 100.000 € može podlijegati USC-u od 11 % na višak. U 2026. snižene stope vrijede za određene osobe u dobi od najmanje 70 godina i nositelje pune zdravstvene iskaznice (medical card) koji ispunjavaju uvjete, ako ukupan dohodak iznosi najviše 60.000 €. Socijalne naknade i određeni drugi primici oslobođeni su.

Doprinosi PRSI

Većina zaposlenika u privatnom sektoru plaća PRSI razreda A. Od 1. listopada 2026. primjenjuju se predviđena povećanja stopa.

Stavka razreda A	Do 30. rujna 2026.	Od 1. listopada 2026.
Zaposlenik, standardna stopa	4,20 %	4,35 %
Poslodavac, niža stopa	9,00 %	9,15 %
Poslodavac, viša stopa	11,25 %	11,40 %

Viša stopa poslodavca uglavnom se primjenjuje iznad 552 € tjedno. Zaposlenici koji zarađuju najviše 352 € tjedno uglavnom ne plaćaju svoj dio PRSI-ja razreda A, a postupno smanjujuće umanjenje primjenjuje se od 352,01 € do 424 €. Važni su točni podrazredi. Pojedinosti donosi službeni pregled razreda A za 2026.

Automatsko uključivanje u MyFutureFund

Irski sustav automatskog uključivanja MyFutureFund počeo je 1. siječnja 2026. Zaposlenici u dobi od 23 do 60 godina koji zarađuju više od 20.000 € godišnje i još nemaju odgovarajuće mirovinske uplate kroz obračun plaće uglavnom se uključuju automatski.

Za razdoblje 2026.–2028. zaposlenik uplaćuje 1,5 % bruto plaće, poslodavac 1,5 %, a država dodaje 0,5 %, uz najvišu osnovicu sustava i detaljna pravila. Za razliku od uobičajenih uplata zaposlenika u strukovnu mirovinu ili PRSA, uplate sudionika u MyFutureFund nemaju olakšicu poreza na dohodak; potpora se ostvaruje državnom doplatom. Ta je uplata odvojena od PRSI-ja i zato zaposleniku koji ispunjava uvjete može dodatno smanjiti neto plaću, uz prethodno prikazana davanja.

Primjer obračuna plaće

Za zaposlenika samca u sustavu PAYE s plaćom od 60.000 €, standardnim umanjenjima za samca i zaposlenika te bez mirovinske uplate:

• porez na dohodak prije umanjenja iznosi 15.200 €;
• standardna umanjenja od 4.000 € smanjuju porez na približno 11.200 €;
• USC iznosi približno 1.333 €; i
• PRSI iznosi približno 2.540 € uz primjenu kombinirane godišnje stope za 2026.

Okvirna neto plaća prije odbitka za MyFutureFund zato iznosi oko 44.925 € godišnje ili 3.744 € mjesečno. Ako zaposlenik ispunjava uvjete automatskog uključivanja i nema odgovarajuću mirovinsku uplatu kroz plaću, njegov doprinos od 1,5 % smanjio bi raspoloživu plaću u 2026. za oko 900 €, na približno 44.025 €, uz istodobne uplate poslodavca i države. Raspored isplata, primici u naravi, dodatna umanjenja i mirovinski odbici mogu promijeniti rezultat.

Za okvirnu procjenu upotrijebi Finorumov kalkulator neto plaće u Irskoj.

Porez na kapitalnu dobit od dionica i druge imovine

Standardna stopa CGT-a iznosi 33 %. Često se primjenjuje na dobitke od pojedinačnih dionica, investicijskih nekretnina, kriptoimovine i druge oporezive imovine koja nije obuhvaćena posebnim režimom.

Svaka fizička osoba ima godišnji neoporezivi iznos od 1.270 €. Bračni drugovi i civilni partneri imaju zasebna oslobođenja, ali neiskorišteni iznos ne može se prenijeti na partnera. Priznati kapitalni gubici tekuće godine koriste se prije godišnjeg oslobođenja. Neiskorišteni gubici koji ispunjavaju uvjete uglavnom se mogu prenijeti u sljedeće godine, ali ne i prebiti s redovitim dohotkom.

Ne postoji opće oslobođenje za dugotrajno držanje dionica. Nabavna vrijednost, primici od otuđenja, izravno pripisivi troškovi i priznati izdaci za poboljšanja računaju se u eurima prema odgovarajućim vrijednostima na datume transakcija. Na stariju imovinu mogu se odnositi povijesna pravila indeksacije, dok povezivanje prodanih dionica s pojedinim kupnjama i reorganizacije zahtijevaju posebne izračune.

Uobičajeno otuđenje procijeni u Finorumovu kalkulatoru poreza na kapitalnu dobit u Irskoj, ali najprije potvrdi pripada li imovina režimu CGT-a ili režimu za fondove.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Oporezivanje ETF-ova područje je u kojem pogrešna klasifikacija najlakše može skupo stajati. Investicijski fondovi s domicilom u Irskoj i mnogi usporedivi inozemni fondovi iz EU-a, EGP-a i država OECD-a s odgovarajućim poreznim ugovorom obuhvaćeni su režimom gross roll-up, odnosno akumuliranja prinosa prije oporezivanja. Za fizičke osobe stopa na odgovarajući dohodak i dobitke smanjena je s 41 % na 38 % od 1. siječnja 2026., što potvrđuje Revenue eBrief 016/26.

Kako funkcionira režim za fondove

• Isplate i realizirani dobici mogu se oporezivati po stopi od 38 %.
• Revenueov priručnik o inozemnim fondovima potvrđuje da pretpostavljeno otuđenje nakon osam godina oporezuje dotad ostvaren rast vrijednosti čak i ako udjeli nisu prodani.
• Novo pretpostavljeno otuđenje uglavnom nastaje na svaku sljedeću osmu godišnjicu.
• Porez plaćen pri pretpostavljenom otuđenju uračunava se kada se udjeli stvarno prodaju.
• Uobičajeni neoporezivi iznos CGT-a od 1.270 € ne pokriva dobitke od fondova.
• Priznavanje gubitaka znatno je ograničenije nego prema redovitim pravilima CGT-a.

Obuhvaćeni mogu biti i akumulirajući i distribuirajući ETF-ovi. Akumuliranje ne izbjegava pretpostavljeno otuđenje; distribuiranje samo stvara oporezive novčane isplate tijekom držanja.

Nema svaki proizvod označen kao „ETF” nužno jednak irski tretman. Važni su domicil fonda, pravna struktura, regulatorni status i usporedivost s irskim reguliranim fondom. Neki neusporedivi inozemni fondovi mogu se umjesto toga oporezivati prema pravilima poreza na dohodak i CGT-a, uz moguće posljedice za USC i PRSI. Burzovna oznaka ili brokerska kategorija nisu dovoljan dokaz za klasifikaciju.

Ulagatelji trebaju zasebno pratiti svaku kupnju jer svaka ima vlastitu osmogodišnju godišnjicu. Redovito mjesečno ulaganje zato može stvoriti mnogo datuma pretpostavljenog otuđenja.

Dividende i kamate

Dividende

Dividende irskih društava koje prima fizička osoba oporezuju se po njezinoj graničnoj stopi poreza na dohodak, a mogu podlijegati i USC-u i PRSI-ju. Porez po odbitku na dividende (DWT) uglavnom se obustavlja po stopi od 25 %, ali se uračunava u konačnu obvezu i nije univerzalna konačna stopa.

Inozemne dividende također su uglavnom oporezive za osobe koje su irski rezidenti i imaju irski domicil. Uračunavanje inozemnog poreza po odbitku može biti dostupno prema domaćim pravilima ili poreznom ugovoru. Rezident bez irskog domicila koji koristi oporezivanje prema unosu sredstava u zemlju zahtijeva zasebnu procjenu.

Depozitne kamate

Kamate na irske depozite uglavnom podliježu porezu po odbitku na depozitne kamate (DIRT) od 33 %. DIRT obično obustavlja financijska institucija. Oslobođenja mogu vrijediti za osobe u dobi od najmanje 65 godina i trajno nesposobne osobe, uz ispunjavanje uvjeta.

Inozemne depozitne kamate moraju se prijaviti. Revenueove smjernice za 2026. navode da se kamate na depozite iz EU-a uglavnom oporezuju po stopi DIRT-a od 33 %, dok se na kamate izvan EU-a primjenjuje viša od dviju stopa: 33 % ili granična stopa poreznog obveznika, potencijalno 40 %. USC se ne primjenjuje na depozitne kamate neovisno o izvoru, iako PRSI može biti primjenjiv. Porez države izvora i ugovorno uračunavanje treba provjeriti zasebno.

Porez na kriptovalute

Irska nema jedinstveni „porez na kriptoimovinu”. Rezultat proizlazi iz redovitih poreznih načela i aktivnosti poreznog obveznika.

Za većinu privatnih ulagatelja dobici od otuđenja uglavnom podliježu CGT-u od 33 %. Oporeziva otuđenja uključuju prodaju kriptoimovine za eure, zamjenu jedne kriptoimovine za drugu, trošenje kriptoimovine i njezino darovanje osobi koja nije bračni drug ili civilni partner. Rudarenje, staking, nagrade za pozajmljivanje i učestalo komercijalno trgovanje mogu stvarati dohodak oporeziv stopama poreza na dohodak, uz USC i PRSI. Revenueov porezni priručnik za kriptoimovinu naglašava da tretman ovisi o činjenicama i tome obavlja li se stvarno poslovna djelatnost.

Svaka transakcija mora se vrednovati u eurima u trenutku izvršenja. Ulagatelji trebaju čuvati izvezene podatke s burzi, prijenose između novčanika, nabavne vrijednosti, naknade i dokaze koji razlikuju prijenose između vlastitih novčanika od otuđenja. Godišnji neoporezivi iznos CGT-a od 1.270 € može se primijeniti na neto oporezive dobitke od kriptoimovine u redovitom režimu CGT-a.

Prijavljivanje dohotka od ulaganja

Izvješćivanje o plaći kroz PAYE ne ispunjava automatski sve obveze ulagatelja. Ovisno o dohotku i okolnostima, prijava se može podnositi putem myAccounta i obrasca 12, obrasca 11 za samostalni obračun ili obrasca CG1.

Čuvaj:

• brokerske potvrde o transakcijama i godišnje izvode;
• izračune pojedinačnih kupnji i otuđenja u eurima;
• izvode o dividendama, kamatama i porezu po odbitku;
• pravnu dokumentaciju ETF-ova i dokaze o domicilu;
• rasporede pretpostavljenih otuđenja za svaku kupnju udjela fonda;
• evidenciju transakcija kriptoimovinom i novčanika; i
• evidenciju prijenosa sredstava ako je relevantno oporezivanje za osobe bez irskog domicila.

Inozemne platforme mogu razmjenjivati podatke o računima s Revenueom, ali izvješćivanje o podacima ne obračunava porez niti zamjenjuje osobnu poreznu prijavu.

Rokovi plaćanja i prijave CGT-a

Irska odvaja rok plaćanja od roka podnošenja prijave:

Razdoblje otuđenja	Rok plaćanja CGT-a
1. siječnja – 30. studenoga	15. prosinca iste godine
1.–31. prosinca	31. siječnja sljedeće godine

Prijava CGT-a podnosi se do 31. listopada godine nakon otuđenja, čak i kada nema poreza za platiti zbog gubitaka ili olakšica. Revenue objašnjava datume u vodiču za plaćanje i prijavu CGT-a.

Porez na dohodak prema samostalnom obračunu, predujam poreza i obrazac 11 uglavnom dospijevaju 31. listopada. Revenue obično objavljuje kasniji elektronički rok za obveznike koji i plaćaju i podnose prijavu putem ROS-a. Točno produljenje treba provjeriti svake godine, a ne pretpostavljati.

Dohodak od najma i porezi na nekretnine

Neto dohodak od najma uglavnom se oporezuje po stopi od 20 % ili 40 %, uz USC i obično PRSI kada je primjenjiv. Priznati izdaci mogu uključivati odgovarajuće troškove upravljanja, osiguranje, popravke, određene kamate i porezno priznatu amortizaciju. Kapitalna poboljšanja nisu redoviti tekući izdaci.

Najmodavci stambenih nekretnina moraju ispunjavati uvjete registracije i druge uvjete koji mogu utjecati na olakšice. Gubici od najma obično se mogu prebijati samo s irskim dohotkom od najma, a ne s plaćama ili dobicima od ulaganja.

Lokalni porez na nekretnine

Lokalni porez na nekretnine (LPT) primjenjuje se na stambene nekretnine. Za razdoblje vrednovanja 2026.–2030. nekretnina se vrednovala na dan 1. studenoga 2025. i razvrstavala u vrijednosni razred. Lokalne vlasti mogu prilagoditi osnovnu stopu. Obvezu, oslobođenje i pravila plaćanja treba provjeriti putem Revenueova portala za LPT.

Kupnja i prodaja nekretnina

Kupci mogu plaćati biljegovinu. Prema tarifi za stambene nekretnine u 2026., uglavnom se naplaćuje 1 % na prvih milijun eura, 2 % na dio od milijun do 1,5 milijuna eura i 6 % na višak, uz primjenu zakona i pravila za konkretnu transakciju. Na nestambene nekretnine uglavnom se primjenjuje viša stopa.

Dobitak od otuđenja obično se oporezuje CGT-om od 33 %. Olakšica za glavni privatni dom (Principal Private Residence relief) može osloboditi cijeli dobitak ili njegov dio ako dom ispunjava uvjete, ali vrtovi, razdoblja u kojima se u njemu nije stanovalo i poslovna uporaba mogu ograničiti oslobođenje.

Pretpostavke ulaganja provjeri u Finorumovu kalkulatoru nekretnina za najam.

Porez na stjecanje kapitala

Porez na stjecanje kapitala (CAT) primjenjuje se na oporezive darove i nasljedstva. Standardna stopa iznosi 33 % na oporezivu vrijednost iznad preostalog doživotnog praga skupine kojoj primatelj pripada.

Skupina	Uobičajeni odnos	Prag
A	Dijete; roditelji u određenim slučajevima i drugi odnosi koji ispunjavaju uvjete	400.000 €
B	Brat, sestra, nećak, nećakinja, unuk, unuka, baka, djed	40.000 €
C	Ostali odnosi	20.000 €

Stjecanja od 5. prosinca 1991. unutar iste skupine zbrajaju se. Pravila o odnosima detaljnija su od kratkih opisa u tablici. Darovi i nasljedstva između bračnih drugova ili civilnih partnera uglavnom su oslobođeni. Ostale olakšice uključuju poljoprivrednu i poslovnu olakšicu te oslobođenje za stambenu kuću, svaka uz stroge uvjete.

Prijava CAT-a može postati obvezna kada ukupna stjecanja prijeđu 80 % odgovarajućeg praga, čak i ako još nema poreza za platiti. Rok za plaćanje i prijavu uglavnom je 31. listopada, a relevantno razdoblje određuje datum vrednovanja.

Irska nema opći godišnji porez na neto imovinu, ali CGT, CAT, LPT, biljegovina i porez na dohodak oporezuju imovinu u različitim trenucima.

Samozaposlene osobe

Samostalni poduzetnici uglavnom plaćaju porez na dohodak po stopama od 20 % i 40 %, USC i PRSI razreda S na oporezivi dohodak od poslovanja. Najviše porezno umanjenje za dohodak od rada izvan sustava PAYE u 2026. iznosi 2.000 €.

PRSI razreda S raste s 4,20 % na 4,35 % od 1. listopada 2026., što u sustavu samostalnog obračuna daje kombiniranu godišnju stopu od 4,2375 % za dohodak iz 2026., uz primjenjivi minimalni doprinos. USC samozaposlenih može doseći 11 % na dohodak izvan PAYE-a iznad 100.000 €.

Priznati izdaci moraju nastati u cijelosti i isključivo za poslovnu djelatnost. Kapitalni izdaci, privatni troškovi i izdaci mješovite namjene zahtijevaju zaseban tretman. Registracija za PDV ovisi o prometu i djelatnosti; ne postoji jedan prag za sve vrste poslovanja.

Predujam poreza uglavnom dospijeva 31. listopada tijekom porezne godine. Novi poduzetnici trebaju odvojiti sredstva i za predujam i za prvu uplatu preostale godišnje obveze, umjesto sve primitke po računima smatrati raspoloživim dohotkom.

Porez na dobit

Irska rezidentna društva uglavnom plaćaju:

Kategorija dohotka društva	Stopa poreza na dobit
Dohodak od aktivnog poslovanja koji ispunjava uvjete	12,5 %
Dohodak izvan aktivnog poslovanja, od najma i ulaganja	25 %
Oporezivi kapitalni dobici	Izračun s efektivnom stopom od 33 %

Revenue potvrđuje stope poreza na dobit od 12,5 % i 25 %. Dodatni porezi za društva pod kontrolom malog broja osoba, porezi i davanja na plaće, PDV i pravila o dividendama mogu dodatno zakomplicirati obračun.

Velike grupe s konsolidiranim godišnjim prihodima od najmanje 750 milijuna eura mogu biti obuhvaćene irskim režimom drugog stupa globalnog minimalnog poreza. On domaćim i međunarodnim pravilima o dopunskom porezu nastoji osigurati minimalnu efektivnu stopu od 15 % po jurisdikciji. Osnovna stopa od 12,5 % zato ne opisuje konačno opterećenje svake multinacionalne grupe.

Inozemni dohodak i ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Osobe koje su irski rezidenti i imaju irski domicil uglavnom prijavljuju svjetski dohodak i dobitke. Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može raspodijeliti prava oporezivanja i omogućiti uračunavanje ili izuzimanje, ali rijetko uklanja potrebu da se dohodak razmotri ili prijavi.

Za rezidente bez irskog domicila oporezivanje prema unosu sredstava može vrijediti za odgovarajući inozemni dohodak i dobitke. Donošenje gotovine u Irsku, plaćanje irskog računa kreditne kartice iz inozemstva, kupnja irske imovine inozemnim sredstvima ili prijenos novca preko računa s pomiješanim sredstvima mogu predstavljati unos sredstava ili se povezati s njime. Odvajanje kapitala koji se može prenijeti bez poreza treba planirati prije miješanja sredstava.

Uračunavanje inozemnog poreza ograničeno je na priznati porez i irski porez koji se odnosi na isti dohodak ili dobitak. Za višak inozemnog poreza po odbitku možda treba zatražiti povrat u državi izvora.

Doseljenici i zaposlenici koji rade u više država

Doseljenici trebaju provjeriti:

• datume početka rezidentnosti i redovite rezidentnosti;
• domicil i uvjete oporezivanja prema unosu sredstava;
• registraciju u PAYE-u i raspodjelu poreznih umanjenja;
• ugovorni tretman radnih dana u različitim državama i bonusa;
• nagrade u dionicama ostvarene radom u više jurisdikcija;
• socijalno osiguranje i potvrde A1 u EU-u;
• uvjete programa Special Assignee Relief Programme (SARP); i
• inozemne mirovine, fondove i police životnog osiguranja.

SARP može donijeti olakšicu poreza na dohodak zaposlenicima koje povezani inozemni poslodavac upućuje u Irsku i koji ispunjavaju uvjete. Primjenjuju se uvjeti plaće, prethodnog zaposlenja, dolaska, potvrđivanja prava i vremenskih ograničenja. Program ne oslobađa automatski USC ni PRSI.

Rad na daljinu iz Irske može inozemnom poslodavcu otvoriti i pitanja irskog obračuna plaće te porezne prisutnosti društva.

Porezne prednosti i nedostaci

Prednosti

Ne postoji opći godišnji porez na neto imovinu.

Široka mreža poreznih ugovora i razvijena porezna administracija.

Značajne olakšice poreza na dohodak za mirovinske uplate koje ispunjavaju uvjete.

Jasan režim od 33 % za mnoge izravno držane dionice i uobičajenu imovinu.

Stopa od 12,5 % na aktivno poslovanje društava koja ispunjavaju uvjete.

Ciljane olakšice za poduzetnike, nova poduzeća i upućene zaposlenike koji ispunjavaju uvjete.

Nedostaci

Porez na dohodak, USC i PRSI stvaraju više razina opterećenja primanja.

Mnogi fondovi podliježu porezu od 38 % i pretpostavljenom otuđenju svakih osam godina.

Gubici fondova i neoporezivi iznos CGT-a od 1.270 € uglavnom se ne mogu koristiti kao u redovitom režimu CGT-a.

CGT može dospjeti prije godišnje prijave.

Pravila o domicilu i unosu sredstava zahtijevaju detaljnu provjeru okolnosti.

Vlasništvo nad nekretninama može uključivati biljegovinu, porez na dohodak, CGT i LPT.

Kome bi Irska mogla odgovarati?

Irska može odgovarati zaposlenicima koji koriste vrijedna porezna umanjenja ili mirovinske olakšice, poduzetnicima koji ispunjavaju uvjete ciljanih poslovnih olakšica, ulagateljima u izravno držane dionice spremnima voditi evidenciju za CGT te međunarodno mobilnim radnicima s povoljnim položajem prema poreznom ugovoru ili SARP-u.

Može biti manje privlačna ulagateljima koji grade velike oporezive portfelje ETF-ova izvan mirovinskih proizvoda, osobito onima koji često kupuju i time stvaraju mnogo osmogodišnjih datuma pretpostavljenog otuđenja. Najbolja struktura ovisi o rezidentnosti ulagatelja, domicilu, klasifikaciji proizvoda i razdoblju ulaganja.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

Ulaganje u Irskoj

Kalkulator neto plaće u Irskoj

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Irskoj

Kalkulator poreza na ETF-ove

Kalkulator poreza na dividende

Karta usporedbe poreza u EU-u

Usporedba troškova života

Odricanje od odgovornosti

Ovaj vodič služi isključivo općem informiranju i obrazovanju. Ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Irski porezni tretman ovisi o rezidentnosti, redovitoj rezidentnosti, domicilu, prijenosima sredstava, klasifikaciji proizvoda i osobnim okolnostima. Pravila i praksa Revenuea mogu se promijeniti. Prije podnošenja prijave ili odluke o ulaganju, preseljenju ili poslovanju provjeri važeći tretman kod irske porezne uprave ili kvalificiranog irskog poreznog savjetnika.

Sources & References

EU regulations & taxation

• European Commission / Taxation & Customs — socijalno osiguranje i potvrde A1 u EU-u
• Revenue.ie — Irska porezna uprava (Revenue Commissioners)
• oporezivanje prema unosu sredstava u zemlju, odnosno remittance basis
• Prijava CAT-a
• Revenue eBrief 016/26
• Revenueova portala za LPT
• Revenueova tablica stopa i poreznih umanjenja za 2026.
• Revenueov porezni priručnik za kriptoimovinu
• Revenueov priručnik o inozemnim fondovima
• Revenue potvrđuje stope poreza na dobit od 12,5 % i 25 %
• SARP može donijeti olakšicu poreza na dohodak
• Smjernice Revenuea o rezidentnosti

Additional educational resources

• Gov.ie — službeni pregled razreda A za 2026.
• Myfuturefund.ie — Irski sustav automatskog uključivanja MyFutureFund
• Revenue.ie — godišnji neoporezivi iznos od 1.270 €
• irskim režimom drugog stupa globalnog minimalnog poreza
• kasniji elektronički rok
• Neto dohodak od najma
• Olakšica za glavni privatni dom (Principal Private Residence relief)
• Porez na dohodak prema samostalnom obračunu, predujam poreza i obrazac 11
• Porez na stjecanje kapitala (CAT)
• Porez po odbitku na dividende (DWT)
• porezu po odbitku na depozitne kamate (DIRT) od 33 %
• Prema tarifi za stambene nekretnine u 2026.
• Revenueove smjernice za 2026.
• Standardna stopa CGT-a iznosi 33 %
• USC se obračunava odvojeno od poreza na dohodak
• vodiču za plaćanje i prijavu CGT-a