Porezni vodič za Španjolsku: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 7. rujna 2026.

Španjolska većinu prinosa od privatnih ulaganja oporezuje prema nacionalnoj ljestvici za dohodak od štednje, sa stopama od 19 % do 30 %. Dohodak od rada i poslovanja ima zaseban progresivni sustav, čije konačne stope znatno ovise o autonomnoj zajednici. Zbog te regionalne sastavnice jedna „španjolska tablica poreza na dohodak” može zavarati: ista plaća može stvoriti različitu obvezu u Madridu, Kataloniji, Valenciji ili Andaluziji.

Za investitore koji se sele između država najveća pitanja često nadilaze samu stopu poreza na kapitalne dobitke. Rezidenti u redovnom režimu oporezuju se na svjetski dohodak i mogu imati godišnje obveze prijave inozemne imovine, poreza na imovinu i solidarnog poreza na veliku imovinu. Novi rezidenti koji ispunjavaju uvjete mogu odabrati poseban režim za radnike koji dolaze iz inozemstva, poznat kao Beckhamov zakon, u kojem izvor i narav dohotka od ulaganja postaju presudni.

Ovaj vodič objašnjava glavna pravila relevantna tijekom 2026. za zaposlenike, privatne investitore, samostalne stručnjake, doseljenike i radnike na daljinu. Temelji se na informacijama dostupnima 7. rujna 2026. te ponajprije na Španjolskoj poreznoj agenciji (AEAT), sustavu socijalnog osiguranja i propisima objavljenima u službenom glasilu BOE.

Pregled poreza: ključne stope i pragovi

Vrsta poreza	Stopa ili pravilo za 2026.	Ključna napomena
Opći porez na dohodak	Regionalne progresivne stope	Ukupna najviša granična stopa u nekim zajednicama može prijeći 50 %
Dohodak od štednje	19 %–30 %	Kapitalni dobici, dividende i većina kamata
Domaći porez po odbitku na ulaganja	U pravilu 19 %	Predujam koji se uračunava u godišnjoj prijavi
Socijalno osiguranje zaposlenika, standardni ugovor na neodređeno	6,50 %	Uključuje 4,70 % za opće rizike, 1,55 % za nezaposlenost, 0,10 % za osposobljavanje i 0,15 % MEI-ja
Socijalno osiguranje poslodavca, prije premije za profesionalne rizike	30,65 %	Uz stopu za nesreće na radu i profesionalne bolesti; posebni slučajevi razlikuju se
Standardna stopa PDV-a	21 %	Snižene stope uglavnom su 10 % i 4 %
Porez na dobit	U pravilu 25 %	Mogu vrijediti snižene i posebne stope
Porez na imovinu	Regionalni	Državna ljestvica od 0,2 % do 3,5 % gdje je ne zamjenjuju regionalna pravila
Solidarni porez na veliku imovinu	1,7 %–3,5 %	Neto imovina iznad primjenjive strukture praga od 3 milijuna €; plaćeni porez na imovinu uračunava se
Porez na nasljedstva i darove fizičkih osoba	Regionalni	Presudni su odnos među osobama i autonomna zajednica
Porezna godina	Kalendarska godina	Španjolska uglavnom nema domaće pravilo rezidentnosti za dio godine
Razdoblje prijave IRPF-a i poreza na imovinu u 2026.	Od 8. travnja do 30. lipnja	Obuhvaća dohodak i imovinu za 2025.
Rok za Modelo 720 i Modelo 721	31. ožujka	Informativne prijave obuhvaćene inozemne imovine
Porezno tijelo	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Porezna rezidentnost u Španjolskoj

Fizička osoba uglavnom je španjolski porezni rezident za kalendarsku godinu ako vrijedi bilo što od sljedećeg:

• provede više od 183 dana u Španjolskoj tijekom te kalendarske godine;
• glavno središte ili temelj njezinih gospodarskih aktivnosti ili interesa nalazi se u Španjolskoj, izravno ili neizravno;
• bračni drug od kojeg nije zakonski rastavljena i uzdržavana maloljetna djeca uobičajeno žive u Španjolskoj, što stvara oborivu pretpostavku rezidentnosti.

Povremene odsutnosti obično se računaju kao španjolski dani, osim ako osoba dokaže poreznu rezidentnost drugdje. Ako je odredište jurisdikcija obuhvaćena španjolskim pravilima o nekooperativnim jurisdikcijama, porezno tijelo može tražiti snažnije dokaze rezidentnosti.

Španjolsko domaće pravo uglavnom tretira osobu kao rezidenta ili nerezidenta za cijelu kalendarsku godinu, umjesto da godinu dijeli prema datumu preseljenja. Osoba koja dolazi u kolovozu može ostati nerezident te godine ako nije ispunjen nijedan kriterij, dok raniji dolazak može uključiti svjetski dohodak cijele godine u IRPF.

Španjolski državljani koji presele rezidentnost u nekooperativnu jurisdikciju s popisa mogu ostati obveznici IRPF-a u godini odlaska i sljedeće četiri porezne godine. To nije opće pravilo prema kojem svatko tko se preseli u Dubai ili Monako automatski ostaje rezident: treba provjeriti državljanstvo, aktualnu pravnu klasifikaciju odredišta i zakonske uvjete.

Ako Španjolska i druga država osobu smatraju rezidentom, primjenjivi porezni ugovor obično razmatra stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište, državljanstvo i naposljetku dogovor nadležnih tijela. Rezidentnost prema ugovoru može ograničiti španjolska prava oporezivanja, ali ne ukida automatski svaku domaću obvezu prijavljivanja.

Opći porez na dohodak

IRPF dijeli dohodak u dvije široke osnovice:

• opću osnovicu, koja obuhvaća dohodak od rada, samostalne djelatnosti, mirovine, većinu dohotka od najma i određeni pripisani dohodak;
• osnovicu dohotka od štednje, koja uključuje većinu dividendi, kamata i dobitaka od prijenosa imovine.

Opća osnovica oporezuje se državnom ljestvicom i ljestvicom autonomne zajednice. Svaka zajednica ima vlastite razrede, stope i olakšice. Zato nacionalno navođeni razredi poput 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % i 47 % nisu pouzdana konačna tablica za svakog rezidenta: spajaju državnu ljestvicu s jednom oglednom ili zadanom regionalnom ljestvicom.

Španjolska također koristi osobni i obiteljski minimum umjesto jednostavnog odbitka od bruto dohotka. Opći minimum poreznog obveznika iznosi 5.550 € i raste prema dobi, invaliditetu i prihvatljivim uzdržavanim osobama. Njegov je učinak bliži iznosu na koji se primjenjuju najniže odgovarajuće stope nego izravnom umanjenju poreza od 5.550 €.

Umanjenja osnovice za mirovinske planove strogo su ograničena. Opći osobni limit znatno je niži nego prije, dok dodatni prostor može postojati kroz prihvatljive planove poslodavca i aranžmane samozaposlenih. Prije uplate radi porezne pogodnosti provjeri i novčani limit i ograničenje prema postotku dohotka.

Stope na dohodak od štednje

Od 1. siječnja 2025., a time i za stanje u 2026. ako nije naknadno izmijenjeno, kombinirana državna i regionalna ljestvica dohotka od štednje iznosi:

Osnovica dohotka od štednje	Stopa
Do 6.000 €	19 %
Iznad 6.000 € do 50.000 €	21 %
Iznad 50.000 € do 200.000 €	23 %
Iznad 200.000 € do 300.000 €	27 %
Iznad 300.000 €	30 %

AEAT potvrđuje državnu i regionalnu polovicu te dobivene ukupne stope u službenoj tablici osnovice dohotka od štednje.

Razredi se primjenjuju na zbrojenu neto osnovicu, a ne zasebno na svaku dividendu, račun ili prodaju. Dobitak od 100.000 € ne oporezuje se cijeli po 23 %: prvih 6.000 € podliježe stopi od 19 %, sljedećih 44.000 € stopi od 21 %, a samo preostalih 50.000 € stopi od 23 %.

Dionice, ETF-ovi i drugi vrijednosni papiri

Za običnog privatnog investitora oporezivi dobitak načelno je vrijednost prodaje umanjena za vrijednost stjecanja i izravno povezane troškove. Španjolska za istovrsne vrijednosne papire obično primjenjuje FIFO: pri prodaji dijela ulaganja smatra se da su prvo prodane najranije stečene istovjetne jedinice, čak i kada su raspoređene kod više brokera.

Nema općeg godišnjeg oslobođenja kapitalnih dobitaka ni niže stope za dugo držanje. Obični ETF prodan nakon deset godina koristi istu ljestvicu kao onaj prodan nakon deset mjeseci.

Prijeboj gubitaka i četverogodišnji prijenos

Osnovica dohotka od štednje ima dvije sastavnice:

• prinose od pokretnog kapitala, ponajprije dividende i kamate;
• dobitke i gubitke od prijenosa imovine.

Stavke se najprije prebijaju unutar vlastite sastavnice. Ako jedna ostane negativna, a druga pozitivna, međusobni prijeboj uglavnom je ograničen na 25 % pozitivne sastavnice. Neiskorišteni negativni iznosi obično se mogu prenositi četiri godine.

Priznavanje gubitaka može se privremeno uskratiti prema pravilima ponovne kupnje ako se istovrsni vrijednosni papiri steknu u relevantnom razdoblju. Za uvrštene vrijednosne papire to je uglavnom dva mjeseca prije ili nakon prodaje s gubitkom, a za određene neuvrštene papire jedna godina. Odgođeni gubitak može se koristiti kada se zamjensko ulaganje kasnije otuđi uz zakonske uvjete.

Akumulirajući i distribuirajući ETF-ovi

Španjolska uglavnom ne primjenjuje godišnju pretpostavljenu isplatu poput njemačkog sustava na akumulirajući ETF koji fizička osoba izravno drži. Akumulirana vrijednost obično se priznaje pri prodaji udjela. Distribuirajući ETF stvara oporezivi investicijski dohodak pri isplati, a zatim zaseban dobitak ili gubitak pri prodaji udjela.

Nepostojanje godišnjeg pretpostavljenog dohotka ne čini akumulirajući ETF neoporezivim. Njegova vrijednost na kraju godine može ući u porez na imovinu, a Modelo 720 može biti obvezan ako se drži kod stranog skrbnika.

Zamjena fondova i prodaja ETF-ova

Španjolska omogućuje vrijednu odgodu poreza kod prihvatljivih prijelaza između određenih španjolskih investicijskih fondova i prihvatljivih UCITS fondova iz EU-a registriranih pri CNMV-u i distribuiranih preko odgovarajućih španjolskih posrednika. Ako su svi uvjeti ispunjeni, pri prijelazu se ne priznaje dobitak ni gubitak, a izvorni trošak i datum stjecanja prenose se na zamjenski fond.

Odgoda ne vrijedi za ETF-ove ni uvrštena indeksna investicijska društva. Od 2022. to isključenje vrijedi neovisno o tome je li ETF španjolski ili strani. AEAT izričito navodi ETF-ove među slučajevima isključenima iz režima odgode pri zamjeni fondova.

To stvara važnu razliku: prijelaz iz jednog prihvatljivog klasičnog investicijskog fonda u drugi može odgoditi porez, dok prodaja jednog ETF-a radi kupnje drugog obično realizira oporezivi dobitak ili gubitak.

Dividende, kamate i inozemni porez po odbitku

Dividende i većina kamata oporezuju se prema ljestvici od 19 % do 30 %. Španjolski isplatitelji uglavnom obustavljaju 19 % kao predujam koji se uračunava, a ne nužno kao konačnu obvezu. Obveznik čiji ukupan dohodak od štednje doseže više razrede razliku plaća kroz Modelo 100.

Inozemne dividende i kamate ostaju oporezive za španjolskog rezidenta u redovnom režimu. Uračunavanje inozemnog poreza uglavnom je dostupno do nižeg iznosa između priznatog inozemnog poreza i španjolskog poreza na taj inozemni dohodak. Ako država izvora obustavi više nego što ugovor dopušta, povrat viška obično treba tražiti ondje.

Uračunavanje i domaća pravila obustave zahtijevaju dokaze. Čuvaj potvrde isplatitelja, brokerske izvode i dokaze da je inozemni porez doista plaćen na tvoj teret.

Kriptovalute

Privatna prodaja kriptoimovine stvara dobitak ili gubitak izražen u eurima. Zamjena jedne kriptoimovine za drugu također je oporeziva razmjena; porez ne čeka da novac stigne na bankovni račun. AEAT-ove upute o kriptorazmjenama potvrđuju da se vrijednost otuđenja temelji na višoj relevantnoj tržišnoj vrijednosti prema pravilu razmjene.

Za istovrsne jedinice AEAT primjenjuje FIFO. Dobici od privatnih prijenosa ulaze u osnovicu dohotka od štednje sa stopama od 19 % do 30 %. Rudarenje, staking, pozajmljivanje, plaćanja iz radnog odnosa, besplatne dodjele tokena i poslovno organizirano trgovanje mogu pripadati drugim kategorijama te ih ne treba automatski tretirati kao obične investicijske dobitke.

Kriptoimovina je važna i za porez na imovinu te prijavljivanje inozemne imovine. Imovina u vlastitim novčanicima ne ispunjava automatski uvjet inozemnog skrbništva za Modelo 721, dok ga imovina kod odgovarajućeg stranog skrbnika može ispunjavati.

Prijava inozemne imovine: Modelo 720

Modelo 720 informativna je prijava, a ne plaćanje poreza. Obuhvaća tri zasebne kategorije inozemne imovine:

Kategorija	Uobičajena imovina
Inozemni financijski računi	Bankovni i određeni novčani ili platni računi
Inozemni vrijednosni papiri i financijska prava	Dionice, obveznice, udjeli u fondovima, određena osiguranja i rente
Inozemne nekretnine i prava na njima	Kuće, stanovi, zemljište, plodouživanje i slična prava

Prva prijava uglavnom je potrebna kada relevantna ukupna vrijednost u bilo kojoj kategoriji prelazi 50.000 €. Prag vrijedi po kategoriji, a ne po računu, imovini ili brokeru.

Nakon što je kategorija prijavljena, nova prijava uglavnom je potrebna ako se relevantna ukupna vrijednost poveća za više od 20.000 € u odnosu na vrijednost koja je pokrenula posljednje prijavljivanje. Zatvaranje računa, prodaja ranije prijavljene imovine ili prestanak držanja prava koje se prijavljuje također mogu zahtijevati novu prijavu, i bez rasta od 20.000 €.

Razdoblje prijave traje od 1. siječnja do 31. ožujka nakon izvještajne godine. Ulaganja kod stranog brokera zato se mogu pojaviti i u Modelu 720 i u Modelu 100: prvi prijavljuje imovinu, a drugi obračunava porez na dohodak.

Sud Europske unije u predmetu C-788/19 proglasio je nedopuštenom prijašnju nerazmjernu strukturu kazni, a Španjolska je 2022. izmijenila zakon. Sam Modelo 720 nije ukinut. Kazne sada slijede primjenjivi opći porezni postupak. Jednu univerzalnu tablicu od 20 € po stavci ne treba predstavljati kao zajamčen ishod jer dobrovoljna zakašnjela prijava, zahtjevi AEAT-a, nepotpuni podaci i ometanje postupka mogu podlijegati različitim odredbama.

Postupak i upute AEAT-a za Modelo 720 treba provjeriti prema stvarnom vlasništvu, ovlaštenjima, stvarnom korisništvu i uvjetima oslobođenja.

Prijava inozemne kriptoimovine: Modelo 721

Modelo 721 služi prijavljivanju obuhvaćenih virtualnih valuta koje se nalaze u inozemstvu i drže kod stranih skrbnika ili pružatelja usluga. Prijava nije potrebna ako zbrojeno stanje svih relevantnih inozemnih virtualnih valuta na dan 31. prosinca ne prelazi 50.000 €. Nakon prve prijave nova se uglavnom traži kada zbrojeno stanje poraste za više od 20.000 € u odnosu na posljednje prijavljeno ili kada prestane postojati ranije prijavljena pozicija.

AEAT potvrđuje prag od 50.000 € i razdoblje prijave od 1. siječnja do 31. ožujka.

Novac u službenim valutama na stranoj kriptoplatformi ne prijavljuje se kao virtualna valuta u Modelu 721, ali može pripadati kategoriji inozemnih računa u Modelu 720. Zato dvije prijave treba analizirati zasebno.

Beckhamov zakon: poseban režim za radnike iz inozemstva

Režim iz članka 93. omogućuje prihvatljivim osobama koje zbog preseljenja postaju španjolski porezni rezidenti da odaberu oporezivanje prema posebnim pravilima za nerezidente, iako ostaju obveznici IRPF-a. Obuhvaća godinu dolaska i sljedećih pet poreznih godina, odnosno najviše šest godina.

Nakon proširenja režima potencijalni korisnici uključuju prihvatljive zaposlenike, direktore, poduzetnike, visokokvalificirane stručnjake koji rade za poduzeća u razvoju, određene stručnjake za istraživanje i inovacije te članove obitelji koji ispunjavaju uvjete. Digitalni nomadi ne ulaze u režim samo zato što imaju vizu: porezne uvjete moraju zasebno zadovoljiti.

Glavne stope na dohodak od rada su:

Osnovica dohotka od rada u posebnom režimu	Stopa
Do 600.000 €	24 %
Iznad 600.000 €	47 %

Sav dohodak od rada ostvaren tijekom režima uglavnom se prema posebnom pravilu smatra dohotkom iz španjolskog izvora. Dividende, kamate i dobici od prijenosa imovine iz španjolskih izvora koriste ljestvicu od 19 % do 30 %. AEAT potvrđuje obje ljestvice u uputama o režimu za radnike iz inozemstva.

Česta tvrdnja da je „sav inozemni dohodak neoporeziv pod Beckhamovim zakonom” preširoka je. Dohodak od ulaganja iz inozemnih izvora uglavnom je izvan posebne španjolske osnovice, ali klasifikacija izvora, pravila protiv izbjegavanja poreza, stalne poslovne jedinice i ugovorna pitanja mogu promijeniti rezultat. Dohodak od ulaganja iz španjolskih izvora ostaje oporeziv.

Podnositelji zahtjeva u pravilu ne smiju biti španjolski porezni rezidenti tijekom prethodnih pet poreznih razdoblja i moraju se preseliti zbog jednog od prihvatljivih zakonskih razloga. Izbor se prijavljuje obrascem Modelo 149, obično u roku od šest mjeseci od relevantnog datuma prijave u španjolsko socijalno osiguranje ili datuma na odgovarajućoj dokumentaciji stranog osiguranja.

Korisnici režima uglavnom ne podnose Modelo 720 samo na temelju statusa obveznika iz članka 93. jer je ta obveza za ovu svrhu vezana uz redovnu španjolsku rezidentnost. Obično podnose posebnu godišnju prijavu Modelo 151, a ne redovni Modelo 100. Njihova obveza poreza na imovinu i solidarnog poreza na veliku imovinu uglavnom je ograničena na imovinu smještenu u Španjolskoj prema primjenjivim pravilima. Te pogodnosti završavaju s režimom, pa prijelaz na redovno oporezivanje svjetskog dohotka i imovine treba unaprijed planirati.

Porez na imovinu

Španjolski rezident u redovnom režimu može podlijegati porezu na svjetsku neto imovinu na dan 31. prosinca. Nerezident i, uglavnom, korisnik režima iz članka 93. obuhvaćeni su samo odgovarajućom španjolskom imovinom i pravima.

Državna pravila predviđaju:

• opći odbitak od neto imovine od 700.000 €;
• oslobođenje do 300.000 € za glavni dom obveznika koji ispunjava uvjete.

Autonomne zajednice mogu promijeniti odbitak, stope, oslobođenja i umanjenja poreza. Primjerice, za porez na imovinu za 2025. koji se prijavljuje u 2026. AEAT navodi opći odbitak od 1 milijun € u Valenciji i 3 milijuna € na Balearskim otocima. To pokazuje zašto se državnih 700.000 € ne može smatrati univerzalnim iznosom. AEAT objavljuje aktualne regionalne neoporezive minimume.

Državna ljestvica kreće se od 0,2 % do 3,5 % gdje je regionalno zakonodavstvo ne zamjenjuje drugom. Poslovna imovina i prihvatljivi udjeli u obiteljskim društvima mogu biti oslobođeni ako su ispunjeni detaljni uvjeti djelatnosti, vlasništva i naknade za rad.

Prijava može biti obvezna čak i bez poreza za plaćanje ako bruto imovina i prava prelaze 2 milijuna €. Dug ne smanjuje taj test obveze prijave. Modelo 714 podnosi se tijekom godišnje kampanje prijava poreza na dohodak i imovinu.

Solidarni porez na veliku imovinu

Državni solidarni porez na veliku imovinu, ITSGF, primjenjuje se na veliku neto imovinu uz stope od 1,7 %, 2,1 % i 3,5 % prema odgovarajućim razredima. Obuhvaća umanjenje od 700.000 € za obveznike koji podliježu porezu prema osobnoj obvezi, dok prvi razred koji se stvarno oporezuje počinje iznad 3 milijuna €. Na osnovicu mogu utjecati i oslobođenje glavnog doma te prihvatljive poslovne imovine.

Stvarno plaćeni porez na imovinu uračunava se, čime se izbjegava jednostavna dvostruka naplata na istoj osnovici. No regionalno umanjenje ili povrat poreza na imovinu ne uklanja nužno ITSGF. Zato preseljenje u zajednicu s povoljnim porezom na imovinu možda neće ukloniti nacionalno davanje na veliku imovinu.

ITSGF se prijavljuje na Modelu 718, obično tijekom srpnja nakon datuma vrednovanja. Imućni obveznici moraju zajedno izračunati porez na imovinu i ITSGF, uključujući ograničenje ukupnog poreza na dohodak i imovinu te pravila minimalnog poreza, umjesto zbrajanja osnovnih stopa.

Izlazni porez

Španjolski izlazni porez može smatrati da su odgovarajući udjeli prodani kada dugogodišnji rezident prestane biti španjolski rezident. Uglavnom obuhvaća osobu koja je bila rezident najmanje deset od prethodnih petnaest poreznih godina i čiji udjeli zadovoljavaju jedan od uvjeta:

• ukupna tržišna vrijednost veća je od 4 milijuna €;
• vlasništvo u subjektu prelazi 25 %, a vrijednost tog udjela veća je od 1 milijun €.

Pretpostavljeni dobitak ulazi u režim dohotka od štednje. Posebni aranžmani mogu vrijediti za preseljenja u EU ili EGP te privremena preseljenja u države s poreznim ugovorom, ali uključuju uvjete, izvještavanje i kasnije događaje koji aktiviraju porez. Osnivači i vlasnici velikih pojedinačnih udjela trebaju planirati prije promjene rezidentnosti. Obični diversificirani portfelj znatno ispod pragova obično nije obuhvaćen.

Doprinosi za socijalno osiguranje u 2026.

Za standardnog zaposlenika s ugovorom na neodređeno glavne stope za 2026. iznose:

Doprinos	Poslodavac	Zaposlenik
Opći rizici socijalnog osiguranja	23,60 %	4,70 %
Nezaposlenost	5,50 %	1,55 %
Stručno osposobljavanje	0,60 %	0,10 %
FOGASA	0,20 %	—
Mehanizam međugeneracijske pravednosti (MEI)	0,75 %	0,15 %
Ukupno prije premije za profesionalne rizike	30,65 %	6,50 %

Poslodavac dodatno plaća premiju za nesreće na radu i profesionalne bolesti prema stopi koja ovisi o djelatnosti. Ugovori na određeno imaju višu stopu za nezaposlenost, a primanja iznad najviše osnovice mogu podlijegati dodatnom solidarnom doprinosu. Službena tablica socijalnog osiguranja za 2026. navodi aktualne sastavnice.

Samozaposleni koriste sustav doprinosa RETA temeljen na dohotku, s privremenim mjesečnim osnovicama koje se naknadno usklađuju s neto zaradom. Tvrdnja da „samozaposleni plaćaju određeni iznos mjesečno” zato nije pouzdana bez podataka o dohotku, početnim olakšicama i opsegu osiguranja.

PDV i porez na dobit

Standardna španjolska stopa PDV-a, IVA-e, iznosi 21 %. Snižene stope od 10 % i 4 % vrijede za određenu robu i usluge. Kanarski otoci koriste IGIC umjesto IVA-e kopnene Španjolske i Baleara, dok Ceuta i Melilla imaju vlastite neizravne poreze.

Španjolska nema široko domaće oslobođenje malih poduzeća od PDV-a na temelju jednostavnog godišnjeg praga prometa kakvo postoji u mnogim državama EU-a. Samostalni stručnjaci zato mogu imati obveze PDV-a od početka, osim ako je djelatnost oslobođena ili vrijedi poseban režim. Prekogranične usluge, transakcije unutar EU-a i prodaja preko platformi zahtijevaju zasebnu analizu mjesta oporezivanja.

Opća stopa poreza na dobit iznosi 25 %, ali novoosnovana društva, mikropoduzeća, mala društva, zadruge, subjekti za zajednička ulaganja i drugi subjekti mogu imati snižene ili posebne stope. Osnivanje društva ne pretvara plaću ili isplate vlasniku u neoporezivi dohodak.

Nekretnine, najam, nasljedstva i darovi

Neto dohodak rezidenta od najma obično ulazi u opću osnovicu, a ne osnovicu dohotka od štednje. Nužni troškovi i amortizacija mogu biti odbitni. Umanjenje može vrijediti za prihvatljivi dugoročni stambeni najam, uz postotak koji ovisi o datumu ugovora i zakonskim uvjetima. Turistički ili kratkoročni smještaj ne ispunjava uvjete automatski.

Stjecanje nekretnine može uključivati porez na promet ili PDV uz porez na biljege, a stope i olakšice u velikoj mjeri određuju autonomne zajednice. Vlasništvo može stvarati općinski porez na nekretnine IBI, a prodaja kapitalni dobitak oporeziv IRPF-om i općinski porez na porast vrijednosti zemljišta, plusvalía municipal.

Porez na nasljedstva i darove izrazito je regionalan. Odnos među osobama, prethodna imovina, vrsta imovine, rezidentnost i relevantna autonomna zajednica mogu promijeniti rezultat od znatne obveze do velikog umanjenja. Španjolska nema jedinstveno nacionalno pravilo „bez poreza na nasljedstva” ni jednu stopu prikladnu za opću tablicu države.

Kalendar prijava i obrasci

Kampanja prijavljivanja u 2026. obuhvaća kalendarsku 2025. godinu. Službena obavijest AEAT-a potvrđuje:

Prijava ili plaćanje	Rok u 2026.
Modelo 720 i Modelo 721 za 2025.	31. ožujka
Početak elektroničkog podnošenja Modela 100 i Modela 714	8. travnja
Rok za izravno terećenje računa radi plaćanja obveze	25. lipnja
Standardni rok poreza na dohodak i imovinu	30. lipnja
Drugi obrok prihvatljivog obročnog plaćanja IRPF-a	5. studenoga

Važni obrasci uključuju:

Obrazac	Namjena
Modelo 100	Redovna prijava poreza na dohodak rezidenta
Modelo 149	Izbor, odricanje ili isključenje iz režima članka 93.
Modelo 151	Godišnja prijava u režimu za radnike iz inozemstva
Modelo 714	Prijava poreza na imovinu
Modelo 718	Solidarni porez na veliku imovinu
Modelo 720	Inozemni računi, vrijednosni papiri, prava i nekretnine
Modelo 721	Virtualne valute kod stranih skrbnika

Česte pogreške

Korištenje jedne nacionalne tablice poreza na plaću

Ljestvica autonomne zajednice mijenja konačni IRPF. Nacionalni primjer ne treba predstavljati kao točnu tablicu stopa za svakog rezidenta.

Pretpostavka da se svi fondovi i ETF-ovi mogu zamijeniti bez poreza

Režim prijenosa između prihvatljivih klasičnih fondova isključuje ETF-ove. Prodaja jednog ETF-a radi kupnje drugog obično je događaj realizacije.

Tretiranje Modela 720 kao ukinutog

Sud EU-a poništio je nerazmjerne dijelove starog sustava kazni, a ne samu obvezu prijavljivanja.

Primjena praga od 50.000 € na svaki strani račun

Početni prag Modela 720 zbraja se unutar svake kategorije. Više brokerskih računa pojedinačno ispod praga zato zajedno može stvoriti obvezu prijave.

Miješanje Modela 721 s porezom na kriptodohodak

Modelo 721 prijavljuje obuhvaćenu kriptoimovinu kod stranog skrbnika na kraju godine. Modelo 100 prijavljuje oporeziva otuđenja. Ovisno o okolnostima, osoba može trebati jedan, oba ili nijedan.

Pretpostavka da Beckhamov zakon oslobađa svaki inozemni primitak

Klasifikacija izvora ključna je, sav dohodak od rada ima poseban tretman, a kapitalni dohodak iz španjolskih izvora ostaje oporeziv.

Promatranje samo regionalnog poreza na imovinu

ITSGF kod dovoljno velike imovine može poništiti dio učinka regionalnog umanjenja. Oba poreza moraju se računati zajedno.

Zanemarivanje FIFO-a preko više brokera

Španjolsko povezivanje istovrsnih vrijednosnih papira obično se ne bira zasebno za svaki račun. Može se smatrati da su prvo prodane starije jedinice koje se drže drugdje.

Je li Španjolska porezno povoljna za investitore?

Španjolska može biti privlačna diversificiranom investitoru kojemu su važni način života, pristup poreznim ugovorima i odgoda poreza kroz prihvatljive zamjene klasičnih fondova. Početna stopa na dohodak od štednje od 19 % umjerena je prema zapadnoeuropskim mjerilima, a akumulirajući fondovi uglavnom izbjegavaju godišnje pretpostavljene isplate.

Manje je privlačna imućnim rezidentima u redovnom režimu jer svjetska imovina može ući u porez na imovinu i ITSGF, dok inozemni računi dodaju obveze Modela 720 i 721. Promjena sastava portfelja prodajom ETF-ova realizira dobitke, najviša stopa na dohodak od štednje iznosi 30 %, a opće stope na dohodak od rada regionalno se razlikuju i mogu prijeći 50 %.

Za nove rezidente koji ispunjavaju uvjete režim članka 93. može bitno promijeniti usporedbu, osobito uz znatan dohodak od ulaganja iz inozemnih izvora. Ipak, šestogodišnje trajanje, rok prijave, pravila izvora i prijelaz nakon završetka režima treba planirati, a ne svesti na opću stopu od 24 %.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

• Ulaganje u Španjolskoj
• Kalkulator neto plaće u Španjolskoj
• Kalkulator poreza na kapitalne dobitke u Španjolskoj
• Kalkulator poreza na ETF-ove
• Kalkulator poreza na dividende
• Karta za usporedbu poreza u EU-u
• Usporedba troškova života

Službeni izvori

• Španjolska porezna agencija
• Priručnik IRPF-a za 2025. koji se koristi za prijave podnesene u 2026.
• Kalendar poreznih obveznika za 2026.
• Portal Modelo 720
• Portal Modelo 721
• Portal doprinosa za socijalno osiguranje
• Službeno državno glasilo BOE

Napomena

Ovaj vodič služi isključivo općem informiranju i edukaciji. Ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Španjolsko oporezivanje snažno ovisi o propisima autonomne zajednice, rezidentnosti, vlasništvu računa, klasifikaciji imovine i osobnim okolnostima. Prije podnošenja prijave ili značajne transakcije provjeri aktualna pravila s AEAT-om i relevantnim regionalnim tijelom ili zatraži savjet kvalificiranog španjolskog stručnjaka.

Sources & References

EU regulations & taxation

• European Commission / Taxation & Customs — predmetu C-788/19

Additional educational resources

• Administracion.gob.es — Standardna španjolska stopa PDV-a
• Boe.es — FIFO: pri prodaji dijela ulaganja
• prihvatljivi dugoročni stambeni najam
• Službeno državno glasilo BOE
• Uračunavanje inozemnog poreza
• Sede.agenciatributaria.gob.es — AEAT-ove upute o kriptorazmjenama
• ITSGF se prijavljuje na Modelu 718
• Izbor se prijavljuje obrascem Modelo 149
• Kalendar poreznih obveznika za 2026.
• međusobni prijeboj uglavnom je ograničen na 25 % pozitivne sastavnice
• Opća stopa poreza na dobit
• opću osnovicu
• osobni i obiteljski minimum
• Portal Modelo 720
• Portal Modelo 721
• posebnu godišnju prijavu Modelo 151
• poveća za više od 20.000 €
• prag od 50.000 € i razdoblje prijave od 1. siječnja do 31. ožujka
• Priručnik IRPF-a za 2025. koji se koristi za prijave podnesene u 2026.
• režima odgode pri zamjeni fondova
• Režim iz članka 93.
• Službena obavijest AEAT-a
• službenoj tablici osnovice dohotka od štednje
• Španjolska porezna agencija
• Španjolski izlazni porez
• španjolski porezni rezident za kalendarsku godinu
• Seg-social.es — Portal doprinosa za socijalno osiguranje
• Www3.agenciatributaria.gob.es — aktualne regionalne neoporezive minimume
• bruto imovina i prava prelaze 2 milijuna €
• uputama o režimu za radnike iz inozemstva