Guida fiscale Lituania 2026: cosa deve sapere ogni investitore

La Lituania rimane uno degli ambienti fiscali più interessanti dell’area baltica per dipendenti, investitori ed expat. Dal 2026 il Paese applica aliquote progressive dell’imposta sul reddito delle persone fisiche comprese tra il 20% e il 32%, mentre i dividendi sono generalmente tassati al 15% e, nella normativa attuale, non è stata identificata un’imposta generale sul patrimonio netto (VMI, 2026; IMF, 2025).

Per gli investitori, la Lituania combina una tassazione degli investimenti relativamente moderata con un sistema fiscale basato sulla residenza. I residenti fiscali sono generalmente tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte lituana (VMI, 2026).

Panoramica fiscale — i principali numeri in sintesi

Tipo di imposta	Aliquota	Note
Imposta sul reddito	20% / 25% / 32%	Sistema progressivo di imposta sul reddito delle persone fisiche dal 2026 (TaxRavens, 2026; Rödl, 2026)
Imposta sulle plusvalenze	15% / 20%*	Plusvalenze da investimento sopra le soglie applicabili
Imposta sui dividendi	15%	Contribuenti persone fisiche (VMI, 2026)
Imposta sugli interessi	15%	Redditi da interessi imponibili (VMI, 2026)
IVA (aliquota ordinaria)	21%	Aliquota IVA ordinaria
Aliquote IVA ridotte	5%, 12%	In vigore dal 2026
Contributi sociali del lavoratore	19,5%	Contributo standard a carico del dipendente
Contributi sociali del datore di lavoro	1,77%**	Può variare in base alla categoria del lavoratore
Imposta sul reddito delle società	17%	Aliquota ordinaria dal 2026
Imposta locale / sovraimposta	Nessuna identificata	Non è stata identificata una sovraimposta comunale sul reddito
Imposta immobiliare	Applicabile	Le aliquote dipendono dal tipo di immobile e dalla valutazione
Imposta di successione	Vedi sezione sotto	Le regole richiedono una verifica individuale
Imposta patrimoniale	Nessuna identificata	Nessuna imposta generale sul patrimonio netto
Anno fiscale	Anno solare	Periodo dichiarativo standard
Termine di dichiarazione	1 maggio	Successivo all’anno fiscale
Autorità fiscale	State Tax Inspectorate (VMI)	Autorità fiscale lituana

• Le fonti di orientamento pratico indicano aliquote del 15% e del 20% per le plusvalenze da investimento, ma gli investitori dovrebbero verificare le soglie aggiornate direttamente con il VMI.

** Alcune aliquote contributive a carico del datore di lavoro variano in base alla categoria del dipendente e alla classificazione previdenziale.

Residenza fiscale in Lituania

La Lituania applica un sistema fiscale basato sulla residenza. Le persone fisiche che diventano residenti fiscali lituane sono generalmente tassate sul reddito mondiale, inclusi dividendi esteri, interessi esteri, redditi da lavoro esteri e plusvalenze derivanti da investimenti esteri (VMI, 2026).

Una persona può diventare residente fiscale in Lituania se:

• Trascorre 183 giorni o più in Lituania durante un anno fiscale (VMI, 2026).
• La sua abitazione permanente si trova in Lituania.
• I suoi interessi personali, economici o sociali si trovano principalmente in Lituania (VMI, 2026).
• Si applicano altri criteri di residenza previsti dalla normativa fiscale lituana.

I non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di fonte lituana (VMI, 2026).

La Lituania mantiene un’ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione, che può ridurre la doppia tassazione sui redditi da investimenti esteri e sui redditi da lavoro esteri (VMI, 2026).

Imposta sul reddito in Lituania

La Lituania ha introdotto una struttura progressiva rivista dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dal 1° gennaio 2026 (TaxRavens, 2026; Work in Lithuania, 2026).

Le aliquote attuali sono:

• 20% sugli scaglioni di reddito più bassi
• 25% sugli scaglioni di reddito intermedi
• 32% sugli scaglioni di reddito più elevati

I materiali recenti sulla riforma fiscale indicano soglie collegate agli stipendi medi mensili, corrispondenti approssimativamente a:

• Fino a €82.962 annui: 20%
• €82.962–€138.270 annui: 25%
• Oltre €138.270 annui: 32%

Poiché le soglie sono collegate agli stipendi medi, possono essere aggiornate periodicamente.

Il materiale esaminato non ha fornito una conferma ufficiale sufficientemente chiara della formula precisa per la quota non imponibile personale del 2026. Per questo motivo, qui non viene indicato alcun importo specifico di detrazione personale.

Esempio

Un dipendente che guadagna €60.000 all’anno rimarrebbe generalmente nello scaglione più basso dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e sarebbe soggetto all’aliquota PIT applicabile del 20%, oltre ai contributi obbligatori di previdenza sociale e assicurazione sanitaria.

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Imposta sulle plusvalenze — come la Lituania tassa i redditi da investimento

Tassazione di azioni ed ETF

I residenti fiscali lituani sono generalmente tenuti a dichiarare le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni, ETF, fondi di investimento e altri asset finanziari.

Le indicazioni pratiche più recenti indicano che le plusvalenze sono generalmente tassate:

• Al 15% per la maggior parte degli investitori
• Al 20% quando le plusvalenze superano soglie di reddito più elevate collegate agli stipendi medi

Gli investitori dovrebbero verificare le soglie applicabili direttamente con il VMI, poiché la tassazione dei redditi da investimento continua a evolversi nell’ambito delle riforme del 2026.

Alcune fonti secondarie riportano un’esenzione annua di €500 per le plusvalenze derivanti da determinati asset finanziari, incluse le azioni. Tuttavia, prima di fare affidamento su tale esenzione, gli investitori dovrebbero verificarne direttamente con il VMI i requisiti di accesso e le limitazioni aggiornate.

Nessuna indicazione ufficiale attualmente esaminata per questo articolo conferma un’esenzione generale legata al periodo di detenzione per le azioni quotate. Gli investitori dovrebbero quindi presumere che le plusvalenze restino imponibili, salvo che si applichi chiaramente una specifica esenzione.

Le fonti esaminate non confermano inoltre in modo chiaro un meccanismo di riporto delle minusvalenze su strumenti finanziari. Gli investitori dovrebbero evitare di presumere che le perdite non utilizzate possano essere riportate in avanti senza una conferma diretta da parte del VMI.

ETF ad accumulazione e ETF a distribuzione

Nei materiali esaminati non è stato individuato un regime fiscale lituano separato per gli ETF.

Ai fini pratici:

• Le plusvalenze da vendita di ETF sembrano generalmente tassate secondo le stesse regole applicabili ad azioni e altri asset finanziari.
• Le distribuzioni degli ETF sembrano generalmente trattate in modo analogo ai dividendi.

ETF ad accumulazione

Nelle fonti esaminate non è stato individuato un regime lituano di tassazione figurativa separato per gli ETF ad accumulazione.

In pratica, le plusvalenze sembrano essere dichiarate quando le quote dell’ETF vengono vendute, ma gli investitori dovrebbero verificare il trattamento aggiornato direttamente con il VMI.

ETF a distribuzione

Le distribuzioni degli ETF sembrano generalmente trattate in modo analogo ai dividendi.

ETF UCITS

Nei materiali esaminati non è stata identificata un’aliquota fiscale separata per gli ETF UCITS.

Imposta sui dividendi e ritenute

I dividendi percepiti da persone fisiche sono generalmente tassati al 15% (VMI, 2026).

Quando i dividendi sono pagati da società lituane, l’imposta è generalmente trattenuta prima del pagamento e versata alle autorità fiscali.

Anche i dividendi esteri percepiti da residenti fiscali lituani sono imponibili e devono generalmente essere dichiarati tramite la dichiarazione annuale dei redditi (VMI, 2026).

Quando una ritenuta alla fonte estera è già stata pagata, le convenzioni contro la doppia imposizione della Lituania possono contribuire a ridurre la doppia tassazione, nel rispetto delle condizioni convenzionali e dei requisiti documentali.

Come dichiarare i redditi da investimento in Lituania

I residenti fiscali lituani sono generalmente tenuti a dichiarare i redditi da investimento imponibili tramite la dichiarazione annuale dei redditi delle persone fisiche (VMI, 2026).

Passaggio 1: raccogli gli estratti conto del broker

Raccogli gli estratti fiscali annuali e i report delle operazioni da tutti i broker e istituti finanziari, inclusi:

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• eToro
• Saxo Bank
• Banche e broker lituani

Gli investitori dovrebbero inoltre conservare estratti relativi ai dividendi, report sui redditi da interessi e prove di eventuali ritenute fiscali estere pagate.

Passaggio 2: calcola i redditi da investimento

Calcola separatamente:

• Plusvalenze da vendita di asset
• Minusvalenze
• Redditi da dividendi
• Redditi da interessi
• Altri redditi da investimento imponibili

I redditi da investimento esteri dovrebbero generalmente essere convertiti e dichiarati secondo i requisiti fiscali lituani (VMI, 2026).

Passaggio 3: compila la dichiarazione annuale

La Lituania mette a disposizione la presentazione elettronica tramite il sistema fiscale online del VMI.

Alcune guide fiscali pratiche fanno riferimento al modulo GPM311 per dichiarare i redditi da investimento. Tuttavia, gli investitori dovrebbero verificare il modulo dichiarativo e i codici di rendicontazione aggiornati direttamente all’interno del portale VMI, poiché moduli e procedure di presentazione possono cambiare nel tempo.

Passaggio 4: invia la dichiarazione

Presenta la dichiarazione annuale entro il termine applicabile.

Passaggio 5: versa le imposte dovute

Qualsiasi imposta dovuta è generalmente pagabile entro il 1° maggio successivo alla fine dell’anno fiscale (VMI guidance; Waltio Lithuania Tax Guide, 2026).

Gli investitori dovrebbero conservare i documenti a supporto di:

• Prezzi di acquisto
• Prezzi di vendita
• Incassi da dividendi
• Pagamenti di interessi
• Ritenute fiscali estere
• Estratti conto del broker

Trattamento fiscale degli investimenti esteri

I residenti fiscali lituani sono generalmente tassati sul reddito mondiale. Di conseguenza, i redditi da investimento percepiti tramite broker esteri e istituti finanziari esteri sono di norma dichiarabili in Lituania (VMI, 2026).

Broker esteri

I materiali esaminati non hanno individuato requisiti di registrazione specifici per la Lituania a carico degli investitori retail che utilizzano broker esteri come:

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• eToro
• Saxo Bank

L’obbligo principale di compliance è invece la corretta dichiarazione del reddito imponibile tramite la dichiarazione annuale.

ETF esteri

Gli ETF esteri sembrano generalmente tassati secondo le stesse regole applicabili agli ETF domestici e alle azioni.

Nelle fonti esaminate non è stato individuato alcun regime fiscale lituano separato per gli ETF UCITS esteri.

Dividendi esteri

I dividendi esteri sono generalmente imponibili per i residenti fiscali lituani e devono normalmente essere inclusi nella dichiarazione annuale (VMI, 2026).

Quando una ritenuta fiscale estera è già stata applicata, lo sgravio convenzionale può ridurre ulteriori passività fiscali in Lituania, nel rispetto dei requisiti documentali.

Interessi esteri

Gli interessi esteri sono generalmente imponibili, salvo che si applichi una specifica esenzione (VMI, 2026).

Conversione valutaria

Gli investitori dovrebbero mantenere registrazioni accurate dei tassi di cambio e dei valori delle operazioni quando dichiarano redditi da investimento esteri.

Poiché i requisiti dichiarativi possono cambiare, gli investitori dovrebbero consultare le indicazioni aggiornate del VMI prima di presentare la dichiarazione.

Altre imposte importanti in Lituania

IVA — imposta sul valore aggiunto

La Lituania applica un’aliquota IVA ordinaria del 21% (Seimas, 2026).

Dal 2026 si applicano aliquote IVA ridotte del 5% e del 12% a determinate categorie.

Tra gli esempi rientrano:

• Alcuni libri e pubblicazioni: 5%
• Servizi di alloggio: 12%
• Alcuni servizi di trasporto passeggeri: 12%
• Determinati servizi culturali: 12%

Imposte immobiliari

In Lituania esiste una tassazione immobiliare.

Tuttavia, il materiale esaminato non ha fornito informazioni ufficiali sufficientemente verificate in merito a:

• Aliquote comunali attuali dell’imposta immobiliare
• Metodi di valutazione
• Esenzioni
• Scaglioni di aliquota

Per questo motivo, prima di acquistare un immobile, gli investitori dovrebbero verificare gli obblighi aggiornati in materia di imposta immobiliare direttamente con il VMI o con le autorità locali.

Imposte di successione e donazione

I materiali di ricerca esaminati non hanno fornito una conferma ufficiale sufficientemente aggiornata in merito a:

• Aliquote dell’imposta di successione
• Aliquote dell’imposta sulle donazioni
• Esenzioni
• Regole sui trasferimenti familiari

Poiché non è stata disponibile una verifica affidabile, gli investitori dovrebbero consultare le indicazioni aggiornate del VMI o rivolgersi a un professionista prima di fare affidamento su ipotesi relative a successioni o donazioni.

Imposte patrimoniali

Nelle fonti esaminate non è stata identificata un’imposta annuale generale sul patrimonio netto (IMF, 2025).

Imposte locali

Nei materiali esaminati non sono state identificate imposte comunali separate sul reddito, imposte ecclesiastiche o sovraimposte regionali sul reddito.

Vantaggi fiscali e conti fiscalmente efficienti

La principale forma di risparmio di lungo periodo con rilevanza fiscale in Lituania è il sistema pensionistico di secondo pilastro.

Secondo le indicazioni pensionistiche e payroll esaminate:

• I lavoratori possono contribuire per circa il 2,7%–3%.
• Lo Stato fornisce un contributo aggiuntivo collegato ai livelli salariali medi.
• Diverse riforme hanno aumentato la flessibilità in materia di partecipazione e prelievi.

Nei materiali esaminati non è stato individuato un conto di investimento retail ampiamente fiscalmente protetto simile all’ISA britannico, all’ISK svedese o a strumenti analoghi.

Gli investitori dovrebbero quindi generalmente presumere che i normali conti di intermediazione siano soggetti alle regole fiscali standard lituane.

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Scadenze principali e date importanti

• Anno fiscale: anno solare (VMI, 2026)
• Termine di dichiarazione: 1 maggio successivo all’anno fiscale (Waltio, 2026)
• Termine di pagamento: 1 maggio successivo all’anno fiscale (Waltio, 2026)
• Termine di presentazione online: generalmente allineato alla scadenza annuale
• Scadenze per acconti d’imposta: nessun calendario verificato identificato
• Scadenze di proroga: nessuna regola di proroga verificata identificata
• Estratti annuali del broker: solitamente disponibili durante il primo trimestre dell’anno successivo, a seconda del broker

Errori fiscali comuni commessi dagli investitori

Gli investitori lituani incontrano spesso problemi dichiarativi quando gestiscono redditi da investimenti esteri.

Tra gli esempi rientrano:

• Dimenticare di dichiarare i dividendi esteri.
• Omettere gli interessi esteri.
• Calcolare in modo errato le plusvalenze degli ETF.
• Mancare le scadenze dichiarative.
• Presumere che gli ETF ad accumulazione siano fiscalmente esenti.
• Non conservare prove delle ritenute fiscali estere.
• Dichiarare in modo errato i redditi provenienti da conti presso Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro o Saxo Bank.
• Presumere che i broker esteri comunichino automaticamente tutti i redditi alle autorità fiscali lituane.

Mantenere registrazioni accurate delle operazioni durante tutto l’anno può ridurre in modo significativo gli errori dichiarativi.

La Lituania è fiscalmente efficiente per gli investitori?

Vantaggi

• Aliquota moderata del 15% sui dividendi.
• Nessuna imposta generale sul patrimonio netto identificata.
• Nessun regime separato di tassazione degli ETF identificato.
• Ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione.
• Ambiente competitivo per la tassazione degli investimenti rispetto a molti Paesi dell’UE.

Svantaggi

• La tassazione sul reddito mondiale si applica ai residenti.
• La dichiarazione dei redditi da investimento resta responsabilità dell’investitore.
• Le regole sull’imposta immobiliare possono richiedere verifiche aggiuntive.
• Alcune regole fiscali sugli investimenti restano soggette a interpretazione quando le indicazioni ufficiali sono limitate.

Tipologie di investitori adatte

La Lituania può risultare particolarmente adatta per:

• Investitori ETF di lungo periodo
• Investitori orientati ai dividendi
• Expat
• Lavoratori da remoto
• Professionisti che si trasferiscono all’interno dell’UE
• Investitori alla ricerca di un sistema fiscale relativamente lineare

Risorse correlate

Strumenti fiscali

• Capital Gains Tax Calculator
• ETF Tax Calculator
• Dividend Tax Calculator
• Net Salary Calculator

Guide agli investimenti

• Investing in Lithuania
• Best Brokers in Lithuania

Guide Paese

• Cost of Living in Lithuania
• Average Salary in Lithuania

Strumenti di confronto

• EU Tax Comparison Map
• Cost of Living Comparison Tool
• Net Salary Calculator

Avvertenza

Questo articolo ha esclusivamente finalità informative ed educative generali e non costituisce consulenza fiscale, legale, contabile o finanziaria. Le norme fiscali possono cambiare e la loro applicazione dipende dalle circostanze individuali. Verifica sempre i requisiti aggiornati presso l’autorità fiscale competente o consulta un consulente fiscale qualificato prima di prendere decisioni finanziarie o di investimento.

Guida fiscale Lituania

Sources & References

EU regulations & taxation

• E-seimas.lrs.lt — State Tax Inspectorate (VMI)
• European Commission / Taxation & Customs — ETF UCITS esteri
• sistema fiscale basato sulla residenza
• successioni o donazioni
• tassi di cambio
• Oecd.org — broker esteri
• convenzioni contro la doppia imposizione

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — sistema fiscale online del VMI
• E-seimas.lrs.lt — aliquota IVA ordinaria
• aliquote progressive dell’imposta sul reddito delle persone fisiche