Guida fiscale Lettonia 2026: cosa deve sapere ogni investitore

Ultimo aggiornamento: 6 settembre 2026

In Lettonia, la maggior parte dei redditi ordinari da capitale e delle plusvalenze realizzate è tassata al 25,5%. Questa aliquota generale non significa però che ogni dividendo venga tassato nuovamente a livello della persona fisica: i dividendi sono generalmente esenti quando l’utile societario sottostante è già stato assoggettato all’imposta lettone sul reddito delle società o a un’imposta societaria estera comparabile, fatte salve le esclusioni previste dalla legge.

La Lettonia dispone inoltre di un importante regime del conto d’investimento. All’interno di un conto correttamente designato, i redditi da investimento e le operazioni ammissibili possono generalmente essere reinvestiti senza un’immediata imposizione lettone a carico della persona fisica. L’imposta sorge quando i prelievi cumulativi superano i versamenti cumulativi. Per gli investitori di lungo periodo, questo meccanismo può semplificare notevolmente gli adempimenti e migliorare il differimento fiscale.

I redditi da lavoro sono tassati progressivamente al 25,5% e al 33%, con un ulteriore prelievo del 3% sui redditi annui elevati. Le società lettoni pagano generalmente l’imposta sul reddito delle società soltanto quando gli utili vengono distribuiti o considerati distribuiti.

Panoramica fiscale — i principali dati in sintesi

Tipologia d’imposta	Aliquota o soglia 2026	Note
Imposta sul reddito delle persone fisiche	25,5% / 33%	Il 33% si applica oltre 105.300 € di reddito annuo
Imposta aggiuntiva sui redditi elevati	3%	Sulla parte rilevante del reddito annuo superiore a 200.000 €
Minimo esente fisso	550 € al mese	6.600 € annui per i redditi qualificati
Plusvalenze	25,5%	Il precedente 20% può continuare ad applicarsi in via transitoria a determinate operazioni iniziate prima del 2025
Interessi e redditi imponibili da capitale	25,5%	Salvo esenzione o utilizzo del regime del conto d’investimento
Dividendi	Spesso 0%; altrimenti 25,5%	Generalmente esenti quando l’utile sottostante è stato correttamente assoggettato all’imposta societaria
Regime alternativo nazionale 2026 sui dividendi	15% CIT + 6% PIT	Facoltativo per determinate società possedute direttamente ed esclusivamente da persone fisiche
Contributi sociali del dipendente	10,50%	Aliquota standard
Contributi sociali del datore di lavoro	23,59%	Aliquota standard
Massimale previdenziale	105.300 € annui	L’eccedenza resta soggetta ai meccanismi della solidarity tax
Salario minimo	780 € al mese	Dal 1° gennaio 2026
Imposta sul reddito delle società	20% sulla base lordizzata della distribuzione	Comunemente indicata come 20/80 o 25% della distribuzione netta
IVA ordinaria	21%	Aliquote ridotte del 12% e 5%
Imposta sugli immobili	0,2%–3%	Dipende dal comune e dalla classificazione dell’immobile
Imposta di successione	Nessuna imposta autonoma	Possono comunque applicarsi spese notarili, di successione e altre regole
Imposta sulle donazioni	Può applicarsi la PIT	Esenzioni per familiari stretti e franchigia annua di 1.425 € per altre donazioni tra persone fisiche
Imposta sul patrimonio netto	Nessuna	Resta applicabile l’imposta immobiliare
Anno fiscale	Anno solare	Persone fisiche
Dichiarazione annuale	Generalmente 1° marzo–1° giugno	1° aprile–1° luglio in determinati casi di redditi elevati
Autorità fiscale	State Revenue Service (VID/SRS)	Electronic Declaration System (EDS)

Residenza fiscale in Lettonia

Ai sensi della legge lettone sull’imposta personale sul reddito, una persona fisica viene generalmente considerata residente fiscale in Lettonia se è soddisfatta almeno una delle seguenti condizioni:

• il luogo di residenza dichiarato si trova in Lettonia;
• soggiorna in Lettonia per almeno 183 giorni in un qualsiasi periodo di 12 mesi che inizi o termini nell’anno fiscale; oppure
• è un cittadino lettone impiegato all’estero dal governo della Lettonia.

Il criterio dei giorni può quindi estendersi su due anni solari. Se anche un altro Stato considera la persona residente, la residenza ai fini convenzionali può differire da quella prevista dalla normativa interna. Le convenzioni fiscali lettoni utilizzano normalmente i criteri dell’abitazione permanente, del centro degli interessi vitali, della dimora abituale e della cittadinanza.

I residenti dichiarano generalmente il reddito mondiale, compresi stipendi esteri, utili d’impresa, interessi, dividendi e plusvalenze imponibili da investimenti. I non residenti sono generalmente tassati soltanto su determinate categorie di reddito di fonte lettone.

Il semplice trasferimento all’estero non pone necessariamente fine alla residenza fiscale se continuano a sussistere le condizioni previste dalla legge lettone. Quando richiesto, il contribuente dovrebbe aggiornare la propria residenza dichiarata e fornire al VID documentazione relativa alla residenza fiscale estera.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Salvo che si applichi un’aliquota speciale, i redditi da lavoro e d’impresa seguono la scala progressiva annuale:

Reddito imponibile annuo	Aliquota 2026
Fino a 105.300 €	25,5%
Oltre 105.300 €	33%

L’aliquota del 33% si applica soltanto alla parte di reddito eccedente la soglia. Nel calcolo della busta paga viene utilizzata un’aliquota mensile del 25,5%, mentre il conguaglio definitivo viene effettuato nella dichiarazione annuale.

Un’ulteriore imposta del 3% si applica alla parte del reddito annuo rilevante superiore a 200.000 €. La relativa base è più ampia rispetto al normale reddito da lavoro imponibile e può comprendere redditi da lavoro, attività d’impresa e capitale, oltre a determinati dividendi esenti. I contribuenti con redditi elevati non dovrebbero quindi presumere che un dividendo esente sia irrilevante ai fini del prelievo aggiuntivo del 3%.

La tabella ufficiale delle aliquote del VID conferma aliquote e categorie di reddito applicabili nel 2026.

Franchigie e deduzioni

Nel 2026 il minimo esente fisso è pari a 550 € al mese, ossia 6.600 € annui. A differenza della precedente franchigia differenziata, quando il contribuente soddisfa i requisiti l’importo non diminuisce all’aumentare del reddito. Il datore di lavoro che dispone del libretto fiscale elettronico del dipendente può applicarlo direttamente in busta paga.

Per i pensionati, il minimo non imponibile è pari a 12.000 € annui. Quando un pensionato che continua a lavorare consegna il libretto fiscale al datore di lavoro, le regole possono ripartire la franchigia pensionistica mensile tra stipendio e pensione.

Sono inoltre previste agevolazioni per le persone a carico. Tra le spese ammissibili possono rientrare istruzione, cure mediche, donazioni, contributi a fondi pensione privati e premi di assicurazione sulla vita qualificati. Spese per istruzione, sanità e donazioni sono generalmente soggette a un limite complessivo di 600 € annui e al 50% del reddito imponibile, mentre contributi pensionistici e assicurativi seguono limiti percentuali e monetari separati.

I non residenti hanno normalmente un accesso più limitato alle agevolazioni, anche se i residenti UE/SEE che producono in Lettonia oltre il 75% del proprio reddito complessivo possono beneficiare di determinate franchigie.

Contributi previdenziali

Il contributo obbligatorio standard alla previdenza sociale statale è pari complessivamente al 34,09% della retribuzione lorda:

Soggetto	Aliquota standard 2026
Dipendente	10,50%
Datore di lavoro	23,59%
Totale	34,09%

Il massimale annuo ordinario della base contributiva resta pari a 105.300 € nel 2026. I redditi che superano questo importo continuano tuttavia a essere interessati dal sistema contributivo attraverso i meccanismi della solidarity tax, come spiegato nella guida ufficiale della VSAA sui contributi. È quindi fuorviante descrivere 105.300 € come una soglia oltre la quale tutti i contributi sul lavoro cessano semplicemente di applicarsi.

Il salario minimo è pari a 780 € al mese. La base minima contributiva trimestrale è generalmente pari a 2.340 €, anche se si applicano eccezioni e regole di aggregazione. Il VID conferma le aliquote standard dei contributi, mentre la VSAA illustra la base minima 2026.

Esempio di calcolo dello stipendio

Per un dipendente con uno stipendio annuo di 40.000 €, i contributi standard a carico del lavoratore sono pari a circa 4.200 €. Ipotizzando l’intero minimo esente di 6.600 € e nessun’altra agevolazione, la base PIT indicativa è di circa 29.200 € e l’imposta sul reddito delle persone fisiche di circa 7.446 €. Lo stipendio netto stimato è quindi di circa 28.354 € annui, ossia 2.363 € al mese.

Il risultato può cambiare in presenza di persone a carico, benefici accessori, contributi pensionistici e diverse scelte relative al libretto fiscale. Per una stima è possibile utilizzare il calcolatore Finorum dello stipendio netto per i Paesi UE.

Plusvalenze sui conti ordinari

Le plusvalenze realizzate su attività di capitale sono generalmente tassate al 25,5%. Tra le attività di capitale rientrano:

• azioni quotate e non quotate;
• quote di ETF e fondi d’investimento;
• obbligazioni e altri strumenti di debito;
• derivati e altri strumenti finanziari;
• cripto-attività;
• oro da investimento e metalli preziosi;
• proprietà intellettuale e attività d’impresa;
• immobili imponibili.

La plusvalenza corrisponde normalmente al corrispettivo di vendita meno il costo di acquisto documentato e le spese ammissibili di miglioramento o transazione. La Lettonia non prevede un’esenzione generale legata al possesso di lungo periodo dei titoli.

Le minusvalenze derivanti da una cessione possono generalmente compensare plusvalenze derivanti da altre cessioni di attività di capitale nello stesso periodo dichiarativo. Il conguaglio annuale può inoltre consentire di compensare una perdita realizzata in un trimestre con una plusvalenza di un altro trimestre dello stesso anno. Le perdite di capitale non utilizzate non beneficiano generalmente di un riporto illimitato negli anni successivi, per cui tempistica e dichiarazione annuale di rettifica sono importanti.

Determinate operazioni iniziate entro il 31 dicembre 2024 ma non ancora concluse a tale data possono mantenere l’aliquota precedente del 20% durante il periodo 2025–2027 se è stata presentata la dichiarazione transitoria richiesta, come indicato nell’attuale tabella delle aliquote VID.

Scadenze di dichiarazione delle plusvalenze

La Lettonia utilizza una dichiarazione separata per le plusvalenze ordinarie:

Reddito da plusvalenze nel trimestre	Termine di presentazione	Termine di pagamento
Superiore a 1.000 €	15 del mese successivo al trimestre	23 dello stesso mese
Non superiore a 1.000 €	15 gennaio dell’anno successivo	23 gennaio

La soglia di 1.000 € riguarda il reddito da plusvalenze del relativo periodo dichiarativo, non il valore del portafoglio. Per i non residenti possono applicarsi dichiarazioni mensili quando l’imposta non è stata trattenuta. La guida VID sulle plusvalenze e il servizio per la dichiarazione dei redditi da capitale riportano le scadenze attuali.

Queste regole trimestrali riguardano generalmente gli investimenti detenuti al di fuori dello speciale regime del conto d’investimento.

Il conto d’investimento lettone

L’ieguldījumu konts — il conto d’investimento definito dalla legge lettone sull’imposta personale sul reddito — è una delle caratteristiche più importanti del sistema fiscale per gli investitori e spesso viene trascurato nelle sintesi sulla Lettonia. In un conto d’investimento correttamente designato, vendite qualificate, interessi, dividendi e reinvestimenti generalmente non generano un’imposta personale immediata ogni volta che si verificano.

Il reddito imponibile sorge quando gli importi cumulativi prelevati dal sistema del conto d’investimento superano gli importi cumulativi versati. L’eccedenza viene tassata al 25,5%. Il sistema consente quindi di reinvestire capitale e rendimenti prima dell’imposizione ed evita le dichiarazioni trimestrali operazione per operazione finché i fondi restano all’interno della struttura.

Esempio: se un investitore versa 20.000 € e il conto cresce fino a 27.000 €, i prelievi fino all’importo cumulativo dei versamenti non costituiscono generalmente reddito del conto d’investimento. Quando i prelievi cumulativi superano i versamenti cumulativi, l’eccedenza diventa imponibile, fatte salve le rettifiche previste dalla legge.

La registrazione è fondamentale

I fornitori lettoni soggetti alle regole del Registro dei conti comunicano normalmente il conto. Se invece il fornitore è estero e non dispone di una succursale lettone, l’investitore deve informare il VID e attribuire al conto lo status di conto d’investimento entro la fine dell’anno fiscale in cui è stato aperto. La comunicazione identifica il fornitore e tutti i numeri di conto che compongono il sistema.

Un normale conto di brokeraggio non diventa un conto d’investimento semplicemente perché viene utilizzato soltanto per investire. I flussi di denaro tra sottoconti del broker, carte e conti bancari collegati devono essere ricostruiti correttamente. Il passaggio a una nuova entità giuridica del broker o l’attribuzione di nuovi numeri di conto possono essere considerati come chiusura e apertura di conti, salvo corretta gestione delle regole di trasferimento.

Cripto-attività, partecipazioni societarie dirette e altri strumenti non rientrano automaticamente tra le attività finanziarie consentite. È quindi necessario verificare l’ammissibilità del prodotto prima di inserirlo nel sistema.

ETF e fondi d’investimento

Al di fuori di un conto d’investimento registrato, una plusvalenza realizzata su un ETF o una quota di fondo è generalmente tassata al 25,5%. Le distribuzioni vengono trattate secondo la loro natura giuridica, comunemente come dividendi o altri redditi da capitale. Non esiste una tassazione annuale generale per cessione presunta dell’incremento di valore non realizzato di un ETF ad accumulazione.

La qualifica UCITS non determina un’esenzione generale in Lettonia. Fondi nazionali ed esteri seguono normalmente le più ampie regole sui redditi e sulle plusvalenze di capitale. Un fondo ad accumulazione può rinviare le distribuzioni in contanti, mentre il regime del conto d’investimento può differire l’imposta sulle operazioni ammissibili realizzate fino al momento in cui i prelievi eccedono i versamenti.

È opportuno conservare conferme degli acquisti, commissioni, distribuzioni e documentazione relativa alle riorganizzazioni del fondo. Una fusione, liquidazione o trasferimento tra conti può avere conseguenze fiscali anche in assenza di una normale vendita in contanti.

Dividendi

L’affermazione secondo cui ogni dividendo sarebbe tassato al 25,5% è errata. Il materiale ufficiale VID sui redditi da capitale distingue tra redditi da capitale imponibili e dividendi qualificati esenti. Un dividendo è generalmente esente dall’imposta lettone sul reddito delle persone fisiche quando la società distributrice ha già pagato l’imposta lettone sul reddito delle società sull’utile sottostante oppure quando il dividendo proviene da una società estera i cui utili sono stati soggetti a imposta societaria o sulla cui distribuzione è stata applicata una ritenuta.

L’esenzione si applica generalmente a società lettoni, UE/SEE e altre società estere, ma non ai pagamenti provenienti da giurisdizioni a bassa imposizione inserite negli elenchi delle giurisdizioni a fiscalità privilegiata. È essenziale disporre di documentazione che dimostri la precedente tassazione estera. I dividendi provenienti da utili soggetti alla micro-enterprise tax richiedono un trattamento distinto.

Se le condizioni per l’esenzione non sono soddisfatte, può applicarsi la PIT del 25,5%. Anche i dividendi esenti vengono inclusi nella base dell’imposta aggiuntiva del 3% quando il reddito annuo rilevante complessivo supera 200.000 €.

Regime nazionale facoltativo dal 2026

Una società lettone che soddisfa i requisiti, posseduta direttamente ed esclusivamente da persone fisiche, può scegliere un regime alternativo di distribuzione: sugli utili distribuiti viene applicata un’imposta societaria del 15% e l’azionista versa il 6% di PIT sul dividendo. La modifica è documentata nel materiale VID sulle novità fiscali 2026. Il sistema coesiste con il regime societario ordinario e non rappresenta l’aliquota ordinaria per tutte le società.

I dividendi esteri devono essere dichiarati quando richiesto anche se risultano esenti. È opportuno conservare la prova dell’imposta societaria o della ritenuta estera anziché affidarsi soltanto all’estratto del broker.

Redditi da interessi

Gli interessi e gli altri redditi analoghi da capitale sono generalmente tassati al 25,5%. I soggetti pagatori lettoni applicano normalmente la ritenuta quando richiesta; gli interessi su depositi bancari e obbligazioni esteri possono invece dover essere dichiarati autonomamente.

All’interno di un conto d’investimento qualificato, gli interessi su strumenti ammissibili possono generalmente rientrare nel calcolo dell’imposizione differita del conto. Gli interessi accreditati al di fuori del sistema non beneficiano del differimento semplicemente perché vengono successivamente trasferiti su un conto d’investimento.

I crediti per imposte estere dipendono dalla normativa interna, dalla convenzione applicabile e dalla prova dell’imposta pagata. Il credito non può generalmente superare l’imposta lettone attribuibile allo stesso reddito.

Tassazione delle criptovalute

Per un investitore privato, le plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività sono generalmente tassate al 25,5% come plusvalenze di capitale; il VID include espressamente le valute virtuali nella propria guida sulle attività di capitale. Una cessione può comprendere la vendita contro valuta fiat, l’utilizzo per acquistare beni o servizi e uno scambio che produca giuridicamente una plusvalenza realizzata.

La plusvalenza imponibile è pari al corrispettivo di cessione meno il costo di acquisto documentato. Mining, staking, lending e un’attività organizzata e frequente possono essere considerati attività economica anziché semplice investimento passivo.

Si applicano le soglie e le scadenze ordinarie per la dichiarazione delle plusvalenze. Gli investitori dovrebbero conservare estratti delle piattaforme di scambio, indirizzi dei portafogli digitali, documentazione della conversione in euro, commissioni e prove che consentano di distinguere i trasferimenti tra portafogli digitali propri dalle cessioni. Non bisogna presumere che il regime del conto d’investimento comprenda automaticamente le cripto-attività.

Dal 2026, il rafforzamento delle regole UE e internazionali sullo scambio di informazioni aumenta i dati sulle transazioni che i fornitori di servizi per le cripto-attività raccolgono ai fini della futura comunicazione alle autorità fiscali.

Dichiarazione degli investimenti esteri

I residenti lettoni dichiarano i redditi mondiali imponibili attraverso l’Electronic Declaration System del VID. Lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari non calcola l’imposta lettone dell’investitore.

Un fascicolo annuale ben organizzato dovrebbe comprendere:

• documentazione relativa all’apertura del conto e alla registrazione come conto d’investimento;
• totale dei versamenti e dei prelievi per ciascun conto;
• rendiconti dei broker e conferme delle operazioni;
• costi di acquisto e commissioni;
• attestazioni di dividendi e interessi;
• prova di imposte societarie o ritenute estere;
• registri delle conversioni valutarie;
• riconciliazione annuale delle minusvalenze.

I redditi esteri vengono sempre più spesso precompilati, ma il contribuente resta responsabile della classificazione, dell’applicazione delle esenzioni e delle eventuali correzioni.

Redditi da locazione e imposte immobiliari

L’attività di locazione può essere tassata nell’ambito del regime ordinario di attività economica registrata oppure mediante un regime semplificato previa comunicazione.

Nel regime di attività immobiliare comunicata ma non registrata, il contribuente informa il VID entro cinque giorni lavorativi dalla conclusione del contratto e paga il 10% sui ricavi lordi da locazione, potendo generalmente dedurre soltanto l’imposta immobiliare relativa al bene. Non si applicano il minimo esente di 550 €, le agevolazioni per persone a carico o le ordinarie deduzioni delle spese; in compenso, normalmente non sono dovuti i contributi previdenziali obbligatori previsti per i lavoratori autonomi.

Il regime ordinario d’impresa consente la deduzione delle spese ammissibili, ma tassa l’utile netto secondo la PIT progressiva e può comportare contributi previdenziali. La scelta più conveniente dipende da finanziamento, riparazioni e costi operativi.

Imposta sugli immobili

I comuni applicano un’imposta immobiliare annuale, generalmente compresa tra lo 0,2% e il 3% del valore catastale. Uso residenziale, residenza dichiarata, edifici degradati e agevolazioni locali possono modificare l’aliquota.

Vendita di immobili

Una plusvalenza immobiliare imponibile è generalmente soggetta al 25,5%. Il VID pubblica una guida ufficiale dettagliata sulle plusvalenze immobiliari e sul costo di acquisto. Possono applicarsi importanti esenzioni, tra cui i casi in cui l’immobile è stato posseduto per più di 60 mesi e registrato come residenza della persona per almeno 12 mesi consecutivi, quando costituiva l’unico immobile della persona per il periodo previsto oppure quando il ricavato della vendita dell’unico immobile viene reinvestito in un bene funzionalmente analogo situato in Lettonia entro i termini stabiliti dalla legge. Condizioni e date devono essere verificate attentamente.

Donazioni, successioni e patrimonio

La Lettonia non applica un’imposta di successione separata. I beni ereditati non costituiscono generalmente reddito personale imponibile, anche se possono applicarsi spese di successione, notarili, di registrazione e tributi relativi agli immobili.

Le donazioni tra coniugi, partner registrati e parenti fino al terzo grado sono generalmente esenti dalla PIT. Le donazioni provenienti da altre persone fisiche beneficiano di una franchigia annua di 1.425 €, mentre l’eccedenza rientra generalmente nella tassazione progressiva personale. Possono applicarsi esenzioni specifiche per spese di istruzione o cure mediche pagate direttamente, mentre le donazioni provenienti da un datore di lavoro seguono regole separate.

La Lettonia non applica un’imposta generale annuale sul patrimonio netto. Gli immobili restano tuttavia soggetti all’imposta municipale annuale e redditi o plusvalenze derivanti dagli altri beni possono essere imponibili.

Lavoratori autonomi

L’utile derivante da un’attività economica registrata viene sommato agli altri redditi soggetti alla scala progressiva e tassato al 25,5% e al 33%, oltre all’imposta aggiuntiva del 3% quando applicabile. Le spese aziendali ammissibili possono essere dedotte, anche se possono applicarsi limiti sul reddito minimo imponibile e specifici requisiti documentali.

Nel 2026, un lavoratore autonomo con un utile mensile di almeno 780 € paga generalmente l’aliquota contributiva piena prevista per gli autonomi — generalmente il 31,07% — su una base scelta non inferiore a 780 €, oltre a un contributo pensionistico del 10% sulla parte dell’utile eccedente la base scelta. L’aggiornamento VSAA 2026 conferma soglia e struttura contributiva. Nei mesi con redditi inferiori si applica il meccanismo pensionistico del 10%, fatte salve le regole relative ai contributi minimi e alle previsioni di reddito.

Il regime di micro-enterprise tax tassa il fatturato anziché l’utile e non dovrebbe essere automaticamente considerato più conveniente per attività con costi elevati. La registrazione IVA è generalmente obbligatoria dopo il superamento della soglia nazionale di 50.000 € di fatturato, mentre la ricezione di determinati servizi da piattaforme online estere può determinare l’obbligo di registrazione anche prima.

Imposta sulle società

Il regime ordinario lettone dell’imposta sul reddito delle società tassa gli utili al momento della distribuzione o della distribuzione presunta anziché nel momento in cui vengono prodotti e trattenuti.

L’aliquota ordinaria è pari al 20% e si applica a una base lordizzata. Un dividendo netto di 100 € corrisponde generalmente a una base imponibile di 125 € e a 25 € di imposta societaria, cioè un onere effettivo pari al 25% della somma distribuita agli azionisti. Tra le distribuzioni presunte rientrano determinate spese non inerenti all’attività, operazioni tra parti correlate e prestiti.

I dividendi distribuiti da utili già assoggettati a questa imposta sono generalmente esenti per l’azionista persona fisica. Dal 2026, le società che soddisfano i requisiti, possedute direttamente da persone fisiche, possono scegliere il regime alternativo con imposta societaria del 15% più PIT del 6% a carico dell’azionista descritto sopra.

IVA, contributi sulle retribuzioni, imposta immobiliare e tributi settoriali restano separati. Gli investimenti tramite società non dovrebbero quindi essere valutati soltanto sulla base del differimento dell’imposta, perché rilevano anche la tassazione al momento del prelievo degli utili, gli adempimenti e le regole sulle distribuzioni presunte.

Redditi esteri e convenzioni contro le doppie imposizioni

I residenti dichiarano generalmente i redditi esteri anche quando restano depositati all’estero. Le convenzioni fiscali della Lettonia possono limitare le ritenute nello Stato della fonte o consentire un credito per imposte estere; il VID mette a disposizione una guida ufficiale sulle convenzioni e le agevolazioni. Il credito è normalmente limitato all’imposta lettone attribuibile allo stesso reddito e richiede documentazione ufficiale.

Lo stipendio estero può inoltre richiedere l’applicazione delle regole UE/SEE sul coordinamento previdenziale o di accordi bilaterali. Il lavoro da remoto svolto dalla Lettonia può creare obblighi lettoni di gestione delle paghe per un datore di lavoro estero.

Dichiarazione e pagamento

L’anno fiscale delle persone fisiche coincide con l’anno solare. Una dichiarazione annuale obbligatoria viene generalmente presentata dal 1° marzo al 1° giugno dell’anno successivo. I contribuenti con reddito annuo superiore a 105.300 € e i casi soggetti alla solidarity tax presentano invece generalmente la dichiarazione dal 1° aprile al 1° luglio, come confermato dalla guida VID alla dichiarazione annuale.

Le dichiarazioni volontarie per ottenere rimborsi possono essere presentate per l’anno dichiarativo corrente e per i tre anni precedenti. Le dichiarazioni separate sulle plusvalenze seguono invece le scadenze trimestrali o del 15 gennaio illustrate sopra.

L’imposta risultante dalla dichiarazione annuale è normalmente dovuta entro il 23 giugno oppure entro il 23 luglio per la categoria con termine dichiarativo esteso, con possibilità di rateizzazione quando l’importo supera la soglia prevista dalla legge. È opportuno verificare l’accertamento in EDS, poiché le date di presentazione e pagamento cambiano in funzione della tipologia di dichiarazione.

Vantaggi e svantaggi fiscali

Vantaggi

• I conti d’investimento registrati consentono di differire l’imposta finché i prelievi non superano i versamenti.
• Gli utili societari sono generalmente esenti da tassazione corrente finché vengono trattenuti e reinvestiti.
• Numerosi dividendi sono esenti dopo un’adeguata imposizione a livello societario.
• Nessuna imposta autonoma di successione e nessuna imposta generale sul patrimonio netto.
• Minimo esente fisso di 550 € al mese.
• Appartenenza all’eurozona e dichiarazioni elettroniche tramite EDS.

Svantaggi

• Le plusvalenze ordinarie e gli interessi sono tassati al 25,5%.
• Al di fuori dei conti d’investimento può essere richiesta una dichiarazione trimestrale delle plusvalenze.
• L’imposta aggiuntiva del 3% utilizza una base ampia e può includere anche dividendi esenti.
• I conti d’investimento esteri devono essere designati tempestivamente per beneficiare del differimento.
• Le regole contributive per i lavoratori autonomi sono più complesse di una singola aliquota nominale.
• Le aliquote municipali sugli immobili variano in misura significativa.

Per chi può essere adatta la Lettonia?

La Lettonia può risultare interessante per gli investitori di lungo periodo che possono utilizzare correttamente un conto d’investimento qualificato, per gli imprenditori che trattengono e reinvestono gli utili societari e per i residenti che percepiscono dividendi che soddisfano le condizioni per l’esenzione legata alla precedente tassazione societaria.

È meno interessante per gli investitori che percepiscono interessi elevati o realizzano frequentemente plusvalenze al di fuori di un conto d’investimento. Il risultato dipende in larga misura dalla corretta registrazione del conto, dalla documentazione dei dividendi e dall’eventuale inclusione dei redditi nella base dell’imposta aggiuntiva sui redditi elevati.

Guide e calcolatori Finorum correlati

• Stipendio medio in Lettonia
• Costo della vita in Lettonia
• Confronto del costo della vita in Europa
• Stipendio medio in Europa
• Prezzi alimentari in Europa

Avvertenza

Questa guida ha finalità esclusivamente informative ed educative e non costituisce consulenza fiscale, legale, contabile o in materia di investimenti. Il trattamento fiscale lettone dipende dalla residenza, dalla classificazione del reddito, dalla registrazione del conto, dalla documentazione relativa ai dividendi e dalle circostanze individuali. Normativa e prassi amministrativa possono cambiare. Prima di presentare una dichiarazione o prendere decisioni in materia di investimenti, trasferimento o attività d’impresa, è opportuno verificare la situazione aggiornata presso il VID o rivolgersi a un consulente fiscale qualificato in Lettonia.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Likumi.lv — legge lettone sull’imposta personale sul reddito
• Vid.gov.lv — attuale tabella delle aliquote VID
• comuni applicano un’imposta immobiliare annuale
• guida sulle attività di capitale
• guida ufficiale sulle convenzioni e le agevolazioni
• regime ordinario lettone dell’imposta sul reddito delle società

Additional educational resources

• Eds.vid.gov.lv — Electronic Declaration System del VID
• Vid.gov.lv — aliquote standard dei contributi
• guida ufficiale dettagliata sulle plusvalenze immobiliari e sul costo di acquisto
• guida VID alla dichiarazione annuale
• materiale ufficiale VID sui redditi da capitale
• materiale VID sulle novità fiscali 2026
• servizio per la dichiarazione dei redditi da capitale
• State Revenue Service (VID/SRS)
• utile derivante da un’attività economica registrata
• Vsaa.gov.lv — aggiornamento VSAA 2026
• base minima 2026
• guida ufficiale della VSAA sui contributi