Austrijos mokesčių vadovas 2026 m.: ką turi žinoti kiekvienas investuotojas

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 4 d.

Austrija rezidentų pajamas apmokestina nepriklausomai nuo jų gavimo šalies, o nerezidentų – paprastai tik įstatyme nurodytas Austrijos šaltinio pajamas. Darbo ir verslo pajamoms įprastai taikomas progresinis pajamų mokestis, o dauguma privačių investicinių pajamų apmokestinamos atskirai specialiu 27,5 % tarifu. Taupomųjų ir einamųjų sąskaitų palūkanos paprastai apmokestinamos 25 %, o privačių nekilnojamojo turto sandorių pelnas – 30 % tarifu.

Šiame vadove daugiausia dėmesio skiriama fiziniams asmenims, kurie 2026 m. yra Austrijos mokesčių rezidentai: darbuotojams, investuotojams, nuomotojams, savarankiškai dirbantiems asmenims ir į šalį atvykusiems užsieniečiams. Taip pat aptariamos svarbios taisyklės nerezidentams ir tarpvalstybiniams atvejams. Austrijoje nėra provincijos ar savivaldybės papildomo gyventojų pajamų mokesčio, tačiau gali būti taikomi su darbo užmokesčiu susiję mokesčiai, savivaldybės nekilnojamojo turto mokestis ir tiesioginės įmokos pripažintoms bažnyčioms ar religinėms bendruomenėms. Mokesčių sutartys, ES ir EEE socialinio draudimo koordinavimo taisyklės bei asmeninės aplinkybės gali pakeisti rezultatą.

Mokesčių apžvalga: pagrindiniai skaičiai

Mokestis	2026 m. tvarka	Svarbi sąlyga
Gyventojų pajamų mokestis	0–55 %	Progresiniai tarifai apmokestinamosioms pajamoms; 55 % taikomas virš 1 mln. EUR ir įstatymu numatytas iki 2029 m.
Dauguma privataus kapitalo pajamų	27,5 %	Apima daugumą dividendų, vertybinių popierių pelno, fondų pajamų ir po 2021 m. vasario mėn. įsigyto kriptoturto
Taupomųjų ir einamųjų sąskaitų palūkanos	25 %	Atskirai nuo daugumos kitų kapitalo pajamų
Privačių nekilnojamojo turto sandorių pelnas	30 %	Gali būti taikomos lengvatos ir seniau įsigyto turto apskaičiavimo taisyklės
Darbuotojo darbo užmokesčio įmokos ir mokesčiai	Paprastai iki 18,07 %	Įprastas privataus sektoriaus darbuotojas; nedidelio atlyginimo atveju nedarbo draudimo įmoka gali būti mažesnė; taikomos ribos ir išimtys
Darbdavio darbo užmokesčio įmokos ir mokesčiai	Paprastai bent 20,98 %	Neapima kai kurių tik darbdaviui taikomų darbo užmokesčio mokesčių; priklauso nuo vietovės ir kategorijos
Pelno mokestis	23 %	Paskirstant pelną fiziniam asmeniui paprastai papildomai taikomas 27,5 % mokestis
Standartinis PVM	20 %	Lengvatiniai tarifai apima 10 %, 13 % ir nuo 2026 m. liepos 1 d. pasirinktoms maisto prekėms – 4,9 %
Bendras grynojo turto mokestis	Nėra	Nekilnojamojo turto ir sandorių mokesčiai vis tiek taikomi
Paveldėjimo ir dovanų mokestis	Nėra	Gali tekti pranešti apie dovanas ir mokėti nekilnojamojo turto perleidimo mokestį

Austrijos finansų ministerijos 2026 m. mokesčių knygoje pateikiamas išsamus oficialus fizinių asmenų apmokestinimo paaiškinimas. Vadinamieji specialieji tarifai yra pajamų mokesčio tarifai, o Kapitalertragsteuer (KESt) – mokesčio išskaičiavimo mechanizmas. Tinkamai išskaičiuotas KESt paprastai yra galutinis, tačiau tas pats 25 % ar 27,5 % tarifas gali būti taikomas apskaičiuojant mokestį pagal deklaraciją, jei joks Austrijos mokėtojas ar saugotojas jo neišskaičiavo.

Mokestinė rezidencija Austrijoje

Fiziniam asmeniui paprastai taikoma neribota mokestinė prievolė Austrijoje, jei jis turi Wohnsitz – būstą, kuriuo galima naudotis ir kurio aplinkybės rodo ketinimą jį išlaikyti bei naudoti, – arba gewöhnlicher Aufenthalt, t. y. įprastinę gyvenamąją vietą Austrijoje. Nepertraukiamas ilgesnis nei šešių mėnesių buvimas Austrijoje sukuria neribotą mokestinę prievolę atgaline data nuo buvimo pradžios; pilietybė pagal vidaus teisės kriterijų nesvarbi. Teisinis pagrindas yra EStG 1 ir BAO 26 straipsniai Austrijos teisės aktų duomenų bazėje.

Neribota mokestinė prievolė paprastai reiškia, kad į Austrijos mokesčio bazę patenka visame pasaulyje gautos pajamos. Asmeniui, neturinčiam nei gyvenamosios, nei įprastinės gyvenamosios vietos Austrijoje, paprastai taikoma tik ribota mokestinė prievolė nuo EStG 98 straipsnyje išvardytų Austrijos šaltinio pajamų. Ribota prievolė nereiškia, kad kiekvienas mokėjimas iš Austrijos yra apmokestinamas, o pagal mokesčių sutartį išskaičiuojamasis mokestis gali būti sumažintas arba netaikomas.

Austrijoje nėra bendros įstatymu nustatytos padalytų mokestinių metų sistemos, panašios į Jungtinės Karalystės. Vietoj to rezidencija ir apmokestinimo teisės vertinamos pagal atitinkamus laikotarpius ir pajamų rūšis. Asmuo gali įgyti ar prarasti neribotą mokestinę prievolę kalendorinių metų eigoje, o metinis mokesčio apskaičiavimas ir sutartis gali paveikti galutinį paskirstymą.

Jei abi šalys laiko asmenį rezidentu, taikomoje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyje paprastai nuosekliai vertinami nuolatiniai namai, gyvybinių interesų centras, įprastinė gyvenamoji vieta ir pilietybė, o prireikus sprendžia institucijų tarpusavio susitarimas. Lemiamą reikšmę turi konkreti sutartis, o ne vien EBPO modelis. Ministerija skelbia Austrijos dvigubo apmokestinimo sutarčių informaciją ir tekstus.

ES ir EEE piliečiai bei kai kurie sutartimis saugomi kitų šalių piliečiai, kurie kitu atveju būtų nerezidentai, gali prašyti juos laikyti neribotą mokestinę prievolę turinčiais asmenimis, jei bent 90 % jų pajamų apmokestinama Austrijoje arba 2026 m. ne Austrijoje apmokestinamos pajamos neviršija 13 539 EUR. Reikalingas rezidencijos valstybės patvirtinimas, paprastai E9 forma. Šis pasirinkimas gali išplėsti teisę į atskaitas ir mokesčių lengvatas, tačiau visos užsienio pajamos dėl to netampa apmokestinamos Austrijoje; jos gali būti svarbios tarifui nustatyti.

Gyventojų pajamų mokestis

Austrijos tarifai progresiškai taikomi metinėms apmokestinamosioms pajamoms, o ne bruto darbo užmokesčiui. Apmokestinamosios pajamos iš esmės yra visų įstatyme nustatytų kategorijų pajamos, atėmus leidžiamas išlaidas, specialiąsias išlaidas, nepaprastąsias išlaidas ir lengvatas. Iš darbo užmokesčio išskaičiuotas mokestis yra surinkimo būdas; metiniame apskaičiavime jis įskaitomas.

2026 m. pajamų mokesčio intervalai

Apmokestinamųjų pajamų dalis	Ribinis tarifas
Iki 13 539 EUR	0 %
Virš 13 539 EUR iki 21 992 EUR	20 %
Virš 21 992 EUR iki 36 458 EUR	30 %
Virš 36 458 EUR iki 70 365 EUR	40 %
Virš 70 365 EUR iki 104 859 EUR	48 %
Virš 104 859 EUR iki 1 000 000 EUR	50 %
Virš 1 000 000 EUR	55 %

Intervalus patvirtina ministerijos oficialūs 2026 m. tarifai. 55 % intervalas įstatymu nustatytas iki 2029 m.; tai nėra nuolatinis bendras 55 % tarifas visoms pajamoms. Austrijoje nėra regioninio ar savivaldybės papildomo gyventojų pajamų mokesčio.

Pagal kolektyvines sutartis ar darbo sutartis daugelis darbuotojų gauna 14 išmokų per metus. Reikalavimus atitinkančioms 13-ajai ir 14-ajai išmokoms taikomas palankesnis darbo užmokesčio apmokestinimas įstatyme nustatytose ribose, tačiau jos nėra visiškai neapmokestinamos. Todėl paprastas dvylikos mėnesių skaičiavimas daugeliui Austrijos darbuotojų netinka.

Socialinio draudimo įmokos

Šioje lentelėje pateiktas įprastas 2026 m. privataus sektoriaus darbuotojo atvejis. Specialioms kategorijoms reikia naudoti oficialius 2026 m. socialinio draudimo įmokų dydžius.

Kategorija	Darbuotojas	Darbdavys	2026 m. bazė ar sąlyga
Sveikatos draudimas	3,87 %	3,78 %	Mėnesinė riba 6 930 EUR
Pensijų draudimas	10,25 %	12,55 %	Mėnesinė riba 6 930 EUR
Nedarbo draudimas	Iki 2,95 %	2,95 %	Esant nedidelėms pajamoms darbuotojo tarifas mažinamas; mėnesinė riba 6 930 EUR
Draudimas nuo nelaimingų atsitikimų	—	1,10 %	Mėnesinė riba 6 930 EUR
Darbuotojų rūmų įmoka	0,50 %	—	Mėnesinė riba 6 930 EUR
Būsto skatinimo įmoka	0,50 %	0,50 %	Mėnesinė riba 6 930 EUR; svarbūs regioniniai skirtumai
Darbo užmokesčio apsaugos nemokumo atveju įmoka	—	0,10 %	Mėnesinė riba 6 930 EUR
Darbdavio įmoka į išeitinių išmokų fondą	—	1,53 %	Paprastai netaikoma įprasta įmokų bazės riba
Parodyta įprasta bendra įmokų suma	18,07 %	20,98 %	Neįskaičiuoti kiti darbdavio darbo užmokesčio mokesčiai ir konkrečiam sektoriui taikomos įmokos

2026 m. mažai apmokamo darbo riba yra 551,10 EUR per mėnesį. 6 930 EUR mėnesinė įmokų bazės riba paprastai taikoma 14 kartų; specialių išmokų riba todėl atskira nuo įprasto mėnesinio darbo užmokesčio. Valstybės tarnautojams, pameistriams, vyresniems ir statybų sektoriaus darbuotojams bei mažai uždirbantiems darbuotojams gali būti taikomi kitokie tarifai. Darbdavio įmokos yra darbdavio išlaidos ir jų negalima pridėti prie asmeninių darbuotojo įmokų tarifo.

Pagal GSVG apdraustiems savarankiškai dirbantiems asmenims pagrindiniai 2026 m. tarifai yra 18,5 % pensijų draudimui ir 6,8 % sveikatos draudimui, taip pat fiksuota 12,95 EUR mėnesinė draudimo nuo nelaimingų atsitikimų įmoka. Didžiausia mėnesinė įmokų bazė yra 8 085 EUR. Preliminarios įmokos vėliau suderinamos su nustatytomis pajamomis.

Darbo užmokesčio apmokestinimo pavyzdys

Tarkime, vienišo rezidento darbuotojo metinis bruto darbo užmokestis yra 50 000 EUR, jis neturi vaikų, jam netaikoma kelionės į darbą lengvata, jis nemoka bažnyčios įmokos ir negauna kitų pajamų. Jei darbo užmokestis išmokamas 14 kartų, įprastos ir reikalavimus atitinkančios specialios išmokos apmokestinamos skirtingai. Pirmiausia atimamos socialinio draudimo įmokos, įprastam apmokestinamam darbo užmokesčiui taikomi progresiniai tarifai, pritaikomos tokios lengvatos kaip darbuotojo kelionės lengvata, o reikalavimus atitinkančios specialios išmokos apmokestinamos pagal atskiras taisykles.

Remiantis šiomis prielaidomis, pagrįstas 2026 m. įvertis yra maždaug 35 000–36 000 EUR metinio neto darbo užmokesčio. Tiksli suma priklauso nuo išmokų grafiko, darbo užmokesčio kategorijos, provincijai būdingos būsto įmokos, teisės į specialių išmokų lengvatą ir apvalinimo. Tai parodo, kodėl 40 % pajamų apmokestinimo intervalas nereiškia, kad 40 % iš 50 000 EUR bruto darbo užmokesčio sumokama kaip mokestis. Konkrečiam darbo užmokesčiui apskaičiuoti naudokite oficialią BMF 2026 m. bruto ir neto atlyginimo skaičiuoklę.

Neapmokestinamosios sumos, mokesčių lengvatos ir atskaitos

Atskaita sumažina pajamas arba mokesčio bazę, o mokesčio lengvata (Absetzbetrag) sumažina apskaičiuotą mokestį. Lengvata nebūtinai grąžinama grynaisiais, nors Austrijoje reikalavimus atitinkantiems mažas pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams taikomos atskiros neigiamo mokesčio ir socialinio draudimo įmokų grąžinimo taisyklės.

Svarbi 2026 m. lengvata	Suma arba tvarka
Darbuotojo kelionės lengvata (Verkehrsabsetzbetrag)	496 EUR per metus
Padidinta kelionės lengvata	Iki 853 EUR, atsižvelgiant į pajamas ir kelionės į darbą lengvatos sąlygas
Kelionės lengvatos priedas	Iki 804 EUR, mažinamas didėjant pajamoms
Pensininko lengvata	Iki 1 020 EUR; padidinta lengvata iki 1 502 EUR, jei įvykdytos sąlygos
Vieno pajamas gaunančio asmens ar vienišo tėvo lengvata	612 EUR vienam vaikui; 828 EUR dviem; 1 101 EUR trims; po 273 EUR už kiekvieną papildomą vaiką
Vaiko išlaikymo lengvata	38–75 EUR per mėnesį už kiekvieną reikalavimus atitinkantį vaiką
Family Bonus Plus	Iki 166,68 EUR per mėnesį vaikui iki 18 metų; po 18 metų iki 58,34 EUR per mėnesį, jei sąlygos toliau tenkinamos
Vaiko mokesčio lengvata	70,90 EUR per mėnesį, mokama kartu su šeimos išmoka

Tai yra mokesčio lengvatos, o ne atskaitos iš apmokestinamųjų pajamų. Svarbios sąlygos, mažinimas didėjant pajamoms ir lengvatų pasidalijimas tarp tėvų; žr. oficialią 2026 m. mokesčių lengvatų lentelę.

Darbuotojai gali atskaityti faktines su darbu susijusias išlaidas, viršijančias automatiškai taikomą 132 EUR metinę darbuotojo išlaidų sumą arba nepatenkančias į ją, įskaitant reikalavimus atitinkančią profesinę įrangą, mokymą, keliones ir darbą iš namų. Važinėjantiems į darbą gali būti taikoma Pendlerpauschale atskaita ir atskira Pendlereuro mokesčio lengvata; teisė į jas priklauso nuo atstumo ir galimybės pagrįstai naudotis viešuoju transportu.

Privalomos socialinio draudimo įmokos atskaitomos apskaičiuojant apmokestinamąsias darbo ar verslo pajamas. Kai kurių asmens draudimo ir būsto išlaidų paprastai nebegalima atskaityti vien todėl, kad tai asmeninės išlaidos. Reikalavimus atitinkančios aukos paprastai atskaitomos iki įstatyme nustatytos procentinės ribos, o įmokos pripažintoms bažnyčioms – iki 600 EUR per metus. Negalios ir kitos ypatingos išlaidos gali būti atskaitomos, kai kada netaikant įprastos išlaidų dalies, kurią asmuo turi padengti pats. Privačiam būstui tenkančios būsto paskolos palūkanos nėra bendra dabartinė atskaita; senos pereinamosios specialiųjų išlaidų taisyklės iš esmės baigė galioti. Sąlygas ir dokumentus paaiškina 2026 m. mokesčių knyga.

Investicinių pajamų apmokestinimas

Kapitalo prieaugis

Realizuotas pelnas iš privačiai laikomų akcijų, obligacijų, fondų vienetų, išvestinių finansinių priemonių ir panašaus „naujo turto“ paprastai apmokestinamas 27,5 % tarifu. Nėra bendros metinės neapmokestinamosios vertybinių popierių pelno sumos ir bendros lengvatos vien todėl, kad investicija buvo laikoma daug metų. Tikrai senoms investicijoms vis dar gali būti svarbios istorinės įsigijimo datos taisyklės.

Austrijos turto saugotojas paprastai išskaičiuoja KESt, todėl mokestis dažnai tampa galutinis. Pajamas, iš kurių Austrijos subjektas mokesčio neišskaičiuoja, kaip dažnai būna naudojantis užsienio brokeriais, paprastai reikia deklaruoti, tačiau vis tiek taikomas specialus 27,5 % tarifas. Mokesčių mokėtojas gali pasirinkti visoms reikalavimus atitinkančioms kapitalo pajamoms taikyti įprastus progresinius tarifus, jei tai duoda mažesnį mokestį; tada išskaičiuotas KESt įskaitomas.

Privataus kapitalo nuostolius paprastai galima įskaityti į suderinamas privataus kapitalo pajamas, įskaitant daugelį pelno, dividendų ir kriptoturto rezultatų, bet ne į taupomųjų ar einamųjų sąskaitų palūkanas, privačių fondų (Stiftung) išmokas ar darbo pajamas. Austrijos turto saugotojai pagal savo veiklos apimtį atlieka įstatyme nustatytą nuostolių sudengimą. Nuostolių sudengimui tarp bankų ar su užsienio sąskaitomis paprastai reikia metinio mokesčio apskaičiavimo. Nepanaudotų privataus kapitalo nuostolių paprastai negalima perkelti į kitus metus. Verslo turtui taikomos kitokios nuostolių taisyklės. Žr. ministerijos kapitalo pajamų gaires.

Austrijoje taip pat taikomos išvykimo apmokestinimo taisyklės: Austrijai praradus teisę apmokestinti nerealizuotą kapitalo vertės padidėjimą, dažnai dėl emigracijos, gali būti laikoma, kad turtas parduotas rinkos verte. Fiziniam asmeniui persikeliant į ES ar EEE valstybę, įstatyme nustatytomis sąlygomis galima prašyti neapskaičiuoti mokesčio iki faktinio pardavimo. Taisyklės paaiškintos BMF gairėse apie realizuotą pelną ir išvykimo apmokestinimą.

Dividendai

Austrijos bendrovių rezidentams fiziniams asmenims mokamiems dividendams paprastai taikomas 27,5 % KESt, kuris įprastai yra galutinis. Užsienio dividendai taip pat paprastai apmokestinami 27,5 % tarifu pagal deklaraciją, jei Austrijos turto saugotojas mokesčio neišskaičiuoja.

Pirmiausia mokestį gali išskaičiuoti pajamų šalis. Atitinkama sutartis gali riboti šios šalies išskaičiuojamąjį mokestį, o Austrija paprastai leidžia įskaityti tik nacionalinės teisės ir sutarties ribose; perteklinį užsienyje išskaičiuotą mokestį gali tekti susigrąžinti iš pajamų šalies. Užsienio mokėtojas automatiškai netaiko sutartinio tarifo, jei nepateiktos reikiamos formos. Austrijos sutarčių lengvatų portalas paaiškina lengvatas mokėjimo metu ir mokesčio grąžinimą.

Palūkanos ir obligacijos

Taupomųjų ir einamųjų sąskaitų palūkanos paprastai apmokestinamos 25 % tarifu. Obligacijų ir daugumos kitų skolos priemonių palūkanoms bei jų pardavimo pelnui paprastai taikomas 27,5 % tarifas. Privačios paskolos ir viešai nesiūlomos skolos priemonės gali būti apmokestinamos pagal progresinę skalę, o ne specialiu tarifu. Užsienio banko palūkanas paprastai reikia deklaruoti, jei Austrijos KESt nebuvo išskaičiuotas.

ETF ir investiciniai fondai

Pagal Investicinių fondų įstatymą Austrija vertina investicinių fondų pajamas platesniu pagrindu nei vien išmokėti pinigai. Pajamas išmokantis fondas gali sukurti apmokestinamų išmokų. Kaupiamasis fondas gali sukurti ausschüttungsgleiche Erträge – tariamai paskirstytas pajamas, nors investuotojas pinigų negauna. Už šias pajamas sumokėtas mokestis paprastai pakoreguoja fondo vieneto mokestinę savikainą, kad pardavus ta pati suma nebūtų visa apmokestinta dar kartą.

Austrijos duomenis teikiančio fondo (Meldefonds) mokesčių duomenis apskaičiuoja jo mokestinis atstovas ir pateikia per OeKB. Investuotojai ir konsultantai turėtų patikrinti fondą ir metinius mokestinius duomenis oficialioje OeKB fondų ataskaitų duomenų bazėje. Duomenų neteikiančiam fondui taikomas nepalankus įstatyme nustatytas fiksuotas apskaičiavimas; atitiktis KIPVPS taisyklėms savaime negarantuoja Austrijoje pripažįstamo ataskaitų teikimo statuso ar specialaus mokesčio tarifo.

Vietos turto saugotojai paprastai naudoja OeKB duomenis ir išskaičiuoja KESt. Naudodamasis užsienio brokeriu investuotojas turi pats atkurti Austrijos fondo pajamų apskaičiavimą ir deklaruoti teisingas tariamai paskirstytas bei faktiškai išmokėtas pajamas ir pardavimo pelną. Vien brokerio nurodytų „pajamų“ sumų gali nepakakti. Kaupiamąsias ir pajamas išmokančias fondo vienetų klases reikia tikrinti atskirai.

Investavimo ir pensijų sąskaitos su mokesčių lengvatomis

Austrijoje nėra plačiai prieinamos neapmokestinamos brokerio sąskaitos, panašios į ISA, ir bendros metinės investicijų lengvatos vienam asmeniui. Kelių sąskaitų atidarymas nesukuria kelių lengvatų.

Mokestiniai pranašumai vietoj to taikomi siauresniems produktams. Darbdavio pensijų fondams, profesiniam grupiniam draudimui ir išeitinių išmokų sistemai Abfertigung neu galioja savos įmokų ir išmokų taisyklės. Valstybės subsidijuojamam pensijų kaupimui ir tam tikroms pensijų fondų išmokoms gali būti taikomos mokesčių lengvatos, tačiau tinkamumas, garantijos, lėšų įšaldymo laikotarpiai ir išmokų apmokestinimas priklauso nuo produkto. Tai nėra laisvai naudojamos neapmokestinamos vertybinių popierių sąskaitos pakaitalai. Prieš investuodami patikrinkite sutarties sąlygas ir oficialią 2026 m. mokesčių knygą.

Kriptoturto apmokestinimas

Kriptoturtą, įsigytą po 2021 m. vasario 28 d., Austrija paprastai vertina taip: tiek einamosios kriptoturto pajamos, tiek realizuotas pelnas yra kapitalo pajamos, apmokestinamos 27,5 % tarifu. Seniau įsigytam turtui gali likti taikomos iki reformos galiojusios privataus pardavimo taisyklės, todėl svarbu išsaugoti įsigijimo duomenis.

Apmokestinamas perleidimas paprastai apima kriptoturto keitimą į eurus ar kitą įprastą valiutą, prekių arba paslaugų pirkimą juo ir keitimą į kitą turtą, kuris nelaikomas atitinkamu kriptoturtu. Vienos reikalavimus atitinkančios kriptovaliutos keitimas į kitą iš karto neapmokestinamas; ankstesnė įsigijimo savikaina perkeliama.

Einamosios pajamos iš kriptoturto skolinimo ar perdavimo už atlygį paprastai apmokestinamos gavimo metu. Atlygis už tradicinį blokų grandinės sandorių patvirtinimą statant kriptoturtą, nemokamai paskirstytas kriptoturtas, premijos ir naujos kriptovaliutos po grandinės atskyrimo pagal specialią įstatymo išimtį gavimo metu neapmokestinami, tačiau paprastai jų įsigijimo savikaina laikoma nuliu, todėl vėlesnis pardavimas gali sukurti apmokestinamą pelną nuo visos vertės. Kaip „staking“ reklamuojami produktai, kurie iš esmės yra skolinimo susitarimai, gali būti apmokestinami jau gavimo metu. Komercinė kriptoturto gavyba ar profesionali prekyba gali būti laikoma verslo pajamomis, apmokestinamomis progresiniais tarifais.

Kriptoturto nuostoliai paprastai gali būti įskaitomi į suderinamas privataus kapitalo pajamas tais pačiais metais, tačiau įprastų privataus kapitalo nuostolių perkelti į kitus metus negalima. Austrijos kriptoturto paslaugų teikėjai privalo išskaičiuoti KESt nuo apimamų pajamų, atsiradusių po 2023 m. gruodžio 31 d.; jei mokestis neišskaičiuojamas, jį turi deklaruoti mokesčių mokėtojas. Išsamiose BMF kriptoturto gairėse taip pat paaiškinama duomenų saugojimo ir pereinamoji tvarka.

Nuomos pajamos ir nekilnojamojo turto mokestis

Grynosios ilgalaikės nuomos pajamos paprastai apmokestinamos progresiniais pajamų mokesčio tarifais. Atskaityti galima nuomai tenkančias finansavimo palūkanas, eksploatavimo ir valdymo išlaidas, remonto išlaidas bei mokestinį nusidėvėjimą. Žemė nenusidėvi. Nuostoliams pripažinti veikla turi būti tikrai skirta pajamoms gauti; Austrijos taisyklės prieš pomėgiu laikomą veiklą gali neleisti atskaityti nuostolių, jei nesitikima ilgalaikio bendro pelno.

Trumpalaikio apgyvendinimo pajamos gali būti laikomos nuomos pajamomis arba, jei teikiamos viešbučiui būdingos paslaugos ar veikla organizuojama kaip verslas, verslo pajamomis. Gali būti taikomas PVM, turizmo rinkliavos, verslo registravimo ir savivaldybės reikalavimai. Gyvenamųjų patalpų nuomai paprastai taikoma lengvatinė PVM tvarka, jei nuomotojas yra PVM mokėtojas; smulkiojo verslo lengvata gali panaikinti prievolę skaičiuoti PVM ir teisę į pirkimo PVM atskaitą.

Austrijos savivaldybės Grundsteuer yra metinis nekilnojamojo turto mokestis, apskaičiuojamas pagal nustatytas mokestines vertes ir savivaldybių koeficientus, o ne kaip nacionalinis rinkos vertės procentas. Įsigyjant nekilnojamąjį turtą paprastai taikomas Grunderwerbsteuer, sudarantis 3,5 % atlygio, tačiau neatlygintiniems ir šeimos narių perleidimams taikomos specialios bazės ir progresinė tarifų skalė. Įrašymo į žemės registrą ir sandorio išlaidos yra atskiros.

Privataus nekilnojamojo turto pelnui paprastai taikomas Immobilienertragsteuer (ImmoESt) 30 % tarifas, o ne 27,5 % vertybinių popierių tarifas. Po 2002 m. kovo 31 d. įsigytam turtui standartinis apskaičiavimas grindžiamas faktiniu pelnu, o seniau įsigytam turtui gali būti taikomi specialūs metodai. Svarbios lengvatos apima reikalavimus atitinkančią pagrindinę gyvenamąją vietą – nepertraukiamą gyvenimą nuo įsigijimo bent dvejus metus iki perleidimo arba bent penkerius nepertraukiamus metus per paskutinius dešimt – ir reikalavimus atitinkančius paties pasistatytus pastatus, paprastai išskyrus nuomotas dalis. Oficialus portalas paaiškina nekilnojamojo turto pelno mokestį ir pagrindinės gyvenamosios vietos lengvatas.

Turto mokestis

2026 m. Austrijoje fiziniams asmenims nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio. Tai nereiškia, kad turtas visais atvejais neapmokestinamas: gali būti taikomas Grundsteuer, investicinių pajamų mokestis, nekilnojamojo turto pelno mokestis ir sandorių mokesčiai. Austrija taip pat netaiko metinio numanomos grąžos mokesčio visam fizinio asmens investiciniam portfeliui; tariamai paskirstytos fondo pajamos yra fondo pajamų, o ne įprasto turto mokesčio taisyklė.

Paveldėjimo ir dovanų mokestis

2026 m. Austrijoje nėra bendro paveldėjimo ar dovanų mokesčio. Vis dėlto paveldėjimo ar dovanojimo būdu perleistam Austrijos nekilnojamajam turtui taikomas nekilnojamojo turto perleidimo mokestis pagal specialias taisykles. Apie tam tikras dovanas reikia pranešti mokesčių administratoriui, jei tenkinamos sumos ir rezidencijos sąlygos; pats pranešimas nėra dovanų mokestis.

Tarpvalstybiniam palikimui vis tiek gali būti taikomas užsienio paveldėjimo ar palikimo mokestis pagal mirusiojo, įpėdinio, domicilės ar turto vietą. Austrijos paveldėjimo mokesčių sutarčių tinklas ribotas, o ES Paveldėjimo reglamentas reguliuoja paveldėjimo teisę, bet nesuvienodina mokesčių. Žr. vyriausybės paveldėjimo mokesčių apžvalgą.

Savarankiškai dirbančių asmenų mokesčiai

Individualią veiklą vykdantys asmenys ir nepriklausomi specialistai nuo grynojo verslo pelno moka progresinį pajamų mokestį. Jie turi nustatyta tvarka įregistruoti veiklą, gauti mokesčių mokėtojo numerį ir tvarkyti apskaitą. Verslo licencijos reikalavimai priklauso nuo profesijos. „Nauji savarankiškai dirbantys asmenys“ turi pranešti Savarankiškai dirbančių asmenų socialinio draudimo įstaigai, kai 2026 m. metinės bruto pajamos viršija 6 613,20 EUR, paprastai per vieną mėnesį nuo veiklos pradžios; pavėluotai nustačius prievolę gali būti taikoma 9,3 % priemoka. Vyriausybė pateikia specialias naujų savarankiškai dirbančių asmenų registravimo gaires.

Įprastos ir būtinos verslo išlaidos atskaitomos. Priklausomai nuo veiklos ir apyvartos, mokesčių mokėtojas gali taikyti pinigų principu vedamą apskaitą, dvejybinę apskaitą arba reikalavimus atitinkantį supaprastintą fiksuotų išlaidų metodą. Pagal mažo verslo pajamų mokesčio fiksuotų išlaidų metodą išlaidomis paprastai laikoma 45 % pajamų, o paslaugų verslo atveju – 20 %, taikant įstatyme nustatytas ribas ir sąlygas; atskiras faktines išlaidas galima atskaityti, jei leidžia įstatymas.

Standartinis PVM tarifas yra 20 %. Nuo 2025 m. Austrijos smulkiojo verslo PVM lengvata paprastai taikoma, jei ankstesniais ar einamaisiais kalendoriniais metais neviršyta 55 000 EUR bruto apyvartos riba ir tenkinamos kitos sąlygos. Ji panaikina pardavimo PVM, bet paprastai neleidžia atskaityti pirkimo PVM. Jei riba viršijama ne daugiau kaip 10 %, lengvata gali būti taikoma iki metų pabaigos; didesnis viršijimas panaikina ją ribą viršijusiam ir vėlesniems sandoriams. ES tarpvalstybinę veiklą vykdantys verslai turėtų patikrinti oficialias smulkiojo verslo PVM taisykles.

Avansiniai pajamų mokesčio mokėjimai turi būti atlikti vasario 15 d., gegužės 15 d., rugpjūčio 15 d. ir lapkričio 15 d. Galutinis apskaičiuotas likutis paprastai sumokamas per mėnesį nuo mokesčio apskaičiavimo pranešimo įteikimo.

Pelno mokestis

Austrijos bendrovės, pavyzdžiui, GmbH ar AG, nuo 2026 m. apmokestinamojo pelno moka 23 % pelno mokestį. Kai Austrijos bendrovė paskirsto po pelno mokesčio likusį pelną fiziniam asmeniui rezidentui, paprastai taikomas 27,5 % KESt, todėl bendras mokestinis krūvis prieš specialias lengvatas siekia apie 44,18 %, o ne vien 23 %. Ūkinės bendrijos paprastai laikomos mokesčių požiūriu skaidriomis ir paskirsto pelną partneriams.

Austrijos bendrovės gautiems dividendams gali būti taikoma vietos ar tarptautinė dalyvavimo lengvata, jei įvykdytos sąlygos; tarptautinei lengvatai paprastai būtina reikalavimus atitinkanti nuosavybės dalis ir jos laikymo laikotarpis, taip pat taikomos kovos su piktnaudžiavimu taisyklės. Užsienio bendrovėms akcininkėms pagal sutartį arba ES Patronuojančių ir dukterinių bendrovių direktyvą gali būti sumažintas ar panaikintas Austrijos dividendų išskaičiuojamasis mokestis, jei įvykdyti reikalavimai. Austrijos standartinis PVM tarifas yra 20 %, o oficialūs lengvatiniai tarifai išvardyti PVM tarifų ir lengvatų puslapyje. Vyriausybė patvirtina 23 % pelno mokesčio tarifą ir 27,5 % mokestį nuo paskirstomo pelno.

Užsienio pajamos ir dvigubas apmokestinimas

Rezidentai paprastai deklaruoja visame pasaulyje gautas pajamas, tačiau taikoma sutartis nustato, kuri valstybė gali jas apmokestinti ir kaip Austrija panaikina dvigubą apmokestinimą. Pagal sutartį ir pajamų rūšį Austrija gali neapmokestinti užsienio pajamų, dažnai į jas atsižvelgdama nustatydama Austrijos pajamų tarifą, arba įskaityti užsienyje sumokėtą mokestį. Įskaitymas ribotas ir automatiškai negrąžina sumos, viršijančios sutartyje ar Austrijos teisėje numatytą mokestį.

Prieš taikant sutartį užsienio darbo užmokestis, pensijos, nuomos pajamos, dividendai, palūkanos, pelnas ir verslo pajamos turi būti priskirti pagal Austrijos teisę. Užsienio pensijų apmokestinimas ypač priklauso nuo konkrečios sutarties: privačios ir valstybės tarnybos pensijos gali būti paskirstomos skirtingai. Užsienio valiuta išreikštos sumos turėtų būti nuosekliai perskaičiuojamos į eurus pagal pagrindžiamus kursus.

Vien užsienio sąskaitų turėjimas nesukuria bendros atskiros metinės turto deklaravimo prievolės, tačiau pajamos ir deklaruotini fondų apskaičiavimai turi būti nurodyti. Finansų įstaigos keičiasi informacija pagal Bendrąjį duomenų teikimo standartą, taip pat gali būti taikomos tikrojo naudos gavėjo, pinigų plovimo prevencijos ir tikslinio ataskaitų teikimo taisyklės. Automatinis keitimasis duomenimis nepakeičia mokesčių mokėtojo deklaracijos.

Mokesčių deklaracijos pateikimas

Darbuotojai, kurių vienintelės pajamos yra tinkamai apmokestintas darbo užmokestis, paprastai neprivalo pateikti pajamų mokesčio deklaracijos, nors savanoriškas darbuotojo mokesčio perskaičiavimas gali duoti grąžintiną sumą. Privalomas metinis apskaičiavimas gali atsirasti, pavyzdžiui, vienu metu gaunant kelis darbo užmokesčius, neapmokestintas užsienio ar investicines pajamas, neteisingai pritaikius lengvatą arba viršijus tam tikras kitų pajamų ribas.

Savarankiškai dirbantys asmenys paprastai turi pateikti deklaraciją, jei 2026 m. pajamos viršija 13 539 EUR. Jei kartu gaunamos darbo užmokesčio pajamos, iš kurių išskaičiuotas mokestis, prievolė pateikti deklaraciją gali atsirasti, kai visos pajamos viršija 14 769 EUR, o kitos, ne darbo užmokesčio, pajamos viršija taikomą ribą. Neišskaičiuotu mokesčiu apmokestinamos kapitalo pajamos, kurioms taikomas specialus tarifas, ir galutinai neapmokestintas nekilnojamojo turto pelnas taip pat gali sukurti savarankišką deklaravimo prievolę.

Už 2026 mokestinius metus įprasti įstatyminiai terminai yra:

Deklaravimo būdas	Terminas
Popierinė deklaracija	2027 m. balandžio 30 d.
Elektroninė deklaracija per FinanzOnline	2027 m. birželio 30 d.

Galima prašyti pagrįsto termino pratęsimo, o konsultantų atstovaujamiems mokesčių mokėtojams pagal mokesčių konsultantų kvotų sistemą gali būti taikomi ilgesni terminai. Deklaracijos paprastai teikiamos per FinanzOnline. Pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai atliekami kas ketvirtį; apskaičiuotas mokėtinas likutis paprastai sumokamas per mėnesį nuo pranešimo. Oficialus portalas patvirtina deklaravimo ir avansinių mokėjimų terminus.

Dažniausiai naudojamos E1, E1a verslo pajamoms, E1b nuomai, E1kv kapitalo pajamoms ir L1 / L1i darbuotojams bei tarptautinio darbo atvejams skirtos formos. Užsienio brokerių klientams dažnai reikia E1kv, tačiau jie turi naudoti visas jų pajamų kategorijas atitinkančias formas.

Deklaraciją ar mokesčio apskaičiavimą galima taisyti arba apskųsti per atitinkamą procedūrinį terminą. Anksčiau nedeklaruotas pajamas reikia nedelsiant atskleisti; galiojantis savanoriškas atskleidimas pagal FinStrG 29 straipsnį turi griežtus išsamumo ir mokėjimo reikalavimus, todėl jo nereikėtų atlikti nepasitarus su specialistu. Mokesčiams svarbios apskaitos knygos ir dokumentai paprastai saugomi septynerius metus, o jei procesas dar vyksta – ilgiau; nekilnojamojo turto dokumentus reikia saugoti tol, kol jie gali paveikti įsigijimo savikainą, nusidėvėjimą ar vėlesnį pardavimą.

Į Austriją atvykusių užsieniečių mokestiniai klausimai

Reikėtų dokumentuoti atvykimo ir išvykimo datas, galimybę naudotis būstu, šeimos buvimo vietą ir darbo pobūdį. Adreso registravimas yra administracinė prievolė, tačiau vien jo nepakanka mokestinei rezidencijai nustatyti. Austrijoje nėra bendros atvykėliams skirtos „non-dom“ sistemos.

Siaura į užsienį komandiruoto darbuotojo fiksuotų išlaidų atskaita gali būti taikoma laikinai paskirtiems darbuotojams, kurie atitinka teisės aktuose nustatytą apibrėžtį: 20 % apskaičiavimo bazės, bet ne daugiau kaip 10 000 EUR per metus. Ji pakeičia atitinkamas faktines su darbu susijusias išlaidas ir nėra 20 % mokesčio tarifo sumažinimas.

Atskira atvykimo lengvata pagal EStG 103 straipsnį taikoma tik ypatingais viešąjį interesą atitinkančiais atvejais. Atvykę mokslininkai ir tyrėjai penkerius metus gali atskaityti 30 % reikalavimus atitinkančių progresiniais tarifais apmokestinamų mokslinės veiklos pajamų; tinkami mokslininkai, tyrėjai, menininkai ir sportininkai gali prašyti lengvatos dėl papildomo mokestinio krūvio. Prašymai paprastai turi būti pateikti per šešis mėnesius nuo persikėlimo. Griežtas sąlygas paaiškina ministerijos atvykimo lengvatų gairės.

Nuotolinis darbas gali sukurti Austrijos darbo užmokesčio apmokestinimo prievolę už darbą, fiziškai atliekamą Austrijoje, ir darbo užmokesčio apskaitos ar nuolatinės buveinės klausimų užsienio darbdaviui. Svarbūs sutarties straipsniai dėl darbo pajamų, 183 dienų sąlyga ir tai, kam ekonomine prasme tenka atlygio išlaidos; vien 183 dienos nėra visuotinė lengvata.

ES, EEE ir Šveicarijos socialinio draudimo koordinavimo taisyklės paprastai siekia užtikrinti darbuotojo draudimą vienoje valstybėje. Komandiravimo pažymos (A1), darbo keliose valstybėse taisyklės ir tarpvalstybinio nuotolinio darbo sistema reikalavimus atitinkančiais atvejais gali išlaikyti draudimą darbdavio valstybėje, tačiau dažnai reikia pateikti prašymą. Už ES ribų taikymas priklauso nuo Austrijos dvišalių sutarčių ir vidaus teisės.

Užsienio pensijos, investiciniai fondai ir draudimu pagrįsti investavimo produktai Austrijoje gali būti priskiriami kitaip nei jų kilmės šalyje. Prieš persikeldami investuotojai turėtų patikrinti Austrijos fondų ataskaitų teikimo statusą, istorinę įsigijimo savikainą ir galimą išvykimo mokestį šalyje, iš kurios išvyksta.

Pagrindiniai mokestiniai pranašumai ir trūkumai

Pranašumai

• Daugumai privataus finansinio kapitalo pajamų taikomas nuspėjamas specialus 27,5 % tarifas, o ne aukščiausias progresinis tarifas.
• Austrijos turto saugotojai paprastai išskaičiuoja KESt ir naudoja oficialius OeKB fondų duomenis.
• Austrijoje nėra bendro fizinių asmenų grynojo turto mokesčio ir bendro paveldėjimo ar dovanų mokesčio.
• Mokesčių sutartys ir ES socialinio draudimo koordinavimas gali sumažinti dvigubą apmokestinimą ir dvigubas įmokas.
• Šeimos mokesčių lengvatos ir palankesnis reikalavimus atitinkančių 13-osios bei 14-osios darbo užmokesčio išmokų apmokestinimas gali reikšmingai sumažinti darbuotojo mokestį.

Trūkumai

• Ribiniai darbo ir verslo pajamų mokesčio tarifai dideli – virš 1 mln. EUR siekia 55 %.
• Darbuotojo socialinio draudimo įmokos ir darbdavio darbo užmokesčio išlaidos reikšmingos, o visais atvejais jų negalima apibūdinti vienu tarifu.
• Užsienio brokeriai ir duomenų neteikiantys fondai gali lemti sudėtingus metinius apskaičiavimus, įskaitant mokestį negavus piniginių išmokų.
• Nėra bendros metinės vertybinių popierių lengvatos, neapmokestinimo pagal turto laikymo laiką ar lanksčios į ISA panašios sąskaitos.
• Privataus investavimo nuostolių įskaitymas griežtai ribojamas ir jų paprastai negalima perkelti į kitus metus.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendrajam švietimui ir nėra mokesčių, teisinė, apskaitos, investavimo ar finansinė konsultacija. Mokestinė tvarka priklauso nuo rezidencijos, sutarčių, pajamų rūšies, įsigijimo datų, dokumentų ir asmeninių aplinkybių. Prieš pateikdami deklaraciją, persikeldami į kitą šalį ar sudarydami reikšmingą sandorį patikrinkite aktualias taisykles Austrijos institucijose ir pasitarkite su kvalifikuotu Austrijos specialistu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — dvigubo apmokestinimo sutarčių informaciją ir tekstus
• kapitalo pajamų gaires
• kriptoturto gairėse
• sutarčių lengvatų portalas

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — atvykimo lengvatų gairės
• oficialią 2026 m. mokesčių knygą
• oficialūs 2026 m. tarifai
• realizuotą pelną ir išvykimo apmokestinimą
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — OeKB fondų ataskaitų duomenų bazėje
• Oesterreich.gv.at — nekilnojamojo turto pelno mokestį
• pagrindinės gyvenamosios vietos lengvatas
• paveldėjimo mokesčių apžvalgą
• Onlinerechner.haude.at — oficialią BMF 2026 m. bruto ir neto atlyginimo skaičiuoklę
• Ris.bka.gv.at — EStG 1 ir BAO 26 straipsniai Austrijos teisės aktų duomenų bazėje
• Sozialversicherung.at — 2026 m. socialinio draudimo įmokų dydžius
• Usp.gv.at — 23 % pelno mokesčio tarifą ir 27,5 % mokestį nuo paskirstomo pelno
• 2026 m. mokesčių lengvatų lentelę
• deklaravimo ir avansinių mokėjimų terminus
• naujų savarankiškai dirbančių asmenų registravimo gaires
• PVM tarifų ir lengvatų puslapyje
• smulkiojo verslo PVM taisykles