Ieguldīšana Grieķijā: ceļvedis 2026. gadam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 3. septembrī

Satura rādītājs

Grieķija privātajiem ieguldītājiem nodrošina piekļuvi Atēnu biržai, Eiropas tirgiem un starptautiskiem vērtspapīriem ar vietējo banku, Grieķijas ieguldījumu sabiedrību un EEZ brokeru starpniecību. Rezidenti var ieguldīt akcijās, obligācijās, fondos un UCITS prasībām atbilstošos biržā tirgotos fondos (ETF), taču nodokļu rezultāts lielā mērā ir atkarīgs no produkta juridiskās būtības.

Grieķijas sistēmā ir vairākas būtiskas atšķirības. Biržā kotētu akciju kapitāla pieaugumu var neaplikt ar 15 % kapitāla pieauguma nodokli, ja pārdevēja līdzdalība ir mazāka par 0,5 %, taču bruto pārdošanas vērtībai joprojām var piemērot atsevišķu 0,1 % pārdošanas nodokli. Atbilstošiem Grieķijas un ES/EEZ UCITS fondiem var būt cits nodokļu režīms nekā parastām uzņēmuma akcijām vai dividendēm.

Šis ceļvedis paredzēts fiziskām personām, kuras ir Grieķijas nodokļu rezidenti un iegulda privāti. Brokeru pieejamība, produktu klāsts, maksas un klientu uzņemšanas noteikumi var mainīties, tādēļ tie jāpārbauda tieši pie pakalpojumu sniedzēja pirms konta atvēršanas.

Ieguldījumu vide Grieķijā

Vietējā vērtspapīru tirgus centrā ir Atēnu birža (ATHEX). Grieķijas rezidenti var ieguldīt:

Grieķijas biržā kotētu uzņēmumu akcijās;
valsts un uzņēmumu obligācijās;
Grieķijas ieguldījumu fondos un UCITS fondos;
Īrijā un Luksemburgā reģistrētos UCITS ETF;
Eiropas un ASV akcijās ar starptautisko brokeru starpniecību;
biržā tirgotos produktos un atvasinātajos instrumentos;
izmantojot diskrecionāras pārvaldīšanas vai ieguldījumu konsultāciju pakalpojumus.

Grieķija piedalās ES vienotajā finanšu pakalpojumu tirgū. Grieķijas Kapitāla tirgus komisija (Hellenic Capital Market Commission, HCMC) uzrauga Grieķijas kapitāla tirgus sabiedrības un uztur vietējo un pārrobežu pakalpojumu sniedzēju reģistrus. Nodokļus administrē Neatkarīgā valsts ieņēmumu iestāde (AADE).

Aprēķiniet ieguldījumu nodokļus

Iespējamo ar nodokli apliekamo rezultātu varat novērtēt ar Grieķijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru.

Kalkulators ir izglītojošs plānošanas rīks. Galīgais nodokļu režīms var būt atkarīgs no emitenta, kotēšanas vietas, iegādes datuma, īpašumtiesību procenta, UCITS statusa, pārdošanas nodokļa, ārvalstīs ieturētā nodokļa un visiem ieguldītāja apstākļiem.

Grieķijas rezidentiem pieejamie brokeri

Grieķijas rezidenti var izvēlēties starptautiskos brokerus, vietējās ieguldījumu sabiedrības, tradicionālo banku brokerus, kā arī CFD vai valūtu tirdzniecības pakalpojumu sniedzējus.

Starptautiskie ieguldījumu brokeri

Brokeris	Vispārējā pieejamība	Akcijas	ETF	Daļēju vērtspapīru iegāde	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Interactive Brokers	Parasti pieejams	Jā	Jā	Jā, atbilstošiem vērtspapīriem	Grieķijas nodokļu deklarēšana un pārdošanas nodokļa piemērošana
DEGIRO	Parasti pieejams	Jā	Jā	Nē	Aktuālie klientu uzņemšanas nosacījumi Grieķijā un nodokļu pārskati
Trading 212	Parasti pieejams	Jā	Jā	Jā	Invest konts salīdzinājumā ar CFD kontu
XTB	Parasti pieejams	Atkarīgs no produkta	Atkarīgs no produkta	Atkarīgs no produkta	Pamatā esošie vērtspapīri salīdzinājumā ar CFD
eToro	Parasti pieejams	Atkarīgs no produkta	Atkarīgs no produkta	Jā, atbilstošiem instrumentiem	Īpašumtiesības salīdzinājumā ar CFD pozīciju
Swissquote	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Apkalpojošā juridiskā persona, maksas un aizsardzības sistēma
Freedom24	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Aktīvu turēšana, maksas un nodokļu dokumentācija
LYNX	Jāpārbauda pirms pieteikšanās	Jā, ja klients tiek pieņemts	Jā, ja klients tiek pieņemts	Ierobežoti	Vai pašlaik tiek pieņemti Grieķijas rezidenti

Norāde „parasti pieejams” negarantē, ka tiks pieņemts ikviens pieteikuma iesniedzējs. Klienta uzņemšanu var ietekmēt dzīvesvieta, pilsonība, nodokļu statuss, sankciju pārbaude un katra pakalpojumu sniedzēja atbilstības politika.

Interactive Brokers

Interactive Brokers piedāvā piekļuvi daudzām starptautiskām biržām, akcijām, obligācijām un UCITS ETF. Atbilstošiem vērtspapīriem pieejama daļēju vērtspapīru tirdzniecība. Grieķijas ieguldītājiem jānoskaidro, vai brokeris ietur Grieķijas pārdošanas nodokli un kuri aprēķini vai deklarācijas jāveic pašiem.

DEGIRO

DEGIRO nodrošina piekļuvi Eiropas un starptautiskām akcijām un ETF. Ieguldītājiem jāsalīdzina biržu pieslēguma, darījumu, valūtas konvertācijas un produktu izmaksas un jāpārbauda, vai Grieķijas rezidenti pašlaik tiek pieņemti.

Trading 212

Trading 212 piedāvā Invest kontu atbilstošu pamatā esošo vērtspapīru iegādei un atsevišķu CFD pakalpojumu. Atšķirība jāpārbauda gan konta, gan instrumenta līmenī, jo cenu starpības līgumi (CFD) nedod īpašumtiesības uz norādīto akciju vai ETF.

XTB

XTB piedāvājums ir atkarīgs no klientu apkalpojošās juridiskās personas un jurisdikcijas. Daži instrumenti var būt pieejami kā pamatā esošās akcijas vai ETF, bet citi — kā CFD. Produkta juridisko būtību nosaka rīkojuma logs un līguma dokumentācija.

eToro

eToro piedāvā gan ieguldījumus vērtspapīros, gan atvasinātos instrumentus ar sviras efektu. Tas, vai ieguldītājam pieder pamatā esošais aktīvs, var būt atkarīgs no instrumenta, sviras efekta, rīkojuma virziena un apkalpojošās juridiskās personas.

Swissquote

Swissquote nodrošina starptautisku tirdzniecību ar regulētu grupas uzņēmumu starpniecību. Grieķijas klientiem jāpārbauda līgumslēdzēja juridiskā persona, aktīvu turēšanas kārtība, cenas, valūtas izmaksas un piemērojamā ieguldītāju aizsardzības sistēma.

Freedom24

Freedom24 piedāvā piekļuvi starptautiskām akcijām un ETF. Potenciālajiem klientiem jāizvērtē darījumu izpildes vietas, aktīvu turēšanas kārtība, vērtspapīru pārvešanas izmaksas, pilns maksu cenrādis un pienākumi deklarēt ieguldījumus Grieķijā.

LYNX

LYNX piedāvā brokeru pakalpojumus vairākos tirgos atbalstītajās Eiropas valstīs. Pirms paļaušanās uz šo iespēju Grieķijas rezidentiem tieši pie pakalpojumu sniedzēja jāapstiprina, ka viņi var atvērt kontu.

Vietējās ieguldījumu platformas

Pakalpojumu sniedzējs	Veids	Tipiskā piekļuve	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Eurobank Equities	Grieķijas ieguldījumu sabiedrība	ATHEX un starptautiskie tirgi	Konta atvēršanas veids un pilns cenrādis
Alpha Finance	Grieķijas ieguldījumu sabiedrība	Grieķijas un ārvalstu vērtspapīri	Piekļuve tirgiem un turēšanas maksas
Piraeus Securities	Grieķijas ieguldījumu sabiedrība	ATHEX un atsevišķi ārvalstu tirgi	Tiešsaistes piekļuve un cenas
NBG Securities	Grieķijas ieguldījumu sabiedrība	Grieķijas un starptautiskie brokeru pakalpojumi	Produktu klāsts un saikne ar banku
Euroxx Securities	Grieķijas ieguldījumu sabiedrība	Vietējo un starptautisko tirgu pakalpojumi	Aktīvu turēšana, darījumu izpilde un tiešsaistes platforma
Optima Bank ieguldījumu pakalpojumi	Ar banku saistīts ieguldījumu pakalpojums	Grieķijas un atsevišķi starptautiskie produkti	Brokeru juridiskā persona un pieejamie tirgi

Eurobank Equities

Eurobank Equities sniedz brokeru pakalpojumus ar piekļuvi Grieķijas tirgum un atsevišķiem starptautiskajiem tirgiem. Klientiem jāapstiprina, vai konts tiek atvērts tieši ieguldījumu sabiedrībā, un jāizvērtē turēšanas un ārvalstu tirgu izmaksas.

Alpha Finance

Alpha Finance piedāvā ieguldījumu pakalpojumus Grieķijas un ārvalstu vērtspapīriem. Vietējā klātbūtne var atvieglot atbalsta un pārskatu saņemšanu grieķu valodā, taču ieguldītāji joprojām ir atbildīgi par pareizu nodokļu deklarēšanu.

Piraeus Securities

Piraeus Securities piedāvā brokeru pakalpojumus Grieķijas tirgū un piekļuvi atsevišķiem starptautiskiem produktiem. Digitālā piekļuve, turēšanas kārtība, komisijas un biržu klāsts jāpārbauda aktuālajā dokumentācijā.

NBG Securities

NBG Securities ietilpst National Bank of Greece grupā un nodrošina brokeru piekļuvi vietējiem un starptautiskajiem tirgiem. Ieguldītājiem jāatšķir vērtspapīru sabiedrība no bankas citiem uzkrājumu un ieguldījumu produktiem.

Euroxx Securities

Euroxx Securities ir Grieķijas ieguldījumu sabiedrība, kas piedāvā darījumu izpildi un saistītus ieguldījumu pakalpojumus. Klientiem jāpārbauda privātajiem ieguldītājiem pieejamie tirgi, aktīvu turēšanas ķēde un tiešsaistes funkcijas.

Optima Bank ieguldījumu pakalpojumi

Optima Bank piedāvā ar banku saistītus ieguldījumu pakalpojumus. Pirms konta atvēršanas jāpārbauda precīzā līgumslēdzēja juridiskā persona, pieejamie tirgi un piemērojamās turēšanas un darījumu maksas.

HCMC publicē oficiālus Grieķijas un pārrobežu ieguldījumu pakalpojumu sniedzēju reģistrus. Reģistrācija jāpārbauda pēc juridiskās personas nosaukuma, nevis tikai pēc komerciālā zīmola.

Tradicionālo banku brokeri

Banka	Brokeru pakalpojumu modelis	Tipiskā piekļuve ieguldījumiem	Galvenais pārbaudāmais aspekts
National Bank of Greece	Banku grupa ar NBG Securities	Grieķijas un ārvalstu vērtspapīri, fondi un turēšana	Kura grupas juridiskā persona izpilda darījumus
Eurobank	Banku grupa ar Eurobank Equities	Brokeru pakalpojumi, fondi un turēšana	Brokeru konts un maksu cenrādis
Alpha Bank	Banku grupa ar Alpha Finance	Vērtspapīri, fondi un ieguldījumu pakalpojumi	Tiešie brokeru pakalpojumi salīdzinājumā ar bankas izplatītiem produktiem
Piraeus Bank	Banku grupa ar Piraeus Securities	Grieķijas un ārvalstu vērtspapīri	Darījumu izpildes juridiskā persona, turēšana un tiešsaistes piekļuve
Optima Bank	Apvienoti banku un ieguldījumu pakalpojumi	Grieķijas un atsevišķi starptautiskie produkti	Tirgu klāsts un cenrādis

Tradicionālo banku brokeri vienas grupas ietvaros var apvienot maksājumus, aktīvu turēšanu un ieguldīšanu, kā arī izsniegt Grieķijas deklarēšanai piemērotu dokumentāciju. Tomēr ieguldītājiem jāsalīdzina komisijas, turēšanas maksas, ārvalstu tirgu izmaksas, valūtas konvertācija un precīzā juridiskā persona, kas tur klientu aktīvus.

CFD un Forex brokeri

Pakalpojumu sniedzējs	Vispārējā pieejamība	Galvenais pārbaudāmais aspekts
IG	Parasti pieejams	Galvenokārt produkti ar sviras efektu
CMC Markets	Parasti pieejams	Uzsvars uz CFD
Pepperstone	Parasti pieejams	Uzsvars uz valūtu tirdzniecību un CFD
Plus500	Parasti pieejams	Uzsvars uz CFD
AvaTrade	Parasti pieejams	Uzsvars uz valūtu tirdzniecību un CFD
Admirals	Parasti pieejams	Produkti ir atkarīgi no juridiskās personas
FP Markets	Jāpārbauda klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pārrobežu darbības atļauja
Trading.com	Jāpārbauda klientu uzņemšana	EEZ juridiskā persona un produktu pieejamība Grieķijā
XTB	Parasti pieejams	CFD salīdzinājumā ar pamatā esošajiem vērtspapīriem
eToro	Parasti pieejams	CFD salīdzinājumā ar pamatā esošā aktīva īpašumtiesībām

CFD ir atvasinātie instrumenti ar sviras efektu, nevis īpašumtiesības uz norādīto akciju vai ETF. ES privāto klientu aizsardzības pasākumi ietver sviras ierobežojumus, pozīciju piespiedu slēgšanu nepietiekamas maržas gadījumā, aizsardzību pret negatīvu konta atlikumu un standartizētus brīdinājumus, taču zaudējumi var rasties strauji. Konkrētā atvasinātā instrumenta nodokļu klasifikācija un zaudējumu režīms ir jāpārbauda, nevis jāsecina no pamatā esošā aktīva.

Ieguldīšana ETF no Grieķijas

Kādi ETF ir pieejami?

Grieķijas privātajiem ieguldītājiem parasti ir pieejami:

Īrijā reģistrēti UCITS ETF;
Luksemburgā reģistrēti UCITS ETF;
Grieķijas un citu ES/EEZ valstu UCITS fondi;
globālie, reģionālie, obligāciju, nozaru un tematiskie ETF;
uzkrājošās un ienākumus sadalošās ieguldījumu apliecību klases;
atsevišķi biržā tirgoti produkti, kas nav fondi, ievērojot brokera ierobežojumus.

UCITS statuss negarantē ieguldītā kapitāla saglabāšanu un nenozīmē, ka katrs produkts ir atbrīvots no nodokļa. Svarīgs ir konkrētais fonda juridiskais statuss, domicils un atbilstība Grieķijas nodokļu nosacījumiem.

Vai Grieķijas rezidenti var pirkt ASV reģistrētus ETF?

Lielākā daļa Grieķijas privāto ieguldītāju ar ES regulēta brokera starpniecību nevar iegādāties lielāko daļu ASV reģistrēto ETF. ES PRIIPs regula parasti prasa pamatinformācijas dokumentu (KID), pirms kompleksu produktu piedāvā EEZ privātajam klientam. Daudzi ASV ETF emitenti nesagatavo prasībām atbilstošu KID.

Šis ierobežojums neliedz ieguldīt ASV tirgū. Eiropas UCITS ETF var sekot S&P 500, Nasdaq vai plašākiem ASV tirgus indeksiem. Profesionālu klientu piekļuve var atšķirties, taču regulatīvie klasifikācijas kritēriji ir stingri.

Plašāk pieejamu UCITS ETF piemēri

ETF	ISIN	Ieguldījumu tirgus
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	Attīstītie tirgi
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Dist	IE00B3RBWM25	Attīstītie un jaunattīstības tirgi visā pasaulē
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Acc	IE00BK5BQT80	Attīstītie un jaunattīstības tirgi visā pasaulē
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	Lielie ASV uzņēmumi
iShares Core MSCI EM IMI UCITS ETF	IE00BKM4GZ66	Jaunattīstības tirgi

Šie produkti ir piemēri, nevis ieteikumi vai pārbaudīts Grieķijas ieguldītāju turēto fondu reitings. Nosakiet precīzo ieguldījumu apliecību klasi pēc ISIN un pārbaudiet fonda UCITS statusu un domicilu.

ETF un UCITS fondu aplikšana ar nodokļiem

Kāpēc juridiskā klasifikācija ir svarīga?

ETF apzīmē tirdzniecības veidu, nevis pilnīgu nodokļu klasifikāciju Grieķijā. Atbilstošam UCITS fondam, kas dibināts Grieķijā, citā ES dalībvalstī vai EEZ/EBTA valstī, var piemērot īpašu UCITS atbrīvojumu, kas paredzēts Likuma 4099/2012 103. panta 5. punktā un atspoguļots AADE norādījumos. Fondam, kas neatbilst UCITS prasībām, ASV ETF, biržā tirgotai parādzīmei vai citam produktam šis režīms var nebūt pieejams.

AADE deklarācijas aizpildīšanas norādījumos ir aplūkots Grieķijas, ES un EEZ/EBTA UCITS kapitāla pieaugums un izmaksas un izskaidrots īpašais atbrīvojums. Šis režīms atspoguļots AADE oficiālajos deklarācijas aizpildīšanas norādījumos, kā arī apkārtrakstos POL.1032/2015 un POL.1042/2015.

Uzkrājošie UCITS ETF

Uzkrājošais UCITS ETF patur ienākumus fondā. Grieķijas rezidentam nerodas naudas izmaksa tikai tādēļ, ka fonds atkārtoti iegulda ienākumus. Vēlāks kapitāla pieaugums no atbilstoša ES/EEZ UCITS atsavināšanas var būt īpaši atbrīvots no nodokļa, ja produkts ir pareizi klasificēts un deklarēts.

Ienākumus sadalošie UCITS ETF

Izmaksu no atbilstoša Grieķijas vai ES/EEZ UCITS nedrīkst automātiski aplikt kā parastu uzņēmuma dividendi ar 5 % nodokli. Tai var piemērot īpašo UCITS atbrīvojumu.

Fonda līmenī vai izmaksas brīdī ārvalstī ieturēts nodoklis var nebūt atmaksājams vai ieskaitāms tikai tādēļ, ka Grieķija atbrīvo ieguldītāja saņemto ienākumu. Dokumentācijā jābūt norādītam maksātājam un izmaksas juridiskajai būtībai.

Produkti, kas neatbilst UCITS prasībām

Izmaksa vai kapitāla pieaugums no fonda vai biržā tirgota produkta, kas neatbilst īpašā režīma nosacījumiem, jāvērtē atsevišķi saskaņā ar vispārējiem ienākuma, kapitāla pieauguma vai atvasināto instrumentu noteikumiem. Ar mārketinga apzīmējumu „ETF” vien nepietiek, lai pamatotu atbrīvojumu.

Ieguldījumu konta atvēršana

1. Izvēlieties brokeri un kontu

Salīdziniet piekļuvi tirgiem, UCITS klāstu, kopējās maksas, Grieķijas pārdošanas nodokļa piemērošanu, nodokļu pārskatus, aktīvu turēšanas kārtību un attiecīgo kompensācijas sistēmu.

2. Sagatavojiet dokumentus

Vairums pakalpojumu sniedzēju pieprasa pasi vai personas apliecību, dzīvesvietas apliecinājumu, Grieķijas nodokļu maksātāja numuru (AFM), informāciju par nodokļu rezidenci un bankas konta datus. Var būt vajadzīgi arī līdzekļu izcelsmes pierādījumi.

3. Izpildiet pārbaudi

Klienta uzņemšana parasti ietver identitātes pārbaudi, nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas pārbaudi un nodokļu rezidences pārbaudi. Sarežģītiem produktiem var būt vajadzīgs atbilstības novērtējums.

4. Iemaksājiet līdzekļus kontā

SEPA pārskaitījumi ir plaši pieejami. Pārbaudiet, vai atļauti trešo personu pārskaitījumi, karšu maksājumi vai tūlītējie maksājumi un vai piemēro valūtas konvertācijas maksu.

5. Pārbaudiet instrumentu

Pirms rīkojuma iesniegšanas pārbaudiet ISIN, biržu, valūtu, UCITS klasifikāciju, izmaksu politiku, izmaksas un to, vai produkts ir pamatā esošs vērtspapīrs vai atvasināts instruments.

Nodokļu sekas ieguldītājiem

Biržā kotētu akciju kapitāla pieaugums

Fiziskas personas kapitāla pieaugumam no biržā kotētām akcijām Ienākuma nodokļa kodeksa 42. pants parasti ir piemērojams tikai tad, ja pārdevējam tieši vai netieši pieder vismaz 0,5 % emitenta pamatkapitāla un akcijas iegādātas 2009. gada 1. janvārī vai vēlāk. Ar nodokli apliekamam kapitāla pieaugumam 42. panta izpratnē saskaņā ar 43. pantu parasti piemēro 15 % likmi.

Attiecīgi kapitāla pieaugums no biržā kotētām akcijām parasti nav pakļauts šim kapitāla pieauguma nodoklim, ja pārdevēja līdzdalība ir mazāka par 0,5 %. AADE POL.1082/2018 īpaši aplūko kapitāla pieauguma un zaudējumu norādīšanu deklarācijā, ja līdzdalība ir mazāka par 0,5 % vai akcijas iegādātas pirms 2009. gada 1. janvāra.

Šis noteikums nav vispārējs atbrīvojums visiem biržā tirgotiem ieguldījumiem. Nekotētām akcijām, personālsabiedrību daļām, obligācijām, atvasinātajiem instrumentiem, produktiem, kas neatbilst UCITS prasībām, būtiskai līdzdalībai biržā kotētos uzņēmumos un saimnieciskajai darbībai var piemērot citus noteikumus.

Atsevišķais 0,1 % akciju pārdošanas nodoklis

Grieķija arī piemēro pārdošanas nodokli 0,1 % (1 ‰) apmērā no attiecīgo biržā kotēto akciju pārdošanas bruto vērtības. Tas ir atsevišķs nodoklis, kas nav kapitāla pieauguma nodoklis, un to var piemērot arī tad, ja ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums nerodas.

ATHEXCSD skaidro, ka nodoklis aptver akcijas, kas kotētas Grieķijas regulētā tirgū vai daudzpusējā tirdzniecības sistēmā, kā arī aplūko Grieķijā domicilētu pārdevēju ārvalstu biržās kotētu akciju pārdošanu. Skatiet oficiālo ATHEXCSD skaidrojumu par nodokļu piemērošanu un Likuma 5073/2023 50. pantu, ar kuru likme samazināta līdz 1 ‰.

Izmantojot ārvalstu brokeri, ieguldītājam jāpārbauda, vai nodokli ietur un pārskaita starpnieks vai tas jākārto pašam. Nodoklis attiecas uz akcijām, nevis automātiski uz katru UCITS ETF daļu; svarīga ir instrumenta juridiskā būtība.

Nekotētas akcijas, būtiska līdzdalība un citi vērtspapīri

Ar nodokli apliekamam kapitāla pieaugumam 42. panta izpratnē parasti piemēro 15 % likmi. Iegādes izmaksām, pārdošanas atlīdzībai un tieši saistītajām izmaksām jābūt dokumentētām. Noteikumi aptver arī noteiktas personālsabiedrību daļas, obligācijas un finanšu atvasinātos instrumentus.

AADE vispārīgajā lapā par ienākumu kategorijām un nodokļu likmēm apstiprina vispārējo 15 % likmi ar nodokli apliekamam kapitāla pieaugumam.

Kapitāla zaudējumi

Atbilstošus zaudējumus 42. panta izpratnē parasti drīkst ieskaitīt tikai pret tās pašas kategorijas apliekamu kapitāla pieaugumu un saskaņā ar likuma nosacījumiem pārnest uz pieciem gadiem. Zaudējumus no darījuma, kura kapitāla pieaugums ir atbrīvots no nodokļa vai neietilpst 42. panta tvērumā, nedrīkst automātiski uzskatīt par atskaitāmiem.

Dividendes

Parastas dividendes, ko saņem Grieķijas nodokļu rezidents, parasti apliek ar 5 % nodokli. Vietējā nodokļa ieturēšana fiziskai personai var būt galīga, ja ir izpildīti likuma nosacījumi. Ārvalstu dividendes parasti jādeklarē, un izcelsmes valstī ieturētais nodoklis var būt ieskaitāms nodokļu konvencijas un Grieķijas likuma robežās.

Parasto dividenžu 5 % likmi nedrīkst automātiski piemērot atbilstošu Grieķijas vai ES/EEZ UCITS fondu izmaksām, kurām var piemērot iepriekš aprakstīto īpašo atbrīvojumu.

Procentu ienākumi

Procentu ienākumus parasti apliek ar 15 % nodokli. Tas var ietvert bankas noguldījumu procentus un daudzus obligāciju procentu maksājumus, ņemot vērā īpašus atbrīvojumus un nodokļu konvenciju noteikumus. AADE oficiālā nodokļu likmju tabula apstiprina gan 5 % dividenžu, gan 15 % procentu likmi.

Vispasaules ienākumi un ārvalstu nodokļa kredīts

Grieķijas nodokļu rezidentu parasti apliek ar nodokli par ienākumiem visā pasaulē. Ārvalstu dividendes, procenti un ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums jāņem vērā arī tad, ja brokeris atrodas ārvalstī. Ārvalstu nodokļa kredīts parasti nedrīkst pārsniegt Grieķijas nodokli, kas attiecināms uz šo ārvalstu ienākumu, un ir atkarīgs no pierādījumiem un piemērojamās nodokļu konvencijas.

Vietējie un ārvalstu brokeri

Grieķijas brokeris var izsniegt pārskatus grieķu valodā un kārtot vietējā nodokļa ieturēšanu vai pārdošanas nodokļa maksājumus. Ārvalstu brokeris var izsniegt tikai darījumu pārskatus. Tas neatbrīvo Grieķijas rezidentu no pienākuma pareizi klasificēt un deklarēt ienākumus.

Ieguldītājiem jāsaglabā darījumu apstiprinājumi, gada pārskati, dividenžu maksājumu apliecinājumi, pierādījumi par ārvalstī samaksātu nodokli, iegādes datumi, līdzdalības procenti un dokumenti, kas apliecina fonda UCITS statusu.

Gada deklarācija

Ieguldījumu ienākumi un attiecīgās no nodokļa atbrīvotās summas parasti jāiekļauj gada ienākuma nodokļa deklarācijā, ko iesniedz AADE. Iesniegšanas termiņi un veidlapu norādījumi katru gadu var mainīties, tāpēc attiecīgās deklarēšanas sezonas termiņš un kodi jāpārbauda AADE oficiālajā tīmekļvietnē.

Plašākam pārskatam skatiet Grieķijas nodokļu ceļvedi.

Īpaši nodokļu režīmi jaunajiem rezidentiem

Grieķijā pastāv atsevišķi režīmi noteiktām personām, kuras pārceļ nodokļu rezidenci uz Grieķiju, tostarp režīmi ārvalstu ienākumu ieguldītājiem, pensionāriem, darba ņēmējiem un uzņēmējiem. Tie nav parasti ieguldījumu konti, un to atbilstības kritēriji, pieteikšanās kārtība, minimālo ieguldījumu prasības un darbības ilgums atšķiras.

Ieguldītājam nevajadzētu pieņemt, ka pārcelšanās uz Grieķiju automātiski atbrīvo ārvalstu portfeļa ienākumus no nodokļa. Ir vajadzīgs apstiprinājums un pastāvīga attiecīgā režīma prasību ievērošana.

Regulējums un ieguldītāju aizsardzība

Grieķijas Kapitāla tirgus komisija

HCMC uzrauga Grieķijas ieguldījumu sabiedrības, fondu pārvaldniekus, biržā kotētus emitentus, tirgus dalībnieku rīcību un vērtspapīru tirgus. EEZ sabiedrības var darboties pārrobežu režīmā, un to prudenciālo uzraudzību parasti galvenokārt veic mītnes valsts iestāde.

Ieguldītājiem jāpārbauda precīzā juridiskā persona HCMC un mītnes valsts reģistros. Tīmekļvietne grieķu valodā, vietēja reklāma vai Grieķijas IBAN pats par sevi nenosaka, kura iestāde sabiedrību uzrauga.

Ieguldītāju kompensācija

Atbilstošus prasījumus pret Grieķijas ieguldījumu sabiedrību, kas piedalās attiecīgajā kompensācijas sistēmā un nespēj atdot klientu naudu vai finanšu instrumentus, var segt Grieķijas ieguldītāju kompensācijas sistēma, ko parasti dēvē par Garantiju fondu jeb Syneggiitiko. Segums parasti ir līdz 30 000 € katram ieguldītājam, ņemot vērā iestādi, atbilstošo pakalpojumu un sistēmas noteikumus.

Tas neapdrošina pret tirgus zaudējumiem, emitenta saistību neizpildi vai vāju ieguldījumu rezultātu. Brokerim, kura juridiskā adrese ir citā EEZ valstī, parasti ir piemērojama mītnes valsts, nevis Grieķijas kompensācijas sistēma.

Noguldījumu aizsardzība

Atbilstošus banku noguldījumus sistēmā iekļautā Grieķijas kredītiestādē Grieķijas Noguldījumu un ieguldījumu garantiju fonds (TEKE) saskaņā ar ES noguldījumu garantiju regulējumu parasti aizsargā līdz 100 000 € katram noguldītājam katrā iestādē.

Noguldījumu aizsardzība attiecas uz atbilstošiem naudas noguldījumiem, nevis uz akciju, ETF vai obligāciju cenu svārstībām. Klienta naudai, ko tur ieguldījumu sabiedrība, var būt cits juridiskais un kompensācijas režīms.

Klientu aktīvu nošķiršana

Regulētām sabiedrībām jāaizsargā klientu aktīvi saskaņā ar piemērojamajiem Grieķijas un ES noteikumiem. Nošķiršanas mērķis ir turēt klientu īpašumu atsevišķi no sabiedrības aktīviem, taču tā nenovērš operacionālu, turēšanas vai aktīvu atgūšanas risku.

Vai Grieķija ir piemērota vieta ieguldītājiem?

Grieķija var piedāvāt labvēlīgu nodokļu režīmu noteiktam biržā kotētu akciju kapitāla pieaugumam un atbilstošiem ES/EEZ UCITS ieguldījumiem, kā arī plašu Eiropas brokeru pieejamību. Priekšrocības ir atkarīgas no pareizas klasifikācijas un noteikumu ievērošanas.

Priekšrocības

piekļuve Grieķijas un starptautiskajiem tirgiem;
plaša UCITS ETF pieejamība;
biržā kotētu akciju kapitāla pieaugums parasti nav pakļauts 15 % nodoklim, ja līdzdalība ir mazāka par 0,5 %;
atbilstošiem Grieķijas un ES/EEZ UCITS fondiem var būt pieejams īpašs atbrīvojums;
parastajām dividendēm piemērojamā 5 % nodokļa likme;
vietējās bankas un specializētas ieguldījumu sabiedrības;
ES regulatīvais un ieguldītāju aizsardzības ietvars.

Trūkumi

atsevišķs 0,1 % nodoklis no attiecīgo biržā kotēto akciju pārdošanas vērtības;
nav vispārēja privāto ieguldītāju konta ar ISA vai PEA līdzvērtīgām priekšrocībām;
ETF un citu produktu juridiskā klasifikācija ir izšķiroša;
ārvalstu brokeru izmantošana var palielināt deklarēšanas un nodokļu maksājumu administratīvo slogu;
lielākā daļa ASV reģistrēto ETF privātajiem klientiem nav pieejama;
vietējā birža ir mazāka nekā lielākie Rietumeiropas tirgi.

Kādiem ieguldītājiem tas var būt piemērots?

Grieķija var būt piemērota ilgtermiņa UCITS ETF ieguldītājiem, rezidentiem ar diversificētiem portfeļiem, ieguldītājiem, kuri vēlas piekļuvi gan ATHEX, gan starptautiskajām biržām, un cilvēkiem, kuri augstu vērtē ES regulējumu. Ieguldītājiem ar būtisku līdzdalību uzņēmumos, produktiem, kas neatbilst UCITS prasībām, atvasinātajiem instrumentiem vai ārvalstu brokeru kontiem jārēķinās ar detalizētāku nodokļu izvērtēšanu.

Grieķijas salīdzinājums ar citām valstīm

Mājsaimniecību izdevumu salīdzināšanai izmantojiet ES dzīves dārdzības salīdzinājumu, bet plašākai valstu priekšrocību un trūkumu izvērtēšanai — Eiropas pārcelšanās kalkulatoru.

Secinājums

Grieķija piedāvā plašu piekļuvi ieguldījumiem un potenciāli labvēlīgu nodokļu režīmu parastiem biržā kotētu akciju ieguldītājiem un atbilstošiem ES/EEZ UCITS fondiem. Tas nenozīmē, ka ieguldīšana kopumā ir bez nodokļiem.

Nozīme ir 0,5 % līdzdalības slieksnim biržā kotētās akcijās, iegādes datumam, atsevišķajam 0,1 % pārdošanas nodoklim, UCITS klasifikācijai un ārvalstu ienākumu deklarēšanai. Šo aspektu pārbaude pirms produkta vai brokera izvēles ir būtiska pareizam nodokļu aprēķinam Grieķijā.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai izglītojošai informācijai un nav ieguldījumu, nodokļu, juridiska vai finanšu konsultācija. Nodokļu režīms Grieķijā ir atkarīgs no nodokļu rezidences, emitenta un fonda klasifikācijas, kotēšanas vietas, iegādes datuma, īpašumtiesību procenta, konta apstākļiem un piemērojamajām nodokļu konvencijām. Brokeru pieejamība, produkti, maksas un regulējuma kārtība var mainīties. Pirms rīcības pārbaudiet aktuālo informāciju pie pakalpojumu sniedzēja, HCMC, AADE vai kvalificēta konsultanta.

Iva Buće

Iva Buće ir ieguvusi maģistra grādu ekonomikā un specializējas digitālajā mārketingā un loģistikā. Viņa apvieno analītisko domāšanu ar radošumu, lai finanšu un ieguldījumu tēmas padarītu saprotamas plašākai auditorijai. Finorum viņa sarežģītus ekonomikas jēdzienus pārvērš skaidros, praktiskos skaidrojumos ikdienas lasītājiem un ieguldītājiem.