Ieguldīšana Latvijā: ceļvedis 2026. gadam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 3. septembrī

Satura rādītājs

Latvijas privātajiem ieguldītājiem ir pieejami ES regulēti ieguldījumu pakalpojumi, Baltijas banku brokeri, starptautiskas platformas un plašs UCITS prasībām atbilstošu biržā tirgotu fondu (ETF) klāsts. Dalība ES un eirozonā apvieno banku pakalpojumus eiro ar piekļuvi Eiropas un pasaules vērtspapīru tirgiem.

Ilgtermiņa ieguldītājiem nozīmīga nodokļu priekšrocība ir reģistrēta ieguldījumu konta režīms. Konts nav atbrīvots no nodokļa, taču tas ļauj atlikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanu, kamēr ienākumi paliek reģistrētajā konta struktūrā. Apliekams ienākums parasti rodas tikai tad, kad no konta izmaksātā summa pārsniedz iemaksāto summu, ievērojot likumā noteikto detalizēto aprēķinu.

Ārpus šā režīma Latvijas rezidenti 2026. gadā par ienākumu no kapitāla un kapitāla pieaugumu parasti maksā 25,5 % nodokli. Ārvalstu brokeri parasti neaprēķina un nesamaksā Latvijas nodokli ieguldītāja vietā, tāpēc konta reģistrācijai, darījumu uzskaitei un deklarēšanas pienākumiem jāpievērš tikpat liela uzmanība kā maksām.

Šis ceļvedis galvenokārt paredzēts fiziskām personām, kuras ir Latvijas nodokļu rezidenti un iegulda ārpus saimnieciskās darbības. Pilsonība viena pati nenosaka nodokļu režīmu Latvijā, un īpaši apstākļi var mainīt rezultātu.

Ieguldījumu vide Latvijā

Rezidenti parasti var ieguldīt:

Latvijas, Baltijas un ārvalstu uzņēmumu akcijās;
UCITS ETF un ieguldījumu fondos;
valsts un uzņēmumu obligācijās;
regulētās parādzīmēs un citos pārvedamos vērtspapīros;
pensiju un apdrošināšanā balstītos ieguldījumu produktos;
alternatīvajos ieguldījumos, ko piedāvā licencētas platformas;
atvasinātajos instrumentos, cenu starpības līgumos (CFD) un valūtu tirdzniecības produktos, ja pakalpojumu sniedzējam ir atļauja tos piedāvāt.

Latvijas regulēto finanšu tirgu uzrauga Latvijas Banka, kas kļuva par vienoto finanšu sektora uzraugu pēc bijušās Finanšu un kapitāla tirgus komisijas funkciju pārņemšanas. Tās Finanšu tirgus dalībnieku reģistrā ir gan Latvijā licencētas sabiedrības, gan EEZ sabiedrības, kas sniedz pakalpojumus pārrobežu režīmā.

Latvijas ieguldītāji var apvienot starptautisko brokeru pakalpojumus ar reģionālo banku, piemēram, Swedbank, SEB, Citadele un Luminor, piedāvājumu. Izvēle ir atkarīga ne tikai no komisijas, bet arī no piekļuves tirgiem, vērtspapīru turēšanas, valūtas konvertācijas, nodokļu dokumentācijas un tā, vai kontu var izmantot Latvijas ieguldījumu konta režīmā.

Pirms ieguldījuma pārdošanas sākotnējo nodokļa aplēsi varat veikt ar Latvijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru. Rezultāts jāsalīdzina ar VID norādījumiem un individuālajiem apstākļiem.

Latvijas rezidentiem pieejamie brokeri

Brokeru pieejamība var mainīties un būt atkarīga no pilsonības, dzīvesvietas, pakalpojumu sniedzēja juridiskās personas un izvēlētā produkta. Ieguldītājiem jāpārbauda konta līgumā norādītā precīzā juridiskā persona, nepaļaujoties tikai uz zīmola vispārējo Eiropas tīmekļvietni.

Starptautiskie ieguldījumu brokeri

Brokeris	Vispārējā pieejamība	Akcijas	ETF	Daļēju vērtspapīru iegāde	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Interactive Brokers	Parasti pieejams	Jā	Jā	Atbilstošiem instrumentiem	Ārvalstu ieguldījumu konta paziņošana un deklarēšana
Trading 212	Parasti pieejams	Jā	Jā	Jā	Invest konts salīdzinājumā ar CFD kontu
XTB	Parasti pieejams	Jā	Jā	Atkarīgs no produkta	Pamatā esošais vērtspapīrs salīdzinājumā ar CFD
eToro	Parasti pieejams	Atsevišķi instrumenti	Atsevišķi instrumenti	Jā	Īpašumtiesības un CFD apzīmējums katrā rīkojumā
Saxo	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti; atkarīgs no produkta	Apkalpojošā juridiskā persona, turēšana un nodokļu dokumentācija
Freedom24	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti; atkarīgs no produkta	Juridiskā persona un ieguldītāju kompensācijas sistēma
Swissquote	Jāpārbauda aktuālā klientu uzņemšana	Jā	Jā	Atkarīgs no produkta	Konta domicils, maksas un deklarēšana
DEGIRO	Pieejamība nav apstiprināta	Produkti pieejami tikai tad, ja klients tiek pieņemts	Produkti pieejami tikai tad, ja klients tiek pieņemts	Parasti nē	Latvija netiek konsekventi norādīta starp valstīm, kuru rezidentiem ļauts atvērt kontu

Interactive Brokers

Interactive Brokers Ireland parasti pieņem atbilstošus Latvijas rezidentus un nodrošina piekļuvi akcijām, ETF, obligācijām, iespēju līgumiem un citiem instrumentiem daudzās biržās. Latvijas klientiem, kuri izmanto ieguldījumu konta režīmu, jānodrošina, ka par ārvalstu kontu noteiktajā kārtībā paziņots VID un pārskaitījumi ir pareizi dokumentēti.

Trading 212

Trading 212 piedāvā Invest kontu ar akcijām, ETF un daļēju vērtspapīru iegādi, kā arī atsevišķu CFD pakalpojumu. Ilgtermiņa ieguldītājiem konta un rīkojuma dokumentācijā jāatšķir īpašumtiesības uz aktīvu no pozīcijas atvasinātā instrumentā ar sviras efektu.

XTB

XTB apkalpo klientus daudzās EEZ valstīs un atkarībā no juridiskās personas un valsts piedāvā gan pamatā esošos vērtspapīrus, gan CFD. Latvijas rezidentiem jāapstiprina, ka izvēlētais instruments ir pamatā esoša akcija vai ETF, nevis CFD.

eToro

eToro piedāvā akcijas, ETF un CFD. Tas, vai darījums nozīmē īpašumtiesības uz pamatā esošo aktīvu, var būt atkarīgs no instrumenta, sviras efekta, pozīcijas virziena un apkalpojošās juridiskās personas. Noteicošais ir rīkojuma logs un juridiskā dokumentācija.

Saxo

Saxo piedāvā plašu piekļuvi dažādu aktīvu tirgiem. Ieguldītājiem jāsalīdzina minimālās komisijas, turēšanas un valūtas konvertācijas maksas un jāpārbauda, kura juridiskā persona uztur kontu un kura ieguldītāju kompensācijas sistēma ir piemērojama.

Freedom24

Freedom24 piedāvā piekļuvi starptautiskām akcijām, ETF un obligācijām. Pirms konta atvēršanas pārbaudiet Latviju apkalpojošo regulēto juridisko personu, aktuālās maksas un to, vai neieguldītajiem naudas līdzekļiem piemēro banku noguldījumu vai ieguldītāju kompensācijas aizsardzību.

Swissquote

Swissquote atbilstošiem Latvijas rezidentiem var piedāvāt piekļuvi starptautiskajiem tirgiem. Klientu uzņemšana, juridiskā persona un produktu pieejamība jāpārbauda tieši. Šveicē vai citā ārvalstī turēts konts var radīt papildu nodokļu administrēšanas pienākumus Latvijā.

DEGIRO

DEGIRO pieejamība jauniem Latvijas rezidentu kontiem jāapstiprina pakalpojumu sniedzēja klientu uzņemšanas procesā. Ja Latvija nav norādīta atbalstīto rezidences valstu sarakstā, jaunu kontu atvērt nevar, lai gan DEGIRO darbojas citviet Eiropā.

Vietējās un Baltijas ieguldījumu platformas

Platforma	Veids	Tipiskais piedāvājums	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Mintos	Latvijā licencēta ieguldījumu sabiedrība	Regulētas parādzīmes, obligācijas, ETF portfeļi un citi produkti	Katram produktam raksturīgie riski un aizsardzība
Citadele C Trade	Ar banku saistīta ieguldījumu platforma	Akcijas, ETF, obligācijas un fondi	Tirgi, turēšana un ieguldījumu konta kārtība
Luminor Investor	Baltijas bankas ieguldījumu platforma	Akcijas, ETF, obligācijas un fondi	Konta struktūra un cenrādis

Mintos

Mintos ir Latvijā dibināta ieguldījumu sabiedrība, ko uzrauga Latvijas Banka. Tā piedāvā vairākas produktu kategorijas, tostarp regulētas parādzīmes un portfeļa produktus. Mintos piedāvātais produkts nav pielīdzināms bankas noguldījumam, un kredīta, likviditātes un emitenta riski atšķiras atkarībā no instrumenta. Latvijas Banka AS Mintos Marketplace norāda starp Latvijas ieguldītāju aizsardzības sistēmas dalībniekiem.

Citadele C Trade

Citadele nodrošina ar banku saistītu piekļuvi ieguldījumu pakalpojumiem. Ieguldītājiem jāsalīdzina produktu klāsts, platformas un turēšanas maksas un jāapstiprina, kā konts tiek identificēts Latvijas nodokļu vajadzībām.

Luminor Investor

Luminor Investor piedāvā piekļuvi akcijām, ETF un citiem vērtspapīriem. Tā kā Luminor darbojas Baltijas banku struktūrā, Latvijas klientiem jāpārbauda līgumslēdzēja filiāle, noguldījumu aizsardzības valsts un ieguldījumu konta dokumentācija.

Tradicionālo banku brokeri

Tradicionālās bankas var būt pievilcīgas ieguldītājiem, kuri vēlas pakalpojumus latviešu valodā, saikni ar norēķinu kontu un palīdzību ieguldījumu konta deklarēšanā. Tirdzniecības un turēšanas izmaksas var būt augstākas nekā starptautiskiem brokeriem, kuri tikai izpilda darījumus.

Banka	Tipiskā piekļuve ieguldījumiem	Iespējamā priekšrocība	Salīdzināmais aspekts
Swedbank Latvija	Baltijas un ārvalstu akcijas, fondi un obligācijas	Apvienoti bankas pakalpojumi un ieguldījumu konta kārtība	Tirdzniecības, turēšanas un ārvalstu tirgu maksas
SEB Latvija	Akcijas, obligācijas, fondi un ieguldījumu pakalpojumi	Vietējais atbalsts un nodokļu dokumentācija	Tirgu klāsts un minimālā komisija
Citadele	C Trade, fondi un bankas ieguldījumu produkti	Apvienota platforma un bankas pakalpojumi	Platformas iespējas un kopējās izmaksas
Luminor	Luminor Investor un citi ieguldījumu pakalpojumi	Plaša klātbūtne Baltijas banku tirgū	Līgumslēdzēja filiāle un piemērojamā garantiju sistēma
Rietumu Banka	Brokeru un ieguldījumu pakalpojumi	Starptautiskā un privātbankas ievirze	Klientu atbilstība, minimālās summas un cenrādis
Signet Bank	Investīciju bankas, brokeru un turības pārvaldības pakalpojumi	Vietējā kapitāla tirgus pieredze	Privāto klientu pieejamība un pakalpojuma modelis

Latvijas Bankas informācijā par ieguldītāju aizsardzību Swedbank, SEB banka, Citadele, Luminor Latvijas filiāle, Rietumu un Signet ir minētas starp attiecīgajiem Latvijas sistēmas dalībniekiem. Tas nenozīmē, ka katrs produkts vai katri zaudējumi ir garantēti.

CFD un Forex brokeri

CFD ir atvasinātie instrumenti ar sviras efektu, nevis īpašumtiesības uz norādīto akciju, ETF, preci vai valūtu. Pakalpojumu sniedzēji, kas piedāvā gan ieguldījumus, gan CFD, šeit minēti atsevišķi, jo produktu juridiskā būtība un riski atšķiras.

Pakalpojumu sniedzējs	Vispārējā pieejamība Latvijā	Galvenais pārbaudāmais aspekts
XTB	Parasti pieejams	CFD konts salīdzinājumā ar pamatā esošajiem vērtspapīriem
eToro	Parasti pieejams	CFD statuss jāpārbauda rīkojuma logā
IG	Parasti pieejams	Galvenokārt produkti ar sviras efektu
CMC Markets	Parasti pieejams	Uzsvars uz CFD
Plus500	Parasti pieejams	Uzsvars uz CFD
Pepperstone	Parasti pieejams	Uzsvars uz valūtu tirdzniecību un CFD
AvaTrade	Parasti pieejams	Uzsvars uz valūtu tirdzniecību un CFD
Admirals	Parasti pieejams	Produkti ir atkarīgi no apkalpojošās juridiskās personas
FP Markets	Jāpārbauda aktuālā klientu uzņemšana	Juridiskā persona un EEZ pārrobežu darbības atļauja
Trading.com	Jāpārbauda aktuālā Latvijas klientu uzņemšana	Valūtu tirdzniecības un CFD pakalpojumi, nevis parastas ETF īpašumtiesības

ES privāto klientu CFD noteikumi paredz sviras ierobežojumus, pozīciju piespiedu slēgšanu nepietiekamas maržas gadījumā, aizsardzību pret negatīvu konta atlikumu un standartizētus brīdinājumus par risku. Tie nenovērš strauju zaudējumu iespēju. Pārbaudiet pakalpojumu sniedzēju Latvijas Bankas reģistrā un tā mītnes valsts regulatora reģistrā.

Ieguldīšana ETF no Latvijas

Latvijas rezidentiem parasti ir pieejami EEZ privātajiem klientiem izplatītie UCITS ETF. Tie ietver Īrijā un Luksemburgā reģistrētus fondus, kas iegulda:

pasaules un reģionālajās akcijās;
attīstītajos un jaunattīstības tirgos;
valstu un uzņēmumu obligācijās;
naudas tirgos;
nozaru, faktoru un tematiskajās stratēģijās;
precēs ar atbilstošu biržā tirgotu instrumentu starpniecību;
ienākumus sadalošajās un uzkrājošajās ieguldījumu apliecību klasēs.

UCITS ir regulatīvs ietvars, nevis drošības vai pozitīva ienesīguma solījums. Ieguldītājiem jāizlasa KID un prospekts un jāizvērtē izmaksas, indeksa metodoloģija, atdarināšanas metode, vērtspapīru aizdošana, valūtas risks un fonda apjoms.

Vai Latvijas rezidenti var pirkt ASV reģistrētus ETF?

Lielākā daļa Latvijas privāto klientu ar EEZ regulēta brokera starpniecību nevar no jauna iegādāties ASV reģistrētus ETF, jo emitents parasti nesagatavo privātajiem klientiem nepieciešamo PRIIPs pamatinformācijas dokumentu.

Tas ir EEZ produktu izplatīšanas ierobežojums, nevis tieši Latvijā noteikts aizliegums turēt ASV ETF. Profesionālu klientu režīms un atsevišķi īpaši gadījumi var atšķirties. Esošās pozīcijas bieži var turēt vai pārdot pat tad, ja turpmāki pirkumi ir bloķēti.

UCITS alternatīvas var nodrošināt aptuveni līdzīgu ieguldījumu indeksā, taču tās nav identiskas. Var atšķirties domicils, maksas, fonda līmenī ieturētais nodoklis, valūta, birža, indeksa atdarināšana un ienākumu izmaksas politika.

ASV reģistrēta fonda piemērs	UCITS piemērs ar aptuveni salīdzināmu ieguldījumu tirgu	UCITS ISIN
SPY	iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087
VOO	Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00BFMXXD54
QQQ	Invesco EQQQ NASDAQ-100 UCITS ETF	IE0032077012
VT	Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80

Šie ir izglītojoši piemēri, nevis ieteikumi vai precīzi aizstājēji.

Plašu UCITS ETF piemēri

ETF	ISIN	Atsauces indekss
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80	FTSE All-World
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500
iShares Core MSCI Emerging Markets IMI UCITS ETF	IE00BKM4GZ66	MSCI Emerging Markets IMI

Vienmēr pārbaudiet ISIN un ieguldījumu apliecību klasi. Biržas simbols var atšķirties atkarībā no biržas un tirdzniecības valūtas.

ETF aplikšana ar nodokļiem

Latvijas nodokļu rezidentam fiziskai personai peļņa no ETF daļu pārdošanas ārpus ieguldījumu konta režīma parasti ir ienākums no kapitāla aktīva atsavināšanas, ko 2026. gadā apliek ar 25,5 % nodokli. Apliekamais kapitāla pieaugums vispārīgi ir atsavināšanas ieņēmumi, no kuriem atskaita dokumentētas iegādes izmaksas un atbilstošās ar ieguldījumu saistītās izmaksas.

Oficiālajā VID iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmju tabulā ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedamie vērtspapīri ir skaidri iekļauti starp kapitāla aktīviem, kuru kapitāla pieaugumam piemēro 25,5 % likmi.

Uzkrājošie ETF

Uzkrājošais ETF atkārtoti iegulda fonda ienākumus, nevis izmaksā tos ieguldītājam. Tas var samazināt naudas izmaksu skaitu, kuru nodokļu režīms jāvērtē uzreiz, taču nepadara vēlāku atsavināšanas peļņu neapliekamu. Nodokļu rezultāts Latvijā ir atkarīgs no tā, vai ETF tiek turēts atbilstošā reģistrētā ieguldījumu kontā, un no likumā noteiktā ienākuma aprēķina.

Ienākumus sadalošie ETF

Ienākumus sadalošais ETF izmaksā ieguldītājam naudu. Maksājums jāklasificē saskaņā ar Latvijas nodokļu tiesību aktiem; to nevar automātiski uzskatīt par parastu uzņēmuma dividendi tikai tādēļ, ka brokeris to apzīmē kā „dividendi”. Nozīme var būt fonda juridiskajai formai, ienākuma izcelsmei, jau samaksātajam nodoklim un konta režīmam.

Zaudējumi un uzskaite

Kapitāla zaudējumiem piemēro Latvijas noteikumus par ienākumu no kapitāla pieauguma un gada korekcijām. Ieguldītājiem jāsaglabā pirkšanas un pārdošanas apstiprinājumi, komisiju dati, dokumenti par korporatīvajiem notikumiem un valūtas konvertācijas pierādījumi. Brokera portfeļa ienesīguma grafiks nav pietiekams nodokļu pierādījums.

Pareizi reģistrētā ieguldījumu kontā nodokli galvenokārt nosaka pēc kontā iemaksātās un no tā izmaksātās naudas kopsummas, nevis katru konta iekšējo pārdošanu deklarē kā atsevišķu apliekamu notikumu. Tā ir šā režīma galvenā nodokļa atlikšanas priekšrocība.

Ieguldījumu konta atvēršana

1. Izlemiet, vai izmantot Latvijas ieguldījumu konta režīmu

Šis lēmums jāpieņem pirms regulāras tirdzniecības sākšanas. Latvijā reģistrēts pakalpojumu sniedzējs var nodot konta informāciju vietējā sistēmā. Ja konts atvērts pie ārvalstu ieguldījumu pakalpojumu sniedzēja, rezidentam, kurš vēlas piemērot ieguldījumu konta režīmu, par kontu parasti jāpaziņo VID līdz tā gada beigām, kurā konts atvērts.

VID norādījumos par ārvalstīs atvērtu ieguldījumu kontu brīdināts, ka bez paziņojuma ieguldītājam var nākties uzskaitīt atsevišķus darījumus un iesniegt kapitāla pieauguma vai gada deklarācijas saskaņā ar parastajiem noteikumiem.

2. Salīdziniet kopējās izmaksas

Salīdziniet komisijas, minimālās maksas, valūtas konvertācijas kursa starpības, turēšanas maksas, tirgus datu abonementus, pārvešanas maksas un regulāru ieguldījumu plānu izmaksas. Ņemiet vērā arī ārvalstu konta uzturēšanas administratīvās izmaksas.

3. Sagatavojiet dokumentus

Vairums brokeru pieprasa:

pasi vai personas apliecību;
dzīvesvietas adreses apliecinājumu;
Latvijas personas kodu vai nodokļu maksātāja numuru;
nodokļu rezidences pašapliecinājumu;
bankas kontu klienta vārdā;
informāciju par ieguldījumu pieredzi un līdzekļu izcelsmi.

4. Pārbaudiet juridisko personu un aizsardzību

Noskaidrojiet klienta līgumā norādīto juridisko personu, tās uzraudzības iestādi, aktīvu turēšanas struktūru un ieguldītāju kompensācijas sistēmu. Viens zīmols dažādās valstīs var apkalpot klientus ar dažādu juridisko personu starpniecību.

5. Dokumentējiet katru pārskaitījumu

Ieguldījumu konta nodokļu režīmā būtiska ir kontā iemaksātās un no tā izmaksātās naudas uzskaite. Pārskaitījumi starp saistītiem kontiem, brokera maiņa, maksas un vērtspapīru pārvedumi bez pārdošanas rūpīgi jādokumentē. Ja mainās brokera juridiskā persona vai konta numurs, var būt vajadzīgs jauns paziņojums un nodokļu izvērtējums.

Nodokļi ieguldītājiem Latvijā

Kapitāla pieauguma nodoklis

Latvijā ienākumam no akciju, fondu daļu, parāda instrumentu un citu kapitāla aktīvu pārdošanas 2026. gadā piemēro 25,5 % nodokli. VID norādījumos par ienākuma nodokli no kapitāla pieauguma skaidrota gan likme, gan aprēķina pamati.

Nav vispārēja atbrīvojuma tikai tādēļ, ka biržā kotētas akcijas vai ETF turēti vairākus gadus. Kopsavilkumos bieži minētie 1 000 € ir deklarēšanas biežuma slieksnis, nevis ar nodokli neapliekama summa.

Darījuma modelēšanai izmantojiet Latvijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru, pēc tam oficiālajos norādījumos pārbaudiet iegādes izmaksas, valūtas pārrēķinu un deklarēšanas periodu.

Dividendes

Nav pareizi bez izņēmumiem piemērot 25,5 % nodokli katrai dividenžu izmaksai.

Latvijas uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēmā dividendes, kas izmaksātas no peļņas, par kuru samaksāts Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis, parasti ir atbrīvotas no papildu iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Līdzīgs atbrīvojums var attiekties uz atbilstošām ārvalstu dividendēm, ja izcelsmes valstī samaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis vai no dividendēm ieturēts nodoklis, ievērojot likuma izņēmumus un pierādījumu prasības.

Ja nosacījumi nav izpildīti, dividendes var būt ar 25,5 % apliekams ienākums no kapitāla. Ārvalstu dividendes var būt jānorāda gada deklarācijā arī tad, ja tās ir atbrīvotas no nodokļa, un ieguldītājam jāsaglabā pierādījumi par maksātāju, valsti un samaksāto nodokli.

Procenti un citi ienākumi no kapitāla

Procentiem un citiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem no kapitāla parasti piemēro 25,5 % likmi. Nodokļa ieturēšana ir atkarīga no maksātāja un konta. Par ārvalstu procentiem Latvijas rezidentam bieži jādeklarē pašam.

Ieguldījumu konta režīms

Ieguldījumu konta režīms atliek nodokļa maksāšanu, kamēr nauda paliek reģistrētajā konta struktūrā. Saskaņā ar likumu „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” apliekamais ienākums no konta vispārīgi ir izmaksātās naudas pārsniegums pār iemaksāto, ņemot vērā likumā noteiktās korekcijas, piemēram, jau apliktus vai neapliekamus ienākumus.

Praksē tas nozīmē:

pārdošana un atkārtota ieguldīšana atbilstoša konta ietvaros parasti nerada pienākumu uzreiz iesniegt atsevišķu kapitāla pieauguma deklarāciju;
nodokļa saistības rodas, kad kumulatīvās izmaksas pārsniedz koriģēto iemaksu atlikumu;
režīms atliek nodokļa maksāšanu, nevis atbrīvo no nodokļa;
kontam un ar to saistītajiem kontiem jāatbilst likumā noteiktajai struktūrai;
personiskus patēriņa maksājumus nevajadzētu bez rūpīgas uzskaites jaukt ar ieguldījumu naudas plūsmām;
par ārvalstu kontiem jāpaziņo VID piemērojamajā termiņā.

Ieguldītājiem jāsaņem konta pārskats ar iemaksām, izmaksām un aprēķināto apliekamo summu. Pirms konta pārvešanas vai brokera juridiskās personas maiņas jāpārbauda sekas, pirms pārskaita naudu vai vērtspapīrus.

Deklarēšanas termiņi

Parastiem kapitāla aktīvu darījumiem ārpus ieguldījumu konta nodokļa atlikšanas režīma oficiālajā VID kapitāla pieauguma deklarēšanas pakalpojuma aprakstā noteikts:

ja kopējie ienākumi no kapitāla aktīvu darījumiem ceturksnī pārsniedz 1 000 €, deklarācija jāiesniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam;
ja ceturksnī tie nepārsniedz 1 000 €, deklarācija jāiesniedz līdz nākamā gada 15. janvārim;
aprēķinātais nodoklis parasti jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz deklarācijas iesniegšanas mēneša 23. datumam.

Oficiālajā formulējumā deklarēšanas slieksnis attiecas uz ienākumiem no darījumiem, nevis uz 1 000 € neapliekamu kapitāla pieaugumu. Ieguldītājiem jāievēro aktuālie veidlapas norādījumi VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā.

Ārvalstu brokeri un vispasaules ienākumi

Latvijas nodokļu rezidentiem parasti ir nodokļu saistības par ienākumiem visā pasaulē. Ārvalstu brokera gada pārskats neaizstāj Latvijas deklarāciju vai paziņojumu par ieguldījumu kontu. Darījumi ārvalstu valūtās jāpārrēķina saskaņā ar piemērojamajiem Latvijas noteikumiem un pienācīgi jādokumentē.

Nodokļu rezidence, nodokļu konvencijas piemērošana, pārcelšanās gada vidū, saimnieciskā darbība vai aktīvu turēšana ar uzņēmuma starpniecību var būtiski mainīt vērtējumu. Plašākam kontekstam skatiet Latvijas nodokļu ceļvedi.

Regulējums un ieguldītāju aizsardzība

Latvijas Banka

Latvijas Banka ir vienotais finanšu uzraugs Latvijā un uztur reģistrus, informāciju par klientu aizsardzību un norādījumus par garantiju fondiem. Ieguldītājiem jāmeklē precīzā juridiskā persona un jāpārbauda brīdinājumi par pakalpojumu sniedzējiem bez atļaujas.

Ieguldītāju kompensācija

Latvijas ieguldītāju aizsardzības sistēma var izmaksāt kompensāciju atbilstošam ieguldītājam, ja segumā ietilpstošs ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs nespēj izpildīt pienākumu atdot finanšu instrumentus vai ieguldījumu pakalpojumiem turēto naudu.

Latvijas Banka apstiprina, ka kompensācija attiecas tikai uz neizpildītajām saistībām un nepārsniedz 20 000 € katram ieguldītājam neatkarīgi no kontu skaita. Tā nesedz parastus tirgus cenu zaudējumus, nelikviditāti vai vāju ieguldījumu rezultātu.

Starptautiskam brokerim Latvijas sistēmas vietā var būt piemērojama citas EEZ valsts kompensācijas sistēma. Klienta līgums nosaka juridisko personu un attiecīgo sistēmu.

Noguldījumu aizsardzība

Atbilstošus noguldījumus Latvijas bankās un krājaizdevu sabiedrībās, kas piedalās sistēmā, parasti aizsargā līdz 100 000 € katram noguldītājam katrā iestādē, summējot šīs personas kontus attiecīgajā iestādē. To apstiprina Latvijas noguldījumu garantiju fonda norādījumi.

Ārvalstu EEZ banku filiālēm savukārt var piemērot to mītnes valsts noguldījumu garantiju sistēmu. Noguldījumu aizsardzība neattiecas uz akciju, ETF, obligāciju vai CFD tirgus vērtību.

Klientu aktīvu nošķiršana

Klientu aktīvu nošķiršana, ieguldītāju kompensācija un noguldījumu garantija ir atsevišķi aizsardzības pasākumi. Pareizas nošķiršanas mērķis ir turēt klientu instrumentus atsevišķi no sabiedrības īpašuma, savukārt kompensācija attiecas uz noteiktiem gadījumiem, kad segumā esošie aktīvi netiek atdoti. Neviens no šiem pasākumiem neaizsargā pret tirgus zaudējumiem.

Vai Latvija ir piemērota vieta ieguldītājiem?

Iespējamās priekšrocības

dalība ES un eirozonā;
piekļuve plašam UCITS ETF tirgum;
starptautiskie brokeri un stabilas Baltijas banku platformas;
ieguldījumu konta režīms nodokļa maksāšanas atlikšanai;
konta papildināšana eiro ar SEPA pārskaitījumiem;
vienots valsts finanšu uzraugs;
likumā noteiktas noguldījumu un ieguldītāju aizsardzības sistēmas.

Iespējamie trūkumi

25,5 % nodoklis lielākajai daļai apliekamo ienākumu no kapitāla un kapitāla pieauguma;
nav vispārēja atbrīvojuma parasto akciju un ETF ilgstošas turēšanas dēļ;
ieguldītājs pats atbild par darījumu deklarēšanu pie ārvalstu brokeriem un paziņošanu par ieguldījumu kontu;
ārvalstu dividenžu režīmam vajadzīgi pierādījumi un pareiza klasifikācija;
lielāko daļu ASV reģistrēto ETF privātie klienti nevar no jauna iegādāties;
banku brokeru turēšanas maksas un minimālās komisijas var būt salīdzinoši augstas.

Latvija var būt īpaši piemērota disciplinētiem ilgtermiņa ieguldītājiem, kuri pareizi reģistrē un izmanto ieguldījumu kontu. Režīms palīdz mazāk, ja izņemtā nauda atkārtoti pārsniedz iemaksas vai ieguldītājs neuztur vajadzīgo uzskaiti.

Secinājums

Latvija piedāvā ērtu piekļuvi Eiropas un starptautiskajiem tirgiem, stabilas Baltijas bankas un noderīgu nodokļa atlikšanas mehānismu ar reģistrēta ieguldījumu konta palīdzību. Parastā 25,5 % likme ir samērā vienkārša, taču dividendes, ārvalstu konti, zaudējumi un deklarēšanas periodi joprojām jāklasificē rūpīgi.

Daudziem rezidentiem galvenais lēmums ir, vai reģistrēt un pareizi izmantot ieguldījumu kontu. Pareizi izmantots, tas ļauj atkārtoti ieguldīt kontā, katru pārdošanu uzreiz nedeklarējot kā atsevišķu apliekamu notikumu. Ja konts nav pareizi reģistrēts, ieguldītājam var nākties piemērot parasto deklarēšanu par katru darījumu.

Atruna

Šis ceļvedis paredzēts tikai vispārīgai informācijai un izglītošanai. Tas nav ieguldījumu, nodokļu, grāmatvedības vai juridisks padoms un neiesaka konkrētu brokeri, ETF vai stratēģiju. Nodokļu noteikumi, brokeru pieejamība, juridiskās personas, maksas un produkti var mainīties. Pirms rīcības pārbaudiet aktuālo informāciju pie pakalpojumu sniedzēja, VID, Latvijas Bankas vai kvalificēta Latvijas speciālista.

Matias Buće

Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.