Ghid fiscal pentru Letonia în 2026: ce trebuie să știe fiecare investitor

Actualizat la 6 septembrie 2026

Letonia impozitează majoritatea veniturilor obișnuite din capital și a câștigurilor de capital realizate cu 25,5%. Această cotă generală nu înseamnă că fiecare dividend este impozitat din nou la nivelul persoanei fizice: dividendele sunt, în general, scutite dacă profitul companiei din care provin a fost deja supus impozitului leton pe profit sau unui impozit străin comparabil, sub rezerva excluderilor legale.

Letonia oferă și un regim avantajos pentru conturile de investiții. Într-un cont desemnat corespunzător, veniturile și tranzacțiile din investiții eligibile pot fi, în general, reinvestite fără impozitare imediată la nivelul persoanei fizice în Letonia. Impozitul apare când retragerile cumulate depășesc contribuțiile cumulate. Acest regim poate simplifica declararea și poate îmbunătăți semnificativ amânarea impozitării pentru investitorii pe termen lung.

Veniturile din muncă sunt impozitate progresiv cu 25,5% și 33%, cu o cotă suplimentară de 3% pentru veniturile anuale mari. Companiile letone plătesc, în general, impozit pe profit numai când acesta este distribuit sau considerat distribuit.

Privire de ansamblu asupra impozitelor: principalele cifre

Tipul impozitului	Cotă sau prag în 2026	Observații
Impozit pe venitul persoanelor fizice	25,5% / 33%	Cota de 33% se aplică venitului anual de peste 105.300 €
Impozit suplimentar pentru venituri mari	3%	Pentru venitul anual relevant care depășește 200.000 €
Sumă neimpozabilă fixă	550 €/lună	6.600 € anual pentru venitul eligibil
Câștiguri de capital	25,5%	Cota tranzitorie de 20% se poate aplica anumitor tranzacții începute înainte de 2025
Dobânzi și venituri impozabile din capital	25,5%	Cu excepția veniturilor scutite sau acoperite de regimul conturilor de investiții
Dividende	Adesea 0%; altfel 25,5%	De regulă scutite dacă profitul subiacent a fost impozitat corespunzător la nivelul companiei
Regim intern alternativ pentru dividende din 2026	15% impozit pe profit + 6% impozit pe venitul persoanei fizice	Opțional pentru companii eligibile deținute direct și integral de persoane fizice
Contribuții sociale ale angajatului	10,50%	Cota standard
Contribuții sociale ale angajatorului	23,59%	Cota standard
Plafonul contribuțiilor sociale	105.300 €/an	Venitul care depășește pragul intră în mecanismul impozitului de solidaritate
Salariul minim	780 €/lună	De la 1 ianuarie 2026
Impozit pe profit	20% aplicat bazei brute a profitului distribuit	Descris frecvent drept 20/80 sau 25% din distribuția netă
TVA standard	21%	Cotele reduse includ 12% și 5%
Impozit pe proprietăți imobiliare	0,2%–3%	Cota depinde de municipalitate și de clasificarea proprietății
Impozit pe moșteniri	Nu există ca impozit separat	Se pot aplica totuși taxe succesorale, notariale și alte reguli
Impozit pe donații	Se poate aplica impozitul pe venit	Scutiri pentru rudele apropiate și scutire anuală de 1.425 € pentru donații de la alte persoane fizice
Impozit pe averea netă	Nu există	Impozitul pe proprietate rămâne aplicabil
An fiscal	An calendaristic	Persoane fizice
Declarația anuală	De regulă 1 martie–1 iunie	1 aprilie–1 iulie pentru anumite cazuri cu venituri mai mari
Autoritatea fiscală	Serviciul Fiscal de Stat (VID/SRS)	Sistemul electronic de declarare (EDS)

Rezidența fiscală în Letonia

Potrivit legii letone privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, o persoană este, în general, rezident fiscal leton dacă îndeplinește cel puțin unul dintre următoarele criterii:

• domiciliul declarat se află în Letonia;
• rămâne în Letonia cel puțin 183 de zile în orice perioadă de 12 luni care începe sau se încheie în anul fiscal; sau
• este cetățean leton angajat în străinătate de guvernul Letoniei.

Perioada de 12 luni folosită pentru numărarea zilelor poate acoperi doi ani calendaristici. Rezidența potrivit unui tratat poate fi diferită de cea stabilită prin dreptul intern dacă și o altă țară consideră persoana rezidentă. Tratatele fiscale ale Letoniei folosesc, de regulă, criterii succesive precum locuința permanentă, centrul intereselor vitale, reședința obișnuită și cetățenia.

Rezidenții declară, în general, veniturile din întreaga lume, inclusiv salariile, profiturile din activități economice, dobânzile, dividendele și câștigurile impozabile din investiții obținute în străinătate. Nerezidenții sunt, de regulă, impozitați numai pentru anumite venituri din surse letone.

Mutarea în străinătate nu pune, prin ea însăși, capăt rezidenței fiscale dacă sunt în continuare îndeplinite condițiile legale letone. Persoanele fizice ar trebui să își actualizeze domiciliul declarat și, când este necesar, să furnizeze VID dovezi ale rezidenței străine.

Impozitul pe venit în Letonia

Dacă nu se aplică o cotă specială, veniturile din muncă și din activități economice intră în următoarea grilă progresivă anuală:

Venit impozabil anual	Cotă în 2026
Până la 105.300 €	25,5%
Peste 105.300 €	33%

Cota de 33% se aplică numai părții de venit care depășește pragul. La calculul salariului se folosește o cotă lunară de impozit de 25,5%, iar declarația anuală regularizează rezultatul.

Un impozit suplimentar de 3% se aplică părții din venitul anual relevant care depășește 200.000 €. Baza sa este mai largă decât salariul impozabil obișnuit și poate include venituri impozabile din muncă, activități economice și capital, precum și anumite dividende scutite. Persoanele cu venituri mari nu trebuie, așadar, să presupună că un dividend scutit este irelevant pentru calculul cotei suplimentare de 3%.

Tabelul oficial al cotelor publicat de VID confirmă cotele și categoriile de venit aplicabile în 2026.

Sume neimpozabile și deduceri

Suma neimpozabilă fixă este de 550 € pe lună, respectiv 6.600 € anual, în 2026. Spre deosebire de suma neimpozabilă diferențiată anterioară, aceasta se aplică indiferent de nivelul venitului, dacă persoana este eligibilă. Un angajator care deține carnetul fiscal electronic o poate aplica la calculul salariului.

Pentru pensionari, suma anuală neimpozabilă este de 12.000 €. Dacă un pensionar care lucrează transmite carnetul fiscal angajatorului, regulile pot împărți suma lunară neimpozabilă a pensionarului între salariu și pensie.

Există și facilități pentru persoanele aflate în întreținere. Cheltuielile eligibile pot include educația, tratamentul medical, donațiile, contribuțiile la pensii private și primele eligibile de asigurare de viață. Cheltuielile pentru educație, sănătate și donații sunt, în general, supuse unui plafon anual combinat de 600 € și unei limite de 50% din venitul impozabil, în timp ce contribuțiile la pensii și primele de asigurare au restricții procentuale și valorice separate.

Nerezidenții au, de regulă, acces mai limitat la aceste facilități, deși rezidenții UE/SEE care obțin peste 75% din venitul total în Letonia pot fi eligibili pentru anumite sume neimpozabile.

Contribuțiile la asigurările sociale

Contribuția obligatorie standard la asigurările sociale de stat reprezintă 34,09% din venitul salarial brut:

Contribuabil	Cota standard în 2026
Angajat	10,50%
Angajator	23,59%
Total	34,09%

Plafonul anual standard al bazei de contribuție rămâne 105.300 € în 2026. Veniturile care depășesc acest nivel sunt în continuare supuse prelevărilor prin sistemul de contribuții, dar sunt repartizate potrivit regulilor impozitului de solidaritate, așa cum explică ghidul oficial VSAA privind contribuțiile. Ar fi, prin urmare, greșit să se considere că după pragul de 105.300 € încetează toate obligațiile salariale.

Salariul minim este de 780 € pe lună. Baza minimă trimestrială pentru contribuții este, în general, de 2.340 €, deși există excepții și reguli de cumulare. VID confirmă cotele standard ale contribuțiilor, iar VSAA explică baza minimă pentru 2026.

Exemplu de salariu

Pentru un angajat cu venituri de 40.000 € pe an, contribuțiile standard ale angajatului sunt de aproximativ 4.200 €. Presupunând aplicarea integrală a sumei neimpozabile de 6.600 € și absența altor facilități, baza orientativă a impozitului pe venit este de aproximativ 29.200 €, iar impozitul de aproximativ 7.446 €. Venitul net estimat este, astfel, de circa 28.354 € pe an sau 2.363 € pe lună.

Rezultatul se poate modifica în funcție de persoanele aflate în întreținere, beneficii, contribuții la pensie și opțiunile privind carnetul fiscal electronic.

Câștigurile de capital din conturile obișnuite

Câștigurile realizate din active de capital sunt, în general, impozitate cu 25,5%. Activele de capital includ:

• acțiunile cotate și necotate;
• unitățile ETF și ale fondurilor de investiții;
• obligațiunile și alte instrumente de datorie;
• instrumentele derivate și alte instrumente financiare;
• criptoactivele;
• aurul de investiții și metalele prețioase;
• proprietatea intelectuală și întreprinderile; și
• imobilele impozabile.

Câștigul este, în mod obișnuit, egal cu încasările din vânzare minus costul de achiziție documentat și cheltuielile eligibile de îmbunătățire sau tranzacționare. Letonia nu are o scutire generală pentru titlurile de valoare deținute pe termen lung.

Pierderile de capital dintr-o vânzare se pot compensa, în general, cu câștigurile din alte vânzări de active de capital în aceeași perioadă de raportare. Regularizarea anuală poate permite compensarea pierderilor dintr-un trimestru cu câștigurile din alt trimestru al aceluiași an. Pierderile de capital neutilizate nu pot fi, în general, reportate nelimitat în anii următori, astfel că momentul tranzacțiilor și declarația anuală de regularizare contează.

Anumite tranzacții începute până la 31 decembrie 2024, dar nefinalizate până la acea dată, pot păstra vechea cotă de 20% în perioada 2025–2027 dacă declarația tranzitorie necesară a fost depusă, după cum arată tabelul actual al cotelor VID.

Termenele de declarare a câștigurilor de capital

Letonia prevede o declarare separată pentru câștigurile de capital obișnuite:

Venit trimestrial din câștiguri de capital	Termen de depunere	Termen de plată
Depășește 1.000 €	Ziua de 15 a lunii următoare trimestrului	Ziua de 23 a lunii depunerii
Nu depășește 1.000 €	15 ianuarie a anului următor	23 ianuarie

Pragul de 1.000 € privește venitul din câștiguri de capital pentru perioada de raportare, nu valoarea portofoliului. Nerezidenții pot avea obligația depunerii lunare dacă impozitul nu a fost reținut la sursă. Ghidul VID privind câștigurile de capital și serviciul de depunere a declarației de capital prezintă termenele actuale.

Aceste reguli trimestriale privesc, în general, investițiile din afara regimului special al contului de investiții.

Contul de investiții din Letonia

Ieguldījumu konts — contul de investiții definit în legea letonă privind impozitul pe venitul persoanelor fizice — este unul dintre cele mai importante elemente omise din multe prezentări ale impozitării investitorilor în Letonia. Într-un cont de investiții desemnat corespunzător, vânzările, dobânzile, dividendele și reinvestirile eligibile nu generează, în mod normal, impozit leton imediat la fiecare tranzacție.

Venitul impozabil apare când sumele retrase cumulat din sistemul conturilor de investiții depășesc sumele depuse cumulat. Excedentul este impozitat cu 25,5%. Capitalul și randamentele pot fi astfel reinvestite înainte de plata impozitului, fără declarații trimestriale pentru fiecare câștig realizat cât timp fondurile rămân în sistem.

Exemplu: dacă un investitor depune 20.000 € și valoarea contului ajunge la 27.000 €, retragerile care nu depășesc contribuția urmărită nu reprezintă, în general, venit din contul de investiții. Când retragerile cumulate depășesc contribuțiile cumulate, diferența devine impozabilă, sub rezerva ajustărilor cerute de lege.

Înregistrarea contului contează

Furnizorii letoni cărora li se aplică regulile registrului de conturi raportează, în general, contul. Dacă furnizorul este străin și nu are sucursală în Letonia, investitorul trebuie să notifice VID și să obțină statutul de cont de investiții cel târziu până la sfârșitul anului fiscal în care a fost deschis. Notificarea identifică furnizorul și fiecare număr de cont care face parte din sistem.

Un cont obișnuit de brokeraj nu devine cont de investiții doar pentru că este folosit exclusiv la investiții. Fluxurile de numerar dintre subconturile de brokeraj, carduri și conturile bancare asociate trebuie evidențiate corect. Mutarea la o nouă entitate juridică a brokerului sau primirea unor numere noi de cont poate fi tratată ca închidere și deschidere de conturi, dacă nu sunt respectate cerințele privind transferul.

Criptoactivele, participațiile directe în companii și alte anumite active nu se califică automat ca instrumente financiare permise. Investitorii trebuie să verifice eligibilitatea produsului înainte de a efectua tranzacții prin acest cont.

Impozitarea ETF-urilor și a fondurilor de investiții

În afara unui cont de investiții înregistrat, câștigul realizat dintr-un ETF sau dintr-o unitate de fond este, în general, impozitat cu 25,5%. Distribuțiile sunt tratate potrivit naturii lor juridice, de obicei ca dividende sau alte venituri din capital. Nu există un sistem general de vânzare anuală considerată fictiv realizată care să impoziteze creșterea nerealizată a valorii unui ETF cu acumulare.

Statutul UCITS nu creează o scutire generală în Letonia. Fondurile interne și străine urmează, de regulă, normele mai ample privind capitalul. Fondurile cu acumulare pot amâna distribuirile în numerar, iar regimul contului de investiții poate amâna impozitul pe tranzacțiile realizate eligibile până la o retragere care depășește contribuțiile.

Păstrați confirmările de achiziție, comisioanele, evidența distribuirilor și documentele privind reorganizările fondurilor. O fuziune, lichidare sau mutare între conturi poate avea consecințe chiar și fără o vânzare obișnuită contra numerar.

Dividendele în Letonia

Afirmația că fiecare dividend este impozitat cu 25,5% este greșită. Materialul oficial VID privind veniturile din capital distinge între veniturile impozabile și dividendele eligibile pentru scutire. Un dividend este, în general, scutit de impozitul leton pe venitul persoanei fizice dacă societatea plătitoare a achitat impozitul leton pe profitul subiacent sau dacă dividendul provine de la o societate străină al cărei profit a fost supus impozitului pe profit ori pentru al cărei dividend s-a reținut impozit la sursă.

Scutirea se aplică, în general, companiilor din Letonia, UE/SEE și din alte țări, dar nu și plăților din jurisdicții cu impozitare redusă aflate pe lista neagră. Dovezile privind impozitarea în străinătate sunt esențiale. Dividendele din profituri supuse impozitului pentru microîntreprinderi necesită tratament separat.

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile scutirii, se poate aplica impozitul pe venit de 25,5%. Chiar și dividendele scutite sunt incluse în baza impozitului suplimentar de 3% când venitul anual relevant total depășește 200.000 €.

Regim intern opțional din 2026

O companie letonă eligibilă, deținută direct și integral de persoane fizice, poate opta pentru un sistem alternativ de distribuire: profitului distribuit i se aplică un impozit pe profit de 15%, iar acționarul plătește 6% impozit pe venitul din dividend. Modificarea este documentată în materialul VID privind schimbările fiscale din 2026. Acest regim există alături de regimul standard al impozitului pe profit și nu este cota implicită pentru orice companie.

Dividendele străine trebuie declarate atunci când regulile o cer, chiar dacă sunt scutite. Păstrați dovezile impozitului pe profit sau ale reținerii la sursă, nu doar extrasul de numerar al brokerului.

Veniturile din dobânzi

Dobânzile și veniturile comparabile din capital sunt, în general, impozitate cu 25,5%. Plătitorii letoni rețin în mod normal impozitul când este necesar; dobânzile de la bănci străine și din obligațiuni străine pot necesita declarare de către beneficiar.

Într-un cont de investiții eligibil, dobânzile din instrumente eligibile pot rămâne, în general, în calculul amânat al contului. Dobânzile creditate în afara sistemului nu sunt amânate fiscal doar pentru că banii sunt ulterior transferați într-un cont de investiții.

Creditele pentru impozitele plătite în străinătate depind de dreptul intern, de tratat și de dovada plății impozitului. Un credit nu poate depăși, în general, impozitul leton aferent aceluiași venit.

Impozitarea criptomonedelor

Pentru un investitor privat, câștigurile din vânzarea criptoactivelor sunt, în general, impozitate cu 25,5% ca venituri din câștiguri de capital; VID include expres moneda virtuală în ghidul privind activele de capital. Vânzarea poate include schimbul în monedă fiat, plata unor bunuri sau servicii și un schimb care produce un câștig realizat din punct de vedere juridic.

Câștigul impozabil reprezintă suma obținută din vânzare minus costul de achiziție documentat. Mineritul, stakingul, împrumutarea criptoactivelor și activitatea organizată frecventă pot fi tratate ca activitate economică, nu ca simplu câștig pasiv de capital.

Se aplică pragurile și termenele obișnuite de declarare a câștigurilor de capital. Investitorii ar trebui să păstreze extrasele platformelor, adresele portofelelor, dovezile conversiei în euro, comisioanele și evidența transferurilor între propriile portofele. Nu trebuie presupus că regimul contului de investiții acoperă criptoactivele.

Din 2026, extinderea regulilor UE și internaționale privind schimbul de informații crește volumul datelor pe care furnizorii de servicii pentru criptoactive le colectează pentru raportarea viitoare către autoritățile fiscale.

Declararea investițiilor din străinătate

Rezidenții letoni declară veniturile impozabile din întreaga lume prin Sistemul electronic de declarare al VID. Schimbul automat de date privind conturile financiare nu calculează impozitul leton al investitorului.

Un dosar anual bine organizat cuprinde:

• dovezile deschiderii contului și înregistrării sale ca cont de investiții;
• totalul contribuțiilor și retragerilor pentru fiecare cont;
• extrasele brokerului și confirmările tranzacțiilor;
• costurile de achiziție și comisioanele;
• situațiile dividendelor și dobânzilor;
• dovezile impozitului pe profit plătit în străinătate sau ale reținerii la sursă;
• evidența conversiilor valutare; și
• regularizarea anuală a pierderilor de capital.

Veniturile străine apar tot mai des în declarațiile precompletate, dar contribuabilii rămân responsabili pentru încadrarea corectă, scutiri și corecturi.

Veniturile din chirii și impozitul pe proprietate

Activitatea de închiriere poate fi impozitată în regimul general al activităților economice înregistrate sau într-un regim simplificat bazat pe notificare.

În regimul pentru activitatea imobiliară notificată, fără înregistrarea unei activități economice, contribuabilul informează VID în cel mult cinci zile lucrătoare de la încheierea contractului și plătește 10% din venitul brut din chirii, deducând în general numai impozitul aferent proprietății imobiliare. Suma neimpozabilă de 550 €, facilitățile pentru persoanele aflate în întreținere și deducerile obișnuite pentru cheltuieli nu se aplică, însă contribuțiile sociale obligatorii ale persoanelor care desfășoară activități independente sunt, în general, evitate.

Regimul general al activităților economice permite deducerea cheltuielilor eligibile, dar impozitează profitul net potrivit grilei progresive a impozitului pe venit și poate genera contribuții sociale. Opțiunea mai bună depinde de finanțare, reparații și costurile de exploatare.

Impozitul pe proprietăți imobiliare

Municipalitățile percep un impozit anual pe proprietăți imobiliare, în general între 0,2% și 3% din valoarea cadastrală. Utilizarea rezidențială, situația domiciliului declarat, clădirile neîngrijite și facilitățile locale pot modifica rata.

Vânzarea proprietății

Un câștig impozabil din vânzarea unui imobil este, în general, taxat cu 25,5%. VID publică îndrumări oficiale detaliate privind câștigurile din vânzarea proprietăților și costul de achiziție. Se pot aplica scutiri importante, inclusiv când proprietatea a fost deținută mai mult de 60 de luni și înregistrată drept domiciliu al persoanei pentru cel puțin 12 luni consecutive, când a fost singurul imobil al persoanei în perioada prevăzută sau când încasările din vânzarea singurei proprietăți sunt reinvestite într-un imobil leton cu funcție similară în termenul legal. Condițiile și datele trebuie verificate cu atenție.

Donații, moșteniri și avere

Letonia nu are un impozit separat pe moșteniri. Activele moștenite nu reprezintă, în general, venit impozabil al persoanei fizice, deși se pot aplica taxe succesorale, notariale, de înregistrare și legate de proprietate.

Donațiile între soți, parteneri înregistrați și rude până la gradul al treilea sunt, în general, scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Donațiile de la alte persoane fizice beneficiază de o scutire anuală de 1.425 €, iar excedentul intră, în general, sub incidența impozitului progresiv pe venit. Există scutiri specifice pentru cheltuieli de educație sau medicale plătite direct, iar donațiile primite de la angajator urmează reguli separate.

Letonia nu are un impozit general pe averea netă. Impozitul municipal anual rămâne aplicabil imobilelor, iar veniturile și câștigurile generate de active sunt în continuare impozabile.

Persoanele care desfășoară activități independente

Profitul din activități economice înregistrate se adaugă celorlalte venituri supuse grilei progresive și se impozitează cu 25,5% și 33%, plus cota suplimentară de 3% dacă este aplicabilă. Cheltuielile eligibile ale activității pot fi deduse, dar se pot aplica limite ale venitului impozabil minim și cerințe de documentare.

În 2026, o persoană care desfășoară activități independente și realizează un profit lunar de cel puțin 780 € plătește, în general, cota integrală a contribuțiilor pentru acest statut — frecvent 31,07% — pentru o bază aleasă de cel puțin 780 €, plus o contribuție la pensie de 10% pentru profitul care depășește baza aleasă. Actualizarea VSAA pentru 2026 confirmă pragul și structura contribuțiilor. Pentru lunile cu venituri mai mici se aplică mecanismul contribuției de 10% la pensie, sub rezerva regulilor privind contribuțiile minime și estimările anticipate.

Regimul de impozitare a microîntreprinderilor taxează cifra de afaceri, nu profitul, și nu trebuie presupus că este mai ieftin pentru o activitate cu cheltuieli mari. Înregistrarea în scopuri de TVA este, în general, obligatorie după depășirea pragului legal de 50.000 € al cifrei de afaceri interne, însă primirea anumitor servicii de la o platformă online străină poate declanșa această obligație mai devreme.

Impozitul pe profitul companiilor

Modelul standard leton al impozitului pe profit impozitează profitul atunci când este distribuit sau considerat distribuit, nu pe măsură ce este păstrat în companie.

Cota standard este de 20%, aplicată unei baze brute calculate prin majorare. Un dividend net de 100 € corespunde, în general, unei baze impozabile de 125 € și unui impozit pe profit de 25 € — echivalent cu 25% din suma distribuită acționarilor. Distribuirile considerate fictiv realizate includ anumite cheltuieli fără legătură cu activitatea, operațiuni între părți afiliate și împrumuturi.

Dividendele plătite din profitul deja supus acestui impozit sunt, în general, scutite la nivelul acționarului persoană fizică. Din 2026, companiile eligibile deținute direct de persoane fizice pot opta pentru sistemul alternativ cu 15% impozit pe profit și 6% impozit pe venitul acționarului, descris mai sus.

TVA, contribuțiile salariale, impozitul pe proprietate și taxele sectoriale rămân separate. Investițiile printr-o companie nu trebuie evaluate numai prin prisma amânării impozitului, deoarece contează regulile privind retragerea profitului, administrarea și distribuirile considerate fictiv realizate.

Veniturile din străinătate și tratatele de evitare a dublei impuneri

Rezidenții declară, în general, veniturile străine chiar dacă banii rămân în afara țării. Tratatele Letoniei pot limita reținerea la sursă în țara de proveniență sau pot permite un credit fiscal leton pentru impozitul plătit în străinătate; VID oferă îndrumări oficiale privind tratatele și facilitățile fiscale. Creditul este, de regulă, limitat la impozitul leton aferent aceluiași venit și necesită dovezi oficiale.

Salariul obținut în străinătate poate implica și coordonarea sistemelor de asigurări sociale potrivit regulilor UE/SEE sau acordurilor bilaterale. Munca la distanță prestată din Letonia poate crea obligații salariale letone pentru un angajator străin.

Depunerea declarației și plata impozitului

Anul fiscal al persoanelor fizice coincide cu anul calendaristic. Declarația anuală obligatorie se depune, în general, între 1 martie și 1 iunie din anul următor. Contribuabilii cu venituri anuale de peste 105.300 € și cazurile supuse impozitului de solidaritate depun, în general, declarația între 1 aprilie și 1 iulie, după cum confirmă ghidul VID privind declarația anuală.

Declarațiile voluntare pentru rambursări pot fi depuse pentru anul de declarare curent și pentru cei trei ani anteriori. Declarațiile separate privind câștigurile de capital urmează calendarul trimestrial sau termenul de 15 ianuarie explicat mai sus.

Impozitul rezultat din declarația anuală trebuie plătit, în mod normal, până la 23 iunie sau până la 23 iulie pentru categoria cu termen de depunere prelungit, cu posibilitatea plății în rate dacă suma depășește pragul legal. Verificați decizia de impunere în EDS, deoarece termenele de depunere și de plată diferă în funcție de tipul declarației.

Avantaje și dezavantaje fiscale

Avantaje

• Conturile de investiții înregistrate permit amânarea impozitării până când retragerile depășesc contribuțiile.
• Profitul companiei nu este, în general, impozitat cât timp rămâne în companie și este reinvestit.
• Multe dividende sunt scutite după impozitarea corespunzătoare a profitului la nivelul companiei.
• Nu există un impozit separat pe moșteniri sau un impozit general pe averea netă.
• Sumă lunară neimpozabilă fixă de 550 €.
• Apartenența la zona euro și depunerea electronică a declarațiilor prin EDS.

Dezavantaje

• Câștigurile de capital și dobânzile obișnuite sunt impozitate cu 25,5%.
• În afara conturilor de investiții poate fi necesară declararea trimestrială a câștigurilor de capital.
• Impozitul suplimentar de 3% are o bază largă și poate include dividende scutite.
• Conturile de investiții străine trebuie desemnate la timp pentru a beneficia de amânarea impozitării.
• Regulile privind contribuțiile persoanelor care desfășoară activități independente sunt mai complexe decât o singură cotă generală.
• Cotele impozitului municipal pe proprietate variază considerabil.

Cui i se poate potrivi Letonia?

Letonia poate fi potrivită pentru investitorii pe termen lung care pot folosi un cont de investiții conform, pentru antreprenorii care păstrează și reinvestesc profitul companiei și pentru rezidenții care primesc dividende eligibile pentru scutirea legată de impozitul pe profit.

Este mai puțin atractivă pentru investitorii care încasează dobânzi semnificative sau realizează câștiguri frecvente în afara unui cont de investiții. Rezultatul depinde în mare măsură de înregistrarea contului, documentele privind dividendele și includerea venitului în baza impozitului suplimentar pentru venituri mari.

Declinarea răspunderii

Acest ghid are exclusiv scop informativ și educativ. Nu constituie consultanță fiscală, juridică, contabilă sau de investiții. Impozitarea în Letonia depinde de rezidență, clasificarea veniturilor, înregistrarea contului, documentele privind dividendele și circumstanțele individuale. Regulile și practica administrativă se pot modifica. Verificați situația actuală cu VID sau cu un consultant fiscal calificat din Letonia înainte de a depune o declarație ori de a lua o decizie privind investițiile, relocarea sau o activitate economică.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Likumi.lv — legea letonă privind impozitul pe venitul persoanelor fizice
• Vid.gov.lv — ghidul privind activele de capital
• Modelul standard leton al impozitului pe profit
• Municipalitățile percep un impozit anual pe proprietăți imobiliare
• tabelul actual al cotelor VID
• îndrumări oficiale privind tratatele și facilitățile fiscale

Additional educational resources

• Eds.vid.gov.lv — Sistemul electronic de declarare al VID
• Vid.gov.lv — cotele standard ale contribuțiilor
• ghidul VID privind declarația anuală
• Materialul oficial VID privind veniturile din capital
• materialul VID privind schimbările fiscale din 2026
• Profitul din activități economice înregistrate
• serviciul de depunere a declarației de capital
• Serviciul Fiscal de Stat (VID/SRS)
• îndrumări oficiale detaliate privind câștigurile din vânzarea proprietăților și costul de achiziție
• Vsaa.gov.lv — Actualizarea VSAA pentru 2026
• baza minimă pentru 2026
• ghidul oficial VSAA privind contribuțiile