Ghid fiscal pentru Lituania în 2026: ce trebuie să știe fiecare investitor

Actualizat la 6 septembrie 2026

Lituania a modificat substanțial impozitarea persoanelor fizice de la 1 ianuarie 2026. Veniturile din muncă și un grup mai larg de venituri anuale sunt acum cumulate și supuse cotelor progresive de 20%, 25% și 32%. Dividendele rămân impozitate separat cu 15%, iar tratamentul câștigurilor din titluri de valoare depinde de sumă, perioada de deținere și folosirea regimului lituanian al contului de investiții.

Contul de investiții, introdus în 2025, este cel mai important instrument de planificare pentru investitorii obișnuiți. Câștigurile eligibile pot fi, în general, reinvestite fără impozitare imediată, iar impozitul se aplică atunci când retragerile depășesc contribuțiile înregistrate. Din 2026, venitul impozabil din contul de investiții este supus unei cote fixe de 15%, indiferent de valoare.

Rezidenții lituanieni declară, în general, veniturile obținute la nivel mondial. Utilizarea unui broker străin nu elimină obligațiile de declarare din Lituania, iar contul trebuie desemnat corect pentru a beneficia de tratamentul fiscal al contului de investiții.

Privire de ansamblu asupra impozitelor: principalele cifre

Tipul impozitului	Cotă sau prag în 2026	Observații
Impozitul principal pe venitul persoanelor fizice	20% / 25% / 32%	Cumulare mai amplă a veniturilor anuale din 2026
Pragurile principale	83.237,40 € / 138.729 €	36 și 60 de salarii medii (VDU)
Dividende	15%	Excluse din cumularea pentru cotele de 20%–32%
Venit din contul de investiții	15%	Din 2026, indiferent de sumă; impozitul apare, în general, la retragerile excedentare
Câștiguri din titluri în afara contului	15%–32%	Tratamentul depinde de perioada de deținere și de venitul anual
Scutire de bază pentru câștiguri din titluri	500 €	Se aplică condiții și excluderi; nu este disponibilă pentru retragerile din contul de investiții
Dobânzi	15%–32%	Scutirea de 500 € se aplică dobânzilor eligibile; pot interveni regulile pentru venituri mai mari
Contribuții sociale și de sănătate ale angajatului	19,5%	Se poate aplica o contribuție suplimentară de 3% la pensia din pilonul al doilea
Contribuții ale angajatorului	De regulă cel puțin 1,77%	Categoria de risc de accidente și fondurile pot majora cota
Plafonul contribuțiilor sociale	138.729 €	60 VDU; contribuția de sănătate are un tratament diferit
Sumă lunară neimpozabilă maximă pentru salariu	747 €	Scade treptat pe măsură ce venitul crește
TVA standard	21%	Cotele reduse sunt 12% și 5% din 2026
Impozit pe profit	17%	Cota standard din 2026
Impozit pe profit pentru companii mici	0% / 7%	Se aplică condiții de eligibilitate; 0% poate acoperi primele două perioade
Impozit pe proprietăți rezidențiale	0%–1%	Structură nouă din 2026; contează utilizarea și valoarea proprietății
Impozit pe moșteniri	5% / 10%	Se aplică scutirea pentru rude apropiate și o reducere a valorii impozabile
Impozit pe averea netă	Nu există	Impozitul pe proprietățile imobiliare se aplică separat
An fiscal	An calendaristic	Persoane fizice
Declarația anuală pentru 2025	4 mai 2026	1 iunie pentru contribuabilii care declară un cont de investiții
Autoritatea fiscală	Inspectoratul Fiscal de Stat (VMI)	Sistemul electronic de declarare (EDS)

Rezidența fiscală în Lituania

Rezidența fiscală în Lituania nu este determinată numai de cetățenie sau de o singură regulă de numărare a zilelor. Normele relevante apar în Legea oficială privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2026. O persoană poate fi rezidentă dacă:

• are domiciliul permanent în Lituania;
• centrul intereselor sale personale, sociale sau economice este în principal în Lituania;
• petrece cel puțin 183 de zile în Lituania în cursul anului fiscal; sau
• petrece cel puțin 280 de zile în ani fiscali consecutivi și cel puțin 90 de zile într-unul dintre acești ani.

Reguli speciale se aplică cetățenilor lituanieni care lucrează în străinătate pentru stat și în cazul plecării definitive. Dacă două țări consideră aceeași persoană rezidentă, tratatul relevant de evitare a dublei impuneri folosește, de regulă, criterii succesive precum locuința permanentă, centrul intereselor vitale, reședința obișnuită și cetățenia.

Rezidenții declară, în general, veniturile din întreaga lume, inclusiv salariile, dividendele, dobânzile, chiriile și câștigurile impozabile obținute în străinătate. Nerezidenții sunt, de regulă, impozitați numai pentru anumite venituri din surse lituaniene.

Impozitul pe venit în Lituania

Din 2026, un set mai larg de venituri este cumulat pentru stabilirea cotei progresive, după cum arată ghidul oficial VMI pentru 2026. Principalele tranșe se bazează pe salariul mediu național (vidutinis darbo užmokestis, VDU), stabilit pentru calculele fiscale din 2026 la 2.312,15 € pe lună.

Venit impozabil anual cumulat	Cotă marginală în 2026
Până la 36 VDU — 83.237,40 €	20%
36–60 VDU — 83.237,40–138.729 €	25%
Peste 60 VDU — 138.729 €	32%

Tranșele sunt progresive. Totuși, regulile privind ordinea încadrării atribuie tipurile de venit diferitelor tranșe, astfel încât impozitul pentru o categorie nu poate fi întotdeauna calculat corect în mod izolat.

Venitul cumulat include, în general, veniturile din muncă, multe profituri din activități individuale, chiriile și venitul impozabil din vânzarea activelor. Printre elementele importante impozitate separat se numără dividendele, câștigurile din acțiuni eligibile deținute pe termen lung și venitul din contul de investiții.

Exemplele oficiale VMI privind cotele din 2026 explică interacțiunea dintre veniturile salariale și cele din alte surse.

Suma neimpozabilă pentru angajați și contribuțiile salariale

Suma neimpozabilă aferentă veniturilor din muncă (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) se aplică numai veniturilor de tip salarial; pentru calculul actual al salariului trebuie consultat ghidul VMI privind veniturile din muncă.

Pentru 2026:

• NPD lunar maxim este de 747 € dacă venitul salarial lunar nu depășește salariul minim lunar de 1.153 €;
• peste 1.153 €, NPD lunar este 747 € − 0,49 × (venitul salarial lunar − 1.153 €); și
• NPD anual maxim este de 8.964 € dacă venitul anual total nu depășește 13.836 €, după care o formulă anuală corespunzătoare îl reduce.

Alte venituri încasate în cursul anului pot reduce NPD anual final și pot genera impozit de plată chiar dacă angajatorul a aplicat corect suma lunară. Sume neimpozabile mai mari se aplică persoanelor cu capacitate de participare redusă eligibilă.

Asigurări sociale

Contribuție	Angajat, cotă standard	Angajator, cotă standard
Asigurări sociale de stat și asigurări obligatorii de sănătate	19,5%	Aproximativ 1,77% pentru pachetul minim standard
Acumulare opțională sau prin participare în pilonul al doilea	3% suplimentar	—

Cota de 19,5% a angajatului include, în general, 12,52% pentru asigurările sociale și 6,98% pentru asigurările obligatorii de sănătate. Cotele angajatorului variază în funcție de categoria de risc de accident la locul de muncă, fondul de garantare și fondul pentru ocupare pe termen lung.

Plafonul veniturilor supuse contribuțiilor sociale în 2026 este de 60 VDU, respectiv 138.729 €. Plafonul nu elimină în același mod contribuțiile obligatorii de sănătate, așa că nu trebuie tratat drept o limită universală a obligațiilor salariale. Sodra publică parametrii contribuțiilor pentru 2026.

Exemplu de salariu

Un angajat care câștigă 60.000 € anual și nu beneficiază de NPD deoarece venitul depășește pragul de eliminare plătește, în general, 12.000 € impozit pe venit și 11.700 € contribuții sociale și de sănătate ale angajatului. Venitul net orientativ este, așadar, de aproximativ 36.300 € sau 3.025 € pe lună.

Dacă persoana contribuie suplimentar cu 3% la pensia din pilonul al doilea, venitul net în numerar scade cu aproximativ 1.800 € pe an. Beneficiile, NPD aferent dizabilității și alte particularități salariale pot modifica rezultatul.

Câștigurile din investiții în afara unui cont de investiții

Afirmația simplificată potrivit căreia toate câștigurile de capital sunt impozitate cu 15% sau 20% nu mai este actuală din 2026. Ordinea de aplicare a regulilor rezultă din legea oficială privind impozitul pe venit pentru 2026 și din exemplele VMI.

Pentru acțiuni și alte active eligibile care nu provin din muncă și au fost deținute mai puțin de cinci ani, primii 12 VDU din venitul anual impozabil relevant cumulat din alte surse decât munca — 27.745,80 € în 2026 — sunt, în general, impozitați cu 15%. Sumele care depășesc această limită intră în calculul anual mai amplu și pot fi impozitate cu 20%, 25% sau 32% pe măsură ce contribuabilul depășește pragurile de 36 și 60 VDU.

Întregul venit relevant, inclusiv partea impozitată cu 15%, este luat în considerare la stabilirea pragurilor progresive. Ar fi, prin urmare, greșit să se aplice 15% primilor 27.745,80 € și apoi să se reia de la zero tranșa de 20%.

Regula celor cinci ani pentru acțiuni

Din 2026, câștigurile din acțiuni sau participații deținute neîntrerupt cel puțin cinci ani se califică, în general, pentru o cotă separată de 15% și sunt excluse din cumularea progresivă. Se aplică excepții antiabuz și pentru părți afiliate, în special în cazul participațiilor transferate entității emitente, al reorganizărilor și al anumitor tranzacții între persoane strâns legate.

Scutirea de 500 €

O scutire anuală de 500 € se poate aplica unor câștiguri eligibile din vânzarea instrumentelor financiare în afara unui cont de investiții. Aceasta nu se aplică tuturor tranzacțiilor — de exemplu, pot fi excluse tranzacțiile între părți afiliate și cazurile de dețineri substanțiale — și nu acoperă retragerile impozabile dintr-un cont de investiții.

Costul de achiziție eligibil și cheltuielile obligatorii de tranzacționare reduc câștigul. Păstrați confirmările de achiziție, comisioanele și documentele privind reorganizările.

Contul de investiții din Lituania

Lituania a introdus regimul investicinė sąskaita de la 1 ianuarie 2025. VMI publică întrebări și răspunsuri oficiale detaliate despre contul de investiții. Acesta nu este un produs bancar special: un cont de numerar eligibil este desemnat drept cont de investiții în declarația anuală și folosit numai pentru investițiile permise și fluxurile de numerar aferente.

Venitul impozabil din contul de investiții apare, în general, când retragerile cumulate depășesc soldul contribuțiilor înregistrate pentru cont. Încasările din vânzările eligibile și randamentele investițiilor pot fi astfel reinvestite fără impozit la fiecare vânzare. De la 1 ianuarie 2026, venitul impozabil retras în acest regim este supus unei cote fixe de 15%, indiferent de valoare.

Exemplu: un investitor depune 30.000 € și, după creșterea portofoliului, retrage 36.000 €. Dacă nu au existat retrageri sau ajustări anterioare, 30.000 € reprezintă recuperarea contribuțiilor înregistrate, iar 6.000 € constituie venit impozabil din contul de investiții la cota de 15%.

Furnizori și instrumente eligibile

Contul de numerar trebuie deschis la o instituție financiară eligibilă din Lituania, alt stat SEE sau dintr-o jurisdicție OCDE cu tratat fiscal eligibil. Investițiile permise includ, în general, titlurile tranzacționate public, instrumentele pieței monetare, unitățile de fond, instrumentele derivate legate de instrumente eligibile, finanțarea participativă și împrumuturile între persoane prin furnizori reglementați, precum și titlurile de economisire emise de stat.

Criptoactivele deținute direct, instrumentele necotate și investițiile în furnizorul contului sau în entități afiliate acestuia pot să nu fie eligibile. Regimul urmărește intrările și ieșirile de numerar din contul desemnat; folosirea acestuia pentru cheltuieli personale sau plăți fără legătură cu investițiile creează probleme.

Dividendele și dobânzile nu sunt scutite automat

Impozitul reținut pentru dividende sau dobânzi impozabile nu este rambursat doar pentru că plata intră într-un cont de investiții. Aceste venituri sunt, în general, impozitate după regulile obișnuite la primire, iar suma netă creditată este tratată ca o contribuție suplimentară, astfel încât să nu fie impozitată din nou la retragere.

Declararea contului

Conturile folosite din 2025 au fost desemnate pentru prima dată în declarația anuală pentru 2025, depusă în 2026. Anumite instrumente financiare achiziționate înainte de 2025 au putut fi introduse în regim la valoarea de achiziție dacă au fost declarate corespunzător. Fiecare cont aparține unui singur contribuabil, iar transferurile între conturile sale de investiții desemnate trebuie documentate.

Ghidul VMI privind conturile de investiții explică eligibilitatea conturilor, contribuțiile și retragerile.

Impozitarea ETF-urilor și a fondurilor de investiții

În afara regimului contului de investiții, câștigurile din unități ETF sau de fond urmează, în general, regulile pentru instrumentele financiare: poate fi aplicabilă scutirea de 500 €, primii 12 VDU din veniturile relevante din alte surse decât munca, aferente deținerilor scurte, sunt în general impozitați cu 15%, iar excedentul poate ajunge la cotele progresive.

Un ETF cu acumulare nu generează, în mod normal, impozit la nivelul persoanei fizice doar pentru că venitul este reinvestit în fond. Impozitul apare, în general, când unitățile sunt vândute sau răscumpărate. ETF-urile cu distribuire pot genera dividende sau alte venituri din fond atunci când se fac plăți.

Statutul UCITS nu oferă o scutire fiscală separată în Lituania. Regimul contului de investiții poate amâna impozitarea câștigurilor eligibile din vânzarea ETF-urilor, însă distribuirile își păstrează propria încadrare fiscală.

Dividende și dobânzi

Dividendele sunt impozitate separat cu 15%, indiferent de sumă, și nu intră în cumularea anuală pentru cotele de 20%–32%, potrivit regulilor oficiale privind impozitul pe venit pentru 2026. Companiile lituaniene rețin, de regulă, impozitul la sursă. Rezidenții trebuie să declare dividendele străine și pot solicita un credit în baza tratatului sau a dreptului intern pentru reținerile eligibile din străinătate, limitat la impozitul lituanian aferent aceluiași venit.

Majoritatea dobânzilor impozabile intră în cadrul aplicabil veniturilor din alte surse decât munca. O scutire anuală de 500 € se poate aplica dobânzilor eligibile din depozite și instrumente de datorie care nu reprezintă capitaluri proprii, sub rezerva excluderilor și a regulilor privind data achiziției. Peste scutirea disponibilă, până la 12 VDU din venitul anual relevant sunt, în general, impozitați cu 15%, iar sumele care depășesc acest prag pot fi supuse cotelor de 20%, 25% sau 32% potrivit noilor reguli de cumulare.

Dobânzile și dividendele din străinătate trebuie convertite în euro folosind cursul prescris și susținute cu certificate de reținere la sursă.

Impozitarea criptomonedelor

Criptoactivele sunt, în general, în afara regimului contului de investiții. Vânzările ocazionale efectuate în nume propriu sunt tratate, de regulă, ca venituri din vânzarea altor active, în timp ce activitatea comercială continuă și independentă poate constitui activitate individuală.

Pentru câștigurile din criptoactive obținute în afara unei activități economice, scutirea anuală generală de 2.500 € pentru vânzarea altor bunuri poate fi aplicabilă dacă sunt îndeplinite condițiile legale. Venitul impozabil intră apoi în cadrul din 2026 pentru veniturile din alte surse decât munca: cota de 15% se aplică în limita primilor 12 VDU din venitul relevant, iar excedentul poate fi impozitat cu 20%, 25% sau 32%.

Mineritul, stakingul, tranzacționarea sistematică și serviciile plătite în criptoactive necesită o analiză separată. Schimburile între criptoactive pot reprezenta vânzări impozabile deoarece se primește valoare sub forma unui alt activ; absența retragerii în euro nu dovedește existența unei scutiri.

Păstrați extrasele platformelor, istoricul portofelelor, costurile de achiziție, comisioanele și evaluările în euro pentru fiecare eveniment impozabil.

Declararea investițiilor din străinătate

Rezidenții declară, în general, veniturile din investiții obținute în întreaga lume prin Sistemul electronic de declarare al VMI, folosind frecvent declarația anuală de venit GPM311. Brokerii străini pot transmite informații prin CRS, dar nu calculează rezultatul fiscal din Lituania.

Investitorii ar trebui să păstreze:

• extrasele de cont și confirmările tranzacțiilor;
• datele achiziției necesare pentru regula celor cinci ani aplicabilă acțiunilor;
• dovezile desemnării conturilor de investiții și registrele fluxurilor de numerar;
• documentele privind dividendele și dobânzile;
• documentele privind impozitul reținut în străinătate;
• calculele conversiei în euro; și
• dovezile costurilor eligibile și ale pierderilor reportate.

Pierderile de capital obișnuite se pot compensa, în general, cu câștiguri compatibile din aceeași categorie de venit și din același an. Ele nu compensează automat dividendele, salariul sau retragerile din contul de investiții. Regimul și clasificarea trebuie stabilite înainte de compensarea sumelor.

Veniturile din chirii și vânzarea proprietăților

Venitul din închirierea locuințelor poate fi, în general, impozitat în sistemul anual obișnuit sau, pentru închirierile rezidențiale eligibile, printr-un certificat de activitate cu tarif fix emis de municipalitate.

În sistemul obișnuit, primii 12 VDU din venitul relevant cumulat din alte surse decât munca sunt, în general, impozitați cu 15%. Excedentul intră în tranșele cumulate de 20%, 25% și 32%. Opțiunea certificatului de activitate este supusă restricțiilor privind activitatea, chiriașul și venitul anual de 50.000 €; venitul excedentar este impozitat normal.

Vânzarea proprietăților

Din 2026, câștigul din vânzarea unui imobil este, în general, scutit dacă:

• proprietatea a fost deținută cel puțin cinci ani;
• vânzătorul și-a declarat domiciliul acolo timp de cel puțin doi ani înainte de vânzare; sau
• vânzătorul și-a declarat domiciliul acolo pentru o perioadă mai scurtă, dar folosește încasările pentru a cumpăra o altă locuință declarată drept domiciliu în termen de un an.

În alte cazuri, costurile eligibile reduc câștigul și se pot aplica cotele de 15%–32% pentru veniturile din alte surse decât munca.

Impozitul pe proprietățile imobiliare din 2026

Lituania a introdus din 2026 o nouă structură a impozitului pe proprietățile imobiliare deținute de persoane fizice.

Pentru locuința principală declarată, municipalitatea stabilește un prag neimpozabil de cel puțin 450.000 € și o cotă între 0,1% și 1% pentru valoarea impozabilă care depășește pragul. Municipalitatea poate alege o scutire mai mare.

Pentru anumite locuințe care nu sunt principale, grădini, garaje și proprietăți similare, valoarea impozabilă cumulată este taxată progresiv:

Tranșa de valoare	Cotă
Până la 50.000 €	0%
50.000,01–200.000 €	0,2%
200.000,01–400.000 €	0,4%
400.000,01–600.000 €	0,6%
600.000,01 €–1 milion €	0,8%
Peste 1 milion €	1%

Proprietăților comerciale, abandonate și altor categorii li se pot aplica cote stabilite de municipalitate pentru întreaga valoare. VMI oferă exemple oficiale privind impozitul pe proprietate din 2026.

Moșteniri și donații

Impozitul pe moșteniri din Lituania este, în general, de 5% dacă valoarea impozabilă moștenită nu depășește 150.000 € și de 10% peste acest prag. Baza impozabilă este, în general, 70% din valoarea evaluată a moștenirii.

Moștenirile primite de la soț sau soție, copii, copii adoptați, părinți, părinți adoptivi, tutori, bunici, nepoți și frați sau surori sunt, în general, scutite. Se aplică o scutire și când valoarea impozabilă moștenită nu depășește 3.000 €.

Donațiile primite de la soț sau soție, părinți, copii, bunici, nepoți și frați sau surori sunt, în general, scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Donațiile de la alte persoane fizice sunt scutite până la 2.500 € anual; excedentul intră, în general, în venitul impozabil din alte surse decât munca și poate fi afectat de cumularea progresivă din 2026.

Lituania nu are un impozit general anual pe averea netă, dar impozitul extins pe proprietățile imobiliare se aplică independent.

Persoanele care desfășoară activități independente

Profitul impozabil din activități individuale reprezintă veniturile minus cheltuielile efective eligibile sau, acolo unde este permis, o deducere forfetară de 30% pentru cheltuieli.

Din 2026, un credit fiscal produce o cotă efectivă a impozitului pe venit de 5% când profitul anual impozabil din activități individuale nu depășește 20.000 €. Cota efectivă crește apoi treptat, ajungând la 20% la 42.500 €. Peste 42.500 €, creditul dispare, iar întregul profit din activități individuale se cumulează cu celelalte venituri anuale și este supus cotelor de 20%, 25% și 32%.

Se aplică și contribuții sociale și obligatorii de sănătate, în general la 90% din profitul impozabil, în limitele plafoanelor de contribuție. Obligațiile privind înregistrarea TVA și facturarea depind de cifra de afaceri, serviciile transfrontaliere și activitate.

Impozitul pe profitul companiilor

Cota standard a impozitului pe profit a crescut de la 16% la 17% pentru 2026. O cotă redusă de 7% se poate aplica unor companii mici eligibile cu venituri anuale care nu depășesc 300.000 € și cel mult zece angajați, sub rezerva restricțiilor privind entitățile afiliate și a altor condiții.

Companiile mici nou înființate care îndeplinesc condițiile pot beneficia de cota de 0% pentru prima și a doua perioadă fiscală începând din 2026, urmată de 7%, dacă sunt respectate toate cerințele.

Element fiscal al companiei	Cota generală în 2026
Impozit pe profit	17%
Companie mică eligibilă	7%
Companie mică nouă eligibilă	0% în primele două perioade fiscale
Reținere la sursă pentru dividende plătite persoanelor fizice	15%
TVA standard	21%

Scutirile pentru participații se pot aplica dividendelor și câștigurilor din acțiuni obținute de companii eligibile. Trebuie respectate condițiile antiabuz, de proprietate și de perioadă de deținere. Ministerul Finanțelor prezintă pe scurt cotele impozitului pe profit pentru 2026.

TVA

Cota standard de TVA rămâne 21%. De la 1 ianuarie 2026, vechea cotă redusă de 9% a fost în general înlocuită cu 12% pentru anumite servicii de transport de persoane, cazare și intrări la evenimente culturale. O cotă de 5% se aplică medicamentelor, dispozitivelor medicale, echipamentelor pentru persoane cu dizabilități și anumitor publicații eligibile. Cota zero și scutirile se aplică în cazurile definite de lege.

Pragul obișnuit pentru înregistrarea în scopuri de TVA aferent activității interne este, în general, de 45.000 €, dar achizițiile intracomunitare și serviciile transfrontaliere pot declanșa obligații în baza unor praguri și reguli separate.

Veniturile din străinătate și tratatele de evitare a dublei impuneri

Rezidenții lituanieni declară, în general, veniturile din străinătate chiar dacă acestea rămân în afara țării. Un tratat poate reduce reținerea la sursă în țara de proveniență sau poate prevedea o metodă lituaniană de credit fiscal ori scutire. Creditele se limitează la impozitul străin eligibil și necesită dovezi oficiale.

Acoperirea prin sistemele de asigurări sociale din străinătate se coordonează separat de impozitul pe venit. Angajații din UE/SEE detașați temporar în Lituania pot rămâne asigurați în alt sistem dacă au un certificat A1 valabil.

Munca la distanță prestată din Lituania poate ridica, pentru un angajator străin, probleme privind obligațiile salariale în Lituania sau existența unui sediu permanent.

Depunerea declarației și plata impozitului

Anul fiscal coincide cu anul calendaristic. Termenul legal obișnuit este prima zi lucrătoare după 1 mai.

Pentru veniturile din 2025, termenul de depunere și plată a fost 4 mai 2026. Contribuabilii care au declarat un cont de investiții au beneficiat, în primul an de aplicare, de un termen special pentru depunere și plată până la 1 iunie 2026. VMI confirmă aceste date pe pagina declarațiilor din 2026 și pe pagina dedicată termenului pentru conturile de investiții.

Prelungirea a vizat numai primul sezon de declarare a conturilor de investiții și nu trebuie presupus că va fi valabilă și pentru declarațiile viitoare. Rezidenții care pleacă definitiv pot avea obligația depunerii mai devreme, înainte de plecare.

Avantaje și dezavantaje fiscale

Avantaje

• Câștigurile din conturile de investiții pot fi reinvestite cu impozitare amânată, iar profitul retras este impozitat cu 15% din 2026.
• Dividendele rămân impozitate separat cu 15%.
• Acțiunile eligibile deținute cel puțin cinci ani beneficiază de o cotă separată de 15%.
• Nu există un impozit general pe averea netă.
• Moștenirile și donațiile între rude apropiate sunt, în mare parte, scutite.
• Companiile mici nou înființate se pot califica pentru două perioade fiscale cu impozit pe profit de 0%.

Dezavantaje

• Câștigurile din investiții deținute puțin timp, care depășesc categoria de 12 VDU, pot ajunge la cote de 20%, 25% sau 32%.
• Contul de investiții necesită desemnare precisă și evidența fluxurilor de numerar.
• Dividendele și dobânzile nu beneficiază automat de amânarea impozitării prin simpla virare în cont.
• Angajații plătesc contribuții sociale și de sănătate de 19,5% pe lângă impozitul pe venit.
• Noul impozit pe proprietate se aplică în mod extins locuințelor care nu sunt principale și depășesc valoarea de 50.000 €.
• Evidențele privind brokerii străini și criptoactivele rămân în responsabilitatea contribuabilului.

Cui i se poate potrivi Lituania?

Lituania poate fi potrivită pentru investitorii pe termen lung care folosesc un cont de investiții desemnat, investitorii care încasează dividende, fondatorii companiilor mici eligibile și investitorii care îndeplinesc regula celor cinci ani pentru acțiuni.

Situația este mai complicată pentru investitorii cu venituri mari care realizează câștiguri semnificative din dețineri scurte în afara contului sau pentru cei care amestecă fluxurile de numerar personale cu cele ale unui cont de investiții desemnat. Rezultatul efectiv depinde de cumularea veniturilor, perioada de deținere și respectarea condițiilor contului.

Declinarea răspunderii

Acest ghid are exclusiv scop informativ și educativ. Nu constituie consultanță fiscală, juridică, contabilă sau de investiții. Impozitarea în Lituania depinde de rezidență, venitul anual total, perioada de deținere, desemnarea contului, eligibilitatea produselor și circumstanțele individuale. Regulile și practica administrativă se pot modifica. Verificați situația actuală cu VMI sau cu un consultant fiscal calificat din Lituania înainte de a depune o declarație ori de a lua o decizie privind investițiile, relocarea sau o activitate economică.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — cotele impozitului pe profit pentru 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — Sistemul electronic de declarare al VMI
• Sodra.lt — parametrii contribuțiilor pentru 2026
• Vmi.lt — Cota standard de TVA
• Exemplele oficiale VMI privind cotele din 2026
• exemple oficiale privind impozitul pe proprietate din 2026
• Ghidul VMI privind conturile de investiții
• ghidul VMI privind veniturile din muncă
• Impozitul pe moșteniri din Lituania
• Inspectoratul Fiscal de Stat (VMI)
• pagina declarațiilor din 2026
• pagina dedicată termenului pentru conturile de investiții
• Profitul impozabil din activități individuale
• regulilor oficiale privind impozitul pe venit pentru 2026
• Venitul impozabil din contul de investiții