Davčni vodnik za Irsko 2026: kaj mora vedeti vsak vlagatelj

Posodobljeno: 6. septembra 2026

Irska združuje 12,5-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb za večino dohodka iz dejavnosti z enim zahtevnejših evropskih sistemov za zasebne vlagatelje. Večina običajnih kapitalskih dobičkov je obdavčena po 33-odstotni stopnji, irski investicijski skladi in številni primerljivi tuji skladi pa spadajo v ločen režim. Od 1. januarja 2026 se je stopnja za posameznike pri dohodkih in dobičkih iz upravičenih skladov znižala z 41 % na 38 %, pravilo domnevne odsvojitve vsakih osem let pa ostaja.

Zaposleni morajo upoštevati več kot le 20- in 40-odstotni dohodninski razred. Univerzalna socialna dajatev USC in socialno zavarovanje PRSI lahko občutno zvišata dejansko obremenitev. Davčno rezidentstvo, običajno rezidentstvo in domicil lahko spremenijo tudi obdavčitev tujih dohodkov in dobičkov, kar je posebej pomembno za nove rezidente in mednarodno mobilne vlagatelje.

Vodnik obravnava glavna pravila za leto 2026 za zaposlene, vlagatelje, lastnike nepremičnin, samozaposlene, družbe in priseljence.

Pregled davkov: ključne številke

Vrsta davka	Stopnja ali prag v letu 2026	Opombe
Dohodnina	20 % / 40 %	40 % velja nad ustrezno mejo za standardno stopnjo
20-odstotni razred za samsko osebo	44.000 EUR	48.000 EUR ob davčni olajšavi za samskega skrbnika otroka
USC	Običajno 0 %–8 %	Oprostitev, če skupni dohodek ne preseže 13.000 EUR; za dohodek zunaj PAYE lahko velja posebna 11-odstotna stopnja
PRSI zaposlenega razreda A	4,20 %; od 1. oktobra 4,35 %	Pri nižjem tedenskem zaslužku veljajo olajšave in oprostitve
PRSI delodajalca razreda A	9 % / 11,25 %	Od 1. oktobra 2026: 9,15 % / 11,40 %
MyFutureFund	1,5 % zaposleni + 1,5 % delodajalec + 0,5 % država	Začetne stopnje 2026–2028 za upravičene samodejno vključene zaposlene
Davek na kapitalski dobiček (CGT)	33 %	Večina običajnih naložbenih in nepremičninskih dobičkov
Letna oprostitev CGT	1.270 EUR	Na posameznika; neizkoriščeni znesek ni prenosljiv
Davek na irske in primerljive sklade	38 %	Od 1. januarja 2026; pravna razvrstitev je ključna
Domnevna odsvojitev	Vsakih osem let	Velja v režimu skladov z akumulacijo dohodka
Odtegljaj od irskih dividend	25 %	Običajno davčni dobropis, ne nujno končna obveznost
Davek na obresti od depozitov (DIRT)	33 %	Od ustreznih obresti pri irskih bankah
Davek na pridobitve kapitala (CAT)	33 %	Darila in dediščine nad ustreznim doživljenjskim pragom
Splošna stopnja DDV	23 %	Za upravičene dobave veljajo znižane in ničelne stopnje
Davek družb od dohodka iz dejavnosti	12,5 %	Odvisno od razvrstitve družbe in dejavnosti
Davek družb od dohodka zunaj dejavnosti	25 %	Vključuje številne najemnine in naložbene dohodke
Lokalni davek na nepremičnine	Po vrednostnih razredih	Prilagoditev lokalne oblasti lahko spremeni osnovno obremenitev
Davek na neto premoženje	Ga ni	Brez splošnega letnega davka na neto premoženje
Davčno leto	Koledarsko leto	Od 1. januarja do 31. decembra
Oddaja napovedi po samoobdavčitvi	31. oktober	Ob izpolnjenih pogojih se lahko rok prek ROS podaljša
Davčni organ	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Davčno rezidentstvo, običajno rezidentstvo in domicil

Posameznik je irski davčni rezident za koledarsko leto, če je na Irskem prisoten:

• vsaj 183 dni v tem letu; ali
• vsaj 280 dni skupaj v tem in prejšnjem letu, če je v vsakem od njiju na Irskem več kot 30 dni.

Praviloma šteje vsak del dneva. Posameznik, ki pričakuje izpolnitev pogoja v naslednjem letu, lahko pod določenimi pogoji izbere rezidentstvo v letu prihoda, vendar lahko izbira vpliva le na dohodnino in ne povzroči vseh posledic zakonskega rezidentstva.

Davčno rezidentstvo ni enako običajnemu rezidentstvu. Oseba praviloma postane običajni rezident na začetku četrtega davčnega leta, potem ko je bila rezident tri zaporedna leta. Običajno rezidentstvo se po odhodu praviloma nadaljuje še tri leta. Ta status lahko ohrani irsko obdavčitev določenih tujih dohodkov ali dobičkov tudi po koncu rezidentstva, ob upoštevanju izjem in davčne pogodbe.

Domicil je ločen, dolgoročen pravni pojem, povezan s trajnim domom in namero osebe. Ne izbere se preprosto z obrazcem ali kratkotrajnim življenjem v tujini.

Irski rezident z irskim domicilom je praviloma obdavčen od svetovnega dohodka in dobičkov. Rezident brez irskega domicila lahko za upravičene dohodke in dobičke s tujim virom uporablja načelo obdavčitve ob nakazilu v Irsko: irski davek praviloma nastane, ko se denar ali vrednost prenese na Irsko. Pravila o sledenju nakazilom, mešanih sredstvih in uporabi tujega denarja na Irskem so zapletena. Dohodki in dobički z irskim virom ostajajo obdavčljivi ne glede na nakazilo.

Pojasnila Revenue o rezidentstvu je treba brati skupaj z ustrezno davčno pogodbo.

Dohodnina na Irskem

Irska obdavči obdavčljivi dohodek z 20 % znotraj razreda standardne stopnje in s 40 % nad njim. Davčne olajšave zmanjšujejo izračunani davek evro za evro; niso odbitki od obdavčljivega dohodka.

Razredi standardne stopnje v letu 2026

Osebne okoliščine	Dohodek, obdavčen z 20 %	Preostanek
Samska ali ovdovela oseba oziroma preživeli registrirani partner brez upravičenega otroka	44.000 EUR	40 %
Upravičenec do olajšave za samskega skrbnika otroka	48.000 EUR	40 %
Zakonca ali registrirana partnerja z enim dohodkom	53.000 EUR	40 %
Zakonca ali registrirana partnerja z dvema dohodkoma	53.000 EUR in do 35.000 EUR dodatno	40 %

Pri paru z dvema dohodkoma je povečanje omejeno na nižji znesek med 35.000 EUR in upravičenim dohodkom osebe z nižjim zaslužkom ter ga ni mogoče prenesti med zakoncema. Uradne zneske vsebuje tabela stopenj in olajšav Revenue za leto 2026.

Glavne davčne olajšave

Olajšava	Najvišji znesek v letu 2026
Za samsko osebo	2.000 EUR
Za zakonca ali registrirana partnerja	4.000 EUR
Za zaposlenega v sistemu PAYE	2.000 EUR
Za dohodek iz dela	2.000 EUR
Za samskega skrbnika otroka	1.900 EUR
Za oskrbovalca doma	1.950 EUR
Za otroka z invalidnostjo	3.800 EUR
Za najemnino – posameznik	1.000 EUR
Za najemnino – par s skupno odmero	2.000 EUR

Za olajšavi PAYE in za dohodek iz dela veljajo pogoji upravičenosti; oseba ju ne more preprosto v celoti združiti za isti dohodek. Druge ugodnosti vključujejo upravičena pokojninska vplačila, zdravstvene stroške, šolnine, stroške dela na daljavo in izbrane stanovanjske olajšave.

Univerzalna socialna dajatev (USC)

USC se izračuna ločeno od dohodnine. Če skupni dohodek ne preseže 13.000 EUR, je posameznik praviloma oproščen; ko prag preseže, se ustrezne stopnje uporabljajo od prvega evra obdavčljivega dohodka.

Razred USC v letu 2026	Stopnja
Prvih 12.012 EUR	0,5 %
12.012,01–28.700 EUR	2 %
28.700,01–70.044 EUR	3 %
Nad 70.044 EUR	8 %

Za dohodek zunaj PAYE nad 100.000 EUR lahko na presežek velja 11-odstotni USC. V letu 2026 se znižane stopnje uporabljajo za nekatere osebe, stare vsaj 70 let, in upravičene imetnike polne zdravstvene kartice, če skupni dohodek ne preseže 60.000 EUR. Socialni prejemki in nekateri drugi dohodki so oproščeni.

Prispevki PRSI

Večina zaposlenih v zasebnem sektorju plačuje PRSI razreda A. Od 1. oktobra 2026 veljajo načrtovana zvišanja stopenj.

Postavka razreda A	Do 30. septembra 2026	Od 1. oktobra 2026
Zaposleni, običajna stopnja	4,20 %	4,35 %
Delodajalec, nižja stopnja	9,00 %	9,15 %
Delodajalec, višja stopnja	11,25 %	11,40 %

Višja stopnja delodajalca praviloma velja nad 552 EUR tedenskega zaslužka. Zaposleni z največ 352 EUR tedenskega zaslužka običajno ne plačujejo prispevka PRSI razreda A, med 352,01 in 424 EUR pa velja postopna olajšava. Pomembni so natančni podrazredi. Glejte uradno lestvico razreda A za leto 2026.

Samodejna vključitev v MyFutureFund

Irski sistem samodejnega vključevanja v pokojninsko varčevanje MyFutureFund se je začel 1. januarja 2026. Zaposleni, stari od 23 do 60 let, ki zaslužijo več kot 20.000 EUR letno in že ne plačujejo upravičenih pokojninskih prispevkov prek obračuna plače, se praviloma vključijo samodejno.

V letih 2026–2028 zaposleni prispeva 1,5 % bruto plače, delodajalec 1,5 %, država pa doda 0,5 %, ob upoštevanju meje zaslužka in podrobnih pravil sistema. V nasprotju z običajnimi vplačili zaposlenega v poklicno pokojninsko shemo ali PRSA vplačila udeleženca v MyFutureFund ne prinašajo dohodninske olajšave; podpora je državni dodatek. Prispevek je ločen od PRSI in lahko neto razpoložljivo plačo upravičenega zaposlenega zmanjša še dodatno.

Primer izračuna plače

Za samskega zaposlenega v sistemu PAYE s 60.000 EUR plače, standardnima olajšavama za samsko osebo in zaposlenega ter brez pokojninskega vplačila:

• dohodnina pred olajšavami znaša 15.200 EUR;
• 4.000 EUR standardnih olajšav jo zmanjša na približno 11.200 EUR;
• USC je približno 1.333 EUR;
• PRSI je ob uporabi povprečne stopnje za leto 2026 približno 2.540 EUR.

Okvirna neto plača pred prispevkom v MyFutureFund je zato približno 44.925 EUR letno oziroma 3.744 EUR mesečno. Če je zaposleni upravičen do samodejne vključitve in prek plače nima drugega upravičenega pokojninskega varčevanja, bi 1,5-odstotni prispevek zaposlenega razpoložljivi dohodek v letu 2026 zmanjšal za približno 900 EUR, na okoli 44.025 EUR, ob dodatnih vplačilih delodajalca in države. Čas obračuna, ugodnosti, dodatne olajšave in pokojninski odbitki lahko rezultat spremenijo.

Davek na kapitalski dobiček od delnic in drugih sredstev

Splošna stopnja CGT je 33 %. Pogosto velja za dobičke od posameznih delnic, naložbenih nepremičnin, kriptosredstev in drugih obdavčljivih sredstev, ki ne spadajo v poseben režim.

Vsak posameznik ima letni oproščeni znesek 1.270 EUR. Zakonca in registrirana partnerja imata vsak svojo oprostitev, neizkoriščenega dela pa ni mogoče prenesti. Najprej se uporabijo dovoljene kapitalske izgube tekočega leta in šele nato letna oprostitev; neizkoriščene upravičene izgube se praviloma lahko prenesejo naprej, ne pa pobotajo z običajnim dohodkom.

Za delnice ni splošne oprostitve zaradi dolgega imetništva. Nabavna vrednost, prihodek od odsvojitve, neposredno povezani stroški in dovoljeni stroški izboljšav se izračunajo v evrih po ustreznih vrednostih na datum transakcije. Pri starejših sredstvih lahko veljajo zgodovinska pravila indeksacije, pri delnicah pa posebna pravila povezovanja nakupov in reorganizacij.

Skladi ETF in investicijski skladi

Pri ETF lahko napačna razvrstitev povzroči drag davčni izid. Investicijski skladi s sedežem na Irskem in številni primerljivi tuji skladi iz EU, EGP in upravičenih držav OECD z davčno pogodbo spadajo v režim akumulacije dohodka. Za posameznike se je stopnja za ustrezne dohodke in dobičke 1. januarja 2026 znižala z 41 % na 38 %, kot potrjuje obvestilo Revenue eBrief 016/26.

Kako deluje režim skladov

• Izplačila in realizirani dobički so lahko obdavčeni po 38-odstotni stopnji.
• Priročnik Revenue za tuje sklade potrjuje, da domnevna odsvojitev po osmih letih obdavči nakopičeno rast tudi brez prodaje enot.
• Naslednja domnevna odsvojitev praviloma nastane ob vsaki naslednji osmi obletnici.
• Davek, plačan ob domnevni odsvojitvi, se upošteva ob dejanski prodaji enot.
• Običajna oprostitev CGT v višini 1.270 EUR ne ščiti dobičkov od skladov.
• Odbitek izgub je veliko bolj omejen kot po običajnih pravilih CGT.

Pravila lahko zajamejo akumulacijske in distribucijske ETF. Akumulacija ne prepreči domnevne odsvojitve; distribucija med imetništvom ustvarja denarna izplačila in obdavčitev.

Ni nujno, da ima vsak produkt z oznako »ETF« enako irsko obravnavo. Pomembni so sedež sklada, pravna oblika, regulativni status in primerljivost z irskim reguliranim skladom. Nekateri neprimerljivi tuji skladi se lahko namesto tega obdavčijo po načelih dohodnine in CGT, potencialno tudi z USC in PRSI. Oznaka kotacije ali kategorija posrednika ni zadosten dokaz razvrstitve.

Vlagatelji naj vsak nakup spremljajo ločeno, saj ima vsaka serija svojo osemletno obletnico. Redno mesečno vlaganje lahko zato ustvari veliko datumov domnevne odsvojitve.

Dividende in obresti

Dividende

Dividende irskih družb, ki jih prejme posameznik, se obdavčijo po njegovi mejni dohodninski stopnji, lahko pa velja še USC in PRSI. Davek na dividende DWT se praviloma odtegne po 25-odstotni stopnji, vendar je dobropis od končne obveznosti in ne splošna končna stopnja.

Tuje dividende so praviloma obdavčljive tudi za irske rezidente z irskim domicilom. Odbitek tujega odtegljaja je lahko na voljo po domačih pravilih ali davčni pogodbi. Za rezidenta brez irskega domicila, ki uveljavlja obdavčitev ob nakazilu, je potrebna ločena presoja.

Obresti od depozitov

Za obresti od irskih depozitov praviloma velja 33-odstotni davek DIRT. Običajno ga odtegne finančna ustanova. Oprostitve so ob izpolnjevanju pogojev mogoče za upravičene osebe, stare vsaj 65 let, in osebe s trajno nezmožnostjo za delo.

Tuje obresti od depozitov je treba prijaviti. Pojasnila Revenue za leto 2026 navajajo, da so obresti iz depozitov v EU praviloma obdavčene po 33-odstotni stopnji DIRT, obresti zunaj EU pa po višji od 33-odstotne in zavezančeve mejne stopnje, potencialno 40 %. USC se ne uporablja za obresti od depozitov ne glede na vir, PRSI pa se lahko. Davek države vira in odbitek po davčni pogodbi je treba presoditi ločeno.

Obdavčitev kriptosredstev

Irska nima ene same pavšalne »stopnje za kriptosredstva«. Izid sledi splošnim davčnim pravilom in dejavnosti zavezanca.

Za večino zasebnih vlagateljev so dobički od odsvojitev praviloma obdavčeni s 33-odstotnim CGT. Obdavčljive odsvojitve vključujejo prodajo za evre, menjavo enega kriptosredstva za drugo, plačevanje s kriptosredstvi in darilo osebi, ki ni zakonec ali registrirani partner. Rudarjenje, staking, nagrade od posojanja in pogosto poslovno trgovanje lahko ustvarijo dohodek, obdavčen po dohodninskih stopnjah ter z USC in PRSI. Davčni priročnik Revenue o kriptosredstvih poudarja, da je obravnava odvisna od okoliščin in dejanskega opravljanja dejavnosti.

Vsak posel je treba ovrednotiti v evrih ob času transakcije. Vlagatelji naj hranijo izvoze z borz, podatke o prenosih med denarnicami, nabavne stroške in provizije ter dokazila, ki ločujejo prenose med lastnimi denarnicami od odsvojitev. Za neto obdavčljive dobičke od kriptosredstev v običajnem režimu CGT lahko velja letna oprostitev 1.270 EUR.

Prijava naložbenih dohodkov

Podatki o plači v sistemu PAYE ne izpolnijo samodejno vlagateljevih obveznosti. Glede na dohodek in okoliščine se poroča prek myAccount oziroma obrazca 12, obrazca 11 za samoobdavčitev ali obrazca CG1.

Hranite:

• potrdila o poslih in letne izpiske posrednika;
• izračune posameznih nakupov in odsvojitev v evrih;
• izpiske dividend, obresti in odtegljajev;
• pravne dokumente skladov ETF in dokazila o njihovem sedežu;
• razpored domnevnih odsvojitev za vsako serijo enot sklada;
• evidence poslov s kriptosredstvi in denarnicami;
• evidence nakazil, kadar velja osnova obdavčitve ob nakazilu za osebo brez irskega domicila.

Tuje platforme lahko izmenjujejo podatke o računih z Revenue, vendar poročanje informacij ne izračuna davka in ne nadomesti napovedi posameznika.

Roki za plačilo in prijavo CGT

Irska ločuje rok plačila od roka za napoved:

Obdobje odsvojitve	Rok za plačilo CGT
Od 1. januarja do 30. novembra	15. december istega leta
Od 1. do 31. decembra	31. januar naslednjega leta

Napoved CGT zapade 31. oktobra leta po odsvojitvi, tudi če davka zaradi izgub ali olajšav ni treba plačati. Revenue datume pojasnjuje v vodniku za plačilo in prijavo CGT.

Dohodnina po samoobdavčitvi, akontacija in obrazec 11 praviloma zapadejo 31. oktobra. Revenue za zavezance, ki prek ROS hkrati plačajo in oddajo napoved, običajno objavi poznejši elektronski rok; natančno podaljšanje je treba vsako leto preveriti.

Dohodek od najemnin in davek na nepremičnine

Neto dobiček od najemnin je praviloma obdavčen kot dohodek po 20- ali 40-odstotni stopnji, dodatno pa z USC in praviloma PRSI, kadar velja. Dovoljeni stroški lahko vključujejo upravičeno upravljanje, zavarovanje, popravila, določene obresti in kapitalske olajšave; večje izboljšave niso običajni takojšnji stroški.

Najemodajalci stanovanj morajo izpolnjevati zahteve glede registracije in druge pogoje, ki lahko vplivajo na olajšave. Izgube od najemnin se običajno lahko pobotajo le z irskim dobičkom od najemnin, ne pa s plačo ali naložbenimi dobički.

Lokalni davek na nepremičnine

Lokalni davek na nepremičnine (LPT) velja za stanovanjske nepremičnine. Za obdobje vrednotenja 2026–2030 je bila vrednost določena na dan 1. novembra 2025, nepremičnina pa uvrščena v vrednostni razred. Lokalni organi lahko osnovno stopnjo prilagodijo. Obveznost, oprostitve in plačila je treba preveriti na portalu Revenue za LPT.

Nakup in prodaja nepremičnine

Kupci lahko plačajo kolkovino. Po lestvici za stanovanjske nepremičnine za leto 2026 se za stanovanjsko nepremičnino praviloma plača 1 % od prvega milijona EUR, 2 % od dela med 1 in 1,5 milijona EUR ter 6 % od presežka, ob upoštevanju zakona in vrste posla. Za nestanovanjske nepremičnine praviloma velja višja stopnja.

Dobiček od odsvojitve je običajno obdavčen s 33-odstotnim CGT. Oprostitev za glavno zasebno prebivališče lahko ob izpolnjevanju pogojev oprosti celoten dobiček ali njegov del, vendar ga lahko omejijo vrtovi, obdobja neuporabe in poslovna raba.

Davek na pridobitve kapitala (CAT)

CAT velja za obdavčljiva darila in dediščine. Splošna stopnja je 33 % od obdavčljive vrednosti nad preostalim doživljenjskim pragom skupine prejemnika.

Skupina	Običajno razmerje	Prag
A	Otrok; nekateri starši in upravičena razmerja	400.000 EUR
B	Brat ali sestra, nečak ali nečakinja, vnuk, stari starš	40.000 EUR
C	Druga razmerja	20.000 EUR

Prejemki od 5. decembra 1991 dalje v isti skupini se seštevajo. Pravila glede sorodstva so podrobnejša od kratkih opisov v tabeli. Darila in dediščine med zakoncema ali registriranima partnerjema so praviloma oproščena. Druge olajšave vključujejo kmetijsko, poslovno in oprostitev za stanovanjsko hišo, vsako s strogimi pogoji.

Napoved CAT lahko postane obvezna, ko skupni prejemki presežejo 80 % ustreznega praga, tudi če CAT še ni treba plačati. Rok za plačilo in oddajo je praviloma 31. oktober, ustrezno obdobje pa določa datum vrednotenja.

Irska nima splošnega letnega davka na neto premoženje, vendar CGT, CAT, LPT, kolkovina in dohodnina premoženje obdavčijo v različnih trenutkih.

Samozaposleni

Samostojni podjetniki od obdavčljivega poslovnega dobička praviloma plačujejo dohodnino po 20- in 40-odstotni stopnji, USC in PRSI razreda S. Najvišja davčna olajšava za dohodek iz dela v letu 2026 je 2.000 EUR.

PRSI razreda S se 1. oktobra 2026 zviša s 4,20 % na 4,35 %, kar pri samoobdavčitvi pomeni povprečno letno stopnjo 4,2375 % za dohodek iz leta 2026, ob upoštevanju ustreznega najnižjega prispevka. USC za samozaposlene lahko na dohodek zunaj PAYE nad 100.000 EUR doseže 11 %.

Odbitni stroški morajo v celoti in izključno nastati za dejavnost. Kapitalski izdatki, zasebni stroški in stroški mešane rabe zahtevajo ločeno obravnavo. Registracija za DDV je odvisna od prometa in dejavnosti; ni enotnega praga za vse vrste podjetij.

Akontacija davka praviloma zapade 31. oktobra med davčnim letom. Nova podjetja naj prihranijo denar za akontacijo in prvo končno doplačilo, namesto da vse izstavljene prihodke štejejo za prosto razpoložljive.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Irske rezidenčne družbe praviloma plačujejo:

Vrsta dohodka	Stopnja davka družb
Upravičeni dohodek iz dejavnosti	12,5 %
Dohodki zunaj dejavnosti, najemnine in naložbeni dohodki	25 %
Obdavčljivi kapitalski dobički	Izračun z dejansko 33-odstotno stopnjo

Revenue potrjuje 12,5- in 25-odstotno stopnjo davka družb. Dodatno zapletenost lahko povzročijo pribitki za družbe z ozkim krogom lastnikov, davki od plač, DDV in pravila o dividendah.

Velike skupine s konsolidiranimi letnimi prihodki najmanj 750 milijonov EUR lahko spadajo v irski režim drugega stebra, ki z domačimi in mednarodnimi pravili za doplačilo davka cilja na najmanj 15-odstotno dejansko stopnjo po jurisdikcijah. Nominalna stopnja 12,5 % zato ne opisuje končne obremenitve vsake multinacionalke.

Tuji dohodki in pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja

Irski rezidenti z irskim domicilom praviloma prijavljajo svetovni dohodek in dobičke. Davčna pogodba lahko razdeli pravico do obdavčitve in dovoli odbitek ali oprostitev, redko pa odpravi potrebo po analizi ali razkritju dohodka.

Za rezidente brez irskega domicila lahko pri upravičenih tujih dohodkih in dobičkih velja obdavčitev ob nakazilu. Nakazilo denarja na Irsko, plačilo irskega računa kreditne kartice iz tujine, uporaba tujega denarja za nakup irskega premoženja ali prenos skozi mešani račun lahko pomeni nakazilo ali sledi do njega. Ločevanje predhodnega, že neobdavčljivega kapitala od drugih sredstev je treba urediti, preden se sredstva pomešajo.

Odbitki tujega davka so omejeni na upravičeni davek in irski davek, pripisan istemu dohodku ali dobičku. Pri presežnem tujem odtegljaju bo morda treba zahtevati vračilo v državi vira.

Priseljenci in mednarodno mobilni zaposleni

Osebe, ki se priselijo, naj preverijo:

• datuma začetka rezidentstva in običajnega rezidentstva;
• domicil in upravičenost do obdavčitve ob nakazilu;
• registracijo PAYE in razporeditev davčnih olajšav;
• pogodbeno obravnavo delovnih dni in bonusov, razdeljenih med države;
• nagrade v delnicah, pridobljene z delom v več jurisdikcijah;
• socialno zavarovanje in potrdila A1 v EU;
• upravičenost do programa Special Assignee Relief Programme (SARP);
• tuje pokojnine, sklade in življenjska zavarovanja.

SARP lahko upravičenim zaposlenim, ki jih na Irsko napoti povezani tuji delodajalec, omogoči dohodninsko olajšavo, vendar veljajo pogoji glede plače, predhodne zaposlitve, prihoda, potrdil in rokov. Samodejno ne oprošča USC ali PRSI.

Delo na daljavo z Irske lahko za tujega delodajalca ustvari tudi irske obveznosti glede obračuna plač ali poslovne prisotnosti.

Davčne prednosti in slabosti

Prednosti

• Brez splošnega letnega davka na neto premoženje.
• Obsežna mreža davčnih pogodb in razvita davčna uprava.
• Pomembna dohodninska olajšava za upravičena pokojninska vplačila.
• Jasen 33-odstotni režim za številne neposredne delnice in običajna sredstva.
• 12,5-odstotna stopnja za upravičene dohodke družb iz dejavnosti.
• Ciljne olajšave za podjetnike, nova podjetja in upravičene napotene zaposlene.

Slabosti

• Dohodnina, USC in PRSI večplastno obremenijo zaslužek.
• Številni skladi so obdavčeni po 38-odstotni stopnji in predmet domnevne odsvojitve vsakih osem let.
• Izgub od skladov in oprostitve CGT v višini 1.270 EUR praviloma ni mogoče uporabiti kot pri običajnem CGT.
• CGT lahko zapade v plačilo pred letno napovedjo.
• Pravila domicila in obdavčitve ob nakazilu zahtevajo podrobno presojo dejstev.
• Lastništvo nepremičnine lahko vključuje kolkovino, dohodnino, CGT in LPT.

Za koga je Irska lahko primerna?

Irska je lahko primerna za zaposlene, ki izkoristijo pomembne davčne ali pokojninske olajšave; podjetnike, upravičene do ciljnih poslovnih olajšav; vlagatelje v neposredne delnice, ki lahko vodijo evidence za CGT; in mednarodne delavce z ugodnim položajem po davčni pogodbi ali programu SARP.

Manj privlačna je lahko za vlagatelje, ki zunaj pokojninskih ureditev gradijo velike obdavčljive portfelje ETF, zlasti s pogostimi nakupi, ki ustvarjajo veliko osemletnih datumov domnevne odsvojitve. Najprimernejša ureditev je odvisna od rezidentstva, domicila, razvrstitve produkta in naložbenega obdobja.

Omejitev odgovornosti

Ta vodnik je namenjen le splošnemu informiranju in izobraževanju. Ni davčni, pravni, računovodski ali naložbeni nasvet. Irska davčna obravnava je odvisna od rezidentstva, običajnega rezidentstva, domicila, nakazil, razvrstitve produkta in osebnih okoliščin. Pravila in praksa Revenue se lahko spremenijo. Pred oddajo napovedi ali odločitvijo o naložbi, selitvi oziroma poslovanju veljavno ureditev preverite pri Revenue Commissioners ali pri usposobljenem irskem davčnem svetovalcu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 12,5- in 25-odstotno stopnjo davka družb
• Davčni priročnik Revenue o kriptosredstvih
• letni oproščeni znesek 1.270 EUR
• obvestilo Revenue eBrief 016/26
• Oddaja napovedi po samoobdavčitvi
• Odtegljaj od irskih dividend
• Pojasnila Revenue o rezidentstvu
• portalu Revenue za LPT
• Priročnik Revenue za tuje sklade
• Revenue Commissioners
• režim drugega stebra
• SARP
• tabela stopenj in olajšav Revenue za leto 2026
• vplačila udeleženca v MyFutureFund ne prinašajo dohodninske olajšave

Additional educational resources

• Gov.ie — MyFutureFund
• uradno lestvico razreda A za leto 2026
• Irishstatutebook.ie — lestvici za stanovanjske nepremičnine za leto 2026
• Revenue.ie — 33-odstotni davek DIRT
• CAT
• Dividende irskih družb
• Neto dobiček od najemnin
• Pojasnila Revenue za leto 2026
• Splošna stopnja CGT je 33 %
• Splošna stopnja DDV
• USC
• vodniku za plačilo in prijavo CGT