Guía Fiscal de Dinamarca 2026: Todo lo que debe saber un inversor

Última actualización: 6 de septiembre de 2026

Dinamarca combina una elevada tributación de las rentas del trabajo con una Administración pública relativamente sencilla y un sistema fiscal para las inversiones bastante más complejo. Los salarios están sujetos a una contribución del 8 % al mercado laboral, al impuesto municipal y a hasta cuatro niveles de impuesto estatal sobre la renta. Las ganancias de acciones y los dividendos tributan conforme a una escala independiente del 27 %/42 %, mientras que numerosos ETF tributan cada año por ganancias todavía no realizadas.

Esta diferencia es importante. Dos inversiones con la misma rentabilidad pueden generar cargas fiscales muy distintas dependiendo de si Dinamarca clasifica el producto como renta de acciones o renta del capital y de si aplica tributación en el momento de la realización o un sistema anual de valoración a precios de mercado. Las cuentas extranjeras añaden complejidad, ya que el inversor debe facilitar con frecuencia información que un banco danés comunicaría automáticamente.

Esta guía explica las normas aplicables en la práctica a empleados, inversores, propietarios de inmuebles, trabajadores por cuenta propia y personas que se trasladan a Dinamarca o abandonan el país. Todos los importes y umbrales indicados corresponden a 2026 salvo que se señale lo contrario.

Panorama fiscal — Principales cifras

Concepto fiscal	Tipo o umbral en 2026	Observaciones
Contribución al mercado laboral (AM-bidrag)	8 %	Se aplica antes de la mayoría de los impuestos sobre la renta; jurídicamente es un impuesto, no una cotización convencional a la Seguridad Social
Impuesto estatal del tramo básico	12,01 %	Se aplica por encima del mínimo personal
Impuesto del tramo intermedio	7,5 % por encima de 641 200 DKK	Umbral calculado después del AM-bidrag
Impuesto del tramo superior	7,5 % por encima de 777 900 DKK	Umbral calculado después del AM-bidrag
Impuesto adicional del tramo superior	5 % por encima de 2 592 700 DKK	Umbral calculado después del AM-bidrag
Impuesto municipal sobre la renta	Media del 25,049 %	El tipo real depende del municipio; también puede aplicarse un impuesto eclesiástico
Mínimo personal	54 100 DKK	Reduce el impuesto estatal y municipal, pero no el AM-bidrag
Rentas de acciones	27 % / 42 %	27 % hasta 79 400 DKK; 42 % por encima; los matrimonios que conviven suelen compartir un umbral duplicado
Aktiesparekonto	17 %	Tributación anual por valoración a precios de mercado; límite de aportación/valor de 174 200 DKK en 2026
Rendimientos de inversiones de planes de pensiones (PAL tax)	15,3 %	Se calcula generalmente dentro de los planes de pensiones daneses que cumplen los requisitos
Renta neta positiva del capital	Variable	Se aplican el impuesto básico y el municipal; el impuesto intermedio del 7,5 % puede aplicarse por encima de 55 000 DKK
IVA general	25 %	Dinamarca no dispone de un tipo reducido general, aunque existen exenciones y operaciones a tipo cero
Impuesto sobre sociedades	22 %	Tipo general
Impuesto sobre el valor de los inmuebles	0,51 % / 1,4 %	Sobre el 80 % del valor oficial del inmueble; tipo superior por encima de 9 007 000 DKK
Impuesto sobre sucesiones	0 %, 15 % o, efectivamente, 36,25 %	Depende principalmente del parentesco del beneficiario con el fallecido
Impuesto sobre el patrimonio	No existe	No hay un impuesto general anual sobre el patrimonio neto
Año fiscal	Año natural	Del 1 de enero al 31 de diciembre
Principales plazos de declaración	Normalmente mayo / 1 de julio	El plazo para corregir la liquidación de 2025 se amplió hasta el 20 de mayo de 2026; la declaración completa venció el 1 de julio
Administración tributaria	Danish Tax Agency (Skattestyrelsen)	TastSelv/E-tax es el principal servicio electrónico

Los tipos y umbrales estatales están confirmados en la guía de tramos fiscales 2026 de la Danish Tax Agency. Los tipos son marginales: entrar en un tramo superior no significa que toda la renta pase a tributar a ese porcentaje.

Residencia fiscal en Dinamarca

La sujeción fiscal plena en Dinamarca suele comenzar cuando una persona dispone de una vivienda en el país y establece allí su residencia. También puede surgir después de una estancia de al menos seis meses consecutivos, considerándose normalmente las ausencias breves por vacaciones como parte de ese periodo. Por tanto, Dinamarca no utiliza una única regla independiente de 183 días.

Una estancia breve puede no dar lugar a sujeción fiscal plena cuando tenga auténtico carácter vacacional y no supere tres meses consecutivos o 180 días dentro de un periodo de 12 meses, aunque trabajar durante la estancia puede modificar el resultado. La mera compra de una vivienda en Dinamarca tampoco activa siempre la sujeción fiscal plena; importan tanto la disponibilidad como el uso efectivo de la vivienda. Conviene consultar la guía de residencia fiscal de la Danish Tax Agency antes de trasladarse, empezar a trabajar a distancia o conservar una vivienda en Dinamarca.

Los residentes sujetos a sujeción fiscal plena declaran generalmente su renta mundial: salarios, pensiones, intereses, dividendos, ganancias sobre valores, alquileres y rentas empresariales extranjeras. Un no residente suele tributar únicamente por determinadas rentas de fuente danesa, como el empleo ejercido en Dinamarca o los inmuebles situados en el país.

Si dos países consideran residente a una misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente puede aplicar sucesivamente criterios como la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. La residencia conforme al derecho interno y la residencia a efectos del convenio son cuestiones relacionadas, pero distintas.

Impuesto sobre la renta en Dinamarca

La fiscalidad salarial danesa se articula en varios componentes, en lugar de resumirse en un único tipo nominal. El cálculo ordinario comienza con el AM-bidrag del 8 %. Posteriormente, la base restante se ajusta mediante deducciones y queda sujeta a impuestos estatales y municipales.

Tramos del impuesto estatal sobre la renta

Nivel del impuesto estatal	Tipo en 2026	Umbral/base en 2026
Impuesto básico	12,01 %	Renta personal más renta neta positiva del capital, después del mínimo personal
Impuesto intermedio	7,5 %	Renta personal superior a 641 200 DKK después del AM-bidrag; también renta neta positiva del capital por encima de 55 000 DKK
Impuesto superior	7,5 %	Renta personal superior a 777 900 DKK después del AM-bidrag
Impuesto superior adicional	5 %	Renta personal superior a 2 592 700 DKK después del AM-bidrag

La reforma de 2026 cambió la denominación del antiguo impuesto del tramo superior como impuesto del tramo intermedio e introdujo los nuevos niveles superior y superior adicional. Por eso, los artículos que simplemente citan el antiguo tipo máximo adicional del 15 % ya no describen correctamente el sistema de 2026.

A estos impuestos se suma el impuesto municipal al tipo establecido por el municipio del contribuyente. La media nacional para 2026 es del 25,049 %, aunque el tipo real puede ser inferior o superior. Los miembros de la Iglesia Nacional Danesa también pagan un impuesto eclesiástico que depende del municipio; la media de 2026 ronda el 0,867 % entre quienes están sujetos a él. La información de la Administración tributaria sobre los tipos de impuestos daneses explica la interacción entre los impuestos estatales, municipales y eclesiásticos.

Dinamarca aplica un límite fiscal a determinados componentes del cálculo combinado del impuesto sobre la renta, por lo que sumar mecánicamente todos los porcentajes publicados puede sobreestimar el tipo máximo legal. El resultado efectivo también depende de la categoría de renta y de las deducciones.

Ejemplo salarial

Supongamos que una persona soltera percibe 600 000 DKK al año, no paga impuesto eclesiástico, no realiza aportaciones privadas a pensiones y aplica únicamente las deducciones laborales ordinarias.

1. El AM-bidrag asciende aproximadamente a 48 000 DKK, por lo que quedan 552 000 DKK después de esta contribución.
2. El trabajador permanece por debajo del umbral de 641 200 DKK correspondiente al impuesto intermedio.
3. Los impuestos básico y municipal se aplican después del mínimo personal y las deducciones correspondientes.
4. La deducción por empleo y la deducción por trabajo de 2026 reducen la renta imponible, pero no el AM-bidrag.

Utilizando el tipo municipal medio, el salario neto aproximado se sitúa entre 385 000 y 395 000 DKK anuales, es decir, alrededor de 32 000–33 000 DKK mensuales antes de las aportaciones del trabajador a planes de pensiones y ATP.

Se trata de una estimación orientativa, no de un cálculo exacto de nómina: el municipio, las aportaciones a pensiones, las retribuciones en especie, los desplazamientos y la información registrada en la tarjeta fiscal pueden modificar significativamente el resultado.

Para realizar una simulación interactiva puede utilizarse la calculadora Finorum de sueldo neto en Dinamarca.

Seguridad Social y cargas sobre la nómina

Dinamarca financia gran parte de su sistema de protección social mediante impuestos y no a través de un sistema amplio de cotizaciones porcentuales a cargo del empleado y del empleador. Esto puede dar lugar a comparaciones internacionales engañosas.

Pagador	Principal carga en 2026	Tratamiento práctico
Empleado	AM-bidrag del 8 %	Se retiene sobre la mayoría de las rentas del trabajo antes del impuesto ordinario sobre la renta; jurídicamente es un impuesto
Empleado	Cotización fija ATP	Normalmente, un pequeño importe fijo relacionado con las horas trabajadas, no un porcentaje del salario
Empleador	ATP y cotizaciones específicas	El empleador suele pagar dos tercios del ATP además de contribuciones como AES, AUB, maternidad y otros sistemas; el coste varía según la empresa y el sector
Trabajador por cuenta propia	AM-bidrag del 8 % sobre el beneficio que cumple los requisitos	Posteriormente se aplica el impuesto ordinario sobre la renta; determinadas coberturas voluntarias o profesionales requieren acuerdos adicionales

Por tanto, no existe un único «tipo de cotización empresarial a la Seguridad Social» comparable con los sistemas de otros países que aplican una carga uniforme del 20 % o del 30 % sobre la nómina. Las aportaciones a pensiones previstas por convenios colectivos pueden tener un peso económico considerable, pero no equivalen a una cotización legal universal a la Seguridad Social.

Mínimos, créditos y deducciones

El mínimo personal ordinario es de 54 100 DKK en 2026, como confirma la guía sobre la tarjeta fiscal de la Danish Tax Agency. Reduce los impuestos estatal básico y municipal, pero no exime al salario del AM-bidrag. Un mínimo personal no utilizado generalmente puede transferirse entre cónyuges que convivan al cierre del ejercicio.

Las personas con salarios sujetos a AM-bidrag o determinados beneficios empresariales reciben automáticamente una deducción por empleo. En 2026 equivale al 12,75 % de la renta que cumple los requisitos, con un máximo de 63 471 DKK.

La deducción por trabajo equivale al 4,5 % de la renta superior a 235 200 DKK, con un máximo de 3 100 DKK. Estos importes oficiales aparecen en la guía de la Danish Tax Agency sobre deducciones por empleo y trabajo.

Otras deducciones habituales incluyen determinados gastos de desplazamiento, cuotas sindicales y de fondos de desempleo, intereses pagados, aportaciones a pensiones y ciertos gastos de viajes profesionales. El ahorro efectivo que genera una deducción suele ser inferior a su importe nominal, porque distintas deducciones reducen diferentes bases fiscales.

Rentas de inversión y ganancias patrimoniales

Dinamarca no dispone de un único tipo aplicable a todas las ganancias de capital. Acciones, bonos, fondos, contratos financieros y criptomonedas pueden quedar incluidos en categorías de renta diferentes y tributar en el momento de la venta o anualmente.

Acciones y ganancias patrimoniales ordinarias

Las ganancias obtenidas por particulares con acciones cotizadas ordinarias tributan generalmente como renta de acciones cuando se realizan. Los dividendos tributan conforme a los mismos tramos:

Renta de acciones en 2026	Tipo
Hasta 79 400 DKK	27 %
Por encima de 79 400 DKK	42 %

En el caso de matrimonios que conviven al final del ejercicio, la parte no utilizada del tramo inferior generalmente puede transferirse al otro cónyuge, lo que permite un umbral conjunto de 158 800 DKK.

El tramo inferior no constituye una franquicia fiscal: la primera corona de renta positiva de acciones tributa al 27 %. La guía oficial sobre acciones y valores confirma los tramos de 2026 y el límite duplicado para matrimonios.

Las pérdidas de acciones cotizadas suelen poder compensarse únicamente con dividendos y ganancias de acciones admitidas a negociación, aunque pueden trasladarse a ejercicios posteriores. La presentación dentro de plazo es importante: no comunicar a tiempo la adquisición o las pérdidas de valores mantenidos en el extranjero puede provocar la pérdida del derecho a deducirlas. Las acciones no cotizadas tienen reglas distintas.

Dinamarca no concede una exención general simplemente porque las acciones se hayan mantenido durante varios años. Para estimar la tributación antes de vender puede utilizarse la calculadora Finorum de ganancias de capital en Dinamarca.

Dividendos

Los dividendos percibidos por un residente danés se consideran renta de acciones y tributan al 27 %/42 %. Las sociedades danesas retienen normalmente un 27 % al pagar un dividendo a una persona física. Si la renta total de acciones del contribuyente supera el umbral superior, la diferencia se cobra mediante la liquidación anual.

Los dividendos extranjeros deben declararse normalmente por su importe bruto, junto con el impuesto retenido en el extranjero. Los convenios o los mecanismos unilaterales de crédito fiscal pueden evitar la doble imposición, pero el crédito suele estar limitado al impuesto danés atribuible a esa renta y/o al tipo previsto en el convenio. Conviene conservar los justificantes de dividendos y la documentación de cualquier devolución solicitada.

Para no residentes que reciben dividendos daneses, la retención interna suele ser del 27 %, aunque un convenio puede permitir un tipo definitivo menor y una posterior solicitud de devolución.

Intereses y bonos

Los intereses suelen considerarse renta del capital y no renta de acciones. La renta neta positiva del capital está sujeta al impuesto básico y municipal, y el impuesto intermedio del 7,5 % puede aplicarse sobre la parte que supere 55 000 DKK en 2026.

Los intereses pagados generan una deducción conforme a reglas separadas, por lo que el valor fiscal de una pérdida o gasto no necesariamente coincide con la tributación de una renta positiva.

Las ganancias y pérdidas derivadas de bonos, créditos y deuda denominada en divisas también se incluyen en el régimen de renta del capital, con exenciones, umbrales mínimos y reglas específicas según el producto. No debe aplicarse automáticamente la escala del 27 %/42 % correspondiente a acciones a los bonos.

ETF y fondos de inversión

La tributación de los ETF es uno de los aspectos que más sorprende a quienes llegan a Dinamarca. El resultado depende de la clasificación jurídica danesa, no únicamente de cómo se comercializa el fondo ni de si distribuye o acumula rentas.

Muchos ETF extranjeros se consideran sociedades de inversión y tributan conforme al principio anual de inventario o valoración a precios de mercado (lagerbeskatning). Cada año, el inversor declara la diferencia entre los valores inicial y final, ajustada por las compras y las ventas. Por tanto, puede exigirse un impuesto sobre una ganancia no realizada.

Un ETF de renta variable o una sociedad de inversión que figure en la lista positiva de la Danish Tax Agency tributa generalmente como renta de acciones, normalmente utilizando la valoración anual a mercado. La guía oficial sobre sociedades de inversión basadas en acciones explica los requisitos de clasificación y enlaza con la lista oficial.

Un fondo que no cumpla los requisitos puede generar, en cambio, renta del capital. Los fondos daneses de distribución sujetos al régimen de tributación mínima pueden combinar de forma distinta las distribuciones y la tributación en el momento de la realización.

Antes de invertir conviene comprobar el ISIN exacto en la lista vigente de la Administración tributaria y determinar:

• si los rendimientos se consideran renta de acciones o renta del capital;
• si la tributación se produce al realizar la ganancia o cada año;
• cómo se tratan las distribuciones y las pérdidas; y
• si el producto puede mantenerse dentro de una Aktiesparekonto.

La condición de fondo de acumulación o distribución influye en los flujos de efectivo, pero no determina por sí sola su clasificación fiscal danesa.

Aktiesparekonto

A diferencia de lo que a veces se afirma, Dinamarca sí dispone de una cuenta especial para inversiones minoristas. Una persona sujeta a tributación plena en Dinamarca puede mantener una Aktiesparekonto.

Los rendimientos que cumplen los requisitos tributan por separado al 17 % mediante el sistema anual de valoración a precios de mercado, y el banco calcula y paga el impuesto.

El límite de 2026 es de 174 200 DKK, determinado principalmente a partir del valor de la cuenta a 31 de diciembre de 2025 cuando se calcula la capacidad adicional para realizar aportaciones. El crecimiento de las inversiones puede situar el valor de la cuenta por encima del límite sin obligar a vender. También se permiten aportaciones adicionales específicamente destinadas a pagar el impuesto de la propia cuenta.

Entre los activos admisibles figuran acciones admitidas a negociación y determinados fondos de renta variable que cumplen los requisitos.

La guía oficial sobre Aktiesparekonto explica el tipo del 17 %, la tributación anual y el límite de 174 200 DKK. Las pérdidas generan un impuesto negativo que se traslada a ejercicios posteriores dentro de la propia cuenta; cerrarla con un saldo fiscal negativo no utilizado suele provocar la pérdida de ese beneficio.

Inversiones de planes de pensiones

Los activos mantenidos en determinados planes de pensiones daneses están sujetos generalmente a un impuesto del 15,3 % sobre los rendimientos, denominado PAL tax. La guía de la Administración tributaria sobre PAL confirma que el banco o proveedor de pensiones suele calcular e ingresar el impuesto.

Las aportaciones y las retiradas dependen del producto:

• ratepension permite aportaciones deducibles dentro de un límite anual y genera prestaciones imponibles durante la jubilación;
• livrente proporciona prestaciones vitalicias, con reglas de deducción que dependen del modo en que se financia; y
• aldersopsparing no permite deducir la aportación, pero las retiradas que cumplen los requisitos suelen estar exentas.

Las reglas de pensiones interactúan con los planes del empleador, la edad y los límites de aportación. Un plan de pensiones extranjero puede no recibir el mismo tratamiento fiscal en Dinamarca, por lo que quienes se trasladan al país deberían obtener asesoramiento antes de aportar, transferir o retirar fondos.

Tributación de las criptomonedas

Para los particulares, la Danish Tax Agency presume generalmente que las criptomonedas se adquirieron con fines especulativos. Las ganancias se declaran como renta personal sin estar sujetas al AM-bidrag del 8 % y pueden alcanzar una tributación aproximada del 53 %, mientras que las pérdidas suelen tener un valor fiscal cercano al 26 %. Esta asimetría puede generar una carga tributaria incluso cuando el resultado económico global del inversor sea modesto.

Cada transmisión se calcula normalmente por separado utilizando FIFO sobre la totalidad de las unidades del mismo criptoactivo que posee el contribuyente. Vender a cambio de coronas danesas, comprar bienes o intercambiar un token por otro constituyen transmisiones.

Las transferencias internas entre monederos pertenecientes a la misma persona no constituyen una transmisión, pero la documentación debe demostrar que el monedero receptor pertenece al mismo titular.

Como regla general, una pérdida de una operación no puede compensarse libremente con la ganancia de otra. Las stablecoins tratadas como contratos financieros, el staking, la minería, los airdrops, los intereses y la actividad empresarial pueden estar sujetos a reglas distintas.

La guía oficial de cálculo fiscal para criptoactivos confirma el método FIFO, la declaración separada de ganancias y pérdidas y los principales valores fiscales orientativos.

Conviene conservar los registros exportados de las plataformas de intercambio, las direcciones de los monederos, los hashes de las operaciones, las comisiones y los valores en DKK correspondientes a cada operación. Utilizar una plataforma de intercambio extranjera no elimina las obligaciones de información danesas.

Rentas del alquiler e imposición inmobiliaria

Los ingresos del alquiler están sujetos a tributación, pero el método depende de si el contribuyente alquila una habitación, cede temporalmente su vivienda, utiliza una plataforma que comunica información, alquila una vivienda vacacional o explota una actividad de alquiler a tiempo completo.

Pueden aplicarse distintas deducciones a tanto alzado y métodos basados en gastos reales. El alquiler a largo plazo de un inmueble que el propietario no utiliza puede considerarse actividad empresarial, con posibilidad de deducir gastos de explotación e intereses conforme a las reglas correspondientes.

Para estimar el impacto económico puede utilizarse la calculadora Finorum de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa, comprobando posteriormente la categoría danesa concreta antes de presentar la declaración.

Los propietarios que ocupan su propia vivienda pagan dos impuestos inmobiliarios:

• el impuesto estatal sobre el valor del inmueble ocupado; y
• el impuesto municipal sobre el suelo (grundskyld), calculado sobre el valor del terreno.

Para 2026, el impuesto sobre el valor del inmueble es del 0,51 % hasta 9 007 000 DKK y del 1,4 % por encima de ese nivel. El cálculo utiliza el valor oficial del inmueble reducido en un 20 %, por lo que el tipo se aplica efectivamente sobre el 80 % de la tasación.

El impuesto sobre el suelo también utiliza el valor del terreno reducido en un 20 %, aunque el tipo depende del municipio. Estas cifras están confirmadas en la información de la Danish Tax Agency sobre inmuebles.

Una ganancia derivada de la venta de la vivienda habitual puede quedar exenta conforme a la regla de la vivienda habitual cuando se cumplen sus condiciones, incluidas la ocupación real y, normalmente, la exigencia de que la parcela sea inferior a 1 400 metros cuadrados, salvo que dividirla sea imposible o reduzca de manera significativa su valor.

Las ganancias obtenidas con inmuebles de inversión y alquiler suelen tributar. Ocupar una vivienda durante un periodo muy breve con el único objetivo de generar una exención resulta arriesgado, ya que la residencia efectiva se analiza atendiendo a los hechos.

Impuesto sobre el patrimonio

Dinamarca no aplica un impuesto general anual sobre el patrimonio neto. Esto no significa que los activos estén libres de tributación: los rendimientos de inversión, los inmuebles, el suelo, las pensiones, las sucesiones y las transmisiones pueden estar sujetos a impuestos específicos.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Las transmisiones entre cónyuges están generalmente exentas. Una herencia suele estar sujeta a un impuesto sucesorio del 15 % sobre la parte que excede del mínimo aplicable cuando los activos pasan a hijos y determinados familiares cercanos.

Los beneficiarios con un parentesco más lejano o sin parentesco suelen estar sujetos al impuesto del 15 % más otro gravamen adicional del 25 % sobre el importe restante, lo que da lugar a una carga efectiva del 36,25 %. Las organizaciones benéficas que cumplen los requisitos legales pueden estar exentas.

Las donaciones en vida siguen reglas específicas según el beneficiario. En 2026, el importe anual exento para hijos, padres y otros determinados familiares cercanos es de 80 600 DKK; las donaciones que superan ese importe tributan normalmente al 15 %.

Para el cónyuge de un hijo, el límite es de 28 200 DKK. Los abuelos y padrastros están sujetos a un tipo del 36,25 % sobre las donaciones que exceden la franquicia de 80 600 DKK. La tabla oficial de donaciones de 2026 recoge los parentescos y tipos correspondientes.

Las parejas no casadas requieren especial atención: su tratamiento en sucesiones y donaciones depende del cumplimiento de determinadas condiciones legales de convivencia y no coincide automáticamente con el aplicable a los cónyuges.

Trabajadores por cuenta propia

El beneficio de un empresario individual suele considerarse renta personal sujeta al AM-bidrag del 8 % y posteriormente al impuesto progresivo ordinario sobre la renta. Los gastos empresariales reales son deducibles, pero el consumo privado no lo es. La clasificación es importante porque, atendiendo a la relación laboral efectiva, un profesional puede ser considerado empleado o perceptor de honorarios en lugar de autónomo.

Existen dos regímenes opcionales especialmente relevantes:

• el régimen fiscal empresarial (virksomhedsordningen), que permite que determinados beneficios no distribuidos tributen provisionalmente al 22 % y puede mejorar el tratamiento de los intereses empresariales; y
• el régimen de rendimiento del capital (kapitalafkastordningen), una alternativa más sencilla que atribuye un rendimiento calculado al capital empresarial.

El 22 % del régimen empresarial es un mecanismo de diferimiento y no necesariamente el impuesto definitivo. La tributación personal se regulariza cuando los beneficios retenidos se retiran. La guía de la Danish Tax Agency para actividades empresariales explica la elección y la separación entre las finanzas privadas y empresariales.

El registro a efectos de IVA es obligatorio cuando las ventas imponibles superan 50 000 DKK durante un año natural; por debajo de ese importe suele ser voluntario. El tipo general es del 25 %. Ambos datos están confirmados por la guía oficial para comenzar a aplicar IVA.

Los servicios sanitarios, los educativos y otros determinados servicios pueden estar exentos, aunque la exención puede limitar el derecho a recuperar el IVA soportado.

Impuesto sobre sociedades

Las sociedades residentes en Dinamarca pagan generalmente un 22 % de impuesto sobre sociedades sobre el beneficio imponible. La residencia suele determinarse por la constitución de la sociedad en Dinamarca o por la ubicación de su dirección efectiva. Los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras tributan generalmente por los beneficios atribuibles a Dinamarca.

Los dividendos, intereses y cánones pagados internacionalmente requieren un análisis separado de retenciones y convenios. Las exenciones por participación, las directivas de la UE y las reglas antiabuso pueden modificar el resultado.

Los propietarios y administradores de sociedades cerradas deberían comparar salarios, dividendos y aportaciones a pensiones en lugar de asumir que constituir una sociedad limita permanentemente la carga tributaria total al 22 %.

Dinamarca también aplica reglas sobre precios de transferencia, sociedades extranjeras controladas, limitación de intereses y beneficiario efectivo. Los grupos empresariales y los negocios transfronterizos requieren un análisis individual.

Rentas extranjeras y convenios para evitar la doble imposición

Los residentes sujetos a sujeción fiscal plena deben declarar generalmente sus rentas y activos tanto daneses como extranjeros. La red danesa de convenios suele distribuir las potestades tributarias o exigir mecanismos de crédito o exención, pero un convenio rara vez elimina la obligación de declarar la renta.

La guía oficial sobre información fiscal transfronteriza explica los formularios de rentas extranjeras, la obligación de convertir las cifras a DKK y la vía de declaración con plazo de 1 de julio.

Entre los principales puntos problemáticos figuran los salarios de empleadores extranjeros, los días de teletrabajo, las pensiones extranjeras, los inmuebles alquilados en otros países, los intereses de bancos extranjeros, los dividendos, los valores y las cuentas.

Las cifras deben convertirse a DKK utilizando un método de cambio aceptado y coherente, y deben conservarse los justificantes de los impuestos pagados en el extranjero.

Al abandonar Dinamarca, las reglas del impuesto de salida pueden considerar determinadas acciones como vendidas a valor de mercado cuando se cumplen las condiciones legales. Entre ellas figura generalmente que el valor total de las participaciones alcance al menos 100 000 DKK y que exista un periodo suficiente de residencia fiscal previa en Dinamarca.

La guía oficial sobre salida de Dinamarca y acciones confirma el umbral, la condición habitual de siete años de sujeción fiscal previa y la obligación anual de informar cuando se solicita el diferimiento.

La inmigración a Dinamarca también puede establecer nuevos valores fiscales de adquisición o afectar al tratamiento de pensiones extranjeras. Conviene planificar antes de la fecha del traslado.

Declaración y pago

Dinamarca utiliza dos documentos digitales relacionados:

• la estimación preliminar de ingresos (forskudsopgørelse), que proyecta el ejercicio corriente y determina la tarjeta fiscal; y
• la liquidación anual (årsopgørelse), que suele publicarse en marzo después del cierre del ejercicio.

Los empleados deberían actualizar la estimación preliminar cuando cambien su salario, sus desplazamientos, sus intereses, sus inmuebles, sus inversiones o sus circunstancias familiares. Después del cierre del ejercicio conviene revisar todos los datos precargados en lugar de asumir que están completos.

Para una liquidación estándar con información precargada, el plazo para introducir correcciones suele vencer en mayo del año siguiente. En la liquidación correspondiente a rentas de 2025, la Administración tributaria amplió el plazo del 1 de mayo al 20 de mayo de 2026.

Los contribuyentes obligados a presentar una declaración completa —habitualmente personas con actividad empresarial o rentas extranjeras— dispusieron hasta el 1 de julio de 2026. La información oficial sobre la liquidación de 2025 confirma ambas fechas.

Para las rentas de 2026 declaradas en 2027, prevalecerán la fecha indicada en TastSelv y el futuro aviso de la Administración tributaria. Una guía publicada en septiembre de 2026 no debería inventar una ampliación de plazo todavía no anunciada.

Las instituciones financieras danesas comunican gran cantidad de información automáticamente, pero los bancos y plataformas extranjeros pueden no facilitar suficientes datos para determinar correctamente la clasificación fiscal y el coste de adquisición.

En el caso de acciones extranjeras, comunicar la adquisición a tiempo resulta especialmente importante para conservar el derecho a deducir pérdidas. Conviene mantener la documentación original incluso cuando una cifra aparezca automáticamente en la declaración.

Los pagos atrasados o insuficientes pueden generar intereses o sanciones diarias. Un pago voluntario anticipado puede reducir el coste financiero, por lo que conviene revisar cualquier saldo probable antes de las fechas legales de pago.

Expatriados y trabajadores con movilidad internacional

Los investigadores y determinados trabajadores altamente remunerados pueden acogerse al régimen especial para expatriados durante un máximo de siete años. Las rentas salariales que cumplen los requisitos tributan al 27 % más el AM-bidrag del 8 %, dando lugar a un tipo efectivo del 32,84 %.

Un trabajador altamente remunerado debe tener generalmente un salario mensual garantizado de al menos 65 400 DKK en 2026 y cumplir las demás condiciones. Los investigadores autorizados siguen sus propios requisitos. La guía oficial del régimen para investigadores y trabajadores clave explica el requisito de diez años sin sujeción fiscal danesa previa, el registro y las condiciones del empleador.

El régimen cubre la remuneración laboral que cumple los requisitos, no automáticamente dividendos, alquileres u otras rentas. También restringe determinadas deducciones aplicables a las rentas incluidas en el régimen. Por ello, un tipo nominal inferior no siempre produce el mejor resultado si se pierden deducciones valiosas o determinados beneficios de pensiones.

Los trabajadores transfronterizos que obtienen al menos el 75 % de su renta total en Dinamarca pueden optar por reglas especiales que amplían el acceso a ciertas deducciones personales y familiares.

La coordinación de la Seguridad Social dentro de la UE puede mantener a un empleado en el sistema de otro país a pesar de ser residente fiscal en Dinamarca, especialmente en situaciones de teletrabajo desde varios Estados. El certificado A1 constituye una prueba esencial.

Los nuevos residentes deberían registrarse, obtener su tarjeta fiscal y declarar con rapidez sus rentas extranjeras. También conviene revisar las pensiones extranjeras, las acciones recibidas del empleador, la clasificación de los fondos y los valores históricos de adquisición antes de la primera declaración danesa.

Principales ventajas y desventajas fiscales

Ventajas

• No existe un impuesto general anual sobre el patrimonio neto.
• La Aktiesparekonto ofrece un tipo del 17 %, dentro de su límite y de las reglas sobre activos admisibles.
• Los rendimientos de determinados planes de pensiones tributan generalmente al 15,3 %.
• Existen tramos separados y claros para las rentas de acciones y posibilidad de compartir entre cónyuges la parte no utilizada del umbral.
• Amplia red de convenios y Administración pública altamente digitalizada.
• Régimen especial con tipo efectivo del 32,84 % sobre determinados rendimientos del trabajo de investigadores y empleados clave.

Desventajas

• Elevada tributación efectiva y marginal sobre las rentas del trabajo.
• La clasificación de los ETF es técnica y puede generar impuestos anuales sin que exista una venta.
• El tramo superior del 42 % sobre rentas de acciones comienza a partir de un importe relativamente moderado.
• Las ganancias y pérdidas en criptomonedas reciben un tratamiento fiscal asimétrico en los supuestos habituales de especulación.
• Las exigencias de información y documentación sobre cuentas extranjeras pueden ser elevadas.
• El IVA general es del 25 %, sin un sistema amplio de tipos reducidos.

¿Para quién puede ser adecuada Dinamarca?

Dinamarca puede ser adecuada para trabajadores que valoran los servicios públicos y una Administración digital previsible, ahorradores centrados en pensiones e inversores dispuestos a elegir productos teniendo en cuenta su clasificación fiscal danesa. La Aktiesparekonto ofrece una capacidad limitada pero útil para invertir a un tipo reducido.

Resulta menos adecuada para quienes buscan una jurisdicción de baja tributación para grandes carteras sujetas a impuestos, inversores muy activos en ETF que prefieren no tributar anualmente por ganancias no realizadas o operadores frecuentes de criptomonedas. El sistema favorece la planificación y una clasificación fiscal precisa frente a las suposiciones simplificadas.

Guías y calculadoras relacionadas de Finorum

Herramientas fiscales y de inversión

• Calculadora de sueldo neto en Dinamarca
• Calculadora de ganancias de capital en Dinamarca
• Calculadora de ganancias de capital para Dinamarca y otros países de la UE
• Calculadora de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa

Guías de Dinamarca y comparativas

• Invertir en Dinamarca
• Guía fiscal de Dinamarca
• Salario medio en Dinamarca
• Coste de la vida en Dinamarca
• Comparativa de fiscalidad en Europa
• Calculadora del coste de vida en Europa
• Calculadora de reubicación en Europa

Aviso legal

Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal en Dinamarca depende de la residencia, la categoría de renta, la clasificación del producto, la situación familiar, el municipio y el convenio aplicable. Las normas, los criterios administrativos y los umbrales pueden cambiar. Compruebe siempre su situación con la Danish Tax Agency o consulte con un asesor fiscal cualificado en Dinamarca antes de tomar decisiones.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Skat.dk — Danish Tax Agency
• guía de la Danish Tax Agency para actividades empresariales
• guía de la Danish Tax Agency sobre deducciones por empleo y trabajo
• guía de residencia fiscal de la Danish Tax Agency
• guía de tramos fiscales 2026 de la Danish Tax Agency
• guía oficial de cálculo fiscal para criptoactivos
• guía oficial del régimen para investigadores y trabajadores clave
• guía oficial sobre información fiscal transfronteriza
• guía oficial sobre salida de Dinamarca y acciones
• guía sobre la tarjeta fiscal de la Danish Tax Agency
• información de la Administración tributaria sobre los tipos de impuestos daneses
• información de la Danish Tax Agency sobre inmuebles

Additional educational resources

• Skat.dk — guía de la Administración tributaria sobre PAL
• guía oficial para comenzar a aplicar IVA
• guía oficial sobre acciones y valores
• guía oficial sobre Aktiesparekonto
• guía oficial sobre sociedades de inversión basadas en acciones
• información oficial sobre la liquidación de 2025
• tabla oficial de donaciones de 2026