Última actualización: 7 de septiembre de 2026
Rumanía mantiene un tipo nominal del 10 % en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero su régimen de inversiones cambió de forma importante en 2026. El tipo aplicable a los dividendos y a las ganancias derivadas de criptomonedas aumentó al 16 %. Las operaciones con valores realizadas fuera del régimen de intermediarios rumanos que cumplen los requisitos también tributan al 16 %, mientras que determinados intermediarios practican una retención del 3 % o 6 % sobre cada transmisión con ganancia, dependiendo del periodo de tenencia.
La diferencia entre ambos regímenes depende más de la condición jurídica del intermediario que de la marca del bróker o de la bolsa en la que cotiza un ETF. Dentro del régimen de retención, el impuesto se calcula sobre cada operación con beneficio y las pérdidas no suelen reducir otras ganancias. Fuera de ese régimen, el inversor calcula normalmente un resultado neto anual y lo declara por sí mismo. Los dividendos, intereses y ganancias de inversión pueden generar además una cotización sanitaria CASS independiente y limitada, aunque el impuesto sobre la renta correspondiente ya haya sido retenido.
Esta guía explica las principales normas fiscales rumanas aplicables en 2026 a empleados, inversores particulares, profesionales autónomos, expatriados y trabajadores a distancia. Refleja la información disponible a 7 de septiembre de 2026 y se basa principalmente en la National Agency for Fiscal Administration (ANAF) y en la legislación rumana.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o regla en 2026 | Punto clave |
|---|---|---|
| Rendimientos del trabajo y la mayoría de las rentas ordinarias | 10 % | PIT fijo aplicado sobre la base imponible correspondiente |
| Valores mediante intermediario que cumple los requisitos, mantenidos al menos 365 días | 3 % | Retención sobre cada ganancia; las pérdidas no suelen compensarse |
| Valores mediante intermediario que cumple los requisitos, mantenidos menos de 365 días | 6 % | Retención sobre cada ganancia |
| Valores fuera de ese régimen | 16 % | Generalmente aplicado al beneficio neto anual y declarado por el contribuyente |
| Dividendos | 16 % | Aumentó del 10 % para dividendos distribuidos desde el 1 de enero de 2026 |
| Intereses | 10 % | Generalmente retención final para intereses de fuente rumana |
| Ganancias de criptomonedas | 16 % | Aumentó del 10 % en 2026; existe una exención de minimis muy limitada |
| Cotización del empleado a pensiones (CAS) | 25 % | Generalmente sobre el salario bruto |
| Cotización sanitaria del empleado (CASS) | 10 % | Generalmente sobre el salario bruto; existe un sistema independiente de umbrales para inversiones |
| Cotización empresarial por seguro de trabajo (CAM) | 2,25 % | Pueden existir costes empresariales adicionales de pensiones para condiciones de trabajo poco habituales o especiales |
| IVA general | 21 % | Vigente desde el 1 de agosto de 2025 |
| IVA reducido | 11 % | Para determinados bienes y servicios |
| Impuesto sobre sociedades | 16 % | Tipo general |
| Impuesto sobre ingresos de microempresas | Generalmente 1 % | Solo disponible cuando se cumplen las condiciones de 2026 |
| Impuesto sobre activos de gran valor | 0,9 % | Sobre la parte que supera los límites legales para viviendas o vehículos |
| Impuesto individual sobre el patrimonio neto | Generalmente no existe | Siguen existiendo impuestos sobre activos de gran valor y bienes inmuebles |
| Año fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre |
| Plazo de Declarația Unică | 25 de mayo del año siguiente | Las rentas de 2026 se declaran normalmente antes del 25 de mayo de 2027 |
| Administración tributaria | ANAF | Agenția Națională de Administrare Fiscală |
Residencia fiscal en Rumanía
La guía en inglés de ANAF sobre residencia fiscal explica que una persona puede considerarse residente fiscal en Rumanía cuando:
- su domicilio está en Rumanía;
- su centro de intereses vitales está en Rumanía; o
- permanece en Rumanía durante más de 183 días dentro de cualquier periodo de 12 meses consecutivos que termine en el año natural correspondiente.
Estos criterios no son alternativas que el contribuyente pueda escoger libremente. La familia, la vivienda permanente, el empleo, el negocio, el patrimonio, el seguro y los vínculos sociales contribuyen a determinar dónde se sitúa el centro de intereses vitales.
Un residente fiscal rumano tributa generalmente por su renta mundial, mientras que un no residente lo hace únicamente por determinadas rentas de fuente rumana.
Los extranjeros que superan o prevén superar el límite de 183 días tienen normalmente obligaciones relacionadas con el cuestionario de residencia. Los ciudadanos rumanos que abandonan el país durante un periodo superior a 183 días pueden estar sujetos también a un cuestionario de salida.
ANAF facilita los cuestionarios oficiales de llegada y salida y analiza las circunstancias junto con el convenio aplicable.
Cuando dos Estados consideran residente a la misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente suele analizar:
- vivienda permanente;
- centro de intereses vitales;
- residencia habitual; y
- nacionalidad.
Normalmente es necesario disponer de un certificado válido de residencia extranjera antes de que un pagador rumano pueda aplicar directamente el tipo reducido de un convenio.
Trabajo a distancia
Los salarios se consideran generalmente obtenidos donde se realizan físicamente las funciones.
Un residente rumano que trabaja desde Rumanía para una empresa extranjera puede tener obligaciones rumanas de impuesto sobre el salario y Seguridad Social aunque el pago permanezca en una cuenta extranjera.
Dependiendo de la estructura, el empleador extranjero puede tener que registrarse a efectos de nómina en Rumanía o el propio empleado puede asumir determinadas obligaciones de cálculo y declaración.
Dentro de la UE/EEE o Suiza, las reglas de coordinación de la Seguridad Social y un certificado A1 pueden mantener al trabajador dentro del sistema de otro país.
La residencia fiscal por sí sola no determina dónde deben pagarse las cotizaciones sociales.
Impuesto sobre la renta y salarios
Rumanía grava generalmente los salarios y otras numerosas categorías de renta al 10 %.
En el caso del salario, el impuesto se aplica después de deducir las cotizaciones obligatorias del empleado y las deducciones personales disponibles.
Las cotizaciones ordinarias son:
| Concepto | Tipo | Generalmente a cargo de |
|---|---|---|
| Seguro de pensiones (CAS) | 25 % | Empleado |
| Seguro de salud (CASS) | 10 % | Empleado |
| Impuesto sobre la renta | 10 % | Empleado, sobre la base salarial imponible |
| Seguro de trabajo (CAM) | 2,25 % | Empleador |
En condiciones de trabajo ordinarias no existe generalmente una cotización CAS empresarial adicional.
Los empleadores pagan además un 4 % o 8 % para condiciones de trabajo poco habituales o especiales, respectivamente.
Ejemplo salarial
Para un salario bruto mensual de 10 000 RON, sin tener en cuenta exenciones y deducciones especiales:
- CAS: 2 500 RON;
- CASS salarial: 1 000 RON;
- base del impuesto sobre la renta: 6 500 RON;
- PIT al 10 %: 650 RON; y
- salario neto aproximado: 5 850 RON.
El empleador paga normalmente otros 225 RON de CAM además del salario bruto.
Las retribuciones en especie, los vales de comida, las personas dependientes, los incentivos sectoriales y las exenciones de cotización pueden modificar el resultado.
Rumanía no tiene un recargo municipal general sobre la renta ni un impuesto eclesiástico.
Esta sencillez no debería confundirse con una carga laboral total del 10 %: CAS y CASS del empleado son muy superiores al propio PIT.
CASS sobre inversiones y otras rentas no salariales
Los dividendos, los intereses, las ganancias sobre valores y las rentas del alquiler, de la propiedad intelectual, de la agricultura y otras rentas no salariales especificadas se combinan para determinar si corresponde una cotización sanitaria CASS adicional.
Pagar CASS sobre el salario no exime necesariamente de esta CASS sobre rentas de inversión.
Para los umbrales de 2026, la ley utiliza el salario mínimo bruto de 4 050 RON aplicable en la fecha de referencia, aunque el salario mínimo mensual aumentara posteriormente durante el año.
La guía de ANAF para 2026 sobre CASS de rentas no salariales confirma el sistema de umbrales de seis, doce y veinticuatro salarios.
| Renta anual combinada que cumple los requisitos | Base CASS | CASS al 10 % |
|---|---|---|
| Menos de 24 300 RON | Sin obligación conforme a este criterio | 0 RON |
| 24 300–menos de 48 600 RON | 24 300 RON | 2 430 RON |
| 48 600–menos de 97 200 RON | 48 600 RON | 4 860 RON |
| 97 200 RON o más | 97 200 RON | 9 720 RON |
La CASS se calcula sobre el umbral fijo y no como un 10 % del dividendo o ganancia total de la cartera.
Determinadas rentas exentas y determinadas categorías de contribuyentes siguen reglas específicas.
Debe consultarse el servicio oficial del Formulario 212 para la combinación particular de rentas de cada contribuyente.
Por tanto, un inversor puede no deber impuesto adicional sobre dividendos porque ya se le haya retenido el 16 %, pero seguir obligado a presentar la Declarația Unică y pagar CASS.
Ganancias patrimoniales sobre acciones, ETF y otros valores
Rumanía utiliza dos sistemas fundamentalmente diferentes.
Operaciones mediante un intermediario que cumple los requisitos
El régimen especial de retención, modificado para 2026 mediante la Ley 239/2025, puede aplicarse cuando las operaciones se realizan a través de:
- un intermediario residente en Rumanía;
- una sociedad rumana de gestión de inversiones o un gestor de fondos que cumple los requisitos; o
- un intermediario no residente que opere mediante un establecimiento permanente en Rumanía con la capacidad de intermediación requerida.
En 2026, el intermediario retiene:
| Periodo de tenencia | Impuesto sobre cada ganancia |
|---|---|
| Al menos 365 días, inclusive | 3 % |
| Menos de 365 días | 6 % |
El intermediario calcula la ganancia y el impuesto para cada transmisión.
Una pérdida en una operación no reduce el impuesto retenido sobre otra operación con beneficio y estas pérdidas no se trasladan normalmente dentro de este régimen.
La retención tiene carácter definitivo a efectos del impuesto sobre la renta.
Esto puede generar un resultado poco intuitivo: un inversor que termina el año sin beneficio económico global puede seguir pagando impuestos si algunas operaciones fueron rentables y otras generaron pérdidas.
El intermediario determina el coste de adquisición y el periodo de tenencia conforme a las reglas legales de imputación.
Transferir una cartera de un bróker a otro puede complicar los datos históricos de coste y fecha de compra, por lo que el inversor debería asegurarse de que toda la información se traslada con los activos.
Operaciones fuera del régimen de intermediarios
Cuando el régimen especial no resulta aplicable —habitualmente con un bróker extranjero que no dispone de un establecimiento permanente rumano que cumpla los requisitos— el inversor calcula generalmente la ganancia neta anual y paga un 16 % desde 2026.
Del importe de venta pueden deducirse:
- coste de adquisición documentado; y
- gastos directos de transacción admisibles.
Las ganancias y pérdidas se compensan conforme a las reglas anuales de autoliquidación y las pérdidas anuales que cumplen los requisitos pueden trasladarse a otros ejercicios con sujeción a las limitaciones legales vigentes por fuente y periodo.
El resultado se declara mediante Declarația Unică antes del 25 de mayo del año siguiente.
Para operaciones de 2026, esto significa normalmente el 25 de mayo de 2027.
La marca del bróker no determina el régimen
Un bróker global puede prestar servicios a un cliente rumano mediante distintas entidades jurídicas.
La marca de la plataforma, una interfaz en rumano o incluso el acceso a la Bolsa de Bucarest no demuestran por sí solos que resulte aplicable el régimen del 3 %/6 %.
Debe comprobarse:
- la entidad contractual; y
- su situación fiscal en Rumanía.
No existe una exención total a largo plazo
Mantener un activo al menos 365 días reduce la retención al 3 % únicamente dentro del sistema de intermediarios que cumplen los requisitos.
No genera una exención general.
Tampoco reduce el tipo del 16 % aplicable a operaciones ordinarias realizadas fuera de dicho sistema.
La redacción de la Ley 239/2025 constituye la principal referencia para los nuevos tipos y su funcionamiento.
Además, los contribuyentes deberían seguir las instrucciones de declaración vigentes de ANAF y la información facilitada por los intermediarios.
ETF y fondos de inversión
Rumanía no aplica una tributación general anual por distribución presunta a los ETF ordinarios de acumulación.
El impuesto surge normalmente con:
- una distribución en efectivo;
- una venta; o
- un reembolso.
ETF de acumulación
La renta retenida dentro de un ETF de acumulación suele incrementar el valor de las participaciones.
El inversor rumano reconoce normalmente una ganancia sobre valores cuando vende las participaciones, aplicándose:
- el régimen del 3 %/6 % mediante intermediario; o
- el régimen de autoliquidación del 16 %,
según corresponda.
ETF de distribución
Las distribuciones en efectivo se analizan generalmente conforme a las reglas de dividendos o distribuciones de fondos.
Desde 2026, una distribución que se clasifica como dividendo tributa generalmente al 16 %.
También pueden existir retenciones en el Estado de origen o dentro de la estructura del fondo.
La condición de UCITS no concede una exención personal.
Un ETF domiciliado en Irlanda o Luxemburgo puede seguir siendo una inversión extranjera a efectos de la declaración rumana, mientras que las retenciones soportadas dentro del propio fondo no constituyen normalmente un crédito fiscal extranjero personal para el inversor.
Los reembolsos de fondos, los pagos de liquidación y las devoluciones de capital deben clasificarse a partir de la documentación jurídica del fondo y no de la descripción resumida del bróker.
Dividendos
Los dividendos distribuidos desde el 1 de enero de 2026 tributan generalmente al 16 %, frente al antiguo 10 %.
La comunicación oficial de ANAF sobre el cambio del tipo de dividendos confirma la fecha de entrada en vigor y su aplicación a personas físicas.
Dividendos rumanos
Una sociedad rumana retiene normalmente el 16 % y lo ingresa en el Tesoro.
La retención es definitiva a efectos del impuesto sobre la renta de la persona física, aunque los dividendos relevantes deben seguir incluyéndose al comprobar los umbrales anuales de CASS.
El momento de tributación depende de las reglas de distribución y pago.
Un dividendo acordado en un ejercicio pero pagado en otro puede estar sujeto a reglas especiales de retención al cierre del año, por lo que conviene conservar la documentación societaria.
Dividendos extranjeros
Un residente fiscal rumano declara el dividendo extranjero bruto y calcula el impuesto rumano.
El impuesto extranjero puede deducirse hasta el menor de:
- impuesto realmente pagado en el extranjero;
- impuesto permitido por el convenio aplicable; y
- impuesto rumano atribuible a la misma renta.
Una retención superior al límite previsto en el convenio no genera un crédito ilimitado en Rumanía y puede tener que reclamarse en el país de origen.
Un certificado de residencia fiscal y el justificante del dividendo ayudan a acreditar la aplicación del convenio.
Los dividendos extranjeros cuentan también para los umbrales de CASS aunque el crédito por impuestos extranjeros elimine parte o todo el impuesto rumano sobre dividendos.
Intereses
El tipo general aplicable a las rentas de intereses de una persona física en Rumanía está confirmado en el 10 %.
Los bancos rumanos y otros pagadores residentes que cumplen los requisitos suelen retener el 10 % como impuesto definitivo.
La categoría incluye intereses de depósitos ordinarios y, dependiendo del instrumento, determinados rendimientos de bonos, cuentas o préstamos.
Un residente rumano declara generalmente los intereses extranjeros y paga un 10 %, con un crédito limitado por impuestos extranjeros conforme a la legislación interna y el convenio.
El punto de partida es el importe bruto, no simplemente el efectivo neto recibido.
Los intereses forman parte del cálculo anual combinado para la CASS sobre inversiones.
Por ello, el banco puede haber retenido completamente el 10 % del impuesto sobre la renta y, aun así, la persona física puede tener que pagar por separado la cotización sanitaria.
Criptomonedas
Desde 2026, las ganancias derivadas de transmisiones de monedas virtuales tributan al 16 % como rentas de otras fuentes conforme a la Ley 239/2025.
La ganancia imponible se calcula como la diferencia positiva entre:
- el importe obtenido en la venta; y
- el coste de adquisición, incluidos los gastos directos de la operación.
Las personas físicas suelen autoliquidar esta renta mediante Declarația Unică.
Las criptomonedas no se benefician de los tipos del 3 %/6 % por periodo de tenencia aplicables a valores negociados mediante intermediarios que cumplen los requisitos.
Existe una exención de minimis muy limitada cuando:
- la ganancia de cada operación individual es inferior a 200 RON; y
- las ganancias totales del ejercicio no superan 600 RON.
Ambas condiciones deben cumplirse.
Dividir artificialmente una venta no garantiza una exención cuando se supera el límite anual.
La categoría legal se centra en ganancias positivas.
Las pérdidas derivadas de criptoactivos no funcionan como una categoría general de pérdidas sobre valores y no deberían compensarse con:
- acciones;
- dividendos;
- salarios; u
- otras ganancias derivadas de criptoactivos,
sin una base legal clara.
Las criptomonedas recibidas mediante:
- minería;
- staking;
- préstamos;
- trabajo;
- airdrops; o
- actividad empresarial
pueden requerir reglas diferentes de fuente, valoración y momento de tributación.
Los intercambios entre criptoactivos, los pagos de bienes y las operaciones DeFi deben analizarse operación por operación.
La ausencia de una retirada en efectivo no demuestra que no exista nada que declarar.
Las rentas relevantes derivadas de criptoactivos también se computan para determinar la CASS.
Moneda extranjera y documentación
Las rentas de inversión extranjeras deben convertirse a leus rumanos conforme a la regla aplicable a cada categoría.
Para importes percibidos en moneda extranjera, suele resultar relevante el tipo comunicado por el Banco Nacional de Rumanía correspondiente al último día bancario anterior al cobro.
Los cálculos de ganancias patrimoniales pueden exigir tipos vinculados a los valores de compra y venta.
No debería convertirse únicamente el beneficio anual final mostrado por el bróker en euros o dólares utilizando un solo tipo de cambio de cierre.
Conviene conservar:
- confirmaciones de compra y venta;
- fechas de adquisición y costes fiscales;
- comisiones y gastos de transacción;
- justificantes de dividendos e intereses;
- certificados de retenciones extranjeras;
- pruebas de los tipos de cambio utilizados;
- identidad jurídica de la entidad del bróker;
- confirmación de si se practicó retención rumana; y
- historiales de plataformas de intercambio y monederos de criptoactivos.
Declaración de inversiones extranjeras
Los residentes fiscales rumanos declaran sus rentas imponibles de inversión obtenidas en todo el mundo.
Que un bróker extranjero no comunique información a ANAF no elimina la obligación.
La guía de precompletado de ANAF para el Formulario 212 incluye expresamente rentas de inversión rumanas y extranjeras dentro del proceso de declaración.
Antes de presentar la declaración, conviene separar:
- valores sometidos a retención final del 3 %/6 % mediante intermediario;
- valores sujetos a autoliquidación anual del 16 %;
- dividendos rumanos y extranjeros;
- intereses rumanos y extranjeros;
- ganancias de monedas virtuales; y
- rentas relevantes para el umbral de CASS.
Cuando el formulario lo exige, la renta suele declararse por país de origen.
Los créditos fiscales previstos en los convenios requieren justificantes del impuesto extranjero y de residencia.
Los sistemas automáticos de intercambio de información y los brókeres pueden revelar cuentas, pero no calculan el coste fiscal rumano ni la CASS.
Declarația Unică — Formulario 212
La Declarația Unică (Formulario 212) es la principal declaración de autoliquidación para rentas no salariales, incluidas:
- inversiones extranjeras;
- ganancias sobre valores fuera del régimen de intermediarios;
- criptomonedas;
- alquileres;
- actividades independientes; y
- cotizaciones sociales relacionadas.
El plazo ordinario es el 25 de mayo del año siguiente a aquel en el que se obtuvo la renta.
Por tanto:
- el plazo del 25 de mayo de 2026 corresponde a rentas obtenidas en 2025; y
- las rentas obtenidas en 2026 se declaran generalmente antes del 25 de mayo de 2027.
Esta diferencia corrige una confusión habitual en las guías etiquetadas como «fiscalidad 2026».
Un incentivo temporal para presentar anticipadamente una declaración de un ejercicio concreto no debería presentarse como si modificara permanentemente el plazo legal.
Proceso de presentación
- Descargar extractos anuales y justificantes de retenciones.
- Determinar qué régimen de intermediario se aplicó en cada cuenta.
- Calcular las ganancias netas anuales de cuentas fuera del régimen de retención final.
- Calcular dividendos e intereses extranjeros y los créditos fiscales correspondientes.
- Calcular por separado las ganancias de monedas virtuales.
- Agregar las rentas relevantes para el cálculo de la CASS basado en 6/12/24 salarios.
- Cumplimentar y presentar electrónicamente el Formulario 212 mediante Spațiul Privat Virtual o el canal electrónico admitido.
- Pagar el impuesto autoliquidado y la CASS dentro del plazo.
El impuesto ya retenido con carácter definitivo no se paga de nuevo, aunque la renta correspondiente puede seguir teniendo consecuencias para CASS o para la obligación de información.
El aviso de ANAF para la campaña 2026 confirma el 25 de mayo de 2026 como plazo para las rentas no salariales obtenidas en 2025.
Profesionales autónomos y actividades independientes
La renta neta de una actividad independiente tributa generalmente al 10 %.
El beneficio puede determinarse mediante:
- el sistema real; o
- una norma anual de renta para determinadas actividades que cumplen los requisitos.
Los gastos del sistema real deben estar vinculados con la actividad y correctamente documentados.
CAS pasa a ser obligatorio cuando la renta anual admisible de actividades independientes o de la propiedad intelectual alcanza 12 salarios mínimos.
Para 2026:
| Renta anual que cumple los requisitos | Base mínima de cálculo de CAS |
|---|---|
| Menos de 48 600 RON | Sin CAS obligatorio conforme a este criterio |
| 48 600–menos de 97 200 RON | 48 600 RON |
| 97 200 RON o más | 97 200 RON |
CAS equivale al 25 % de la base permitida elegida, que no puede estar por debajo del umbral correspondiente.
La CASS de actividades independientes equivale generalmente al 10 % de la renta neta, con reglas mínimas y una base máxima en 2026 de 72 salarios mínimos, es decir, 291 600 RON.
Las obligaciones de registro, IVA, facturación y anticipos dependen de la forma jurídica y de la actividad.
Denominar un contrato «freelance» no impide su reclasificación como relación laboral cuando no se cumplen los criterios de independencia.
Deducción por inversión de empleados
Los empleados pueden deducir determinadas cantidades que paguen personalmente para adquirir:
- acciones;
- bonos; o
- certificados de participación en ETF
a través de brókeres residentes en Rumanía, hasta el equivalente en RON de 400 euros anuales, excluidas las comisiones de operación.
La deducción aparece como una partida separada en la nómina en las especificaciones oficiales de ANAF para 2026.
Se trata de una deducción de la base salarial y no de:
- una cuenta de inversión; ni
- un crédito fiscal de 400 euros.
Deben cumplirse las condiciones relativas a:
- adquisición;
- bróker; y
- documentación de nómina.
Los rendimientos futuros de la inversión siguen sometidos a las reglas ordinarias de valores o dividendos.
Impuesto sobre sociedades y microempresas
El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 16 %.
Las ganancias patrimoniales se integran generalmente en el beneficio societario imponible, aunque puede aplicarse una exención de participaciones a determinadas inversiones de al menos el 10 % mantenidas durante un mínimo de un año en sociedades rumanas o de países con convenio que cumplen los requisitos.
El Código Fiscal rumano consolidado y sus normas de aplicación constituye el marco principal.
Determinadas microempresas rumanas pueden pagar en 2026 un impuesto del 1 % sobre los ingresos.
El régimen establece un límite de facturación reducido a 100 000 euros y condiciones relativas a:
- trabajadores;
- propiedad;
- declaraciones; y
- actividades excluidas.
La guía de ANAF sobre microempresas en 2026 confirma el límite de 100 000 euros y la agregación con empresas vinculadas.
Superar el límite o incumplir una condición puede hacer que la sociedad pase a tributar al 16 % sobre beneficios durante el propio ejercicio.
Un impuesto sobre la facturación no resulta automáticamente inferior a un impuesto sobre beneficios, especialmente en actividades con márgenes reducidos.
Los dividendos posteriormente distribuidos a una persona física soportan generalmente una retención del 16 % y pueden activar la CASS personal.
Las empresas de mayor tamaño pueden quedar sujetas también a impuestos mínimos sobre la facturación o gravámenes sectoriales.
La constitución de una sociedad debería analizarse teniendo en cuenta:
- impuesto societario;
- nómina;
- dividendos; y
- costes administrativos,
y no únicamente el atractivo nominal del 1 %.
IVA
Desde el 1 de agosto de 2025, el tipo general de IVA en Rumanía es del 21 % y el principal tipo reducido es del 11 %.
El aviso oficial de ANAF sobre tipos de IVA confirma ambos porcentajes y la fecha de entrada en vigor.
La antigua estructura nominal del 19 %, 9 % y 5 % no debe utilizarse para operaciones de 2026.
El tipo del 11 % solo se aplica a bienes y servicios específicamente definidos.
Siguen existiendo exenciones y un tipo cero para determinadas actividades y operaciones transfronterizas.
La clasificación, la facturación y las reglas sobre el lugar de prestación son especialmente relevantes para:
- servicios digitales;
- servicios B2B dentro de la UE;
- comercio electrónico; e
- inmuebles.
Las pequeñas empresas pueden utilizar la exención de IVA por debajo del límite legal de facturación cuando se cumplen las condiciones.
Sin embargo, determinadas operaciones transfronterizas pueden requerir un registro especial a efectos del IVA incluso por debajo de dicho límite nacional.
ANAF mantiene una página específica sobre el régimen europeo de IVA para pequeñas empresas para operaciones transfronterizas.
Impuestos sobre bienes inmuebles
Los ayuntamientos aplican impuestos anuales sobre edificios y terrenos.
El tipo sobre edificios depende de:
- uso residencial o no residencial;
- valoración; y
- decisión municipal.
El impuesto sobre terrenos suele consistir en una cantidad fija por metro cuadrado ajustada según la categoría de localidad y el uso.
Los vencimientos ordinarios suelen ser:
- 31 de marzo; y
- 30 de septiembre,
en dos pagos.
Los ayuntamientos pueden conceder una reducción de hasta el 10 % por pago íntegro anticipado antes del 31 de marzo.
Las transmisiones de inmuebles rumanos pertenecientes al patrimonio personal se someten a un mecanismo notarial especial de retención en función del valor y del periodo de tenencia.
No deberían incluirse automáticamente dentro del régimen del 16 % sobre valores.
Las rentas del alquiler tributan generalmente al 10 % sobre la base neta legal.
Puede surgir CASS cuando el conjunto de rentas no salariales relevantes supera el umbral anual.
El alojamiento de corta estancia o una actividad sistemática pueden seguir reglas diferentes.
Impuesto sobre activos de gran valor
Desde 2026, el impuesto especial aumentó al 0,9 % y se aplica a:
- la parte del valor fiscal de viviendas propiedad de personas físicas que supera 2 500 000 RON; y
- la parte del precio de adquisición de automóviles propiedad de personas físicas o sociedades que supera 375 000 RON, generalmente durante cinco años desde la compra.
El impuesto se aplica únicamente sobre el exceso respecto del umbral y no sobre el valor íntegro del activo.
La declaración utiliza el Formulario 216, cuya versión de 2026 fue aprobada mediante la Orden ANAF 917/2026.
No forma parte de la declaración ordinaria del impuesto local sobre bienes inmuebles.
Rumanía no aplica, por lo demás, un impuesto general anual sobre el patrimonio neto.
Sucesiones y donaciones
Rumanía no dispone de un impuesto general sobre sucesiones o donaciones comparable con los sistemas amplios de Francia o Bélgica.
Esto no significa que todas las transmisiones carezcan de costes fiscales.
Cuando una sucesión que incluye bienes inmuebles se completa dentro de los dos años siguientes al fallecimiento, generalmente no se aplica un impuesto sobre la transmisión.
El Código Fiscal y sus normas de aplicación establecen que completar la sucesión después de dos años genera un impuesto del 1 % sobre la masa hereditaria imponible.
También pueden aplicarse:
- gastos notariales;
- costes del Registro de la Propiedad; y
- otras tasas administrativas.
Las donaciones no están sujetas generalmente a un impuesto independiente, aunque la forma jurídica, el parentesco, la documentación de las transmisiones inmobiliarias y las reglas antiabuso pueden ser relevantes.
Los activos transfronterizos pueden quedar sujetos a tributación en otro país.
Errores frecuentes que conviene evitar
- Utilizar los antiguos tipos del 1 %/3 % sobre valores en lugar del 3 %/6 % vigente en 2026.
- Aplicar el 3 % simplemente porque un ETF cotiza en Rumanía sin comprobar el intermediario contractual.
- Compensar pérdidas con ganancias dentro del sistema de retención final.
- Aplicar el tipo del 3 % por tenencia prolongada a operaciones realizadas mediante un bróker extranjero fuera de ese régimen.
- Utilizar el antiguo tipo del 10 % para dividendos o ganancias derivadas de criptoactivos en 2026.
- Tratar el tipo confirmado del 10 % sobre intereses como si no estuviera determinado.
- Suponer que la retención final del impuesto sobre la renta liquida también la CASS.
- Calcular la CASS como el 10 % de toda la renta de la cartera en lugar de utilizar las bases legales por umbral.
- Declarar rentas de inversión de 2026 en mayo de 2026 en lugar de mayo de 2027.
- Tratar la deducción para empleados de 400 euros como un crédito fiscal o una cuenta con franquicia.
- Aplicar el 21 % de IVA a una operación que cumple los requisitos para el tipo del 11 %, una exención o la inversión del sujeto pasivo.
- Ignorar el impuesto del 0,9 % sobre activos de gran valor simplemente porque Rumanía no tenga un impuesto general sobre el patrimonio.
Principales fechas
| Concepto | Fecha |
|---|---|
| Año fiscal 2026 | 1 de enero–31 de diciembre de 2026 |
| Formulario 212 para rentas de 2025 | 25 de mayo de 2026 |
| Formulario 212 para rentas de 2026 | 25 de mayo de 2027 |
| Pagos del impuesto local sobre inmuebles | Generalmente 31 de marzo y 30 de septiembre |
| Declaración/pago de nóminas | Generalmente antes del día 25 del mes siguiente |
| Impuesto autoliquidado sobre inversiones y CASS | Mismo plazo que el Formulario 212 correspondiente |
Conclusión
El tipo personal nominal del 10 % continúa haciendo que las rentas del trabajo y de actividades independientes parezcan comparativamente poco gravadas en Rumanía, aunque las cotizaciones sociales son importantes.
Para los inversores, 2026 es considerablemente menos sencillo:
- el impuesto correcto sobre valores puede ser del 3 %, 6 % o 16 %;
- los dividendos y las criptomonedas tributan al 16 %;
- los intereses, al 10 %; y
- la CASS puede añadirse a cualquiera de estas rentas.
La cuestión práctica decisiva consiste en determinar si la cuenta está realmente incluida dentro del régimen rumano de retención mediante intermediario.
Los inversores deberían comprobar la entidad jurídica del bróker, conservar las fechas de adquisición y calcular la CASS por separado.
Un tipo de retención reducido puede resultar muy atractivo, pero la imposibilidad de compensar pérdidas puede hacer que el régimen sea menos favorable para carteras activas o muy volátiles.
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Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal en Rumanía depende de la residencia, la fuente de la renta, la condición jurídica del intermediario, la clasificación del activo, la documentación relativa a convenios y las circunstancias individuales. Las normas y los formularios electrónicos pueden cambiar. Compruebe siempre las decisiones relevantes con ANAF o consulte con un asesor fiscal cualificado en Rumanía.
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
Additional educational resources
- Anaf.ro — ANAF
- Declarația Unică (Formulario 212)
- guía de precompletado de ANAF para el Formulario 212
- página específica sobre el régimen europeo de IVA para pequeñas empresas
- Static.anaf.ro — aviso de ANAF para la campaña 2026
- aviso oficial de ANAF sobre tipos de IVA
- comunicación oficial de ANAF sobre el cambio del tipo de dividendos
- cuestionarios oficiales de llegada y salida
- Código Fiscal y sus normas de aplicación
- especificaciones oficiales de ANAF para 2026
- Formulario 216
- guía de ANAF para 2026 sobre CASS de rentas no salariales
- guía de ANAF sobre microempresas en 2026
- guía en inglés de ANAF sobre residencia fiscal
- Ley 239/2025
- Spațiul Privat Virtual