Steuerleitfaden Slowenien 2026: Was jeder Investor wissen sollte

Stand: 7. September 2026

Slowenien kann für geduldige Privatanleger steuerlich ausgesprochen attraktiv sein. Bei privaten Anlegern beginnt die Besteuerung von Gewinnen aus Aktien, Fondsanteilen und anderem erfassten Kapital grundsätzlich bei 25 %. Mit zunehmender Haltedauer sinkt der Steuersatz jedoch und entfällt nach 15 Jahren vollständig.

Seit dem 5. März 2026 können slowenische Steuerresidenten außerdem über ein neues individuelles Investmentkonto – INR (individualni naložbeni račun) investieren. Innerhalb dieses Kontos wird die Besteuerung aufgeschoben. Eine erste Auszahlung nach 15 Jahren kann vollständig steuerfrei sein, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Diesen Vorteilen stehen ein progressiver Einkommensteuertarif von 16 % bis 50 %, eine pauschale Steuer von 25 % auf gewöhnliche Dividenden und steuerpflichtige Zinserträge sowie erhebliche Lohnnebenkosten gegenüber. Auch ausländische Broker liegen nicht außerhalb des slowenischen Steuersystems: Ein slowenischer Steuerresident muss weltweit erzielte steuerpflichtige Veräußerungsgewinne, ausländische Dividenden und relevante ausländische Zinserträge gegenüber der slowenischen Finanzverwaltung FURS erklären.

Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten 2026 geltenden Regeln für Arbeitnehmer, Privatanleger, Freiberufler, Expats und Remote-Arbeitnehmer. Er berücksichtigt die am 7. September 2026 verfügbaren Informationen und stützt sich hauptsächlich auf die slowenische Finanzverwaltung FURS, die slowenische Regierung, eDavki und weitere offizielle Institutionen.

Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Steuerart	Regelung 2026	Wesentlicher Punkt
Persönliche Einkommensteuer	16 %–50 %	Fünf progressive Tarifstufen
Gewinne aus Aktien, Fondsanteilen und anderem erfassten Kapital	25 % → 0 %	Satz sinkt nach 5 und 10 Jahren; vollständige Steuerbefreiung nach 15 Jahren
Dividenden	25 %	Grundsätzlich endgültige Steuer
Steuerpflichtige Zinserträge	25 %	1.000-€-Freibetrag für bestimmte Bankeinlagen in Slowenien beziehungsweise der EU
INR-Auszahlung	15 %	Erste Auszahlung nach 15 Jahren kann steuerfrei sein
Gewinne aus Derivaten	25 %	Für Steuerjahre ab 2026; Steuerbefreiung erst nach 20 Jahren
Gewöhnliche private Kryptogewinne	Grundsätzlich keine persönliche Einkommensteuer	Solange keine Geschäftstätigkeit vorliegt und das Asset rechtlich nicht als anderes steuerpflichtiges Instrument gilt
Regulärer Umsatzsteuersatz	22 %	Ermäßigte Sätze 9,5 % und 5 %
Bisherige Arbeitnehmer-Sozialbeiträge	22,1 %	Seit Juli 2025 zusätzlich 1 % Pflegebeitrag
Bisherige Arbeitgeber-Sozialbeiträge	16,1 %	Seit Juli 2025 zusätzlich 1 % Pflegebeitrag
Körperschaftsteuer	22 %	Befristeter Satz für 2024–2028; gesetzlicher Basissatz 19 %
Immobilienerwerbsteuer	2 %	Grundsätzlich, soweit die Übertragung nicht der Umsatzsteuer unterliegt
Erbschaft- und Schenkungsteuer	0 %–39 %	Erste Erbenklasse und bestimmte gleichgestellte Begünstigte steuerfrei
Nettovermögensteuer	Keine	Immobiliensteuer und kommunale Baulandnutzungsabgabe können dennoch anfallen
Steuerjahr	Kalenderjahr	1. Januar–31. Dezember
Hauptfrist für Kapitalerträge	28. Februar	Für Verkäufe, ausländische Dividenden und relevante Zinsen des Vorjahres
Steuerbehörde	FURS	Finančna uprava Republike Slovenije

Steuerlicher Wohnsitz in Slowenien

Slowenische Steuerresidenten unterliegen mit ihrem weltweiten Einkommen der Besteuerung. Nichtansässige werden im Allgemeinen nur mit Einkünften aus slowenischen Quellen besteuert.

Die Steueransässigkeit wird nicht anhand eines einzigen mechanischen Tests bestimmt.

Nach innerstaatlichem Recht werden unter anderem berücksichtigt:

• amtlich gemeldeter dauerhafter Wohnsitz;
• gewöhnlicher Aufenthalt;
• Mittelpunkt der persönlichen und wirtschaftlichen Interessen;
• Aufenthalt in Slowenien von mehr als 183 Tagen innerhalb eines Kalenderjahres.

Eine Person kann daher bereits vor dem 184. Aufenthaltstag als Steuerresident gelten, wenn Wohnung, Familie und wirtschaftliches Leben tatsächlich nach Slowenien verlagert wurden.

FURS stellt ein offizielles Verfahren für Personen bereit, die nach Slowenien ziehen oder dorthin zurückkehren.

Neu zuziehende Personen müssen gegebenenfalls mit Formular DR-02 in das Steuerregister aufgenommen werden und sollten bei unklarer Situation eine formelle Feststellung ihres Steuerstatus beantragen.

Behandeln zwei Staaten dieselbe Person gleichzeitig als steuerlich ansässig, verwendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen üblicherweise nacheinander:

• ständige Wohnstätte;
• Mittelpunkt der Lebensinteressen;
• gewöhnlichen Aufenthalt;
• Staatsangehörigkeit.

Die abkommensrechtliche Ansässigkeit, das Besteuerungsrecht für eine konkrete Einkunftsart und die Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sind voneinander getrennte Fragen.

Remote-Arbeit

Arbeitseinkommen wird grundsätzlich dort verortet, wo die Arbeit physisch ausgeübt wird – und nicht lediglich dort, wo Arbeitgeber oder Bankkonto sitzen.

Ein slowenischer Steuerresident, der von Slowenien aus für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitet, kann deshalb slowenische Einkommensteuer- und Sozialversicherungspflichten haben.

EU-/EWR- und Schweizer Koordinierungsregeln oder ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen können dazu führen, dass die Person weiterhin in einem anderen Staat versichert bleibt.

Eine solche Zuordnung sollte durch entsprechende Unterlagen wie eine A1-Bescheinigung nachgewiesen werden und nicht allein daraus abgeleitet werden, dass eine ausländische Payroll weiterhin Beiträge einbehält.

Persönliche Einkommensteuersätze 2026

Die offizielle Tarifverordnung für 2026 legt folgende Jahressteuersätze fest:

Jährliche Netto-Steuerbemessungsgrundlage	Steuerberechnung
Bis 9.721,43 €	16 %
9.721,43–28.592,44 €	1.555,43 € + 26 % des Betrags über 9.721,43 €
28.592,44–57.184,88 €	6.461,89 € + 33 % des Betrags über 28.592,44 €
57.184,88–82.346,23 €	15.897,40 € + 39 % des Betrags über 57.184,88 €
Über 82.346,23 €	25.710,33 € + 50 % des Betrags über 82.346,23 €

Es handelt sich um Grenzsteuersätze.

Das Erreichen der 33-%-Stufe führt nicht dazu, dass das gesamte Gehalt mit 33 % besteuert wird.

Bei der endgültigen Jahresberechnung können außerdem unter anderem berücksichtigt werden:

• allgemeiner Freibetrag;
• Steuervergünstigungen für unterhaltsberechtigte Familienmitglieder;
• Vergünstigungen bei Behinderung;
• freiwillige zusätzliche Pensionsbeiträge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen;
• weitere gesetzliche Abzüge und Gutschriften.

Anspruchsvoraussetzungen und Beträge sollten für das konkrete Steuerjahr geprüft und nicht pauschal vom Bruttogehalt abgezogen werden.

Slowenische Arbeitgeber behalten grundsätzlich monatliche Einkommensteuervorauszahlungen ein.

FURS erstellt anschließend eine informative Jahresveranlagung.

Erhält ein Steuerpflichtiger trotz bestehender Veranlagungspflicht keinen Bescheid oder sind die darin enthaltenen Daten unvollständig, muss er innerhalb des offiziellen Einspruchs- beziehungsweise Erklärungsverfahrens tätig werden.

FURS erläutert den Ablauf auf seiner Seite zur jährlichen Einkommensteuerveranlagung.

Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung

Die bekannten slowenischen Beitragssätze betragen:

• 22,1 % Arbeitnehmerbeiträge;
• 16,1 % Arbeitgeberbeiträge.

Diese decken im Standardfall unter anderem:

• Renten- und Invaliditätsversicherung;
• Krankenversicherung;
• Arbeitslosenversicherung;
• Elternschutz;
• Arbeitsunfallversicherung.

Die offizielle SPOT-Beitragstabelle enthält die einzelnen Komponenten.

Diese klassischen Sätze bilden die gesamte Belastung 2026 jedoch nicht mehr vollständig ab.

Seit dem 1. Juli 2025 wird für die verpflichtende Pflegeversicherung zusätzlich erhoben:

• 1 % des Bruttogehalts vom Arbeitnehmer;
• 1 % des Bruttogehalts vom Arbeitgeber.

Die offiziellen Informationen der Regierung zur Pflegeversicherung bestätigen diese Sätze.

Standardbeitrag	Arbeitnehmer	Arbeitgeber
Bisherige Sozialversicherungsbeiträge	22,1 %	16,1 %
Pflegeversicherungsbeitrag	1,0 %	1,0 %
Gesamte nominelle Beitragsbelastung	23,1 %	17,1 %

Diese Prozentsätze reichen für eine Nettolohnberechnung allein nicht aus.

Zu berücksichtigen sind außerdem:

• Steuerbemessungsgrundlage;
• Mindestbeitragsgrundlagen;
• Erstattungen;
• Sachleistungen;
• persönliche Steuervergünstigungen.

Bei Grenzgängern kann aufgrund europäischer Koordinierungsregeln stattdessen ein anderes Sozialversicherungssystem gelten.

Kapitalgewinne aus Aktien, ETFs und Fondsanteilen

Bei privaten Anlegern wird die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage grundsätzlich als Veräußerungswert abzüglich Anschaffungswert und anerkannter Kosten berechnet.

FURS erlaubt pauschale Kosten in Höhe von:

• 1 % des Anschaffungswerts;
• zuzüglich 1 % des Veräußerungswerts.

Diese Kosten können nur gegen einen positiven Unterschied angesetzt werden und diesen nicht überschreiten.

Für Veräußerungen seit 2022 gilt folgende Haltedauerstaffel:

Vollständige Haltedauer	Steuersatz
Weniger als 5 Jahre	25 %
Mindestens 5, aber weniger als 10 Jahre	20 %
Mindestens 10, aber weniger als 15 Jahre	15 %
Mindestens 15 Jahre	Steuerfrei

FURS bestätigt Steuersätze, Pauschalkosten und Meldeverfahren in seinen offiziellen Hinweisen zu Wertpapierveräußerungen.

Das System gilt unter anderem für:

• Wertpapiere;
• Unternehmensbeteiligungen;
• Investmentcoupons;
• zahlreiche gewöhnliche Aktien;
• Fonds- und ETF-Anteile.

Entscheidend ist die rechtliche Einordnung des Vermögenswerts und nicht die Marketingbezeichnung des Brokers.

Optionen, CFDs und andere Derivate unterliegen einem gesonderten System.

Beispiel

Ein Anleger kauft ETF-Anteile für 10.000 € und verkauft sie sieben Jahre später für 14.000 €.

Die pauschalen Kosten betragen:

• 100 € auf die Anschaffung;
• 140 € auf die Veräußerung.

Der steuerpflichtige Gewinn beträgt damit:

14.000 € − 10.000 € − 100 € − 140 € = 3.760 €

Nach sieben Jahren gilt ein Steuersatz von 20 %.

Die Steuer beträgt somit:

3.760 € × 20 % = 752 €

Wird dieselbe Anlage erst nach mindestens 15 vollständig abgelaufenen Jahren verkauft und sind die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, ist der Veräußerungsgewinn nach der aktuellen Staffel steuerfrei.

Die 15-Jahres-Regel beseitigt jedoch nicht die Steuer auf Dividenden, die während der Haltedauer in bar ausgeschüttet wurden.

Verluste und Anti-Missbrauch

Eine Veräußerung muss grundsätzlich auch dann erklärt werden, wenn sie zu einem Verlust führt.

Gewinne und Verluste desselben Kalenderjahres können unter bestimmten Voraussetzungen miteinander verrechnet werden.

Es handelt sich jedoch nicht um einen unbegrenzten, auf das gesamte Portfolio anwendbaren Verlustvortrag.

Besondere Vorschriften können die Verlustanerkennung verweigern, wenn innerhalb des gesetzlich definierten Zeitraums im Wesentlichen identisches Kapital erneut erworben wird.

Anleger, die gezielt steuerliche Verluste realisieren möchten, sollten deshalb vor der Transaktion die detaillierten FURS-Regeln prüfen.

Thesaurierende und ausschüttende ETFs

Slowenien erhebt keine allgemeine jährliche fiktive Steuer auf einen gewöhnlichen thesaurierenden ETF allein deshalb, weil der Fonds intern an Wert gewinnt.

Im Normalfall entsteht beim Anleger ein steuerlicher Kapitalgewinn erst bei der Veräußerung der Fondsanteile.

Bei einem ausschüttenden ETF entsteht dagegen zusätzlich eine laufende Zahlung, die üblicherweise nach den Dividenden- beziehungsweise sonstigen Ausschüttungsregeln besteuert wird.

Thesaurierende Fonds können bei sehr langer Haltedauer deshalb steuerlich effizient sein.

„Thesaurierend“ ist jedoch keine eigenständige gesetzliche Steuerbefreiung.

Fondsklassifizierung, Verschmelzungen, Liquidationen, Rücknahmen und Sachauszahlungen können abweichende Folgen haben.

Dividenden und ausländische Quellensteuer

Dividenden werden grundsätzlich mit einer endgültigen Steuer von 25 % besteuert und nicht in die progressive jährliche Einkommensteuerbemessungsgrundlage einbezogen.

Wird die Dividende von einer slowenischen Zahlstelle ausgeschüttet, berechnet und behält diese normalerweise die Steuer ein.

Für den Empfänger ist für diese konkrete Zahlung dann im Regelfall keine zusätzliche Steuererklärung erforderlich.

Eine unmittelbar aus dem Ausland bezogene Dividende muss dagegen grundsätzlich bis zum 28. Februar des Folgejahres erklärt werden.

FURS erläutert beide Fälle in seinen offiziellen Hinweisen zu Dividenden.

Der Quellenstaat kann bereits vor der Auszahlung Steuer einbehalten.

Slowenien kann nach innerstaatlichem Recht und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen eine Steueranrechnung zulassen.

Diese ist grundsätzlich auf die slowenische Steuer auf dieselben Einkünfte begrenzt.

Anleger sollten aufbewahren:

• Brokerabrechnung;
• Bescheinigung des Zahlers;
• Nachweis der ausländischen Quellensteuer.

Der im Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehene Satz wird im Quellenstaat nicht immer automatisch angewendet.

Überhöhte ausländische Quellensteuer muss daher gegebenenfalls im Quellenstaat zurückgefordert werden, statt sie unbegrenzt in Slowenien anzurechnen.

Zinserträge

Steuerpflichtige Zinserträge unterliegen grundsätzlich einer endgültigen Steuer von 25 %.

Eine wichtige Ausnahme gilt für Zinsen auf Bankeinlagen bei Banken und Sparkassen mit Sitz:

• in Slowenien;
• oder in einem anderen EU-Mitgliedstaat.

Von diesen erfassten Einlagenzinsen ist der zusammengerechnete Betrag bis 1.000 € jährlich steuerfrei.

Der Freibetrag von 1.000 € ist jedoch kein allgemeiner Freibetrag für sämtliche Zinserträge.

Zinsen aus:

• Banken außerhalb der EU;
• ausländischen Anleihen;
• Broker-Cash-Produkten;
• anderen Forderungen

können abhängig von ihrer rechtlichen Einordnung bereits ab dem ersten Euro steuerpflichtig sein.

FURS erläutert die verschiedenen Einkunftskategorien und die Meldefrist zum 28. Februar in seinen offiziellen Zinshinweisen.

Individuelles Investmentkonto – INR

Die frühere Annahme, individuelle Investmentkonten befänden sich lediglich in der politischen Diskussion, ist inzwischen überholt.

Das slowenische Gesetz über individuelle Investmentkonten gilt seit dem 5. März 2026.

Bis Ende Mai 2026 berichtete die Regierung bereits über mehr als 10.000 eröffnete Konten.

Ein INR kann ausschließlich von einer natürlichen Person eröffnet werden, die slowenischer Steuerresident ist.

Jede Person darf nur ein INR besitzen.

Der Anbieter meldet das Konto an FURS.

Erträge aus Finanzinstrumenten, die unter das System fallen – beispielsweise:

• Dividenden;
• Zinsen;
• Kapitalgewinne

werden nicht bei jeder einzelnen Transaktion besteuert.

Die Steuer entsteht grundsätzlich erst, wenn Werte aus dem INR ausgezahlt werden.

INR-Merkmal	Regelung 2026
Regulärer Steuersatz bei Auszahlung	15 % endgültige Steuer
Langfristige Befreiung	Erste Auszahlung nach mindestens 15 Jahren steuerfrei, sofern zuvor keine Auszahlung erfolgt ist
Einzahlungslimit im ersten Kalenderjahr	20.000 €
Reguläres jährliches Basislimit danach	5.000 €
Zusätzlicher jährlicher Betrag für slowenische Instrumente	5.000 €
Lebenslanges Einzahlungslimit	150.000 €

Die Regierungsmitteilung zum verabschiedeten INR-Gesetz bestätigt Limits und steuerliche Behandlung.

Zu den erfassten Vermögenswerten können unter anderem gehören:

• Aktien;
• Anleihen;
• Schatzwechsel;
• börsengehandelte Fonds,

sofern sie auf geeigneten organisierten EU-, EWR- oder OECD-Märkten beziehungsweise multilateralen Handelssystemen gehandelt werden.

Das Finanzministerium stellt eine offizielle Übersicht der für das INR geeigneten Finanzinstrumente bereit.

Ein INR ist nicht automatisch günstiger als ein gewöhnliches Depot.

Bei einem normalen Depot ist ein entsprechender Kapitalgewinn nach 15 Jahren bereits steuerfrei.

Beim INR unterliegen Auszahlungen vor der besonderen Befreiung dagegen grundsätzlich einer Steuer von 15 % auf den entsprechenden Ertrag.

Der Hauptvorteil des INR liegt daher in:

• laufender Steuerstundung;
• vereinfachter Besteuerung interner Erträge;
• Steueraufschub bei Dividenden;
• steuerneutraler Umschichtung innerhalb des Kontos;
• möglicher Steuerbefreiung bei langfristiger Nutzung.

Kosten, Produktauswahl, Anbieterrisiko und geplanter Auszahlungszeitpunkt sollten vor einer Nutzung verglichen werden.

Derivate

Derivate folgen nicht dem gewöhnlichen Steuersystem für Aktien und andere Wertpapiere.

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, werden Gewinne aus der Veräußerung von Derivaten grundsätzlich pauschal mit 25 % besteuert, unabhängig von einer kürzeren Haltedauer.

Eine vollständige Steuerbefreiung greift erst nach 20 Jahren.

Damit wurde das ältere System ersetzt, nach dem eine Veräußerung innerhalb von zwölf Monaten mit bis zu 40 % belastet werden konnte.

Angaben, die weiterhin 40 % als aktuellen kurzfristigen Steuersatz nennen, sind für Veräußerungen 2026 überholt.

Ein slowenischer Steuerresident muss entsprechende ausländische Transaktionen grundsätzlich bis zum 28. Februar erklären.

FURS bestätigt die neuen Regeln in seinen Hinweisen zur Besteuerung von Derivaten 2026.

Kryptoassets

Mit Stand vom 7. September 2026 erklärt FURS weiterhin, dass Gewinne einer Privatperson aus dem Verkauf gewöhnlicher virtueller Währungen grundsätzlich nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen, sofern:

• die Tätigkeit nicht gewerbsmäßig ausgeübt wird; und
• das Asset rechtlich nicht als Wertpapier, Beteiligung, Investmentcoupon oder Derivat gilt.

Die aktuelle Verwaltungsauffassung ist auf der FURS-Seite zum Handel mit virtuellen Währungen dargestellt.

Die slowenische Regierung hatte eine eigenständige Kryptogewinnsteuer von 25 % mit geplanter Anwendung ab 2026 vorgeschlagen.

Ein Regierungsvorschlag allein bedeutet jedoch nicht, dass die Steuer tatsächlich in Kraft getreten ist.

Maßgeblich sind verabschiedete Gesetze und die aktuelle FURS-Verwaltungspraxis.

Diese Unterscheidung ist wichtig, weil zahlreiche Zusammenfassungen den politischen Vorschlag bereits als geltendes Recht dargestellt haben.

Eine häufige, organisierte und auf Gewinnerzielung ausgerichtete Kryptotätigkeit kann dennoch als Geschäftstätigkeit gelten.

Dann können:

• Unternehmens-/Selbstständigenbesteuerung;
• Sozialversicherungsbeiträge;
• Buchführungs- und Registrierungspflichten

entstehen.

Staking, Mining, Arbeitsvergütungen in Tokens, tokenisierte Wertpapiere, Derivate und Zahlungen für Dienstleistungen müssen gesondert eingeordnet werden.

Auch wenn ein gewöhnlicher privater Kryptoverkauf derzeit steuerfrei sein kann, sollten Anleger vollständige Transaktionshistorien und Euro-Werte aufbewahren.

So werden ausländische Broker erklärt

Die Nutzung von Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo oder einer anderen ausländischen Plattform ändert nichts an der slowenischen Steueransässigkeit.

Der praktische Unterschied besteht darin, dass ein ausländischer Broker normalerweise keine slowenische Steuererklärung für den Anleger einreicht.

Für Verkäufe von Wertpapieren und Fondsanteilen sollte der Anleger:

1. sämtliche Käufe, Verkäufe und Kapitalmaßnahmen erfassen und nicht lediglich den vom Broker ausgewiesenen Jahresgewinn verwenden;
2. Anschaffungs- und Veräußerungswerte nach den vorgeschriebenen Euro- und Zuordnungsregeln bestimmen;
3. sämtliche Veräußerungen über die Kapitalgewinnerklärung melden, die in eDavki üblicherweise als Doh-KDVP bezeichnet wird;
4. die Erklärung bis zum 28. Februar des Folgejahres einreichen;
5. elektronisch einreichen, wenn mehr als zehn relevante Kauf-/Verkaufstransaktionen enthalten sind.

Bei weniger umfangreichen Fällen erlaubt FURS unter bestimmten Voraussetzungen auch eine Papiererklärung.

Nach den FURS-Regeln muss eine Veräußerung unabhängig davon erklärt werden, ob sie zu Gewinn oder Verlust führte.

Der Steuerbescheid wird normalerweise bis zum 30. April erlassen.

Die festgesetzte Steuer ist grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung des Bescheids zu zahlen.

Formulare und elektronische Einreichung stehen über eDavki zur Verfügung.

Ausländische Dividenden und erklärungspflichtige Zinserträge verwenden gesonderte Erklärungen.

Sie sollten nicht in die Wertpapiergewinnberechnung integriert werden.

Aufzubewahren sind insbesondere:

• Transaktionsabrechnungen und Jahresberichte;
• Dividenden- und Zinsabrechnungen;
• Nachweise über ausländische Quellensteuer;
• vollständige Anschaffungshistorien auch nach Brokerwechsel;
• Unterlagen zu Splits, Verschmelzungen, Spin-offs und Depotüberträgen;
• Wechselkursnachweise.

Selbstständigkeit und Freelancing

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit unterscheiden sich steuerlich von passiven Kapitalanlagen.

Ein Einzelunternehmer kann die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage grundsätzlich anhand:

• tatsächlicher Einnahmen und Ausgaben; oder
• sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind, pauschaler Betriebsausgaben

ermitteln.

Das System der pauschalen Aufwendungen wurde mehrfach geändert und hängt unter anderem ab von:

• Umsatz;
• Sozialversicherungsstatus;
• Dauer beziehungsweise Kontinuität der Teilnahme am System.

Die vereinfachte Aussage einer „pauschalen Steuer von 20 %“ kann die tatsächlichen Regeln daher erheblich verzerren.

Selbstständige tragen ihre Sozialversicherungsbeiträge selbst.

Seit Juli 2025 fällt zusätzlich ein Pflegeversicherungsbeitrag von 2 % an.

Mindestbemessungsgrundlagen und monatliche Beträge ändern sich regelmäßig.

FURS veröffentlicht die aktuellen Beitragsgrundlagen und Beträge für 2026.

SPOT erläutert die Gründung und laufenden Verpflichtungen eines Einzelunternehmers.

Ein slowenischer Freiberufler mit ausländischen Kunden entgeht der slowenischen Steuer nicht allein deshalb, weil:

• der Kunde im Ausland sitzt;
• die Zahlungsplattform ausländisch ist.

Umsatzsteuer-Leistungsortregeln, Zusammenfassende Meldungen und Sozialversicherungskoordination können unabhängig vom Einkommensteuerergebnis relevant sein.

Umsatzsteuer

Der reguläre slowenische Umsatzsteuersatz beträgt 22 %.

Ermäßigte Sätze von:

• 9,5 %;
• 5 %

gelten für bestimmte gesetzlich definierte Leistungen und Waren.

Die konkrete Besteuerung richtet sich nach der Art der Leistung und nicht nach der Größe des Unternehmens.

Das FURS-Umsatzsteuerportal sowie die SPOT-Steuerübersicht enthalten den offiziellen Rechtsrahmen.

Die frühere Umsatzschwelle von 50.000 € ist nicht mehr aktuell.

Nach der heutigen inländischen Kleinunternehmerregel gilt grundsätzlich:

• Überschreitet der slowenische Jahresumsatz 60.000 €, aber nicht 66.000 €, beginnt die Umsatzsteuerpflicht grundsätzlich am ersten Tag des folgenden Kalenderjahres.
• Wird bereits während des laufenden Jahres ein Umsatz von mehr als 66.000 € erreicht, ist eine Registrierung grundsätzlich für den Monat erforderlich, in dem diese Schwelle überschritten wird.

FURS erläutert den Zeitpunkt in seinen Hinweisen zur Umsatzsteueridentifikation.

Innergemeinschaftliche Erwerbe oder grenzüberschreitende Dienstleistungen können bereits bei niedrigeren Umsätzen beziehungsweise unabhängig von der inländischen Umsatzgrenze eine Identifikationspflicht auslösen.

Körperschaftsteuer

Der gesetzliche Basissatz der slowenischen Körperschaftsteuer beträgt 19 %.

Für die Steuerjahre 2024 bis einschließlich 2028 gilt jedoch vorübergehend ein Satz von 22 %.

FURS bestätigt diese temporäre Regel auf seiner Seite zur Körperschaftsteuer.

Eine Gesellschaft ist nicht automatisch eine steuerlich günstigere Alternative zur persönlichen Besteuerung.

Unter anderem müssen berücksichtigt werden:

• Geschäftsführergehalt;
• Dividenden;
• Sachleistungen;
• Transaktionen mit verbundenen Personen;
• spätere Gewinnausschüttungen;
• Buchhaltung und Verwaltungskosten.

Für kleinere Tätigkeiten können die zusätzlichen Compliance-Kosten einen nominellen Steuersatzvorteil vollständig aufzehren.

Immobilien, Vermietung, Erbschaft und Vermögen

Immobilien

Bei einer Immobilienübertragung fällt grundsätzlich 2 % Grunderwerbsteuer an, sofern die Transaktion nicht der Umsatzsteuer unterliegt.

Der Verkäufer kann zusätzlich Kapitalgewinnsteuer schulden.

Dabei gilt grundsätzlich dieselbe Haltedauerstaffel von:

• 25 %;
• 20 %;
• 15 %;
• 0 %,

abhängig von der Haltedauer.

Erklärungs- und Zahlungsfristen für Immobilientransaktionen unterscheiden sich von der jährlichen Wertpapierfrist.

FURS stellt die entsprechenden Regeln in seinen Hinweisen zu Immobilienkauf und -verkauf bereit.

Eine Steuerbefreiung kann insbesondere beim Verkauf einer Wohnung oder eines Hauses greifen, wenn der Eigentümer:

• die Immobilie selbst besaß;
• dort seinen dauerhaften Wohnsitz hatte;
• dort während mindestens der letzten drei Jahre vor dem Verkauf tatsächlich lebte,

jeweils vorbehaltlich sämtlicher gesetzlicher Voraussetzungen.

Eine teilweise Vermietung oder geschäftliche Nutzung kann die Begünstigung komplizieren.

Mieteinkünfte werden grundsätzlich mit 25 % besteuert.

Die Bemessungsgrundlage wird um pauschale Aufwendungen von 10 % reduziert.

Dadurch ergibt sich vor einer möglichen Wahl tatsächlich berücksichtigungsfähiger Instandhaltungskosten ein effektiver Satz von:

22,5 % der Bruttomiete

FURS erläutert Regelung und Erklärung in seinen Hinweisen zur Vermietung von Wohnraum.

Für erste Modellrechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.

Jährliche Immobilienabgaben und Vermögensteuer

Slowenien erhebt keine allgemeine jährliche Steuer auf das weltweite Nettovermögen einer natürlichen Person.

Immobilien sind jedoch nicht frei von laufenden Belastungen.

Anfallen können insbesondere:

• die ältere Vermögensteuer nach dem Citizens‘ Taxes Act;
• kommunale Abgabe für die Nutzung von Bauland.

FURS erläutert den nationalen Rahmen auf seiner Immobiliensteuerseite.

Erbschaften und Schenkungen

Erbschaft- und Schenkungsteuer hängt ab von:

• Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser beziehungsweise Schenker;
• Wert des übertragenen Vermögens.

Erben erster Ordnung – insbesondere:

• Kinder;
• Adoptivkinder;
• Ehepartner beziehungsweise entsprechende Lebenspartner;
• bestimmte gleichgestellte Begünstigte

sind steuerfrei.

FURS führt die Steuerbefreiungen für Erbschaften auf.

Bei steuerpflichtigen Begünstigten gelten progressive Sätze:

Begünstigtenklasse	Steuersatz
Zweite Erbenklasse	5 %–14 %
Dritte Erbenklasse	8 %–17 %
Sonstige Personen	12 %–39 %

Ein Erbe muss grundsätzlich keine eigene Erbschaftsteuererklärung einreichen, da FURS den Steuerbescheid anhand des gerichtlichen Erbschaftsbeschlusses erstellt.

Eine steuerpflichtige Schenkung muss dagegen grundsätzlich innerhalb von 15 Tagen erklärt werden.

Vor Übertragungen von Wertpapieren, Bargeld oder Immobilien sollten die FURS-Hinweise zu Erbschaft- und Schenkungsteuer geprüft werden.

Wichtige Fristen

Verpflichtung	Reguläre Frist beziehungsweise Verfahren
Verkäufe von Wertpapieren, Beteiligungen und Investmentcoupons	28. Februar des Folgejahres
Ausländische Dividenden	28. Februar des Folgejahres
Bestimmte Bankzinsen aus Slowenien/EU oberhalb von 1.000 €	28. Februar des Folgejahres
Sonstige selbst erklärte ausländische Zinserträge	28. Februar des Folgejahres
Derivateveräußerungen	28. Februar des Folgejahres
Mieteinkünfte ohne slowenische Zahlstelle	Grundsätzlich 28. Februar des Folgejahres
Berechnung von Geschäftseinkünften	Grundsätzlich 31. März des Folgejahres
Zahlung festgesetzter Kapitalertragsteuer	Üblicherweise 30 Tage nach Zustellung des FURS-Bescheids

Fällt eine gesetzliche Frist auf einen arbeitsfreien Tag, können die verfahrensrechtlichen Regeln den tatsächlichen Fristablauf verschieben.

Steuerpflichtige sollten deshalb für das jeweilige Jahr den Kalender und das aktuelle eDavki-Formular prüfen.

Häufige Fehler

15 Jahre als universelle Steuerbefreiung behandeln

Die gewöhnliche Kapitalgewinnbefreiung beseitigt nicht die während der Haltedauer erhaltene Dividendensteuer.

Bei Derivaten beträgt die relevante Haltedauer für die Steuerbefreiung 20 Jahre.

Für INR-Auszahlungen gelten wiederum eigene Regeln.

Nur profitable Verkäufe erklären

FURS verlangt die Veräußerungserklärung auch dann, wenn ein Verkauf zu einem Verlust geführt hat.

Wer Verluste nicht erklärt, kann zudem mögliche Verlustverrechnungen verlieren.

Davon ausgehen, der ausländische Broker erledige Slowenien

Ein ausländischer Broker kann Steuerberichte oder Daten liefern.

Das ist nicht dasselbe wie die Abgabe slowenischer:

• Doh-KDVP-Erklärungen;
• Dividendenerklärungen;
• Zinserklärungen.

Den 1.000-€-Freibetrag auf alle Zinsen anwenden

Der Freibetrag gilt speziell für entsprechende Einlagen bei Banken und Sparkassen in Slowenien beziehungsweise einem anderen EU-Mitgliedstaat.

Zinsen aus Anleihen oder Brokerprodukten können bereits ab dem ersten Euro steuerpflichtig sein.

Die alten Payroll-Gesamtsätze verwenden

Die häufig zitierten Beitragssätze von 22,1 % für Arbeitnehmer und 16,1 % für Arbeitgeber berücksichtigen den seit 2025 zusätzlich fälligen Pflegeversicherungsbeitrag von jeweils 1 % nicht.

Einen Kryptosteuer-Vorschlag als geltendes Recht darstellen

Die steuerliche Behandlung richtet sich nach verabschiedeten Gesetzen und der aktuellen FURS-Klassifizierung.

Regierungsvorschläge und Konsultationsunterlagen liefern politischen Kontext, begründen aber noch keine Steuerpflicht.

Ist Slowenien für Anleger steuerlich attraktiv?

Slowenien ist besonders interessant für geduldige Anleger, deren Rendite überwiegend aus Wertsteigerungen statt aus laufenden Ausschüttungen stammt.

Gewöhnliche Kapitalgewinne, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, können nach 15 Jahren vollständig steuerfrei sein.

Thesaurierende Fonds können die Realisierung aufschieben, und das neue INR bietet zusätzlich einen formellen steuerlich aufgeschobenen Anlagerahmen mit möglicher langfristiger Steuerbefreiung.

Die Nachteile sind ebenfalls erheblich:

• Dividenden werden grundsätzlich mit 25 % besteuert.
• Die meisten steuerpflichtigen Zinserträge werden mit 25 % besteuert.
• Arbeitseinkommen kann mit bis zu 50 % belastet werden.
• Sozialversicherungsbeiträge sind hoch.
• Die transaktionsbezogene Meldung ausländischer Broker kann aufwendig sein.
• Derivate werden steuerlich weniger günstig behandelt als gewöhnliche langfristige Wertpapiere.
• Bei aktiver Kryptotätigkeit hängt die Besteuerung stark von der rechtlichen Einordnung ab.

Die optimale Struktur hängt deshalb ebenso stark von der Art der Rendite wie vom nominellen Steuersatz ab.

Ein Buy-and-Hold-Aktienanleger, ein Dividendeninvestor, ein aktiver Trader und ein Freiberufler können alle in Slowenien leben und dennoch völlig unterschiedliche effektive Steuerbelastungen haben.

Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner — Slowenien

• Investieren in Slowenien
• Steuerleitfaden Slowenien
• Durchschnittsgehalt in Slowenien
• Lebenshaltungskosten in Slowenien
• Brutto-Netto-Rechner Slowenien
• Kapitalertragsteuer-Rechner Slowenien
• Kapitalertragsteuer-Rechner Europa
• Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa
• Lebenshaltungskosten-Rechner Europa
• Europäischer Umzugsrechner

Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.

Die steuerliche Behandlung in Slowenien hängt unter anderem von Steueransässigkeit, rechtlicher Einordnung des Instruments, Anschaffungshistorie, Transaktionsstruktur und den persönlichen Umständen ab.

Steuersätze und Verwaltungsverfahren können sich ändern. Prüfen Sie daher vor einer Steuererklärung oder einer wesentlichen Transaktion die aktuelle Rechtslage bei FURS oder lassen Sie sich von einem qualifizierten slowenischen Steuerberater beraten.

Sources & References

Additional educational resources

• E-uprava.gov.si — Tarifverordnung für 2026
• Edavki.durs.si — eDavki
• Fu.gov.si — Beitragsgrundlagen und Beträge für 2026
• FURS
• FURS-Hinweise zu Erbschaft- und Schenkungsteuer
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