Steuerleitfaden Spanien 2026: Was jeder Investor wissen sollte

Stand: 7. September 2026

Spanien besteuert die meisten privaten Kapitalerträge über einen gesonderten Tarif für Spar- und Kapitalerträge von 19 % bis 30 %. Arbeits- und Geschäftseinkünfte unterliegen dagegen einem eigenen progressiven System, dessen endgültige Belastung stark von der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft abhängt. Genau deshalb ist eine einzige „spanische Einkommensteuertabelle“ irreführend: Dasselbe Gehalt kann in Madrid, Katalonien, Valencia oder Andalusien unterschiedlich besteuert werden.

Für international mobile Anleger liegen die wichtigsten steuerlichen Fragen häufig jenseits des nominellen Kapitalgewinnsteuersatzes. Gewöhnliche Steuerresidenten unterliegen mit ihrem weltweiten Einkommen der Besteuerung und können zusätzlich jährlichen Meldepflichten für ausländisches Vermögen, der Vermögensteuer und der Solidaritätssteuer auf große Vermögen unterliegen. Personen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und neu nach Spanien ziehen, können stattdessen das besondere Zuzugsregime nach Artikel 93 nutzen, das häufig als Beckham Law bezeichnet wird. Dabei sind Herkunft und rechtliche Art der Kapitalerträge entscheidend.

Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Regeln, die 2026 für Arbeitnehmer, Privatanleger, Freiberufler, Expats und Remote-Arbeitnehmer relevant sind. Er berücksichtigt die am 7. September 2026 verfügbaren Informationen und stützt sich hauptsächlich auf die spanische Steuerbehörde AEAT, die Sozialversicherung und im Boletín Oficial del Estado (BOE) veröffentlichte Gesetzgebung.

Steuerüberblick – die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Steuerart	Regelung 2026	Wesentlicher Punkt
Allgemeine persönliche Einkommensteuer	Regional progressive Steuersätze	Der kombinierte Spitzensteuersatz kann in einzelnen Autonomen Gemeinschaften über 50 % liegen
Spar- und Kapitalerträge	19 %–30 %	Kapitalgewinne, Dividenden und die meisten Zinserträge
Inländische Quellensteuer auf Kapitalerträge	Grundsätzlich 19 %	Vorauszahlung, die in der Jahressteuererklärung angerechnet wird
Arbeitnehmer-Sozialversicherung bei regulärem unbefristetem Vertrag	6,50 %	4,70 % allgemeine Risiken, 1,55 % Arbeitslosigkeit, 0,10 % Weiterbildung, 0,15 % MEI
Arbeitgeber-Sozialversicherung vor Unfall-/Berufskrankheitsbeitrag	30,65 %	Zuzüglich tätigkeitsabhängiger Unfallversicherung; Sonderfälle können abweichen
Reguläre Umsatzsteuer	21 %	Ermäßigte Sätze grundsätzlich 10 % und 4 %
Körperschaftsteuer	Grundsätzlich 25 %	Ermäßigte und besondere Sätze möglich
Vermögensteuer	Regional	Staatliche Skala 0,2 %–3,5 %, soweit regionales Recht sie nicht ersetzt
Solidaritätssteuer auf große Vermögen	1,7 %–3,5 %	Auf Nettovermögen oberhalb der maßgeblichen 3-Mio.-€-Schwellenstruktur; gezahlte Vermögensteuer wird angerechnet
Private Erbschaft- und Schenkungsteuer	Regional	Verwandtschaftsverhältnis und Autonome Gemeinschaft sind entscheidend
Steuerjahr	Kalenderjahr	Spanien kennt grundsätzlich keine innerstaatliche Split-Year-Ansässigkeit
Abgabezeitraum 2026 für IRPF/Vermögensteuer	8. April–30. Juni	Für Einkünfte und Vermögen des Jahres 2025
Frist Modelo 720 / 721	31. März	Informationsmeldungen für bestimmte ausländische Vermögenswerte
Steuerbehörde	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Steuerlicher Wohnsitz in Spanien

Eine natürliche Person gilt für ein Kalenderjahr grundsätzlich als spanischer Steuerresident, wenn mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:

• sie verbringt während dieses Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Spanien;
• sich der Hauptmittelpunkt oder die Basis ihrer wirtschaftlichen Tätigkeiten beziehungsweise Interessen unmittelbar oder mittelbar in Spanien befindet; oder
• der nicht dauerhaft getrennt lebende Ehepartner und die unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien leben; dies begründet eine widerlegbare Vermutung der Steueransässigkeit.

Vorübergehende Abwesenheiten werden grundsätzlich als spanische Aufenthaltstage gezählt, sofern die Person nicht ihre Steueransässigkeit in einem anderen Staat nachweist.

Bei einem Zielstaat, der nach spanischem Recht als nicht kooperative Steuerjurisdiktion eingestuft wird, kann die Finanzverwaltung strengere Nachweise der ausländischen Steueransässigkeit verlangen.

Spanisches innerstaatliches Recht behandelt eine natürliche Person grundsätzlich für das gesamte Kalenderjahr entweder als ansässig oder als nichtansässig.

Eine Person, die beispielsweise erst im August nach Spanien zieht und keinen der Ansässigkeitstatbestände erfüllt, kann für dieses Kalenderjahr noch Nichtresident bleiben.

Bei einem früheren Zuzug kann dagegen das weltweite Einkommen des gesamten Jahres in die spanische IRPF-Besteuerung einbezogen werden.

Spanische Staatsangehörige, die ihre Steueransässigkeit in bestimmte nicht kooperative Steuerjurisdiktionen verlagern, können im Jahr des Wegzugs und den folgenden vier Steuerjahren weiterhin als IRPF-Steuerpflichtige behandelt werden.

Dies ist keine pauschale Regel, nach der jede Person, die beispielsweise nach Dubai oder Monaco zieht, automatisch weitere fünf Jahre in Spanien steuerpflichtig bleibt.

Zu prüfen sind insbesondere:

• spanische Staatsangehörigkeit;
• aktuelle gesetzliche Einstufung des Zielstaats;
• konkrete gesetzliche Voraussetzungen.

Beanspruchen Spanien und ein anderer Staat gleichzeitig die Ansässigkeit, verwendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen üblicherweise:

• ständige Wohnstätte;
• Mittelpunkt der Lebensinteressen;
• gewöhnlichen Aufenthalt;
• Staatsangehörigkeit;
• gegebenenfalls Verständigungsverfahren der zuständigen Behörden.

Eine abkommensrechtliche Zuweisung kann spanische Besteuerungsrechte einschränken, beseitigt aber nicht automatisch sämtliche inländischen Erklärungspflichten.

Allgemeine Einkommensteuer

Die spanische IRPF trennt die Einkünfte in zwei wesentliche Bemessungsgrundlagen:

• die allgemeine Bemessungsgrundlage, insbesondere für Arbeitslohn, selbstständige Tätigkeit, Pensionen, die meisten Mieteinkünfte und bestimmte fiktive Einkünfte;
• die Sparbemessungsgrundlage, insbesondere für Dividenden, Zinserträge und Gewinne aus der Übertragung von Vermögenswerten.

Die allgemeine Bemessungsgrundlage wird mit einer staatlichen und einer regionalen Tarifkomponente besteuert.

Jede Autonome Gemeinschaft hat eigene:

• Tarifstufen;
• Steuersätze;
• Abzüge.

Deshalb sind häufig zitierte nationale Sätze wie 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % und 47 % keine verlässliche endgültige Steuertabelle für jeden spanischen Steuerresidenten. Sie stellen lediglich eine Kombination aus der staatlichen Skala und einer bestimmten regionalen beziehungsweise modellhaften Skala dar.

Spanien verwendet außerdem einen persönlichen und familienbezogenen Mindestbetrag statt eines einfachen Abzugs vom Bruttoeinkommen.

Der allgemeine persönliche Mindestbetrag beträgt 5.550 € und steigt unter anderem bei:

• höherem Alter;
• Behinderung;
• unterhaltsberechtigten Personen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.

Die Funktionsweise entspricht eher einem Einkommensbetrag, der mit den niedrigsten Steuersätzen besteuert wird, als einer direkten Steuergutschrift von 5.550 €.

Steuerliche Abzüge für Pensionspläne sind deutlich begrenzter als in früheren Jahren.

Der allgemeine individuelle Höchstbetrag ist inzwischen relativ niedrig, während zusätzliche Möglichkeiten insbesondere über:

• betriebliche Altersvorsorge;
• bestimmte Selbstständigenmodelle

bestehen können.

Vor Einzahlungen aus steuerlichen Gründen sollten sowohl die absolute Höchstgrenze als auch die einkommensbezogene Prozentgrenze geprüft werden.

Steuersätze für Spar- und Kapitalerträge

Seit dem 1. Januar 2025 – und damit auch für 2026, sofern keine weitere Änderung erfolgt – gilt folgende kombinierte staatliche und regionale Skala:

Sparbemessungsgrundlage	Steuersatz
Bis 6.000 €	19 %
6.000–50.000 €	21 %
50.000–200.000 €	23 %
200.000–300.000 €	27 %
Über 300.000 €	30 %

Die AEAT bestätigt die staatlichen und regionalen Hälften sowie die daraus resultierenden kombinierten Sätze in ihrer offiziellen Tabelle zur Sparbemessungsgrundlage.

Die Tarifstufen gelten auf die gesamte Netto-Sparbemessungsgrundlage und nicht separat für jede einzelne:

• Dividende;
• Bankverbindung;
• Wertpapierveräußerung.

Bei einem Kapitalgewinn von 100.000 € werden deshalb nicht die gesamten 100.000 € mit 23 % besteuert.

Vielmehr gelten:

• 19 % auf die ersten 6.000 €;
• 21 % auf die nächsten 44.000 €;
• 23 % auf die verbleibenden 50.000 €.

Aktien, ETFs und andere Wertpapiere

Bei gewöhnlichen Privatanlegern entspricht der steuerpflichtige Gewinn grundsätzlich dem Veräußerungswert abzüglich Anschaffungswert und unmittelbar zuordenbarer Kosten.

Spanien verwendet für homogene Wertpapiere grundsätzlich FIFO.

Wird nur ein Teil einer Position verkauft, gelten die zuerst erworbenen identischen Wertpapiere als zuerst verkauft.

Das gilt grundsätzlich auch dann, wenn dieselben Wertpapiere über mehrere Broker verteilt gehalten werden.

Es gibt weder:

• einen allgemeinen jährlichen Freibetrag für Kapitalgewinne; noch
• einen niedrigeren Steuersatz allein aufgrund einer langen Haltedauer.

Ein ETF, der nach zehn Jahren verkauft wird, unterliegt deshalb grundsätzlich derselben Sparsteuerskala wie ein ETF, der nach zehn Monaten verkauft wird.

Verlustverrechnung und Vierjahresvortrag

Die Sparbemessungsgrundlage besteht im Wesentlichen aus zwei Bereichen:

1. Einkünfte aus beweglichem Kapital, insbesondere Dividenden und Zinsen;
2. Gewinne und Verluste aus Vermögensübertragungen.

Zunächst werden positive und negative Beträge innerhalb der jeweiligen Gruppe verrechnet.

Bleibt anschließend eine Gruppe negativ und die andere positiv, ist die gruppenübergreifende Verrechnung grundsätzlich auf 25 % des positiven Betrags beschränkt.

Nicht verrechnete negative Beträge können grundsätzlich vier Jahre vorgetragen werden.

Verluste können außerdem vorübergehend nicht anerkannt werden, wenn innerhalb gesetzlicher Fristen homogene Wertpapiere zurückgekauft werden.

Bei börsennotierten Wertpapieren beträgt dieser Zeitraum grundsätzlich:

• zwei Monate vor;
• beziehungsweise zwei Monate nach

dem verlustbringenden Verkauf.

Bei bestimmten nicht börsennotierten Wertpapieren beträgt die Frist grundsätzlich ein Jahr.

Der aufgeschobene Verlust kann später genutzt werden, wenn die Ersatzposition nach den gesetzlichen Regeln veräußert wird.

Thesaurierende und ausschüttende ETFs

Spanien erhebt keine jährliche deutsche Vorabpauschale oder vergleichbare fiktive Ausschüttungssteuer auf einen direkt gehaltenen thesaurierenden ETF.

Der intern angesammelte Wert wird grundsätzlich erst beim Verkauf der Anteile steuerlich realisiert.

Ein ausschüttender ETF erzeugt dagegen bei jeder Ausschüttung steuerpflichtige Kapitaleinkünfte und beim späteren Verkauf zusätzlich einen separaten Veräußerungsgewinn oder -verlust.

Das Fehlen einer jährlichen fiktiven Ausschüttung bedeutet jedoch nicht, dass ein thesaurierender ETF vollständig steuerfrei wäre.

Sein Jahresendwert kann beispielsweise für die Vermögensteuer relevant sein.

Auch Modelo 720 kann bei Verwahrung über einen ausländischen Intermediär greifen.

Fondswechsel gegenüber ETF-Verkäufen

Spanien bietet eine besonders interessante Steuerstundung beim Wechsel zwischen bestimmten:

• spanischen Investmentfonds;
• EU-UCITS-Fonds, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, bei der CNMV registriert und über geeignete spanische Intermediäre vertrieben werden.

Sind sämtliche Voraussetzungen erfüllt, wird bei einem solchen Fondswechsel kein Gewinn oder Verlust realisiert.

Anschaffungskosten und ursprüngliches Erwerbsdatum gehen auf den neuen Fonds über.

Diese Steuerstundung gilt nicht für ETFs oder börsennotierte Index-Investmentgesellschaften.

Seit 2022 gilt dieser Ausschluss unabhängig davon, ob der ETF spanisch oder ausländisch ist.

Die AEAT nennt ETFs ausdrücklich als ausgeschlossene Produkte in ihren Hinweisen zum steuerneutralen Fondswechsel.

Der Unterschied ist praktisch bedeutend:

• Wechsel von einem Investmentfonds, der die Voraussetzungen erfüllt, in einen anderen: potenziell steuerneutral;
• Verkauf eines ETFs zum Kauf eines anderen ETFs: grundsätzlich steuerpflichtiger Realisierungsvorgang.

Dividenden, Zinsen und ausländische Quellensteuer

Dividenden und die meisten Zinserträge werden mit der Sparsteuerskala von 19 % bis 30 % besteuert.

Spanische Zahlstellen behalten grundsätzlich 19 % ein.

Dieser Steuerabzug ist eine Vorauszahlung und nicht zwingend die endgültige Belastung.

Erreicht die gesamte Sparbemessungsgrundlage höhere Tarifstufen, wird die Differenz über Modelo 100 nachgezahlt.

Ausländische Dividenden und Zinserträge bleiben bei gewöhnlichen spanischen Steuerresidenten steuerpflichtig.

Grundsätzlich kann eine ausländische Steueranrechnung geltend gemacht werden.

Diese ist auf den niedrigeren der folgenden Beträge begrenzt:

• tatsächlich gezahlte und anrechenbare ausländische Steuer;
• spanische Steuer auf dieselben ausländischen Einkünfte.

Hat der Quellenstaat mehr einbehalten, als das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen erlaubt, muss der überschießende Betrag grundsätzlich im Quellenstaat zurückgefordert werden.

Für die Steueranrechnung sind geeignete Nachweise erforderlich.

Anleger sollten insbesondere aufbewahren:

• Bescheinigungen der Zahlstelle;
• Brokerabrechnungen;
• Nachweise über die tatsächlich getragene ausländische Steuer.

Kryptowährungen

Ein privater Kryptoverkauf erzeugt grundsätzlich einen in Euro zu berechnenden Kapitalgewinn oder -verlust.

Auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ist ein steuerpflichtiges Tauschgeschäft.

Die Besteuerung wartet nicht darauf, dass der Erlös auf einem Bankkonto eingeht.

Die AEAT-Hinweise zum Krypto-Tausch bestätigen, dass bei einem Tausch der maßgebliche Veräußerungswert anhand der höheren relevanten Marktwerte bestimmt wird.

Für homogene Einheiten verwendet die AEAT FIFO.

Private Gewinne aus Veräußerungen fließen in die Sparbemessungsgrundlage ein und werden mit 19 % bis 30 % besteuert.

Andere Kryptoaktivitäten wie:

• Mining;
• Staking;
• Lending;
• Arbeitsvergütung;
• Airdrops;
• gewerbsähnlicher Handel

können anderen Einkunftskategorien unterliegen und sollten nicht automatisch wie einfache private Kapitalgewinne behandelt werden.

Kryptowerte können außerdem für:

• Vermögensteuer;
• Meldung ausländischer Vermögenswerte

relevant sein.

Selbstverwahrte Kryptoassets erfüllen nicht automatisch die Voraussetzung einer ausländischen Verwahrung für Modelo 721.

Kryptoassets, die von einem entsprechenden ausländischen Verwahrer gehalten werden, können dagegen meldepflichtig sein.

Auslandsvermögen: Modelo 720

Modelo 720 ist eine Informationsmeldung und keine Steuerzahlung.

Sie umfasst drei getrennte Kategorien ausländischen Vermögens:

Kategorie	Typische Vermögenswerte
Ausländische Finanzkonten	Bank- und bestimmte Geld-/Zahlungskonten
Ausländische Wertpapiere und Finanzrechte	Aktien, Anleihen, Fondsanteile, bestimmte Versicherungen und Rentenprodukte
Ausländische Immobilien und Rechte	Häuser, Wohnungen, Grundstücke, Nießbrauch und ähnliche Rechte

Eine erstmalige Meldung ist grundsätzlich erforderlich, wenn der maßgebliche Gesamtwert einer Kategorie 50.000 € übersteigt.

Die Grenze gilt pro Kategorie und nicht:

• pro Konto;
• pro Wertpapier;
• pro Broker.

Nach erstmaliger Meldung ist grundsätzlich erneut zu berichten, wenn der maßgebliche Gesamtwert der jeweiligen Kategorie gegenüber dem zuletzt gemeldeten Wert um mehr als 20.000 € gestiegen ist.

Eine erneute Meldung kann außerdem erforderlich sein, wenn:

• ein gemeldetes Konto geschlossen wird;
• ein zuvor gemeldeter Vermögenswert verkauft wird;
• ein meldepflichtiges Recht endet,

selbst wenn die 20.000-€-Schwelle nicht überschritten wurde.

Der Meldezeitraum reicht vom 1. Januar bis 31. März des Folgejahres.

Ausländische Brokeranlagen können damit gleichzeitig erscheinen in:

• Modelo 720 für die Vermögensmeldung;
• Modelo 100 für die eigentliche Einkommensteuer.

Der Gerichtshof der Europäischen Union erklärte in Rechtssache C-788/19 die frühere unverhältnismäßige Sanktionsstruktur für unionsrechtswidrig.

Spanien änderte daraufhin 2022 das Gesetz.

Modelo 720 selbst wurde jedoch nicht abgeschafft.

Heute greifen grundsätzlich die allgemeinen steuerverfahrensrechtlichen Sanktionen.

Es wäre deshalb ebenfalls problematisch, einen einzigen pauschalen „20 € pro Datensatz“-Sanktionsbetrag als garantiertes Ergebnis darzustellen.

Freiwillige verspätete Meldungen, Aufforderungen der AEAT, unvollständige Angaben und Widerstand gegen die Finanzverwaltung können unterschiedliche Vorschriften auslösen.

Die offiziellen AEAT-Hinweise zu Modelo 720 sollten anhand der konkreten Eigentums-, Verfügungs- und Befreiungsverhältnisse geprüft werden.

Ausländische Kryptowährungen: Modelo 721

Modelo 721 meldet bestimmte im Ausland verwahrte virtuelle Währungen.

Die Meldung greift insbesondere, wenn diese bei ausländischen Verwahrern beziehungsweise Dienstleistern gehalten werden.

Keine Meldung ist erforderlich, wenn der gemeinsame Stand sämtlicher relevanter ausländisch verwahrter virtueller Währungen am 31. Dezember höchstens 50.000 € beträgt.

Nach einer erstmaligen Meldung ist grundsätzlich erneut zu melden, wenn:

• der gemeinsame Saldo gegenüber dem zuletzt gemeldeten Betrag um mehr als 20.000 € steigt; oder
• eine zuvor gemeldete Position beendet wird.

Die AEAT bestätigt sowohl die 50.000-€-Schwelle als auch den Abgabezeitraum vom 1. Januar bis 31. März.

Fiatgeld, das auf einer ausländischen Kryptobörse liegt, wird nicht als virtuelle Währung in Modelo 721 gemeldet.

Es kann jedoch unter die Kategorie ausländischer Konten in Modelo 720 fallen.

Beide Informationsmeldungen müssen daher separat geprüft werden.

Beckham Law – Sonderregime für zuziehende Arbeitnehmer

Das Sonderregime nach Artikel 93 ermöglicht bestimmten Personen, die aufgrund ihres Zuzugs spanische Steuerresidenten werden, eine Besteuerung nach besonderen Nichtresidentenregeln, obwohl sie formal IRPF-Steuerpflichtige bleiben.

Das Regime gilt:

• im Zuzugsjahr;
• sowie in den folgenden fünf Steuerjahren.

Die maximale Laufzeit beträgt damit sechs Jahre.

Nach den Erweiterungen des Regimes können unter anderem erfasst sein:

• bestimmte Arbeitnehmer;
• Geschäftsführer;
• Unternehmer;
• hoch qualifizierte Fachkräfte, die Leistungen für Start-ups erbringen;
• bestimmte Forschungs- und Innovationsfachkräfte;
• Familienmitglieder, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.

Digitale Nomaden fallen nicht allein deshalb unter das Regime, weil sie ein entsprechendes Visum besitzen.

Die steuerlichen Voraussetzungen müssen unabhängig vom Aufenthaltsrecht erfüllt sein.

Für Arbeitseinkommen gelten grundsätzlich:

Bemessungsgrundlage im Sonderregime	Steuersatz
Bis 600.000 €	24 %
Über 600.000 €	47 %

Sämtliches während des Regimes erzieltes Arbeitseinkommen gilt nach der Sonderregel grundsätzlich als spanisches Einkommen.

Spanische Dividenden, Zinserträge und Veräußerungsgewinne werden mit der Sparsteuerskala von 19 % bis 30 % besteuert.

Die AEAT bestätigt beide Tarife in ihren Hinweisen zum Zuzugsregime.

Die häufig wiederholte Aussage, unter der Beckham Law sei „jedes ausländische Einkommen steuerfrei“, ist zu weitgehend.

Ausländische Kapitalerträge liegen zwar grundsätzlich außerhalb der besonderen spanischen Einkommensteuerbemessungsgrundlage.

Die konkrete Einkunftsquelle, Anti-Missbrauchsvorschriften, Betriebsstätten und Doppelbesteuerungsabkommen können das Ergebnis jedoch verändern.

Spanische Kapitalerträge bleiben steuerpflichtig.

Antragsteller dürfen grundsätzlich in den fünf vorangegangenen Steuerperioden nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein.

Der Zuzug muss aus einem gesetzlich erfassten Grund erfolgen.

Die Wahl erfolgt über Modelo 149, grundsätzlich innerhalb von sechs Monaten ab:

• maßgeblicher spanischer Sozialversicherungsregistrierung; oder
• dem Datum der entsprechenden ausländischen Versicherungsbescheinigung.

Personen im Sonderregime müssen grundsätzlich nicht allein aufgrund ihrer Artikel-93-Stellung Modelo 720 einreichen, weil diese Meldepflicht für diesen Zweck an die gewöhnliche spanische Steueransässigkeit anknüpft.

Sie reichen regelmäßig:

• Modelo 151 statt Modelo 100

ein.

Ihre Vermögensteuer- und ITSGF-Belastung beschränkt sich grundsätzlich auf entsprechende in Spanien belegene Vermögenswerte.

Diese Vorteile enden mit Ablauf des Regimes.

Der Übergang zur gewöhnlichen weltweiten Besteuerung sollte deshalb frühzeitig geplant werden.

Vermögensteuer

Ein gewöhnlicher spanischer Steuerresident kann auf sein weltweites Nettovermögen zum 31. Dezember Vermögensteuer schulden.

Nichtansässige und grundsätzlich auch Steuerpflichtige im Artikel-93-Regime werden nur mit entsprechendem spanischem Vermögen erfasst.

Nach den staatlichen Standardregeln bestehen:

• allgemeiner Freibetrag von 700.000 €;
• Steuerbefreiung des Hauptwohnsitzes bis 300.000 €, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Autonome Gemeinschaften können jedoch:

• Freibeträge;
• Steuersätze;
• Befreiungen;
• Gutschriften

ändern.

Für die Vermögensteuererklärung 2025, die 2026 eingereicht wird, nennt die AEAT beispielsweise:

• allgemeinen Freibetrag von 1 Mio. € in Valencia;
• 3 Mio. € auf den Balearen.

Das zeigt, warum der staatliche Betrag von 700.000 € nicht als universelle nationale Grenze behandelt werden darf.

Die AEAT veröffentlicht die jeweils geltenden regionalen Mindestfreibeträge.

Die staatliche Standardskala reicht grundsätzlich von 0,2 % bis 3,5 %, sofern regionales Recht keine andere Skala vorsieht.

Betriebsvermögen und Beteiligungen an Familienunternehmen können steuerfrei sein, wenn detaillierte Voraussetzungen zu:

• Geschäftstätigkeit;
• Beteiligung;
• Vergütung

erfüllt sind.

Eine Vermögensteuererklärung kann auch dann erforderlich sein, wenn keine Steuer geschuldet wird, sobald die Bruttovermögenswerte und Rechte 2 Mio. € übersteigen.

Schulden reduzieren diesen Bruttovermögens-Meldetest nicht.

Modelo 714 wird während der jährlichen Einkommensteuer- und Vermögensteuerkampagne eingereicht.

Solidaritätssteuer auf große Vermögen

Die staatliche Solidaritätssteuer auf große Vermögen – ITSGF erfasst hohe Nettovermögen.

Die Steuersätze betragen grundsätzlich:

• 1,7 %;
• 2,1 %;
• 3,5 %.

Für Steuerpflichtige mit persönlicher Steuerpflicht gilt grundsätzlich ein Freibetrag von 700.000 €, während die erste tatsächlich besteuerte Tarifstufe effektiv erst ab einem Nettovermögen von 3 Mio. € beginnt.

Auch:

• Hauptwohnsitzbefreiung;
• Unternehmensbefreiungen

können die Bemessungsgrundlage reduzieren.

Tatsächlich gezahlte Vermögensteuer wird auf die ITSGF angerechnet.

Damit soll eine einfache Doppelbesteuerung derselben Bemessungsgrundlage vermieden werden.

Eine regionale Vermögensteuergutschrift oder ein regionaler Rabatt beseitigt jedoch nicht automatisch die ITSGF.

Deshalb kann ein Umzug in eine Autonome Gemeinschaft mit sehr günstiger Vermögensteuer für sehr vermögende Personen die nationale Solidaritätssteuer nicht vollständig vermeiden.

ITSGF wird über Modelo 718 erklärt, grundsätzlich im Juli nach dem Bewertungsstichtag.

Vermögende Steuerpflichtige sollten Vermögensteuer und ITSGF gemeinsam modellieren und dabei auch die gemeinsame Einkommens-/Vermögensbegrenzung und Mindestbelastungsregeln berücksichtigen.

Wegzugsbesteuerung

Spanien kann beim Wegzug langfristiger Steuerresidenten bestimmte Aktienbeteiligungen so behandeln, als wären sie zum Marktwert veräußert worden.

Die Wegzugsbesteuerung betrifft grundsätzlich Personen, die während mindestens zehn der vorangegangenen fünfzehn Steuerjahre in Spanien steuerlich ansässig waren und deren Beteiligungen mindestens einen der folgenden Tests erfüllen:

• Gesamtmarktwert über 4 Mio. €;
• Beteiligung von mehr als 25 % an einer Gesellschaft und Marktwert dieser Beteiligung über 1 Mio. €.

Der fiktive Gewinn wird grundsätzlich in die Sparbemessungsgrundlage einbezogen.

Für Umzüge in EU-/EWR-Staaten beziehungsweise vorübergehende Umzüge in bestimmte DBA-Staaten bestehen Sonderregelungen.

Diese sind jedoch an:

• Voraussetzungen;
• Meldungen;
• spätere auslösende Ereignisse

geknüpft.

Gründer und Personen mit konzentrierten Unternehmensbeteiligungen sollten die Wegzugsbesteuerung vor Änderung ihrer Steueransässigkeit prüfen.

Ein gewöhnliches diversifiziertes Portfolio weit unterhalb der Schwellen ist grundsätzlich nicht betroffen.

Sozialversicherungsbeiträge 2026

Für einen gewöhnlichen Arbeitnehmer mit unbefristetem Arbeitsvertrag gelten 2026 im Wesentlichen folgende Beitragssätze:

Beitrag	Arbeitgeber	Arbeitnehmer
Allgemeine Risiken	23,60 %	4,70 %
Arbeitslosigkeit	5,50 %	1,55 %
Weiterbildung	0,60 %	0,10 %
FOGASA	0,20 %	—
Intergenerational Equity Mechanism (MEI)	0,75 %	0,15 %
Zwischensumme vor Unfallversicherung	30,65 %	6,50 %

Zusätzlich zahlt der Arbeitgeber einen Beitrag für:

• Arbeitsunfälle;
• Berufskrankheiten,

dessen Satz von der Tätigkeit abhängt.

Befristete Arbeitsverträge haben einen höheren Arbeitslosenversicherungsbeitrag.

Vergütung oberhalb der maximalen Beitragsbemessungsgrenze kann zusätzlich dem Solidaritätsbeitrag unterliegen.

Die offizielle Sozialversicherungstabelle 2026 enthält die aktuellen Komponenten.

Selbstständige zahlen ihre Beiträge im einkommensabhängigen RETA-System.

Die monatlichen Bemessungsgrundlagen sind zunächst vorläufig und werden später anhand des tatsächlichen Nettoeinkommens korrigiert.

Eine pauschale Aussage wie „Autónomos zahlen X € pro Monat“ ist deshalb ohne Informationen zu:

• Einkommen;
• Gründungsvergünstigungen;
• Versicherungsschutz

nicht zuverlässig.

Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer

Der reguläre spanische Umsatzsteuersatz IVA beträgt 21 %.

Ermäßigte Sätze von:

• 10 %;
• 4 %

gelten für gesetzlich definierte Waren und Dienstleistungen.

Auf den Kanarischen Inseln gilt statt IVA die IGIC.

Ceuta und Melilla verwenden eigene indirekte Steuersysteme.

Spanien bietet keine allgemeine inländische Kleinunternehmer-Umsatzsteuerbefreiung, die allein auf einer einfachen jährlichen Umsatzgrenze beruht, wie dies in vielen anderen EU-Staaten der Fall ist.

Freiberufler können daher grundsätzlich bereits ab Beginn ihrer Tätigkeit umsatzsteuerpflichtig sein, sofern ihre Tätigkeit nicht steuerbefreit ist oder ein spezielles Regime greift.

Grenzüberschreitende Dienstleistungen, innergemeinschaftliche Umsätze und Plattformverkäufe müssen gesondert nach Leistungsortregeln beurteilt werden.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %.

Für:

• neu gegründete Unternehmen;
• Kleinstunternehmen;
• kleine Gesellschaften;
• Genossenschaften;
• Investmentvehikel;
• weitere besondere Unternehmen

können reduzierte beziehungsweise besondere Sätze gelten.

Eine Unternehmensgründung macht Gehalt oder Ausschüttungen an Anteilseigner nicht steuerfrei.

Immobilien, Mieteinnahmen, Erbschaften und Schenkungen

Mietgewinne eines spanischen Steuerresidenten fließen grundsätzlich in die allgemeine Bemessungsgrundlage und nicht in die Sparbemessungsgrundlage ein.

Notwendige Aufwendungen und Abschreibungen können abzugsfähig sein.

Für langfristige Wohnraumvermietungen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, kann eine Steuerermäßigung greifen.

Der Prozentsatz hängt unter anderem ab von:

• Abschlussdatum des Mietvertrags;
• gesetzlichen Voraussetzungen.

Touristische beziehungsweise kurzfristige Vermietungen fallen nicht automatisch darunter.

Beim Immobilienerwerb können anfallen:

• Grunderwerbsteuer;
• oder Umsatzsteuer plus Stempelsteuer.

Sätze und Vergünstigungen werden weitgehend von den Autonomen Gemeinschaften bestimmt.

Immobilieneigentum kann außerdem kommunale Immobiliensteuer IBI auslösen.

Beim Verkauf können entstehen:

• Kapitalgewinnsteuer innerhalb der IRPF;
• kommunale Bodenwertsteuer (plusvalía municipal).

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist ebenfalls stark regional geprägt.

Entscheidend sind unter anderem:

• Verwandtschaftsverhältnis;
• bereits vorhandenes Vermögen;
• Art des Vermögenswerts;
• Wohnsitz;
• zuständige Autonome Gemeinschaft.

Spanien kennt weder eine landesweit einheitliche „keine Erbschaftsteuer“-Regel noch einen einzigen Steuersatz, der sinnvoll für eine nationale Vergleichstabelle verwendet werden könnte.

Für erste Vermietungsberechnungen steht der Finorum-Rechner für Steuern auf Mieteinnahmen in Europa zur Verfügung.

Abgabekalender und Formulare

Die Steuerkampagne des Jahres 2026 betrifft das Kalenderjahr 2025.

Die offizielle AEAT-Mitteilung zur Steuerkampagne bestätigt:

Erklärung beziehungsweise Zahlung	Frist 2026
Modelo 720 und Modelo 721 für 2025	31. März
Beginn der Online-Abgabe von Modelo 100 und Modelo 714	8. April
Lastschriftfrist bei Nachzahlung	25. Juni
Reguläre Frist für Einkommensteuer und Vermögensteuer	30. Juni
Zweite Rate bei zulässiger Aufteilung der IRPF-Zahlung	5. November

Wichtige Formulare sind:

Formular	Zweck
Modelo 100	Reguläre persönliche Einkommensteuererklärung für Steuerresidenten
Modelo 149	Wahl, Verzicht oder Ausschluss aus dem Artikel-93-Regime
Modelo 151	Jahreserklärung im Zuzugsregime
Modelo 714	Vermögensteuer
Modelo 718	Solidaritätssteuer auf große Vermögen
Modelo 720	Ausländische Konten, Wertpapiere/Rechte und Immobilien
Modelo 721	Im Ausland verwahrte virtuelle Währungen

Häufige Fehler

Eine einzige nationale Lohnsteuertabelle verwenden

Die Tarifstruktur der Autonomen Gemeinschaft beeinflusst die endgültige IRPF.

Eine nationale Beispieltabelle sollte deshalb niemals als exakte Steuertabelle für alle spanischen Steuerresidenten dargestellt werden.

Davon ausgehen, sämtliche Fonds und ETFs ließen sich steuerneutral wechseln

Das steuerbegünstigte Fondswechselregime schließt ETFs ausdrücklich aus.

Wer einen ETF verkauft, um einen anderen zu kaufen, realisiert grundsätzlich einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust.

Modelo 720 als abgeschafft betrachten

Der Europäische Gerichtshof erklärte unverhältnismäßige Bestandteile des alten Sanktionssystems für unzulässig.

Die Meldepflicht selbst blieb bestehen.

Die 50.000-€-Grenze auf jedes einzelne Auslandskonto anwenden

Die erstmalige Modelo-720-Grenze wird innerhalb jeder Vermögenskategorie zusammengerechnet.

Mehrere einzelne Konten unter 50.000 € können gemeinsam dennoch eine Meldepflicht auslösen.

Modelo 721 mit Kryptobesteuerung verwechseln

Modelo 721 meldet bestimmte ausländisch verwahrte Kryptoassets am Jahresende.

Modelo 100 erklärt steuerpflichtige Kryptoveräußerungen.

Je nach Situation kann eine Person:

• nur eines;
• beide;
• keines

der Formulare benötigen.

Davon ausgehen, Beckham Law befreie jede ausländische Zahlung

Die Einkunftsquelle bleibt entscheidend.

Arbeitseinkommen unterliegt einer besonderen Quellenfiktion.

Spanische Kapitalerträge bleiben steuerpflichtig.

Nur auf regionale Vermögensteuer achten

Die ITSGF kann bei sehr hohen Vermögen einen regionalen Vermögensteuerbonus teilweise neutralisieren.

Beide Steuern müssen gemeinsam berechnet werden.

FIFO über mehrere Broker ignorieren

Die spanische Zuordnung homogener Wertpapiere erfolgt grundsätzlich nicht frei pro Depot.

Ältere Anteile bei einem anderen Broker können steuerlich als zuerst verkauft gelten.

Ist Spanien für Anleger steuerlich attraktiv?

Spanien kann für einen diversifizierten Anleger attraktiv sein, der:

• Lebensqualität;
• ein umfangreiches Doppelbesteuerungsabkommensnetz;
• die Steuerstundung durch bestimmte Fondswechsel

schätzt.

Der Einstiegssteuersatz von 19 % auf Spar- und Kapitalerträge ist im westeuropäischen Vergleich moderat.

Thesaurierende Fonds unterliegen grundsätzlich keiner jährlichen fiktiven Ausschüttungssteuer.

Weniger attraktiv ist Spanien für vermögende gewöhnliche Steuerresidenten.

Weltweites Vermögen kann sowohl der Vermögensteuer als auch der ITSGF unterliegen.

Ausländische Konten erhöhen zusätzlich den administrativen Aufwand durch Modelo 720 und 721.

Bei ETFs führt jede Umschichtung grundsätzlich zur Realisierung.

Der Spitzensteuersatz auf Spar- und Kapitalerträge beträgt 30 %, während der Spitzensteuersatz auf allgemeine Einkünfte je nach Region über 50 % liegen kann.

Für Neuankömmlinge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, kann das Artikel-93-Regime den Vergleich erheblich verändern, insbesondere bei hohen ausländischen Kapitalerträgen.

Dabei müssen jedoch:

• maximale Laufzeit von sechs Jahren;
• Antragsfrist;
• Einkunftsquellenregeln;
• Übergang zur normalen Besteuerung

von Anfang an eingeplant werden.

Das Regime lässt sich nicht sinnvoll mit der pauschalen Aussage „24 % Steuer in Spanien“ zusammenfassen.

Weiterführende Finorum-Leitfäden und Rechner — Spanien

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Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche, buchhalterische oder Anlageberatung dar.

Die steuerliche Behandlung in Spanien hängt in erheblichem Maß von der Autonomen Gemeinschaft, Steueransässigkeit, Eigentumsstruktur von Konten, rechtlicher Vermögensklassifizierung und den individuellen Umständen ab.

Prüfen Sie die jeweils geltenden Regeln bei der AEAT und der zuständigen regionalen Behörde oder lassen Sie sich vor einer Steuererklärung beziehungsweise wesentlichen Transaktion von einem qualifizierten spanischen Steuerberater beraten.

Sources & References

Additional educational resources

• Boe.es — Boletín Oficial del Estado (BOE)
• Sede.agenciatributaria.gob.es — 50.000-€-Schwelle
• Abgabezeitraum vom 1. Januar bis 31. März
• AEAT
• AEAT-Hinweise zum Krypto-Tausch
• Hinweisen zum steuerneutralen Fondswechsel
• Hinweisen zum Zuzugsregime
• offizielle AEAT-Mitteilung zur Steuerkampagne
• offiziellen AEAT-Hinweise zu Modelo 720
• offiziellen Tabelle zur Sparbemessungsgrundlage
• regionalen Mindestfreibeträge
• Seg-social.es — Sozialversicherung
• Sozialversicherungstabelle 2026