Dernière mise à jour : 7 septembre 2026
La Slovénie récompense plus clairement que de nombreux autres systèmes fiscaux européens les investisseurs capables de conserver leurs placements sur le long terme. Pour un particulier, les plus-values sur actions, parts de fonds et autres capitaux éligibles sont normalement taxées à 25 % au départ, puis le taux diminue avec la durée de détention jusqu’à atteindre 0 % après quinze ans.
Depuis le 5 mars 2026, les résidents slovènes peuvent également investir via un nouveau compte d’investissement individuel, ou INR, qui permet de différer l’impôt à l’intérieur du compte et peut permettre l’exonération d’un premier retrait remplissant les conditions après quinze ans.
Ces avantages coexistent avec un barème progressif de l’impôt sur le revenu allant de 16 % à 50 %, une taxation forfaitaire de 25 % sur les dividendes ordinaires et certains intérêts imposables, ainsi qu’avec des cotisations sociales importantes.
Le recours à un courtier étranger ne dispense pas des obligations fiscales slovènes. Un résident slovène doit normalement déclarer ses cessions mondiales, ses dividendes étrangers ainsi que certains intérêts étrangers auprès de la Financial Administration of the Republic of Slovenia, ou FURS.
Ce guide présente les principales règles applicables en 2026 aux salariés, investisseurs particuliers, freelances, expatriés et télétravailleurs. Il reflète les informations disponibles au 7 septembre 2026 et s’appuie principalement sur la FURS, le gouvernement slovène, eDavki et d’autres institutions officielles.
Vue d’ensemble de la fiscalité — Les principaux chiffres
| Type d’impôt | Taux ou règle en 2026 | Point essentiel |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | 16 %–50 % | Cinq tranches progressives |
| Plus-values sur actions, parts de fonds et autres capitaux éligibles | 25 % → 0 % | Le taux diminue après 5 et 10 ans ; exonération après 15 ans |
| Dividendes | 25 % | Généralement impôt définitif |
| Intérêts imposables | 25 % | Exonération de 1 000 € pour certains intérêts de dépôts bancaires slovènes ou de l’UE |
| Retrait INR | 15 % | Le premier retrait éligible après au moins 15 ans peut être exonéré |
| Plus-values sur produits dérivés | 25 % | Pour les années fiscales commençant en 2026 ; exonération après 20 ans |
| Plus-value privée ordinaire sur crypto-actifs | Généralement non soumise à l’impôt sur le revenu | Tant qu’il ne s’agit ni d’un revenu professionnel ni d’un instrument juridiquement soumis à un autre régime |
| TVA au taux normal | 22 % | Taux réduits notamment de 9,5 % et 5 % |
| Cotisations sociales historiques du salarié | 22,1 % | + 1 % de contribution pour les soins de longue durée à partir de juillet 2025 |
| Cotisations patronales historiques | 16,1 % | + 1 % de contribution pour les soins de longue durée à partir de juillet 2025 |
| Impôt sur les sociétés | 22 % | Taux temporaire 2024–2028 ; taux légal sous-jacent de 19 % |
| Droits de mutation immobilière | 2 % | Généralement lorsque la transaction n’est pas soumise à la TVA |
| Droits de succession et de donation | 0 %–39 % | Les héritiers de premier rang et certains bénéficiaires assimilés sont exonérés |
| Impôt général sur la fortune nette | Aucun | Des taxes immobilières et redevances communales peuvent toutefois s’appliquer |
| Année fiscale | Année civile | Du 1er janvier au 31 décembre |
| Principale échéance des revenus d’investissement | 28 février | Pour les cessions, dividendes étrangers et certains intérêts de l’année précédente |
| Administration fiscale | FURS | Financial Administration of the Republic of Slovenia |
Résidence fiscale en Slovénie
Un résident fiscal slovène est généralement imposé sur ses revenus mondiaux. Un non-résident n’est normalement imposé que sur les revenus ayant une source slovène.
La résidence n’est pas déterminée par un seul test mécanique.
Le droit slovène prend notamment en compte :
- la résidence permanente officielle ;
- la résidence habituelle ;
- le centre des intérêts personnels et économiques ;
- la présence physique pendant plus de 183 jours au cours de l’année civile.
Une personne peut donc devenir résidente avant le 184e jour lorsque son logement, sa famille et sa vie économique ont réellement été transférés en Slovénie.
La FURS prévoit une procédure spécifique pour les personnes qui s’installent ou reviennent en Slovénie.
Les nouveaux arrivants peuvent devoir s’inscrire au registre fiscal via le formulaire DR-02 et demander une détermination formelle de leur statut de résidence lorsque les faits sont incertains.
Lorsque deux pays considèrent simultanément une personne comme résidente, la convention fiscale applicable prévoit généralement l’application successive des critères du foyer permanent, du centre des intérêts vitaux, du séjour habituel et de la nationalité.
La résidence au sens conventionnel, le droit d’imposer un revenu donné et la méthode d’élimination de la double imposition constituent trois questions distinctes.
Télétravail
Le salaire est généralement rattaché au lieu où le travail est physiquement exercé, et non simplement au pays où se trouvent l’employeur ou le compte bancaire.
Un résident slovène travaillant depuis la Slovénie pour un employeur étranger peut donc avoir des obligations en Slovénie en matière d’impôt sur le revenu et de sécurité sociale.
Les règles européennes de coordination, celles de l’EEE et de la Suisse, ou encore une convention bilatérale, peuvent permettre au travailleur de rester affilié au régime d’un autre pays.
Cette situation doit généralement être étayée par un certificat A1 ou un document équivalent et ne doit pas être présumée simplement parce que la paie continue d’être versée depuis l’étranger.
Impôt sur le revenu des personnes physiques en 2026
Le règlement officiel sur le barème 2026 fixe les tranches annuelles suivantes :
| Base imposable nette annuelle | Taux et calcul |
|---|---|
| Jusqu’à 9 721,43 € | 16 % |
| 9 721,43 €–28 592,44 € | 1 555,43 € + 26 % de la fraction supérieure à 9 721,43 € |
| 28 592,44 €–57 184,88 € | 6 461,89 € + 33 % de la fraction supérieure à 28 592,44 € |
| 57 184,88 €–82 346,23 € | 15 897,40 € + 39 % de la fraction supérieure à 57 184,88 € |
| Au-delà de 82 346,23 € | 25 710,33 € + 50 % de la fraction supérieure à 82 346,23 € |
Il s’agit de taux marginaux. Entrer dans la tranche à 33 % ne signifie pas que l’ensemble du salaire est taxé à 33 %.
Le calcul annuel définitif peut également prendre en compte :
- l’abattement général ;
- les personnes à charge ;
- certains avantages liés au handicap ;
- les cotisations volontaires à certains régimes de retraite complémentaire ;
- d’autres avantages prévus par la loi.
L’éligibilité et les montants doivent être vérifiés pour l’année concernée et ne doivent pas être déduits mécaniquement du salaire brut.
Les employeurs slovènes retiennent normalement des acomptes mensuels d’impôt.
La FURS établit ensuite un calcul annuel de l’impôt à titre informatif.
Lorsqu’un contribuable ne reçoit pas le calcul de l’impôt qui aurait dû être établi, ou que les informations sont incomplètes, il doit agir dans le cadre de la procédure officielle de contestation ou de déclaration plutôt que de considérer l’absence de courrier comme une confirmation de l’absence d’impôt.
La FURS explique la procédure sur sa page consacrée au calcul annuel de l’impôt sur le revenu.
Cotisations sociales des salariés
Les taux traditionnellement cités en Slovénie sont de :
- 22,1 % pour le salarié ;
- 16,1 % pour l’employeur.
Ils couvrent notamment la retraite et l’invalidité, la santé, le chômage, la protection parentale et les accidents du travail dans le cas général.
Le tableau officiel SPOT des cotisations détaille leurs composantes.
Ces chiffres ne représentent toutefois plus à eux seuls la totalité de la charge en 2026.
Depuis le 1er juillet 2025, l’assurance obligatoire de soins de longue durée ajoute :
- 1 % du salaire brut à la charge du salarié ;
- 1 % à la charge de l’employeur.
Les instructions gouvernementales sur la contribution de soins de longue durée confirment ces taux.
| Cotisation de droit commun | Salarié | Employeur |
|---|---|---|
| Cotisations sociales existantes | 22,1 % | 16,1 % |
| Contribution de soins de longue durée | 1,0 % | 1,0 % |
| Charge nominale totale | 23,1 % | 17,1 % |
Ces pourcentages ne suffisent pas à déterminer le salaire net.
L’assiette fiscale, les assiettes minimales de cotisation, les remboursements, les avantages en nature et les allègements individuels ont également une incidence.
Les travailleurs transfrontaliers peuvent relever d’un autre régime social lorsque les règles de coordination l’autorisent.
Plus-values sur actions, ETF et parts de fonds
Pour une personne physique investissant à titre privé, la base imposable correspond, de manière générale, à la valeur de cession diminuée de la valeur d’acquisition et de certains frais admis en déduction.
La FURS autorise des frais forfaitaires correspondant à :
- 1 % de la valeur d’acquisition ;
- 1 % de la valeur de cession,
mais uniquement dans la limite d’une différence positive et jamais au-delà de la plus-value effectivement réalisée.
Pour les cessions relevant du régime applicable depuis 2022, le barème selon la durée de détention est :
| Durée de détention accomplie | Taux |
|---|---|
| Moins de 5 ans | 25 % |
| Au moins 5 ans mais moins de 10 ans | 20 % |
| Au moins 10 ans mais moins de 15 ans | 15 % |
| Au moins 15 ans | Exonération |
La FURS confirme les taux, frais forfaitaires et obligations déclaratives dans ses instructions officielles sur la cession de valeurs mobilières.
Le régime couvre les valeurs mobilières, participations et coupons d’investissement, dont de nombreuses actions ordinaires et parts d’ETF ou de fonds.
La qualification juridique de l’actif est déterminante, et non le nom commercial utilisé par le courtier.
Les options, CFD et autres produits dérivés relèvent d’un régime distinct.
Exemple
Supposons qu’un investisseur achète des parts d’ETF pour 10 000 € et les revende sept ans plus tard pour 14 000 €.
Les frais forfaitaires s’élèvent à :
- 100 € sur l’acquisition ;
- 140 € sur la cession.
La plus-value imposable est donc de 3 760 €.
Après sept ans de détention, le taux applicable est de 20 %, soit un impôt de :
3 760 € × 20 % = 752 €
Si la même position éligible est vendue seulement après quinze années complètes, la plus-value est exonérée selon le barème actuel.
Cette exonération après quinze ans ne supprime toutefois pas l’impôt déjà acquitté sur les dividendes en espèces reçus pendant la période de détention.
Moins-values et règles anti-abus
Une cession doit être déclarée même lorsqu’elle génère une perte.
Les gains et pertes réalisés au cours de la même année civile peuvent être compensés dans certaines situations définies, mais il ne s’agit pas d’un report universel de pertes sur l’ensemble du portefeuille.
Des restrictions spécifiques peuvent empêcher la prise en compte d’une perte lorsqu’un actif substantiellement identique est racheté dans le délai prévu.
Les investisseurs envisageant une stratégie de tax-loss harvesting doivent donc vérifier les règles détaillées de la FURS avant d’effectuer leurs opérations.
ETF de capitalisation et de distribution
La Slovénie n’impose généralement pas de rendement annuel réputé sur un ETF de capitalisation ordinaire simplement parce que sa valeur progresse à l’intérieur du fonds.
Dans le cas général, l’investisseur constate la plus-value lors de la cession des parts.
Un ETF de distribution génère en revanche un revenu imposable distinct, généralement traité comme un dividende ou une autre distribution.
Cela peut rendre les fonds de capitalisation plus intéressants pour une détention à long terme, mais le terme « capitalisant » ne constitue pas une exonération légale en soi.
Les fusions, liquidations, rachats et distributions non monétaires peuvent produire des résultats différents.
Dividendes et retenues étrangères
Les dividendes sont normalement soumis à un impôt définitif de 25 % et sont exclus de l’assiette annuelle progressive de l’impôt sur le revenu.
Lorsqu’un payeur slovène distribue le dividende, il calcule et retient normalement l’impôt.
Le bénéficiaire n’a alors généralement aucune déclaration supplémentaire à déposer pour ce paiement.
Un dividende reçu directement de l’étranger doit normalement être déclaré avant le 28 février de l’année suivante.
La FURS présente les deux situations dans ses instructions officielles relatives aux dividendes.
Un pays étranger peut retenir un impôt avant le versement.
La Slovénie peut accorder un crédit d’impôt en vertu de son droit interne et de la convention applicable, généralement dans la limite de l’impôt slovène correspondant au même revenu.
L’investisseur doit conserver :
- le relevé du courtier ;
- le relevé du payeur ;
- la preuve de l’impôt étranger payé.
Le taux conventionnel n’est pas toujours automatiquement appliqué dans le pays de source.
Il peut être nécessaire de demander le remboursement de toute retenue excédentaire dans ce pays plutôt que de l’imputer intégralement en Slovénie.
Revenus d’intérêts
Les intérêts imposables sont généralement soumis à un prélèvement définitif de 25 %.
Une exception importante concerne les intérêts sur dépôts auprès de banques et caisses d’épargne établies en Slovénie ou dans un autre État membre de l’Union européenne.
Seule la fraction cumulée dépassant 1 000 € est alors imposable.
Ce seuil de 1 000 € ne constitue pas un abattement universel applicable à tous les intérêts.
Les intérêts provenant :
- d’une banque hors UE ;
- d’obligations étrangères ;
- de certains produits de trésorerie d’un courtier ;
- d’autres créances
peuvent être imposables dès le premier euro selon leur qualification juridique.
La FURS détaille les différentes catégories et les déclarations du 28 février dans ses instructions officielles sur les intérêts.
Le compte d’investissement individuel — INR
L’idée selon laquelle la Slovénie ne ferait encore que discuter d’un compte d’investissement est désormais obsolète.
La loi sur les comptes d’investissement individuels est entrée en application le 5 mars 2026.
À la fin du mois de mai, le gouvernement indiquait déjà que plus de 10 000 comptes avaient été ouverts.
Un INR ne peut être ouvert que par une personne physique résidente fiscale slovène, et chaque personne ne peut en détenir qu’un seul.
Le prestataire déclare le compte à la FURS.
Les rendements générés à l’intérieur du compte par des instruments éligibles — dividendes, intérêts ou plus-values — ne sont pas taxés opération par opération.
L’impôt intervient généralement lorsqu’un retrait est effectué sur le compte.
| Caractéristique de l’INR | Règle 2026 |
|---|---|
| Impôt standard sur le retrait | 15 % définitif |
| Exonération à long terme | Le premier retrait après au moins 15 ans est exonéré s’il n’y a eu aucun retrait antérieur |
| Plafond de versement la première année civile | 20 000 € |
| Plafond annuel de base les années suivantes | 5 000 € |
| Plafond annuel supplémentaire pour certains instruments slovènes | 5 000 € |
| Plafond total des versements sur la durée de vie | 150 000 € |
L’annonce gouvernementale relative à l’adoption de la loi INR confirme les plafonds et la fiscalité.
Les actifs éligibles peuvent notamment comprendre :
- des actions ;
- des obligations ;
- des bons du Trésor ;
- des ETF négociés sur certains marchés organisés ou systèmes multilatéraux de négociation de l’UE, de l’EEE ou de l’OCDE.
Le ministère des Finances fournit un résumé officiel des instruments pouvant être détenus sur un INR.
L’INR n’est pas automatiquement plus avantageux qu’un compte-titres ordinaire.
Une plus-value ordinaire éligible est déjà exonérée après quinze ans, tandis qu’un retrait effectué depuis l’INR avant l’exonération spéciale est soumis à 15 % sur le rendement retiré.
L’intérêt principal de l’INR réside donc dans :
- le report de l’impôt ;
- la simplification de l’imposition des rendements générés dans le compte ;
- le traitement des dividendes ;
- la possibilité de rééquilibrer le portefeuille sans taxation opération par opération.
Les frais, les investissements disponibles, le risque lié au prestataire et le calendrier prévu des retraits doivent être comparés avant d’y placer une épargne de long terme.
Produits dérivés
Les produits dérivés ne relèvent pas du barème ordinaire des valeurs mobilières.
Pour les années fiscales débutant à partir du 1er janvier 2026, les plus-values provenant de la cession de produits dérivés sont taxées au taux forfaitaire de 25 %, quelle que soit la durée de détention à court terme.
La plus-value devient exonérée uniquement après vingt ans.
Ce nouveau système remplace l’ancien barème dans lequel la plus-value d’une cession effectuée dans les douze mois pouvait être imposée à 40 %.
Les guides qui présentent encore 40 % comme taux courant à court terme sont donc obsolètes pour les cessions de 2026.
Un résident slovène doit généralement déposer sa déclaration avant le 28 février même lorsque le produit dérivé a été négocié à l’étranger.
La FURS confirme les nouvelles règles dans ses instructions 2026 sur les produits dérivés.
Crypto-actifs
Au 7 septembre 2026, la FURS continue d’indiquer que la plus-value réalisée par une personne physique sur des monnaies virtuelles ordinaires n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu lorsque :
- l’activité n’est pas exercée à titre professionnel ;
- l’actif n’est pas juridiquement qualifié de valeur mobilière, participation, coupon d’investissement ou produit dérivé.
La position actuelle figure sur la page FURS consacrée à la négociation de monnaies virtuelles.
Le gouvernement avait proposé une taxe séparée de 25 % sur les plus-values sur crypto-actifs à partir de 2026.
Mais une proposition gouvernementale n’est pas, en elle-même, une preuve qu’un impôt est entré en vigueur.
La législation effectivement adoptée ainsi que les instructions actuelles de la FURS restent déterminantes.
Cette distinction est importante, car de nombreux résumés ont présenté le projet comme s’il était déjà en vigueur.
Une activité fréquente, organisée et exercée dans un but lucratif peut néanmoins constituer une activité professionnelle, auquel cas les règles relatives aux revenus d’entreprise et les cotisations sociales peuvent s’appliquer.
Le staking, le minage, les rémunérations professionnelles, les security tokens, les produits dérivés et les paiements reçus en contrepartie de services nécessitent également une qualification spécifique.
Les investisseurs en crypto-actifs devraient conserver un historique complet des transactions et des valeurs en euros même lorsque la vente privée ordinaire reste actuellement non imposable.
Déclaration des investissements détenus chez des courtiers étrangers
Utiliser Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo ou une autre plateforme étrangère ne modifie pas la résidence fiscale slovène.
La différence pratique réside surtout dans le fait qu’un courtier étranger n’effectue généralement pas la déclaration slovène à la place de l’investisseur.
Pour les cessions de valeurs mobilières et parts de fonds :
- Rassembler les données de toutes les acquisitions, cessions et opérations sur titres, et non seulement le bénéfice annuel calculé par le courtier.
- Déterminer la valeur d’acquisition et la valeur de cession selon les règles de conversion en euros et de rapprochement des acquisitions et des cessions applicables.
- Déclarer les opérations dans la déclaration de plus-values, souvent identifiée dans eDavki comme Doh-KDVP.
- Déposer la déclaration avant le 28 février de l’année suivante.
- Effectuer obligatoirement le dépôt électronique lorsque la déclaration contient plus de dix transactions d’acquisition ou de cession concernées ; le dépôt papier reste possible dans des situations plus limitées.
La FURS précise qu’une déclaration est obligatoire qu’il s’agisse d’une plus-value ou d’une moins-value.
Elle émet normalement la décision d’imposition avant le 30 avril et l’impôt établi est payable dans les trente jours suivant la notification.
Les formulaires et le service de dépôt électronique sont disponibles via eDavki.
Les dividendes étrangers et les intérêts à déclarer font l’objet de déclarations distinctes.
Il ne faut pas les intégrer artificiellement dans le calcul des plus-values mobilières.
Conservez notamment :
- les confirmations de transactions et relevés annuels ;
- les relevés de dividendes et d’intérêts ;
- les justificatifs de retenues fiscales étrangères ;
- les historiques d’acquisition transférés entre courtiers ;
- les documents concernant les divisions de titres, les fusions, les scissions et les transferts ;
- les taux de change utilisés dans la déclaration slovène.
Travailleurs indépendants et freelances
Les revenus professionnels sont distincts des revenus d’investissement passifs.
Un entrepreneur individuel peut déterminer son bénéfice selon :
- ses recettes et dépenses réelles ;
- ou, lorsque les conditions sont remplies, un régime de dépenses forfaitaires.
Le régime des frais forfaitaires a été modifié à plusieurs reprises et dépend notamment du chiffre d’affaires, du statut social et de la continuité de l’application du régime.
Résumer ce régime par la simple formule « impôt forfaitaire de 20 % » peut donc être trompeur.
Les indépendants supportent également leurs propres cotisations sociales obligatoires ainsi que, depuis juillet 2025, une contribution de soins de longue durée de 2 %.
Les assiettes minimales et les montants mensuels évoluent.
La FURS publie les assiettes et montants de cotisations pour 2026, tandis que SPOT présente les formalités de création et obligations d’un entrepreneur individuel.
Un freelance résident slovène qui facture des clients étrangers n’échappe pas à l’impôt slovène simplement parce que les clients et le prestataire de paiement sont situés à l’étranger.
Les règles de TVA sur le lieu de prestation, les états récapitulatifs et la coordination des régimes de sécurité sociale peuvent également s’appliquer indépendamment du résultat en matière d’impôt sur le revenu.
TVA
Le taux normal de TVA en Slovénie est de 22 %.
Des taux réduits de 9,5 % et 5 % s’appliquent à certaines opérations.
Le taux dépend de la nature du bien ou du service et non de la taille de l’entreprise.
Le portail TVA de la FURS et la présentation fiscale de SPOT constituent les principales sources officielles.
L’ancien seuil de 50 000 € figurant dans certains guides est désormais obsolète.
Selon le régime national actuel des petites entreprises :
- si le chiffre d’affaires annuel slovène dépasse 60 000 € sans dépasser 66 000 €, l’immatriculation prend généralement effet le premier jour de l’année civile suivante ;
- si le chiffre d’affaires dépasse 66 000 € pendant l’année en cours, l’immatriculation devient obligatoire pour le mois au cours duquel le seuil est franchi.
La FURS explique ces règles dans ses instructions relatives à l’identification à la TVA.
Les acquisitions intracommunautaires et certaines prestations transfrontalières peuvent imposer une immatriculation à des niveaux inférieurs ou sans attendre le seuil national.
Impôt sur les sociétés
Le taux légal sous-jacent de l’impôt sur les sociétés slovène est de 19 %, mais un taux temporaire de 22 % s’applique aux exercices 2024 à 2028.
La FURS confirme ce taux temporaire sur sa page consacrée à l’impôt sur les bénéfices des personnes morales.
Une société ne constitue pas automatiquement une enveloppe fiscale pour les investissements personnels.
Les salaires, dividendes, avantages en nature, opérations avec des parties liées et distributions ultérieures suivent leurs propres règles.
Les coûts comptables et administratifs peuvent également annuler l’intérêt apparent d’une différence de taux pour une petite activité.
Immobilier, loyers, successions et patrimoine
Immobilier
Un droit de mutation immobilière de 2 % s’applique généralement aux transactions qui ne sont pas soumises à la TVA.
Le vendeur peut également devoir acquitter un impôt sur la plus-value selon le barème général lié à la durée de détention de 25 %–20 %–15 %–0 %.
Les échéances de déclaration et de paiement d’une opération immobilière sont distinctes de celles de la déclaration annuelle des valeurs mobilières.
La FURS fournit les règles propres à chaque transaction dans ses instructions relatives à l’achat et à la vente d’un bien immobilier.
Une exonération peut notamment s’appliquer à la vente d’un appartement ou d’une maison lorsque le propriétaire :
- en était propriétaire ;
- y avait sa résidence permanente ;
- y habitait effectivement pendant au moins les trois dernières années précédant la cession ;
sous réserve de l’ensemble des conditions légales.
La mise en location d’une partie du bien ou son utilisation professionnelle peut compliquer l’application de l’exonération.
Les revenus locatifs sont généralement taxés à 25 % sur une assiette diminuée de 10 % au titre des dépenses forfaitaires, ce qui correspond à un taux effectif de 22,5 % avant une éventuelle option pour certaines dépenses réelles d’entretien.
La FURS présente les règles et procédures dans ses instructions relatives à la location de logements.
Taxes immobilières annuelles et impôt sur la fortune
La Slovénie n’applique aucun impôt général annuel sur la fortune nette mondiale d’une personne physique.
Cela ne signifie pas qu’un bien immobilier échappe à tout prélèvement récurrent.
L’ancien impôt sur la propriété prévu par la Citizens’ Taxes Act et la redevance communale pour l’utilisation de terrains constructibles peuvent continuer à s’appliquer.
La FURS présente le cadre national sur sa page consacrée à l’impôt sur la propriété.
Successions et donations
Les droits de succession et de donation dépendent de la relation entre le bénéficiaire et le défunt ou donateur ainsi que de la valeur transmise.
Les héritiers de premier rang — enfants, enfants adoptés, conjoint ou partenaire éligible — ainsi que certains bénéficiaires assimilés sont exonérés.
La FURS présente les exonérations successorales.
Pour les bénéficiaires imposables, les taux progressifs dépendent du groupe :
| Catégorie de bénéficiaire | Fourchette de taux |
|---|---|
| Deuxième classe successorale | 5 %–14 % |
| Troisième classe successorale | 8 %–17 % |
| Autres personnes | 12 %–39 % |
Un héritier n’a normalement pas à déposer une déclaration successorale, la FURS établissant l’impôt à partir de la décision du tribunal.
Une donation imposable doit généralement être déclarée dans les quinze jours.
Le portail FURS consacré aux droits de succession et de donation doit être consulté avant toute transmission de titres, d’espèces ou de biens immobiliers.
Principales échéances
| Obligation | Échéance ou procédure générale |
|---|---|
| Cessions de titres, participations et coupons d’investissement | 28 février suivant l’année fiscale |
| Dividendes étrangers | 28 février suivant l’année fiscale |
| Intérêts bancaires éligibles de Slovénie ou de l’UE au-delà de 1 000 € | 28 février suivant l’année fiscale |
| Autres intérêts étrangers déclarés par le contribuable | 28 février suivant l’année fiscale |
| Cessions de produits dérivés | 28 février suivant l’année fiscale |
| Revenus locatifs sans payeur slovène effectuant une retenue | Généralement 28 février suivant l’année fiscale |
| Calcul du revenu professionnel | Généralement 31 mars suivant l’année fiscale |
| Paiement de l’impôt établi sur les revenus d’investissement | Normalement 30 jours après notification de la décision FURS |
Lorsqu’une échéance légale tombe un jour non ouvré, les règles de procédure peuvent décaler la date effective.
Le contribuable doit vérifier le calendrier et le formulaire eDavki de l’année concernée.
Erreurs fréquentes à éviter
Considérer les quinze ans comme une exonération universelle
L’exonération de plus-value après quinze ans n’efface pas les dividendes encaissés pendant la détention.
Les produits dérivés exigent vingt ans.
Les retraits sur un INR suivent encore d’autres conditions.
Ne déclarer que les opérations bénéficiaires
La FURS impose la déclaration des cessions même lorsqu’elles produisent une perte.
Omettre les moins-values peut également faire perdre certaines possibilités de compensation prévues par la loi.
Penser qu’un courtier étranger remplit les obligations déclaratives slovènes
Une plateforme étrangère peut fournir un rapport fiscal, mais cela ne signifie pas qu’elle a transmis les déclarations slovènes Doh-KDVP et celles relatives aux dividendes et aux intérêts.
Appliquer l’abattement de 1 000 € à tous les intérêts
Il vise spécifiquement certains dépôts auprès de banques et caisses d’épargne établies en Slovénie ou dans un autre État membre de l’UE.
Les intérêts d’obligations ou de comptes de courtage peuvent être imposables dès le premier euro.
Utiliser les anciens taux de cotisations salariales
Les chiffres souvent cités de 22,1 % pour le salarié et 16,1 % pour l’employeur ne comprennent pas la contribution de soins de longue durée de 1 % supportée par chacune des deux parties en 2026.
Présenter une proposition concernant les crypto-actifs comme une loi en vigueur
La fiscalité doit être déterminée à partir de la législation adoptée et de la qualification actuelle de la FURS.
Les projets gouvernementaux et documents de consultation fournissent du contexte, mais ne créent pas à eux seuls une obligation fiscale.
La Slovénie est-elle fiscalement avantageuse pour les investisseurs ?
La Slovénie est particulièrement intéressante pour les investisseurs patients qui privilégient l’appréciation du capital aux distributions régulières.
Les plus-values ordinaires éligibles peuvent devenir totalement exonérées après quinze ans, les fonds de capitalisation peuvent différer la réalisation du revenu et l’INR offre une enveloppe dédiée permettant le report de l’impôt ainsi qu’une exonération potentielle à long terme.
Les contreparties sont réelles :
- les dividendes et la plupart des intérêts imposables sont taxés à 25 % ;
- le taux marginal d’impôt sur le revenu atteint 50 % ;
- les cotisations sociales sont élevées ;
- les obligations de déclaration transaction par transaction peuvent être importantes lorsque des courtiers étrangers sont utilisés ;
- les produits dérivés sont moins favorisés que les valeurs mobilières classiques détenues à long terme ;
- la fiscalité de la négociation active de crypto-actifs dépend fortement de sa qualification.
La structure la plus avantageuse dépend donc autant de la nature du rendement que du taux nominal.
Un investisseur buy and hold, un investisseur privilégiant les dividendes, un trader actif et un freelance peuvent tous vivre en Slovénie tout en supportant des charges fiscales effectives très différentes.
Ressources officielles
- Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
- Portail de déclaration électronique eDavki
- Portail FURS sur les revenus du capital
- Instructions FURS sur la cession de valeurs mobilières
- Informations gouvernementales sur le compte d’investissement individuel
- Portail professionnel SPOT
Guides et calculateurs Finorum associés
- Investir en Slovénie
- Guide fiscal de la Slovénie
- Salaire moyen en Slovénie
- Coût de la vie en Slovénie
- Calculateur de l’impôt sur les plus-values en Slovénie
- Calculateur fiscal pour ETF
- Calculateur d’impôt sur les dividendes
- Calculateur d’impôt sur les revenus locatifs en Europe
- Comparatif du coût de la vie en Europe
Avertissement
Ce guide est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique, comptable ou en investissement. Le traitement fiscal slovène dépend notamment de la résidence, de la qualification juridique de l’instrument, de l’historique d’acquisition, de la structure de la transaction et de la situation personnelle du contribuable. Les taux et procédures peuvent évoluer. Vérifiez toujours la situation auprès de la FURS ou consultez un conseiller fiscal qualifié en Slovénie avant de déposer une déclaration ou d’effectuer une opération importante.
Iva Buće est titulaire d’un master en économie, spécialisée en marketing digital et en logistique. Elle allie rigueur analytique et sens de la communication pour rendre les sujets liés à l’investissement et à l’éducation financière plus accessibles. Chez Finorum, elle écrit sur la finance, les marchés et l’impact de la technologie sur les tendances d’investissement en Europe.
Sources & References
Additional educational resources
- E-uprava.gov.si — règlement officiel sur le barème 2026
- Edavki.durs.si — Portail de déclaration électronique eDavki
- Fu.gov.si — assiettes et montants de cotisations pour 2026
- exonérations successorales
- Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
- instructions 2026 sur les produits dérivés
- Instructions FURS sur la cession de valeurs mobilières
- instructions officielles relatives aux dividendes
- instructions officielles sur les intérêts
- instructions relatives à la location de logements
- instructions relatives à l’achat et à la vente d’un bien immobilier
- instructions relatives à l’identification à la TVA
- page consacrée au calcul annuel de l’impôt sur le revenu
- page consacrée à l’impôt sur la propriété
- page consacrée à l’impôt sur les bénéfices des personnes morales
- page FURS consacrée à la négociation de monnaies virtuelles
- portail FURS consacré aux droits de succession et de donation
- Portail FURS sur les revenus du capital
- portail TVA de la FURS
- procédure spécifique pour les personnes qui s’installent ou reviennent en Slovénie
- Gov.si — annonce gouvernementale relative à l’adoption de la loi INR
- Informations gouvernementales sur le compte d’investissement individuel
- instructions gouvernementales sur la contribution de soins de longue durée
- résumé officiel des instruments pouvant être détenus sur un INR
- Spot.gov.si — formalités de création et obligations d’un entrepreneur individuel
- Portail professionnel SPOT
- présentation fiscale de SPOT
- tableau officiel SPOT des cotisations