Posljednje ažuriranje: 6. rujna 2026.
Latvija većinu uobičajenog dohotka od kapitala i realiziranih kapitalnih dobitaka oporezuje po stopi od 25,5 %. No to ne znači da se svaka dividenda ponovno oporezuje kod fizičke osobe. Dividende su u pravilu oslobođene ako je dobit iz koje se isplaćuju već podlijegala latvijskom porezu na dobit ili usporedivom inozemnom porezu, uz zakonom propisane iznimke.
Latvija nudi i koristan režim investicijskog računa. Na računu koji je pravilno prijavljen za taj režim prihodi i transakcije koji ispunjavaju uvjete u pravilu se mogu reinvestirati bez neposrednog plaćanja latvijskog poreza na dohodak. Porez nastaje kada ukupne isplate s računa premaše ukupne uplate. Dugoročnim investitorima to može znatno pojednostavniti prijavljivanje i omogućiti vrijednu odgodu oporezivanja.
Dohodak od rada oporezuje se progresivno po stopama od 25,5 % i 33 %, uz dodatni porez od 3 % na visoke godišnje dohotke. Latvijska društva u pravilu plaćaju porez na dobit tek kada se dobit raspodijeli ili se smatra raspodijeljenom.
Pregled poreza: ključne stope i pragovi
| Vrsta poreza ili obveze | Stopa ili prag za 2026. | Napomena |
|---|---|---|
| Porez na dohodak | 25,5 % / 33 % | Stopa od 33 % primjenjuje se na godišnji dohodak iznad 105.300 € |
| Dodatni porez na visoke dohotke | 3 % | Na dio relevantnog godišnjeg dohotka iznad 200.000 € |
| Fiksni neoporezivi minimum | 550 € mjesečno | 6.600 € godišnje za dohodak koji ispunjava uvjete |
| Kapitalni dobici | 25,5 % | Prijelazna stopa od 20 % može vrijediti za određene transakcije započete prije 2025. |
| Kamate i oporezivi dohodak od kapitala | 25,5 % | Osim ako su oslobođeni ili obuhvaćeni režimom investicijskog računa |
| Dividende | Često 0 %; inače 25,5 % | Obično su oslobođene ako je dobit iz koje se isplaćuju bila odgovarajuće oporezovana porezom na dobit |
| Alternativni domaći režim dividendi u 2026. | 15 % poreza na dobit + 6 % poreza na dohodak | Izborni režim za društva koja ispunjavaju uvjete i u izravnom su vlasništvu isključivo fizičkih osoba |
| Doprinosi zaposlenika za socijalno osiguranje | 10,50 % | Standardna stopa |
| Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje | 23,59 % | Standardna stopa |
| Najviša osnovica za socijalno osiguranje | 105.300 € godišnje | Na višak se i dalje primjenjuje mehanizam solidarnog poreza |
| Minimalna plaća | 780 € mjesečno | Od 1. siječnja 2026. |
| Porez na dobit | 20 % na uvećanu osnovicu raspodijeljene dobiti | Često se opisuje kao 20/80 ili 25 % neto isplate |
| Standardna stopa PDV-a | 21 % | Snižene stope uključuju 12 % i 5 % |
| Porez na nekretnine | 0,2 %–3 % | Stopa ovisi o općini i klasifikaciji nekretnine |
| Porez na nasljedstva | Ne postoji kao zaseban porez | I dalje mogu nastati ostavinske, javnobilježničke i druge obveze |
| Porez na darove | Može se primijeniti porez na dohodak | Oslobođenja za blisku obitelj i godišnje oslobođenje od 1.425 € za darove drugih fizičkih osoba |
| Porez na neto imovinu | Ne postoji | Porez na nekretnine i dalje se primjenjuje |
| Porezna godina | Kalendarska godina | Za fizičke osobe |
| Godišnja prijava | Obično od 1. ožujka do 1. lipnja | Od 1. travnja do 1. srpnja za određene obveznike s višim dohotkom |
| Porezno tijelo | Državna porezna služba (VID/SRS) | Sustav elektroničkog prijavljivanja (EDS) |
Porezna rezidentnost u Latviji
Prema latvijskom Zakonu o porezu na dohodak, fizička osoba u pravilu se smatra latvijskim poreznim rezidentom ako ispunjava barem jedan od sljedećih uvjeta:
- ima prijavljeno prebivalište u Latviji;
- boravi u Latviji 183 dana ili više u bilo kojem razdoblju od 12 mjeseci koje počinje ili završava u poreznoj godini;
- latvijski je državljanin zaposlen u inozemstvu kod latvijske države.
Razdoblje u kojem se broje dani može obuhvatiti dvije kalendarske godine. Rezidentnost prema poreznom ugovoru može se razlikovati od rezidentnosti prema domaćem pravu ako i druga država osobu smatra svojim rezidentom. Latvijski porezni ugovori obično rješavaju taj sukob prema kriterijima stalnog doma, središta životnih interesa, uobičajenog boravišta i državljanstva.
Rezidenti u pravilu prijavljuju dohodak ostvaren u cijelom svijetu, uključujući plaće iz inozemstva, dohodak od poslovanja, kamate, dividende i oporezive dobitke od ulaganja. Nerezidenti se u pravilu oporezuju samo na određeni dohodak iz latvijskih izvora.
Samo preseljenje u inozemstvo ne ukida rezidentnost ako su latvijski zakonski uvjeti i dalje ispunjeni. Pri odlasku treba ažurirati podatke o prijavljenom prebivalištu i, kada je potrebno, dostaviti VID-u dokaze o inozemnoj rezidentnosti.
Porez na dohodak
Ako nije propisana posebna stopa, na dohodak od rada i poslovanja primjenjuje se progresivna godišnja ljestvica:
| Godišnji oporezivi dohodak | Stopa za 2026. |
|---|---|
| Do 105.300 € | 25,5 % |
| Iznad 105.300 € | 33 % |
Stopa od 33 % primjenjuje se samo na dio iznad praga. Pri mjesečnom obračunu plaće koristi se stopa od 25,5 %, a konačan iznos usklađuje se godišnjom prijavom.
Dodatni porez od 3 % primjenjuje se na dio relevantnog godišnjeg dohotka iznad 200.000 €. Njegova je osnovica šira od uobičajene oporezive plaće: može uključivati oporezivi dohodak od rada, poslovanja i kapitala, kao i određene oslobođene dividende. Zato osobe s visokim dohotkom ne bi trebale pretpostaviti da oslobođena dividenda nema utjecaja na obračun dodatnih 3 %.
Službena tablica VID-a potvrđuje stope i kategorije dohotka za 2026.
Neoporezivi iznosi i odbici
Fiksni neoporezivi minimum u 2026. iznosi 550 € mjesečno, odnosno 6.600 € godišnje. Za razliku od prijašnjeg diferenciranog odbitka, primjenjuje se neovisno o visini dohotka ako porezni obveznik ispunjava uvjete. Poslodavac kojemu je dodijeljena elektronička porezna knjižica može ga primjenjivati pri obračunu plaće.
Neoporezivi minimum za umirovljenike iznosi 12.000 € godišnje. Ako zaposleni umirovljenik preda poreznu knjižicu poslodavcu, pravila omogućuju raspodjelu mjesečnog neoporezivog iznosa između plaće i mirovine.
Dostupne su i olakšice za uzdržavane osobe. Priznati izdaci mogu uključivati obrazovanje, liječenje, donacije, uplate u privatne mirovinske fondove i premije životnog osiguranja koje ispunjavaju uvjete. Za obrazovanje, zdravstvene troškove i donacije u pravilu vrijedi zajedničko godišnje ograničenje od 600 € te najviše 50 % oporezivog dohotka. Za mirovinske uplate i premije osiguranja vrijede zasebna postotna i novčana ograničenja.
Nerezidenti obično imaju uži pristup olakšicama, iako rezidenti EU-a i EGP-a koji više od 75 % ukupnog dohotka ostvaruju u Latviji mogu ostvariti pravo na određene odbitke.
Doprinosi za socijalno osiguranje
Standardni obvezni doprinosi za državno socijalno osiguranje iznose 34,09 % bruto dohotka od rada:
| Obveznik doprinosa | Standardna stopa za 2026. |
|---|---|
| Zaposlenik | 10,50 % |
| Poslodavac | 23,59 % |
| Ukupno | 34,09 % |
Standardna najviša godišnja osnovica doprinosa u 2026. ostaje 105.300 €. Na dohodak iznad tog iznosa i dalje se obračunavaju davanja kroz sustav doprinosa, ali se raspoređuju prema pravilima solidarnog poreza, kako objašnjavaju službene upute VSAA-e. Zato nije točno predstavljati 105.300 € kao granicu nakon koje jednostavno prestaju sva davanja na plaću.
Minimalna plaća iznosi 780 € mjesečno. Najniža tromjesečna osnovica doprinosa u pravilu iznosi 2.340 €, uz iznimke i pravila o zbrajanju osnovica. VID potvrđuje standardne stope doprinosa, a VSAA objašnjava minimalnu osnovicu za 2026.
Primjer obračuna plaće
Za zaposlenika s godišnjom bruto plaćom od 40.000 € standardni doprinosi zaposlenika iznose približno 4.200 €. Uz puni neoporezivi minimum od 6.600 € i bez drugih olakšica, okvirna osnovica poreza na dohodak iznosi 29.200 €, a porez oko 7.446 €. Procijenjena neto plaća zato iznosi približno 28.354 € godišnje, odnosno 2.363 € mjesečno.
Rezultat se može promijeniti zbog uzdržavanih osoba, pogodnosti zaposlenika, mirovinskih uplata i odabira povezanih s poreznom knjižicom. Za procjenu koristi Finorumov kalkulator neto plaće u Latviji.
Kapitalni dobici na običnim računima
Realizirani dobici od kapitalne imovine u pravilu se oporezuju po stopi od 25,5 %. Kapitalna imovina uključuje:
- uvrštene i neuvrštene dionice;
- udjele u ETF-ovima i investicijskim fondovima;
- obveznice i druge dužničke instrumente;
- izvedenice i druge financijske instrumente;
- kriptoimovinu;
- investicijsko zlato i plemenite metale;
- intelektualno vlasništvo i poduzeća;
- nekretnine čija prodaja podliježe porezu.
Dobitak se obično računa kao primitak od prodaje umanjen za dokumentirani trošak stjecanja te priznate troškove poboljšanja ili transakcije. Latvija nema opće oslobođenje za vrijednosne papire na temelju dugog razdoblja držanja.
Kapitalni gubici od jedne prodaje u pravilu se mogu prebiti s dobicima od drugih prodaja kapitalne imovine u istom izvještajnom razdoblju. Godišnje usklađenje može omogućiti prijeboj gubitaka iz jednog tromjesečja s dobicima iz drugog tromjesečja iste godine. Neiskorišteni kapitalni gubici u pravilu se ne mogu neograničeno prenositi u sljedeće godine, pa su važni vrijeme realizacije i godišnja prijava za usklađenje.
Određene transakcije započete do 31. prosinca 2024., ali nedovršene do tog datuma, mogu zadržati staru stopu od 20 % tijekom razdoblja 2025.–2027. ako je podnesena potrebna prijelazna prijava. To je navedeno u aktualnoj tablici stopa VID-a.
Porez na transakciju procijeni Finorumovim kalkulatorom poreza na kapitalne dobitke u Latviji.
Rokovi za prijavu kapitalnih dobitaka
Latvija za kapitalne dobitke izvan posebnog režima ima zasebno izvještavanje:
| Dohodak od kapitalnih dobitaka u tromjesečju | Rok za prijavu | Rok za plaćanje |
|---|---|---|
| Prelazi 1.000 € | 15. dan mjeseca nakon završetka tromjesečja | 23. dan mjeseca u kojem se prijava podnosi |
| Ne prelazi 1.000 € | 15. siječnja sljedeće godine | 23. siječnja |
Prag od 1.000 € odnosi se na dohodak od kapitalnih dobitaka u izvještajnom razdoblju, a ne na vrijednost portfelja. Nerezidenti mogu imati obvezu mjesečne prijave ako porez nije obustavljen. Aktualni rokovi navedeni su u uputama VID-a o kapitalnim dobicima i usluzi za prijavu dohotka od kapitala.
Ta tromjesečna pravila u pravilu se odnose na ulaganja izvan posebnog režima investicijskog računa.
Latvijski investicijski račun
Ieguldījumu konts, odnosno investicijski račun definiran latvijskim Zakonom o porezu na dohodak, jedna je od najvažnijih značajki koja nedostaje u mnogim pregledima latvijskog oporezivanja investitora. Na pravilno prijavljenom investicijskom računu prodaje, kamate, dividende i reinvestiranja koja ispunjavaju uvjete obično ne stvaraju neposrednu latvijsku poreznu obvezu pri svakoj transakciji.
Oporezivi dohodak nastaje kada ukupni iznosi povučeni iz sustava investicijskog računa premaše ukupne uplate. Na višak se plaća porez od 25,5 %. To omogućuje reinvestiranje kapitala i prinosa prije oporezivanja te uklanja potrebu za tromjesečnim prijavama pojedinačnih dobitaka dok sredstva ostaju u sustavu.
Primjerice, ako investitor uplati 20.000 €, a vrijednost računa naraste na 27.000 €, isplate do evidentiranog iznosa uplata u pravilu ne predstavljaju dohodak od investicijskog računa. Kada ukupne isplate premaše ukupne uplate, višak postaje oporeziv, uz zakonom propisane prilagodbe.
Važnost prijave računa
Latvijski pružatelji usluga obuhvaćeni pravilima Registra računa u pravilu sami prijavljuju račun. Ako je pružatelj usluge inozemni i nema podružnicu u Latviji, investitor mora obavijestiti VID i prijaviti račun za status investicijskog računa najkasnije do kraja porezne godine u kojoj je otvoren. U obavijesti se navode pružatelj usluge i svi brojevi računa koji čine dio sustava.
Obični brokerski račun ne postaje investicijski račun samo zato što se koristi isključivo za ulaganje. Novčane tokove između brokerskih podračuna, kartica i povezanih bankovnih računa treba pravilno evidentirati. Prelazak na drugu pravnu osobu brokera ili dodjela novih brojeva računa mogu se tretirati kao zatvaranje starih i otvaranje novih računa ako se ne ispune uvjeti za pravilan prijenos.
Kriptoimovina, izravni udjeli u društvima i neke druge vrste imovine ne smatraju se automatski dopuštenim financijskim instrumentima. Prije trgovanja preko takvog računa provjeri ispunjava li proizvod uvjete.
ETF-ovi i investicijski fondovi
Izvan registriranog investicijskog računa realizirani dobitak od ETF-a ili udjela u fondu u pravilu se oporezuje po stopi od 25,5 %. Isplate se tretiraju prema svojoj pravnoj naravi, često kao dividende ili drugi dohodak od kapitala. Ne postoji opći sustav godišnje pretpostavljene prodaje kojim bi se oporezivao nerealizirani rast vrijednosti akumulirajućeg ETF-a.
Status UCITS fonda ne donosi opće oslobođenje u Latviji. Na domaće i inozemne fondove uglavnom se primjenjuju opća pravila za kapital. Akumulirajući fondovi mogu odgoditi novčane isplate, dok režim investicijskog računa može odgoditi porez na prihvatljive realizirane transakcije do povlačenja iznosa koji premašuje uplate.
Čuvaj potvrde o stjecanju, podatke o naknadama i isplatama te dokumentaciju o reorganizaciji fonda. Spajanje, likvidacija ili prijenos između računa mogu imati posljedice i bez uobičajene prodaje za novac.
Dividende
Tvrdnja da se svaka dividenda oporezuje po stopi od 25,5 % nije točna. Službeni materijali VID-a o dohotku od kapitala razlikuju oporezivi dohodak od dividendi koje ispunjavaju uvjete za oslobođenje. Dividenda je u pravilu oslobođena latvijskog poreza na dohodak ako je društvo koje je isplaćuje platilo latvijski porez na dobit iz koje se dividenda isplaćuje. Oslobođenje u pravilu vrijedi i za dividendu inozemnog društva čija je dobit podlijegala porezu na dobit ili je na samu dividendu obustavljen porez.
Oslobođenje se uglavnom primjenjuje na latvijska društva, društva iz EU-a i EGP-a te druga inozemna društva, ali ne i na isplate iz jurisdikcija s niskim porezima koje su na crnoj listi. Dokazi o poreznom tretmanu u inozemstvu ključni su. Dividende iz dobiti obuhvaćene porezom na mikropoduzeća zahtijevaju zaseban tretman.
Ako uvjeti za oslobođenje nisu ispunjeni, može se primijeniti porez na dohodak od 25,5 %. Čak i oslobođene dividende ulaze u osnovicu dodatnog poreza od 3 % kada ukupan relevantni godišnji dohodak prelazi 200.000 €.
Izborni domaći režim od 2026.
Latvijsko društvo koje ispunjava uvjete i u izravnom je vlasništvu isključivo fizičkih osoba može odabrati alternativni sustav raspodjele dobiti: na raspodijeljenu dobit primjenjuje se porez na dobit od 15 %, a vlasnik na dividendu plaća porez na dohodak od 6 %. Promjena je opisana u materijalima VID-a o poreznim izmjenama za 2026. Taj režim postoji uz standardni sustav i nije zadana stopa za svako društvo.
Inozemne dividende treba prijaviti kada je to propisano, čak i ako su oslobođene. Čuvaj dokaze o porezu na dobit ili porezu po odbitku, umjesto da se oslanjaš samo na brokerski izvod novčanih tokova.
Dohodak od kamata
Kamate i usporedivi dohodak od kapitala u pravilu se oporezuju po stopi od 25,5 %. Latvijski isplatitelji obično obustavljaju porez kada je to propisano, dok kamate inozemnih banaka i obveznica možda treba samostalno prijaviti.
Na investicijskom računu koji ispunjava uvjete kamate na prihvatljive instrumente u pravilu mogu ostati obuhvaćene odgođenim obračunom. Kamate pripisane izvan sustava ne ostvaruju odgodu samo zato što je novac naknadno prebačen na investicijski račun.
Uračunavanje inozemnog poreza ovisi o domaćem pravu, poreznom ugovoru i dokazima o plaćenom porezu. Uračunati iznos u pravilu ne može premašiti latvijski porez koji se odnosi na isti dohodak.
Oporezivanje kriptovaluta
Za privatnog investitora dobici od prodaje ili drugog raspolaganja kriptoimovinom u pravilu se oporezuju kao kapitalni dobici po stopi od 25,5 %. VID u svojim uputama o kapitalnoj imovini izričito navodi virtualne valute. Raspolaganje može uključivati prodaju za službenu valutu, plaćanje robe ili usluga te zamjenu koja prema zakonu dovodi do realizacije dobitka.
Oporezivi dobitak računa se kao primitak od prodaje umanjen za dokumentirani trošak stjecanja. Rudarenje, staking, pozajmljivanje i učestala organizirana aktivnost mogu se tretirati kao gospodarska djelatnost, a ne kao pasivni kapitalni dobitak.
Primjenjuju se redovni pragovi i rokovi za prijavu kapitalnih dobitaka. Čuvaj izvode s platformi, adrese novčanika, dokaze o preračunavanju u eure, podatke o naknadama i evidenciju koja omogućuje prepoznavanje prijenosa između vlastitih novčanika. Nemoj pretpostaviti da režim investicijskog računa obuhvaća kriptoimovinu.
Od 2026. proširena pravila EU-a i međunarodne razmjene informacija povećavaju opseg podataka koje pružatelji usluga povezanih s kriptoimovinom prikupljaju za buduće izvještavanje poreznih tijela.
Prijavljivanje inozemnih ulaganja
Latvijski rezidenti prijavljuju oporezivi dohodak ostvaren u cijelom svijetu putem VID-ova sustava elektroničkog prijavljivanja. Automatska razmjena podataka o financijskim računima ne znači da je latvijski porez investitora obračunan.
U godišnjoj dokumentaciji dobro je imati:
- dokaze o otvaranju računa i prijavi statusa investicijskog računa;
- ukupne uplate i isplate za svaki račun;
- brokerske izvode i potvrde o transakcijama;
- troškove stjecanja i transakcijske naknade;
- izvode o dividendama i kamatama;
- dokaze o inozemnom porezu na dobit ili porezu po odbitku;
- evidenciju preračunavanja valuta;
- godišnje usklađenje kapitalnih gubitaka.
Podaci o inozemnom dohotku sve se češće unaprijed popunjavaju, ali porezni obveznik i dalje odgovara za klasifikaciju, oslobođenja i ispravke.
Dohodak od najma i porez na nekretnine
Iznajmljivanje se može oporezivati u općem režimu registrirane djelatnosti ili u pojednostavljenom režimu uz obavještavanje poreznog tijela.
U režimu prijavljene, ali neregistrirane djelatnosti povezane s nekretninom, porezni obveznik obavještava VID u roku od pet radnih dana od sklapanja ugovora i plaća 10 % na bruto prihod od najma. U pravilu može odbiti samo pripadajući porez na nekretnine. Ne primjenjuju se neoporezivi iznos od 550 €, olakšica za uzdržavane osobe ni redovni odbici troškova, ali u pravilu nema obveznih doprinosa za samozaposlene.
Opći režim poslovanja dopušta odbitak priznatih troškova, ali neto dohodak podliježe progresivnom porezu na dohodak i može stvoriti obvezu socijalnog osiguranja. Povoljniji izbor ovisi o financiranju, popravcima i operativnim troškovima.
Porez na nekretnine
Općine naplaćuju godišnji porez na nekretnine, u pravilu od 0,2 % do 3 % katastarske vrijednosti. Stambena namjena, prijava prebivališta, zapuštenost zgrade i lokalne olakšice mogu utjecati na stopu.
Prodaja nekretnine
Oporezivi dobitak od prodaje nekretnine u pravilu podliježe stopi od 25,5 %. VID objavljuje detaljne službene upute o dobicima od prodaje nekretnina i trošku stjecanja. Važna oslobođenja mogu se primijeniti, među ostalim, ako je nekretnina bila u vlasništvu dulje od 60 mjeseci i prijavljena kao prebivalište osobe najmanje 12 uzastopnih mjeseci; ako je tijekom propisanog razdoblja bila njezina jedina nekretnina; ili ako se prihod od prodaje jedine nekretnine u zakonskom roku reinvestira u funkcionalno sličnu nekretninu u Latviji. Uvjete i datume treba pažljivo provjeriti.
Za modeliranje novčanog toka koristi Finorumov kalkulator nekretnina za najam.
Darovi, nasljedstva i imovina
Latvija nema zaseban porez na nasljedstva. Naslijeđena imovina u pravilu nije oporezivi dohodak fizičke osobe, iako se mogu plaćati ostavinske, javnobilježničke, upisne i druge naknade povezane s imovinom.
Darovi između bračnih drugova, registriranih partnera i srodnika do trećeg stupnja u pravilu su oslobođeni poreza na dohodak. Za darove drugih fizičkih osoba vrijedi godišnje oslobođenje od 1.425 €, dok višak vrijednosti uglavnom ulazi u progresivno oporezivanje dohotka. Posebna oslobođenja mogu vrijediti za izravno plaćene troškove obrazovanja ili liječenja, a darovi poslodavca podliježu zasebnim pravilima.
Latvija nema opći porez na neto imovinu. Na nekretnine se i dalje plaća godišnji općinski porez, a dohodak i dobici od imovine ostaju oporezivi.
Samozaposlene osobe
Dohodak od registrirane gospodarske djelatnosti zbraja se s drugim dohotkom koji podliježe progresivnom oporezivanju te se oporezuje po stopama od 25,5 % i 33 %, uz dodatnih 3 % kada je to primjenjivo. Priznati poslovni troškovi mogu se odbiti, ali mogu vrijediti ograničenja povezana s minimalnim oporezivim dohotkom i pravila o dokumentaciji.
U 2026. samozaposlena osoba čiji mjesečni dohodak dosegne 780 € u pravilu plaća punu stopu doprinosa za samozaposlene — najčešće 31,07 % — na odabranu osnovicu od najmanje 780 €, uz mirovinski doprinos od 10 % na dohodak iznad te osnovice. Objava VSAA-e za 2026. potvrđuje prag i strukturu doprinosa. U mjesecima s nižim dohotkom primjenjuje se mirovinski doprinos od 10 %, uz pravila o minimalnim doprinosima i prijavi očekivanog dohotka.
Režim poreza na mikropoduzeća oporezuje promet, a ne dobit, pa ne treba pretpostaviti da je povoljniji za djelatnost s visokim troškovima. Registracija za PDV u pravilu je obvezna nakon prelaska zakonskog praga domaćeg prometa od 50.000 €, dok primanje određenih usluga inozemne internetske platforme može stvoriti obvezu registracije i ranije.
Porez na dobit
Standardni latvijski model poreza na dobit oporezuje dobit kada se raspodijeli ili smatra raspodijeljenom, a ne dok se zadržava u društvu.
Standardna stopa od 20 % primjenjuje se na uvećanu osnovicu. Neto dividendi od 100 € u pravilu odgovaraju porezna osnovica od 125 € i porez na dobit od 25 €, odnosno efektivno 25 % iznosa isplaćenog vlasnicima. Pretpostavljene raspodjele obuhvaćaju određene neposlovne troškove, stavke povezane s povezanim osobama i zajmove.
Dividende isplaćene iz dobiti koja je već podlijegala tom porezu u pravilu su oslobođene kod vlasnika koji je fizička osoba. Od 2026. društva koja ispunjavaju uvjete i u izravnom su vlasništvu fizičkih osoba mogu odabrati prethodno opisani alternativni sustav: 15 % poreza na dobit i 6 % poreza na dohodak vlasnika.
PDV, doprinosi na plaće, porez na nekretnine i sektorska davanja ostaju zasebne obveze. Ulaganje preko društva ne treba procjenjivati samo prema mogućnosti odgode poreza jer su važni i povlačenje sredstava, administracija te pravila o pretpostavljenoj raspodjeli dobiti.
Inozemni dohodak i ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Rezidenti u pravilu prijavljuju inozemni dohodak i kada sredstva ostaju u inozemstvu. Latvijski porezni ugovori mogu ograničiti porez po odbitku u državi izvora ili omogućiti uračunavanje inozemnog poreza u Latviji. VID objavljuje službene upute o ugovorima i olakšicama. Uračunavanje je obično ograničeno na latvijski porez na isti dohodak i zahtijeva službene dokaze.
Plaća iz inozemstva može uključivati i koordinaciju socijalnog osiguranja prema pravilima EU-a i EGP-a ili bilateralnim sporazumima. Rad na daljinu iz Latvije može stranom poslodavcu stvoriti latvijske obveze obračuna plaće i povezanih davanja.
Podnošenje prijave i plaćanje poreza
Porezna godina fizičke osobe odgovara kalendarskoj godini. Obvezna godišnja prijava u pravilu se podnosi od 1. ožujka do 1. lipnja sljedeće godine. Porezni obveznici s godišnjim dohotkom iznad 105.300 € i osobe obuhvaćene solidarnim porezom uglavnom podnose prijavu od 1. travnja do 1. srpnja, što potvrđuju upute VID-a za godišnju prijavu.
Dobrovoljne prijave radi povrata poreza mogu se podnijeti za godinu obuhvaćenu aktualnim ciklusom prijave i prethodne tri godine. Za zasebne prijave kapitalnih dobitaka vrijede prethodno objašnjeni tromjesečni rokovi ili rok 15. siječnja.
Porez iskazan u godišnjoj prijavi obično dospijeva 23. lipnja, odnosno 23. srpnja za kategoriju s produljenim rokom. Ako iznos prelazi zakonski prag, primjenjuju se pravila o obročnoj otplati. Provjeri obračun u EDS-u jer se rokovi za prijavu i plaćanje razlikuju prema vrsti prijave.
Porezne prednosti i nedostaci
Prednosti
- Registrirani investicijski računi omogućuju odgodu poreza dok isplate ne premaše uplate.
- Dobit društva u pravilu se ne oporezuje dok se zadržava i reinvestira.
- Mnoge dividende oslobođene su nakon odgovarajućeg oporezivanja na razini društva.
- Nema zasebnog poreza na nasljedstva ni općeg poreza na neto imovinu.
- Fiksni neoporezivi minimum iznosi 550 € mjesečno.
- Latvija je članica europodručja, a prijave se podnose elektronički putem EDS-a.
Nedostaci
- Na kapitalne dobitke i kamate prema općim pravilima plaća se 25,5 % poreza.
- Izvan investicijskih računa može postojati obveza tromjesečnog prijavljivanja kapitalnih dobitaka.
- Dodatni porez od 3 % ima široku osnovicu koja može uključivati oslobođene dividende.
- Inozemni investicijski računi moraju se pravodobno prijaviti za taj status kako bi se ostvarila odgoda.
- Pravila doprinosa za samozaposlene složenija su nego što sugerira jedna opća stopa.
- Općinske stope poreza na nekretnine znatno se razlikuju.
Kome bi Latvija mogla odgovarati?
Latvija može odgovarati dugoročnim investitorima koji mogu koristiti investicijski račun u skladu s propisima, poduzetnicima koji zadržavaju i reinvestiraju dobit društva te rezidentima koji primaju dividende koje ispunjavaju uvjete za oslobođenje na temelju plaćenog poreza na dobit.
Manje je privlačna investitorima koji ostvaruju znatne kamate ili često realiziraju dobitke izvan investicijskog računa. Konačni rezultat uvelike ovisi o prijavi računa, dokumentaciji o dividendama i tome ulazi li dohodak u osnovicu dodatnog poreza na visoke dohotke.
Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori
- Ulaganje u Latviji
- Kalkulator neto plaće u Latviji
- Kalkulator poreza na kapitalne dobitke u Latviji
- Kalkulator poreza na ETF-ove
- Kalkulator poreza na dividende
- Karta za usporedbu poreza u EU-u
- Usporedba troškova života
Napomena
Ovaj vodič služi isključivo za opće informiranje i edukaciju. Ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Oporezivanje u Latviji ovisi o rezidentnosti, klasifikaciji dohotka, prijavi računa, dokumentaciji o dividendama i osobnim okolnostima. Propisi i praksa nadležnih tijela mogu se promijeniti. Prije podnošenja prijave ili donošenja odluke o ulaganju, preseljenju ili poslovanju provjeri aktualna pravila kod VID-a ili kvalificiranog latvijskog poreznog savjetnika.
Matias Buće ima formalno obrazovanje u području upravnog prava i više od deset godina iskustva u proučavanju globalnih tržišta, trgovanja na deviznom tržištu i osobnih financija. Njegovo pravno obrazovanje oblikuje pristup ulaganju, s naglaskom na regulativu, strukturu i upravljanje rizicima. Na Finorumu piše o širokom rasponu financijskih tema, od europskih ETF-ova do praktičnih strategija osobnih financija za individualne ulagače.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — proširena pravila EU-a i međunarodne razmjene informacija
- Fm.gov.lv — od 0,2 % do 3 % katastarske vrijednosti
- Likumi.lv — godišnje oslobođenje od 1.425 €
- Vid.gov.lv — aktualnoj tablici stopa VID-a
- službene upute o ugovorima i olakšicama
- Standardni latvijski model poreza na dobit
- uputama VID-a o kapitalnim dobicima
- zajedničko godišnje ograničenje od 600 €
Additional educational resources
- Eds.vid.gov.lv — VID-ova sustava elektroničkog prijavljivanja
- Vid.gov.lv — ažurirati podatke o prijavljenom prebivalištu
- Dividenda je u pravilu oslobođena latvijskog poreza na dohodak
- Državna porezna služba (VID/SRS)
- materijalima VID-a o poreznim izmjenama za 2026.
- najkasnije do kraja porezne godine u kojoj je otvoren
- porezni obveznik obavještava VID u roku od pet radnih dana
- službene upute o dobicima od prodaje nekretnina i trošku stjecanja
- Službeni materijali VID-a o dohotku od kapitala
- upute VID-a za godišnju prijavu
- usluzi za prijavu dohotka od kapitala
- VID potvrđuje standardne stope doprinosa
- VID u svojim uputama o kapitalnoj imovini izričito navodi virtualne valute
- zakonskog praga domaćeg prometa od 50.000 €
- Vsaa.gov.lv — Objava VSAA-e za 2026.
- službene upute VSAA-e