Porezni vodič za Rumunjsku: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 7. rujna 2026.

Rumunjska zadržava osnovnu stopu poreza na dohodak od 10 %, ali se oporezivanje ulaganja znatno promijenilo u 2026. Porez na dividende i dobitke od kriptovaluta povećan je na 16 %. Transakcije vrijednosnim papirima izvan režima prihvatljivih rumunjskih posrednika također se oporezuju po stopi od 16 %, dok prihvatljivi posrednici pri svakoj prodaji s dobitkom obustavljaju 3 % ili 6 %, ovisno o razdoblju držanja.

Status posrednika važniji je od brokerova brenda ili burze na kojoj se ETF-om trguje. U režimu poreza po odbitku oporezuje se svaki dobitak, a gubici uglavnom ne umanjuju druge dobitke. Izvan tog režima investitor obično računa godišnji neto rezultat i sam ga prijavljuje. Dividende, kamate i dobici od ulaganja mogu stvoriti i zasebnu obvezu zdravstvenog doprinosa CASS, s ograničenom osnovicom, čak i kada je porez na dohodak već obustavljen.

Ovaj vodič objašnjava glavna rumunjska pravila koja se u 2026. primjenjuju na zaposlenike, privatne investitore, samostalne stručnjake, doseljenike i radnike na daljinu. Temelji se na informacijama dostupnima 7. rujna 2026. te ponajprije na Nacionalnoj agenciji za poreznu upravu (ANAF) i rumunjskom zakonodavstvu.

Pregled poreza: ključne stope i pragovi

Vrsta poreza	Stopa ili pravilo za 2026.	Ključna napomena
Dohodak od rada i većina redovnog dohotka	10 %	Jedinstvena stopa na odgovarajuću oporezivu osnovicu
Vrijednosni papiri preko prihvatljivog posrednika, držani najmanje 365 dana	3 %	Obustavlja se na svaki dobitak; gubici se obično ne prebijaju
Vrijednosni papiri preko prihvatljivog posrednika, držani kraće od 365 dana	6 %	Obustavlja se na svaki dobitak
Vrijednosni papiri izvan tog režima	16 %	Uglavnom na godišnji neto dobitak, uz samostalnu prijavu
Dividende	16 %	Povećanje s 10 % za dividende raspodijeljene od 1. siječnja 2026.
Kamate	10 %	Uglavnom konačni porez po odbitku za kamate iz rumunjskih izvora
Dobici od kriptovaluta	16 %	Povećanje s 10 % u 2026.; postoji usko oslobođenje za male iznose
Mirovinski doprinos zaposlenika (CAS)	25 %	Uglavnom na bruto plaću
Zdravstveni doprinos zaposlenika (CASS)	10 %	Uglavnom na bruto plaću; za ulaganja postoji zaseban sustav pragova
Doprinos poslodavca za osiguranje rada (CAM)	2,25 %	Dodatni mirovinski doprinos poslodavca vrijedi za otežane ili posebne uvjete rada
Standardna stopa PDV-a	21 %	Na snazi od 1. kolovoza 2025.
Snižena stopa PDV-a	11 %	Za određene isporuke
Porez na dobit	16 %	Standardna stopa
Porez na prihod mikropoduzeća	U pravilu 1 %	Samo uz ispunjene uvjete za 2026.
Porez na imovinu visoke vrijednosti	0,9 %	Na višak iznad zakonskih pragova za stambene nekretnine ili vozila
Porez na neto imovinu fizičkih osoba	U pravilu ne postoji	I dalje se primjenjuju porez na imovinu visoke vrijednosti i lokalni porezi na nekretnine
Porezna godina	Kalendarska godina	Od 1. siječnja do 31. prosinca
Rok za Declarația Unică	25. svibnja sljedeće godine	Dohodak iz 2026. obično se prijavljuje do 25. svibnja 2027.
Porezno tijelo	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Porezna rezidentnost u Rumunjskoj

ANAF-ov vodič o rezidentnosti na engleskom jeziku objašnjava da fizička osoba može biti rumunjski porezni rezident ako:

• ima domicil u Rumunjskoj;
• joj je središte životnih interesa u Rumunjskoj;
• boravi u Rumunjskoj više od 183 dana tijekom bilo kojih 12 uzastopnih mjeseci koji završavaju u relevantnoj kalendarskoj godini.

To nisu opcije između kojih porezni obveznik može birati. Obitelj, stalni dom, zaposlenje, poslovanje, imovina, osiguranje i društvene veze pomažu utvrditi središte životnih interesa.

Rumunjski rezident u pravilu se oporezuje na svjetski dohodak, a nerezident na određeni dohodak iz rumunjskih izvora. Stranci koji prijeđu ili očekuju da će prijeći prag od 183 dana uglavnom imaju obvezu podnošenja upitnika o rezidentnosti. Rumunjski državljani koji odlaze na dulje od 183 dana također mogu imati obvezu podnošenja upitnika pri odlasku. ANAF objavljuje službene upitnike za dolazak i odlazak te razmatra činjenice i primjenjivi porezni ugovor.

Kada dvije države osobu smatraju svojim rezidentom, odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja obično razmatra stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo. Da bi rumunjski isplatitelj izravno primijenio ugovornu stopu, obično je potrebna valjana potvrda inozemne rezidentnosti.

Rad na daljinu

Izvor plaće uglavnom je ondje gdje se rad fizički obavlja. Rumunjski rezident koji iz Rumunjske radi za strano društvo može imati rumunjske obveze poreza na plaću i socijalnog osiguranja čak i ako novac ostaje u inozemstvu. Ovisno o aranžmanu, strani poslodavac možda se mora registrirati za rumunjski obračun plaće ili zaposlenik može imati obvezu samostalnog obračuna i prijave.

Unutar EU-a, EGP-a ili Švicarske koordinacija socijalnog osiguranja i potvrda A1 mogu omogućiti ostanak u sustavu druge države. Sama porezna rezidentnost ne određuje gdje se plaćaju doprinosi.

Porez na dohodak i plaća

Rumunjska plaću i mnoge druge redovne kategorije dohotka uglavnom oporezuje po stopi od 10 %. Porez na plaću primjenjuje se nakon odbitka obveznih doprinosa zaposlenika i dostupnog osobnog odbitka.

Standardna davanja su:

Davanje	Stopa	Uobičajeni obveznik
Mirovinsko osiguranje (CAS)	25 %	Zaposlenik
Zdravstveno osiguranje (CASS)	10 %	Zaposlenik
Porez na dohodak	10 %	Zaposlenik, na oporezivu osnovicu plaće
Osiguranje rada (CAM)	2,25 %	Poslodavac

Za uobičajene uvjete rada uglavnom nema zasebnog doprinosa CAS na teret poslodavca. Poslodavci plaćaju dodatnih 4 % za otežane, odnosno 8 % za posebne uvjete rada.

Primjer obračuna plaće

Za jednostavan primjer mjesečne bruto plaće od 10.000 RON, bez posebnih oslobođenja i odbitaka:

• CAS iznosi 2.500 RON;
• CASS na plaću iznosi 1.000 RON;
• osnovica poreza na dohodak iznosi 6.500 RON;
• porez po stopi od 10 % iznosi 650 RON;
• približna neto plaća iznosi 5.850 RON.

Poslodavac uglavnom plaća CAM od 225 RON povrh bruto plaće. Pogodnosti zaposlenika, bonovi za prehranu, uzdržavane osobe, sektorske olakšice i oslobođenja od doprinosa mogu promijeniti rezultat.

Rumunjska nema opći općinski dodatak porezu na dohodak ni crkveni porez. Tu jednostavnost ne treba zamijeniti s ukupnim opterećenjem rada od 10 %: doprinosi zaposlenika CAS i CASS znatno su veći od poreza na dohodak.

CASS na ulaganja i drugi dohodak izvan plaće

Dividende, kamate, dobici od vrijednosnih papira, najamnine, dohodak od intelektualnog vlasništva, poljoprivrede i drugih obuhvaćenih izvora izvan plaće zbrajaju se radi utvrđivanja zasebnog zdravstvenog doprinosa. Plaćanje CASS-a na plaću ne oslobađa nužno osobu od CASS-a na dohodak od ulaganja.

Za pragove u 2026. zakon koristi minimalnu bruto plaću od 4.050 RON koja je vrijedila na referentni datum, iako je mjesečna minimalna plaća kasnije tijekom godine povećana. ANAF-ove upute za 2026. o CASS-u na dohodak izvan plaće potvrđuju metodu pragova od šest, dvanaest i dvadeset četiri minimalne plaće. Relevantni razredi su:

Zbrojeni godišnji obuhvaćeni dohodak	Osnovica za CASS	CASS po stopi od 10 %
Ispod 24.300 RON	Nema obvezne osnovice prema ovom testu	0 RON
Od 24.300 RON do manje od 48.600 RON	24.300 RON	2.430 RON
Od 48.600 RON do manje od 97.200 RON	48.600 RON	4.860 RON
97.200 RON ili više	97.200 RON	9.720 RON

CASS se računa na fiksnu osnovicu prema pragu, a ne kao 10 % cijele dividende ili dobitka portfelja. Određeni oslobođeni dohodak i kategorije obveznika zahtijevaju zaseban tretman. Za konkretnu kombinaciju dohodaka treba provjeriti službenu uslugu obrasca 212.

Investitor zato može biti bez dodatne obveze poreza na dividendu jer je 16 % već obustavljeno, a ipak mora podnijeti Declarația Unică i platiti CASS.

Kapitalni dobici od dionica, ETF-ova i drugih vrijednosnih papira

Rumunjska ima dva temeljno različita sustava.

Transakcije preko prihvatljivog posrednika

Poseban režim poreza po odbitku, izmijenjen za 2026. Zakonom 239/2025, može se primijeniti na transakcije preko:

• posrednika rezidenta Rumunjske;
• rumunjskog društva za upravljanje ulaganjima ili prihvatljivog upravitelja fonda;
• nerezidentnog posrednika koji posluje preko rumunjske stalne poslovne jedinice s propisanim statusom posrednika.

U 2026. posrednik obustavlja:

Razdoblje držanja	Porez na svaki dobitak
Najmanje 365 dana, uključujući 365. dan	3 %
Kraće od 365 dana	6 %

Posrednik računa dobitak i porez pri svakoj prodaji. Gubitak na jednoj transakciji ne umanjuje porez obustavljen na drugoj profitabilnoj transakciji, a takvi se gubici unutar tog režima obično ne prenose. Porez po odbitku konačan je za potrebe poreza na dohodak.

To može dovesti do naizgled nelogičnog rezultata: investitor koji je ukupno na nuli ipak može platiti porez ako su neke transakcije bile profitabilne, a druge gubitničke.

Posrednik određuje trošak stjecanja i razdoblje držanja prema zakonskim pravilima redoslijeda. Prijenos portfelja između brokera može zakomplicirati podatke o trošku i datumu stjecanja, pa osiguraj da se povijesna evidencija prenese zajedno s imovinom.

Transakcije izvan režima posrednika

Ako poseban režim ne vrijedi, što je često slučaj kod stranog brokera bez prihvatljive rumunjske stalne poslovne jedinice, investitor uglavnom računa godišnji neto dobitak i od 2026. plaća 16 %.

Primici od prodaje umanjuju se za dokumentirani trošak stjecanja i priznate izravne transakcijske troškove. Dobici i gubici prebijaju se prema pravilima godišnjeg samostalnog obračuna, a priznati godišnji gubici mogu se prenositi uz aktualna zakonska ograničenja izvora dohotka i vremena.

Rezultat se prijavljuje putem obrasca Declarația Unică do 25. svibnja sljedeće godine. Za transakcije iz 2026. to obično znači 25. svibnja 2027.

Naziv brokera nije pravni kriterij

Globalni broker može rumunjskog klijenta opsluživati preko različitih pravnih osoba. Brend aplikacije, sučelje na rumunjskom jeziku ili pristup Bukureštanskoj burzi sami po sebi ne dokazuju primjenu sustava od 3 % i 6 %. Treba provjeriti ugovornu pravnu osobu i njezin rumunjski porezni status.

Nema potpunog dugoročnog oslobođenja

Držanje najmanje 365 dana snižava porez po odbitku na 3 % samo unutar sustava prihvatljivih posrednika. Ne stvara opće oslobođenje i ne snižava stopu od 16 % za obične transakcije izvan tog sustava.

Zakonski tekst Zakona 239/2025 primarni je izvor novih stopa i načina obračuna. Uz njega treba pratiti aktualne upute ANAF-a za prijavu i izvještaje posrednika.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Rumunjska ne primjenjuje opći godišnji porez na pretpostavljenu isplatu običnog akumulirajućeg ETF-a. Porez obično nastaje pri novčanoj isplati, prodaji ili otkupu.

Akumulirajući ETF-ovi

Prihod zadržan unutar akumulirajućeg ETF-a uglavnom povećava vrijednost udjela. Rumunjski investitor obično priznaje dobitak od vrijednosnih papira pri prodaji udjela, prema posredničkom sustavu od 3 % i 6 % ili sustavu samostalnog obračuna od 16 %.

Distribuirajući ETF-ovi

Novčane isplate uglavnom se analiziraju prema pravilima dividendi ili isplata iz fondova. Od 2026. isplata klasificirana kao dividenda u pravilu se oporezuje po stopi od 16 %. Može nastati i porez po odbitku u državi izvora ili na razini fonda.

Status UCITS fonda ne donosi osobno porezno oslobođenje. ETF sa sjedištem u Irskoj ili Luksemburgu i dalje može biti inozemno ulaganje za rumunjsko izvještavanje, dok porez obustavljen unutar fonda obično nije osobni inozemni porez koji investitor može uračunati.

Otkup udjela, likvidacijske isplate i povrat kapitala treba klasificirati prema dokumentima fonda, a ne brokerovu kratkom opisu.

Dividende

Dividende raspodijeljene od 1. siječnja 2026. uglavnom se oporezuju po stopi od 16 %, povećanoj s 10 %. Službena obavijest ANAF-a o promjeni stope potvrđuje datum primjene i obuhvat fizičkih osoba.

Rumunjske dividende

Rumunjsko društvo obično obustavlja porez od 16 % i uplaćuje ga državi. Obustava je konačna za porez na dohodak, ali primatelj i dalje mora uključiti odgovarajuće dividende pri provjeri godišnjih pragova za CASS.

Vrijeme oporezivanja ovisi o pravilima raspodjele i isplate. Dividenda odobrena u jednoj godini, a isplaćena u drugoj, može podlijegati posebnim pravilima obustave na kraju godine, pa treba čuvati dokumentaciju društva.

Inozemne dividende

Rumunjski rezident prijavljuje bruto inozemne dividende i računa rumunjski porez. Inozemni porez uglavnom se može uračunati do najnižeg od sljedećih iznosa:

• stvarno plaćenog poreza u inozemstvu;
• poreza dopuštenog primjenjivim ugovorom;
• rumunjskog poreza na isti dohodak.

Višak poreza po odbitku ne daje pravo na neograničeno uračunavanje u Rumunjskoj. Povrat možda treba tražiti u državi izvora. Potvrda porezne rezidentnosti i izvod dividendi podupiru primjenu ugovorne olakšice.

Inozemne dividende ulaze i u pragove za CASS čak i ako uračunavanje inozemnog poreza ukloni dio ili cijeli rumunjski porez na dividende.

Kamate

Za razliku od neizvjesnosti u izvornom članku, opća rumunjska stopa poreza na kamate fizičkih osoba potvrđena je na 10 %.

Rumunjske banke i prihvatljivi rezidentni isplatitelji obično obustavljaju 10 % kao konačni porez na dohodak. Kamate uključuju obične depozite, a mogu obuhvatiti i prinose obveznica, računa ili zajmova, ovisno o instrumentu.

Rumunjski rezident uglavnom sam prijavljuje inozemne kamate i plaća 10 %, uz uračunavanje inozemnog poreza ograničeno domaćim pravom i ugovorom. Polazište je bruto iznos, a ne samo primljeni neto novac.

Kamate ulaze u zajednički godišnji test za CASS na dohodak od ulaganja. Banka zato može u cijelosti obustaviti porez na dohodak od 10 %, a fizička osoba zasebno dugovati zdravstveni doprinos.

Kriptovalute

Od 2026. dobici od prijenosa virtualnih valuta oporezuju se po stopi od 16 % kao dohodak iz drugih izvora prema Zakonu 239/2025.

Oporezivi dobitak pozitivna je razlika između primitka od prodaje i troška stjecanja, uz uključivanje izravnih transakcijskih troškova. Fizičke osobe uglavnom same obračunavaju porez putem obrasca Declarația Unică. Ta pravila ne daju isti tretman od 3 % i 6 % prema razdoblju držanja koji vrijedi za vrijednosne papire preko prihvatljivih posrednika.

Usko oslobođenje za male iznose vrijedi kada je dobitak pojedinačne transakcije manji od 200 RON, a ukupni dobici tijekom porezne godine ne prelaze 600 RON. Oba uvjeta moraju biti ispunjena. Razdvajanje prodaje ne osigurava oslobođenje ako je godišnja granica premašena.

Zakonska kategorija usmjerena je na pozitivne dobitke. Kriptogubici ne čine opću zajedničku osnovu za prijeboj poput gubitaka od vrijednosnih papira i ne treba ih odbijati od dionica, dividendi, plaće ili nepovezanih kriptodobitaka bez jasne pravne osnove.

Kriptoimovina primljena rudarenjem, stakingom, pozajmljivanjem, zaposlenjem, besplatnom dodjelom tokena ili poslovanjem može zahtijevati drukčiju analizu izvora, vrijednosti i vremena priznavanja. Zamjene jedne kriptovalute za drugu, plaćanje robe i transakcije decentraliziranih financija zahtijevaju pregled svake transakcije. Izostanak isplate novca ne dokazuje da nije nastao događaj koji treba prijaviti.

Odgovarajući kriptodohodak ulazi i u test pragova za CASS.

Strane valute i evidencija

Inozemni dohodak od ulaganja mora se preračunati u rumunjske leje prema pravilu primjenjivom na konkretnu kategoriju. Za iznose primljene u stranoj valuti često je relevantan tečaj Narodne banke Rumunjske s posljednjeg bankovnog dana prije primitka. Izračuni kapitalnih dobitaka mogu zahtijevati tečajeve vezane uz vrijednosti pri stjecanju i prodaji.

Nemoj preračunati samo brokerovu konačnu godišnju dobit u eurima ili dolarima po jednom tečaju na kraju godine. Čuvaj:

• potvrde o kupnji i prodaji;
• datume i troškove stjecanja;
• provizije i transakcijske naknade;
• izvode dividendi i kamata;
• potvrde o inozemnom porezu po odbitku;
• dokaze o tečajevima;
• podatke o pravnoj osobi brokera;
• potvrdu je li primijenjena rumunjska obustava poreza;
• povijest kriptoplatformi i novčanika.

Prijavljivanje inozemnih ulaganja

Rumunjski rezidenti prijavljuju oporezivi dohodak od ulaganja ostvaren u cijelom svijetu. To što strani broker nije dostavio podatke ANAF-u ne uklanja obvezu. ANAF-ov vodič za unaprijed popunjavanje obrasca 212 izričito uključuje rumunjski i inozemni dohodak od ulaganja u postupak prijave.

Prije podnošenja odvoji:

• vrijednosne papire s konačnim posredničkim porezom po odbitku od 3 % ili 6 %;
• vrijednosne papire za godišnji samostalni obračun od 16 %;
• rumunjske i inozemne dividende;
• rumunjske i inozemne kamate;
• dobitke od virtualnih valuta;
• dohodak relevantan za prag CASS-a.

Dohodak se uglavnom iskazuje po državi izvora kada obrazac to traži. Ugovorno uračunavanje zahtijeva dokaze o inozemnom porezu i rezidentnosti. Automatska razmjena podataka i izvještavanje brokera mogu otkriti račune, ali ne obračunavaju rumunjski trošak stjecanja ni CASS.

Declarația Unică — obrazac 212

Declarația Unică, odnosno obrazac 212, glavna je prijava za samostalni obračun dohotka izvan plaće. Obuhvaća inozemni dohodak od ulaganja, dobitke od vrijednosnih papira izvan posredničkog režima, kriptovalute, najam, samostalnu djelatnost i povezane socijalne doprinose.

Standardni rok je 25. svibnja nakon godine ostvarivanja dohotka. Zato:

• rok 25. svibnja 2026. odnosi se na dohodak ostvaren u 2025.;
• dohodak ostvaren u 2026. uglavnom se prijavljuje i porez plaća do 25. svibnja 2027.

Ta razlika ispravlja čestu nejasnoću u člancima označenima kao „porezni vodič za 2026.”. Privremenu pogodnost za raniju prijavu određene prethodne godine ne treba predstavljati kao trajni zakonski rok.

Postupak prijavljivanja

1. Preuzmi godišnje izvode i potvrde o obustavljenom porezu.
2. Utvrdi koji je posrednički režim vrijedio za svaki račun.
3. Izračunaj godišnje neto dobitke za račune izvan konačnog poreza po odbitku.
4. Izračunaj inozemne dividende, kamate i porez koji se može uračunati.
5. Zasebno izračunaj dobitke od virtualnih valuta.
6. Zbroji dohodak relevantan za test CASS-a prema šest, dvanaest i dvadeset četiri minimalne plaće.
7. Ispuni i elektronički podnesi obrazac 212 kroz Spațiul Privat Virtual ili podržani kanal e-uprave.
8. Plati samostalno obračunani porez i CASS do roka.

Već konačno obustavljeni porez ne plaća se ponovno, ali odgovarajući dohodak i dalje može stvarati obveze CASS-a ili iskazivanja podataka. ANAF-ova obavijest o prijavljivanju u 2026. potvrđuje 25. svibnja 2026. za dohodak izvan plaće ostvaren u 2025.

Samostalni stručnjaci i neovisna djelatnost

Neto dohodak od samostalne djelatnosti uglavnom se oporezuje po stopi od 10 %, prema stvarnim prihodima i rashodima ili, za prihvatljive djelatnosti, godišnjoj normi dohotka. Troškovi u sustavu stvarnog dohotka moraju biti povezani s djelatnošću i dokumentirani.

CAS postaje obvezan kada godišnji obuhvaćeni dohodak od samostalne djelatnosti i intelektualnog vlasništva dosegne 12 minimalnih plaća. Za 2026. vrijedi:

Godišnji obuhvaćeni dohodak	Najniža osnovica za CAS
Ispod 48.600 RON	Nema obveznog CAS-a prema ovom testu
Od 48.600 RON do manje od 97.200 RON	48.600 RON
97.200 RON ili više	97.200 RON

CAS iznosi 25 % odabrane dopuštene osnovice, koja ne smije biti niža od odgovarajućeg praga. CASS za samostalnu djelatnost uglavnom iznosi 10 % neto dohotka, uz pravila minimuma i najvišu osnovicu za 2026. od 72 minimalne plaće, odnosno 291.600 RON.

Registracija, PDV, izdavanje računa i obveze predujmova ovise o pravnom obliku djelatnosti. Nazivanje ugovora „samostalnom suradnjom” ne sprječava prekvalifikaciju u zaposlenje ako kriteriji neovisnosti nisu ispunjeni.

Odbitak za ulaganja zaposlenika

Zaposlenici mogu odbiti prihvatljive iznose koje osobno uplaćuju za stjecanje dionica, obveznica ili potvrda o udjelima u ETF-ovima preko brokera rezidenata Rumunjske, do protuvrijednosti 400 € godišnje u RON, bez transakcijskih troškova. Odbitak je zasebna stavka obračuna plaće u službenoj specifikaciji ANAF-ova obrasca za plaće za 2026.

To je odbitak pri oporezivanju plaće, a ne investicijski račun ni umanjenje samog poreza od 400 €. Moraju se ispuniti uvjeti stjecanja, brokera, obračuna plaće i dokumentacije. Kasniji dohodak od ulaganja i dalje podliježe redovnim pravilima za vrijednosne papire ili dividende.

Porez na dobit i mikropoduzeća

Standardna stopa poreza na dobit iznosi 16 %. Kapitalni dobici uglavnom ulaze u oporezivu dobit društva, dok oslobođenje za vlasničke udjele može vrijediti za prihvatljive udjele od najmanje 10 % držane najmanje godinu dana u odgovarajućim rumunjskim društvima ili društvima iz država s poreznim ugovorom. Pročišćeni rumunjski Porezni zakonik i provedbena pravila ostaju mjerodavni okvir.

Rumunjska mikropoduzeća koja ispunjavaju uvjete mogu u 2026. plaćati porez na prihod od 1 %. Režim ima znatno snižen prag prihoda od 100.000 € te uvjete zaposlenih, vlasništva, prijavljivanja i isključenih djelatnosti. ANAF-ove upute za mikropoduzeća za 2026. potvrđuju prag od 100.000 € i zbrajanje prihoda povezanih poduzeća. Prelazak praga ili neispunjavanje uvjeta može tijekom godine prebaciti društvo na porez na dobit od 16 %.

Porez na prihod nije uvijek niži od poreza na dobit, osobito kod poslovanja s niskom maržom. Dividende raspodijeljene fizičkoj osobi zatim uglavnom podliježu porezu po odbitku od 16 % i mogu stvoriti osobnu obvezu CASS-a.

Veća društva mogu podlijegati i minimalnom porezu na promet ili sektorskim porezima. Zato osnivanje društva treba procijeniti kroz porez društva, plaće, dividende i računovodstvene troškove, a ne samo prema stopi od 1 %.

PDV

Od 1. kolovoza 2025. standardna rumunjska stopa PDV-a iznosi 21 %, a glavna snižena stopa 11 %. Službena obavijest ANAF-a potvrđuje obje stope i datum početka primjene. Prijašnju strukturu od 19 %, 9 % i 5 % ne treba koristiti za transakcije u 2026.

Stopa od 11 % vrijedi samo za određene isporuke. Oslobođenja i nulta stopa nastavljaju se primjenjivati na prihvatljive djelatnosti i prekogranične transakcije. Za digitalne usluge, poslovne usluge unutar EU-a, e-trgovinu i nekretnine važni su klasifikacija, izdavanje računa i mjesto oporezivanja.

Mala poduzeća mogu koristiti oslobođenje od PDV-a ispod aktualnog zakonskog praga prometa ako ispune uvjete. Prekogranične transakcije ipak mogu zahtijevati posebnu registraciju za PDV i ispod domaćeg praga. ANAF ima posebnu stranicu o sustavu PDV-a za mala poduzeća u EU-u za prekogranične slučajeve.

Porezi na nekretnine

Lokalne vlasti naplaćuju godišnji porez na zgrade i zemljište. Stopa za zgradu ovisi o stambenoj ili nestambenoj namjeni, procjeni i lokalnoj odluci. Porez na zemljište uglavnom je fiksni iznos po četvornom metru, prilagođen razredu naselja i uporabi.

Redovni rokovi dvaju obroka su 31. ožujka i 30. rujna. Lokalne vlasti mogu odobriti umanjenje do 10 % za punu uplatu unaprijed do 31. ožujka.

Prijenosi rumunjskih nekretnina iz osobne imovine oporezuju se obustavom preko javnog bilježnika prema posebnim pravilima koja ovise o vrijednosti i razdoblju držanja. Ne treba ih automatski smještati u sustav poreza od 16 % za vrijednosne papire.

Dohodak od najma uglavnom se oporezuje po stopi od 10 % na zakonsku neto osnovicu. CASS može nastati kada zbrojeni relevantni dohodak izvan plaće dosegne godišnji prag. Kratkoročni smještaj ili sustavna djelatnost mogu slijediti druga pravila.

Porez na imovinu visoke vrijednosti

Od 2026. poseban porez povećan je na 0,9 % i primjenjuje se na:

• dio porezne vrijednosti stambenih zgrada u vlasništvu fizičkih osoba iznad 2.500.000 RON;
• dio nabavne cijene automobila fizičkih osoba ili društava iznad 375.000 RON, uglavnom tijekom pet godina od stjecanja.

Porez se računa samo na višak iznad praga, a ne na punu vrijednost imovine. Za prijavu se koristi zasebno ažurirani obrazac 216, čiju je verziju za 2026. ANAF izdao nalogom 917/2026, a ne redovna lokalna prijava poreza na nekretnine.

Rumunjska inače nema opći godišnji porez na neto imovinu.

Nasljedstva i darovi

Rumunjska nema opći porez na nasljedstva ili darove usporediv sa širokim sustavima Francuske ili Belgije. Ipak, to ne znači da je svaki prijenos bez troška.

Ako se ostavinski postupak koji uključuje nekretninu dovrši unutar dvije godine od smrti, uglavnom nema poreza na dohodak od prijenosa. Porezni zakonik i provedbena pravila propisuju da dovršetak nakon dvije godine pokreće porez od 1 % na oporezivu ostavinu. Mogu nastati i javnobilježničke, zemljišnoknjižne i administrativne naknade.

Darovi uglavnom ne podliježu zasebnom porezu na darove, ali važni su pravni oblik, odnos među osobama, dokumentacija prijenosa nekretnine i pravila protiv zlouporabe. Prekogranična imovina može biti oporeziva u drugoj državi.

Česte pogreške koje treba izbjeći

• Korištenje starih stopa od 1 % i 3 % za vrijednosne papire umjesto 3 % i 6 % za 2026.
• Primjena 3 % samo zato što je ETF uvršten u Rumunjskoj, bez provjere ugovornog posrednika.
• Prebijanje gubitaka s dobicima unutar sustava konačnog poreza po odbitku.
• Primjena dugoročne stope od 3 % na stranog brokera izvan tog režima.
• Korištenje prijašnje stope od 10 % za dividende ili kriptodobitke u 2026.
• Predstavljanje potvrđene stope na kamate od 10 % kao nepoznate.
• Pretpostavka da konačna obustava poreza na dohodak podmiruje i CASS.
• Računanje CASS-a kao 10 % cijelog dohotka portfelja umjesto primjene zakonske osnovice prema pragu.
• Prijavljivanje investicijskog dohotka iz 2026. do svibnja 2026. umjesto svibnja 2027.
• Tretiranje odbitka za ulaganja zaposlenika od 400 € kao umanjenja samog poreza ili općeg neoporezivog iznosa računa.
• Primjena PDV-a od 21 % na transakciju koja ispunjava uvjete za 11 %, oslobođenje ili prijenos porezne obveze.
• Zanemarivanje poreza na imovinu visoke vrijednosti od 0,9 % zato što Rumunjska nema opći porez na imovinu.

Ključni datumi

Stavka	Datum
Porezna godina 2026.	Od 1. siječnja do 31. prosinca 2026.
Obrazac 212 za dohodak iz 2025.	25. svibnja 2026.
Obrazac 212 za dohodak iz 2026.	25. svibnja 2027.
Obroci lokalnog poreza na nekretnine	Uglavnom 31. ožujka i 30. rujna
Prijavljivanje i plaćanje davanja na plaću	Uglavnom do 25. dana sljedećeg mjeseca
Samostalno obračunani porez na ulaganja i CASS	Isti rok kao za odgovarajući obrazac 212

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

• Ulaganje u Rumunjskoj
• Kalkulator neto plaće u Rumunjskoj
• Kalkulator poreza na kapitalne dobitke u Rumunjskoj
• Kalkulator poreza na ETF-ove
• Kalkulator poreza na dividende
• Karta za usporedbu poreza u EU-u
• Usporedba troškova života

Što je najvažnije za investitore?

Rumunjska osobna stopa od 10 % i dalje znači razmjerno nisku nominalnu stopu za dohodak od rada i samostalne djelatnosti, iako su socijalni doprinosi znatni. Za investitore je 2026. složenija: ispravan porez na vrijednosne papire može biti 3 %, 6 % ili 16 %, dividende i kriptodobici oporezuju se po 16 %, kamate po 10 %, a povrh svega može nastati CASS.

Presudno praktično pitanje je pripada li račun doista rumunjskom posredničkom režimu poreza po odbitku. Provjeri ugovornu pravnu osobu brokera, čuvaj datume stjecanja i zasebno izračunaj CASS. Niska stopa po odbitku vrijedna je pogodnost, ali nemogućnost prijeboja gubitaka može taj režim učiniti manje povoljnim za aktivne ili nestabilne portfelje.

Napomena

Ovaj vodič služi općem informiranju i edukaciji te ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni ni investicijski savjet. Rumunjski porezni tretman ovisi o rezidentnosti, izvoru dohotka, statusu posrednika, klasifikaciji imovine, dokumentaciji za primjenu ugovora i osobnim okolnostima. Propisi i elektronički obrasci mogu se promijeniti. Važne odluke provjeri s ANAF-om ili kvalificiranim rumunjskim poreznim savjetnikom.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF-ov vodič za unaprijed popunjavanje obrasca 212
• posebnu stranicu o sustavu PDV-a za mala poduzeća u EU-u
• službenu uslugu obrasca 212
• Legislatie.just.ro — poseban porez povećan je na 0,9 %
• Static.anaf.ro — ANAF-ove upute za mikropoduzeća za 2026.
• ANAF-ov vodič o rezidentnosti na engleskom jeziku
• CAS postaje obvezan kada godišnji obuhvaćeni dohodak od samostalne djelatnosti i intelektualnog vlasništva dosegne 12 minimalnih plaća
• Declarația Unică, odnosno obrazac 212
• do protuvrijednosti 400 € godišnje u RON, bez transakcijskih troškova
• dovršetak nakon dvije godine pokreće porez od 1 % na oporezivu ostavinu
• najvišu osnovicu za 2026. od 72 minimalne plaće
• obrazac 216
• prema pravilu primjenjivom na konkretnu kategoriju
• Službena obavijest ANAF-a o promjeni stope
• Službena obavijest ANAF-a potvrđuje obje stope
• službene upitnike za dolazak i odlazak
• Standardni rok je 25. svibnja nakon godine ostvarivanja dohotka