Päivitetty viimeksi 7. syyskuuta 2026
Sloveniassa pitkäjänteinen sijoittaminen palkitaan selkeämmin kuin monessa muussa Euroopan verojärjestelmässä. Yksityissijoittajan osakkeista, rahasto-osuuksista ja muusta ehdot täyttävästä pääomasta saamiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä aluksi 25 prosentin verokantaa, mutta verokanta alenee omistusajan pidentyessä ja on 0 % 15 vuoden jälkeen. Slovenian verotukselliset asukkaat ovat voineet 5. maaliskuuta 2026 lähtien sijoittaa myös uuden henkilökohtaisen sijoitustilin eli INR-tilin kautta. Tilin sisäisten tuottojen verotus lykkääntyy, ja ehdot täyttävä ensimmäinen nosto 15 vuoden jälkeen voi olla verovapaa.
Etujen rinnalla ovat progressiivinen 16–50 prosentin henkilökohtainen tuloveroasteikko, tavallisten osinkojen ja veronalaisten korkojen kiinteä 25 prosentin vero sekä huomattavat palkkaan liittyvät sosiaalivakuutusmaksut. Ulkomaiset välittäjät eivät jää järjestelmän ulkopuolelle: Sloveniassa asuva ilmoittaa yleensä maailmanlaajuiset luovutuksensa, ulkomaiset osinkonsa ja asianomaiset ulkomaiset korkotulonsa Slovenian verohallinnolle (FURS).
Tässä oppaassa käsitellään työntekijöitä, yksityissijoittajia, itsenäisiä ammatinharjoittajia, ulkomailta muuttaneita ja etätyöntekijöitä koskevia vuoden 2026 keskeisiä sääntöjä. Opas perustuu 7. syyskuuta 2026 saatavilla olleisiin tietoihin ja ensisijaisesti FURS:n, Slovenian hallituksen, eDavki-palvelun ja muiden virallisten tahojen aineistoon.
Verotuksen yleiskuva: tärkeimmät luvut
| Verolaji | Vuoden 2026 verokanta tai sääntö | Keskeinen huomio |
|---|---|---|
| Henkilökohtainen tulovero | 16–50 % | Viisi progressiivista tuloluokkaa |
| Osakkeiden, rahasto-osuuksien ja muun ehdot täyttävän pääoman luovutusvoitot | 25–0 % | Verokanta alenee 5 ja 10 vuoden jälkeen; verovapaus 15 vuoden jälkeen |
| Osingot | 25 % | Yleensä lopullinen vero |
| Veronalaiset korot | 25 % | 1 000 euron verovapautus ehdot täyttäville Slovenian tai EU:n pankkitalletusten koroille |
| INR-tililtä tehty nosto | 15 % | Ehdot täyttävä ensimmäinen nosto 15 vuoden jälkeen voi olla verovapaa |
| Johdannaisten luovutusvoitot | 25 % | Vuonna 2026 alkaville verovuosille; verovapaus 20 vuoden jälkeen |
| Tavallisen yksityisen kryptosijoituksen voitto | Yleensä ei henkilökohtaista tuloveroa | Vain jos kyse ei ole elinkeinotulosta tai oikeudellisesti muun tyyppisestä veronalaisesta sijoitusvälineestä |
| Yleinen arvonlisävero | 22 % | Alennettuihin verokantoihin kuuluvat 9,5 ja 5 % |
| Työntekijän aiemmat sosiaalivakuutusmaksut | 22,1 % | Lisäksi 1 prosentin pitkäaikaishoidon maksu heinäkuusta 2025 alkaen |
| Työnantajan aiemmat sosiaalivakuutusmaksut | 16,1 % | Lisäksi 1 prosentin pitkäaikaishoidon maksu heinäkuusta 2025 alkaen |
| Yhteisövero | 22 % | Väliaikainen verokanta vuosille 2024–2028; lain mukainen perusverokanta on 19 % |
| Kiinteistön varainsiirtovero | 2 % | Sovelletaan yleensä, kun luovutus ei ole arvonlisäverollinen |
| Perintö- ja lahjavero | 0–39 % | Ensimmäinen perintöluokka ja tietyt siihen rinnastettavat edunsaajat ovat verovapaita |
| Nettovarallisuusvero | Ei peritä | Kiinteistövero ja kunnallinen rakennusmaan käyttömaksu voivat silti tulla kyseeseen |
| Verovuosi | Kalenterivuosi | 1. tammikuuta–31. joulukuuta |
| Sijoitustulojen keskeinen ilmoituspäivä | 28. helmikuuta | Edellisen vuoden luovutukset, ulkomaiset osingot ja asianomaiset korot |
| Veroviranomainen | FURS | Slovenian verohallinto |
Verotuksellinen asuinpaikka Sloveniassa
Sloveniassa verotuksellisesti asuva henkilö on yleensä verovelvollinen maailmanlaajuisista tuloistaan. Ulkomailla asuvaa verotetaan tavallisesti vain Sloveniasta saaduista tuloista.
Asuinpaikka ei määräydy yhden mekaanisen testin perusteella. Slovenian kansallisissa säännöissä tarkastellaan esimerkiksi virallista vakituista asuinpaikkaa, tavanomaista asuinpaikkaa, henkilökohtaisten ja taloudellisten etujen keskusta sekä yli 183 päivän oleskelua Sloveniassa kalenterivuoden aikana. Henkilö voi siten tulla verotuksellisesti maassa asuvaksi jo ennen 184. päivää, jos hänen kotinsa, perheensä ja taloudellinen elämänsä ovat tosiasiassa siirtyneet Sloveniaan.
FURS tarjoaa virallisen menettelyn Sloveniaan muuttaville tai palaaville. Maahan muuttavan voi olla tarpeen ilmoittautua verorekisteriin DR-02-lomakkeella, ja hänen kannattaa pyytää verotuksellisen asuinpaikan määrittämistä, jos olosuhteet ovat epäselvät.
Jos kaksi maata pitää samaa henkilöä verotuksellisesti maassa asuvana, sovellettavassa kaksinkertaisen verotuksen estävässä sopimuksessa käytetään yleensä peräkkäisiä arviointiperusteita, kuten vakituista asuntoa, elinetujen keskusta, tavanomaista asuinpaikkaa ja kansalaisuutta. Verosopimuksen mukainen asuinvaltio, oikeus verottaa yksittäistä tuloa ja kaksinkertaisen verotuksen poistamisen tapa ovat erillisiä kysymyksiä.
Etätyö
Palkkatulo liittyy yleensä paikkaan, jossa työ fyysisesti tehdään, eikä pelkästään työnantajan tai pankkitilin sijaintiin. Sloveniassa asuvalla, joka työskentelee Sloveniasta käsin ulkomaiselle työnantajalle, voi siksi olla Sloveniassa tulovero- ja sosiaaliturvavelvoitteita.
EU:n, ETA:n ja Sveitsin yhteensovittamissäännöt tai kahdenvälinen sosiaaliturvasopimus voivat säilyttää työntekijän kuulumisen toisen maan järjestelmään. Tämä edellyttää yleensä asiakirjan, kuten A1-todistuksen, eikä sitä pidä olettaa vain siksi, että palkkaa maksetaan edelleen ulkomailta.
Henkilökohtaisen tuloveron verokannat vuonna 2026
Virallinen vuoden 2026 veroluokkia koskeva asetus vahvistaa seuraavan vuotuisen asteikon:
| Vuotuinen verotettava nettotulo | Verokanta ja laskenta |
|---|---|
| Enintään 9 721,43 euroa | 16 % |
| 9 721,43–28 592,44 euroa | 1 555,43 euroa + 26 % 9 721,43 euroa ylittävästä osasta |
| 28 592,44–57 184,88 euroa | 6 461,89 euroa + 33 % 28 592,44 euroa ylittävästä osasta |
| 57 184,88–82 346,23 euroa | 15 897,40 euroa + 39 % 57 184,88 euroa ylittävästä osasta |
| Yli 82 346,23 euroa | 25 710,33 euroa + 50 % 82 346,23 euroa ylittävästä osasta |
Nämä ovat marginaaliverokantoja. Siirtyminen 33 prosentin tuloluokkaan ei tarkoita, että koko palkkaa verotettaisiin 33 prosentin mukaan.
Lopulliseen vuotuiseen laskelmaan voivat vaikuttaa myös perusvähennys, huollettavista perheenjäsenistä tehtävä vähennys, vammaisuuteen liittyvät vähennykset, ehdot täyttävät vapaaehtoiset lisäeläkemaksut ja muut laissa säädetyt erät. Oikeus vähennyksiin ja niiden määrät on tarkistettava kyseiselle vuodelle sen sijaan, että ne vähennettäisiin erotuksetta bruttopalkasta.
Slovenialaiset työnantajat pidättävät yleensä kuukausittaiset ennakot. FURS antaa myöhemmin vuotuisen alustavan verotuspäätöksen. Jos verovelvollinen ei saa päätöstä, vaikka sellainen olisi pitänyt antaa, tai jos tiedot ovat puutteelliset, hänen on toimittava virallisen oikaisu- tai ilmoitusmenettelyn mukaisesti sen sijaan, että hän pitäisi hiljaisuutta merkkinä verottomuudesta. FURS selittää menettelyn vuotuista henkilökohtaista tuloverotusta käsittelevällä sivullaan.
Työntekijän sosiaalivakuutusmaksut
Sloveniassa tutut maksuprosentit ovat työntekijälle 22,1 % ja työnantajalle 16,1 %. Ne kattavat tavanomaisessa tilanteessa eläke- ja työkyvyttömyysvakuutuksen, sairausvakuutuksen, työttömyysturvan, vanhempainetuudet ja työtapaturmavakuutuksen. Virallinen SPOT-palvelun maksutaulukko esittää maksujen osat.
Nämä luvut eivät kuitenkaan enää kuvaa vuoden 2026 koko palkkaan liittyvää maksurasitusta. Pakollinen pitkäaikaishoidon vakuutusmaksu on 1. heinäkuuta 2025 lähtien ollut 1 % bruttopalkasta työntekijälle ja 1 % työnantajalle. Hallituksen pitkäaikaishoidon maksua koskeva ohje vahvistaa nämä maksuprosentit.
| Työsuhteen tavanomainen vakuutusmaksu | Työntekijä | Työnantaja |
|---|---|---|
| Aiemmat sosiaalivakuutusmaksut | 22,1 % | 16,1 % |
| Pitkäaikaishoidon maksu | 1,0 % | 1,0 % |
| Yhteensä | 23,1 % | 17,1 % |
Nämä prosentit eivät yksin kerro nettopalkkaa. Myös veropohja, vakuutusmaksujen vähimmäisperusteet, kulukorvaukset, luontoisedut ja henkilökohtaiset vähennykset vaikuttavat siihen. Rajat ylittävät työntekijät voivat kuulua yhteensovittamissääntöjen perusteella toisen maan järjestelmään.
Osakkeiden, ETF-rahastojen ja rahasto-osuuksien luovutusvoitot
Yksityishenkilön veropohja on pääpiirteissään luovutushinnan ja hankintahinnan sekä hyväksyttyjen kulujen erotus. FURS hyväksyy laskennalliset kulut, jotka ovat 1 % hankintahinnasta ja 1 % luovutushinnasta, mutta ne voidaan vähentää vain positiivisesta erotuksesta eivätkä ne saa ylittää sitä.
Vuodesta 2022 alkaen tehtyjen luovutusten omistusaikaan perustuva asteikko on seuraava:
| Täyttynyt omistusaika | Verokanta |
|---|---|
| Alle 5 vuotta | 25 % |
| Vähintään 5 mutta alle 10 vuotta | 20 % |
| Vähintään 10 mutta alle 15 vuotta | 15 % |
| Vähintään 15 vuotta | Verovapaa |
FURS vahvistaa verokannat, laskennalliset kulut ja ilmoitusmenettelyn virallisessa arvopaperien luovutusta koskevassa ohjeessaan.
Järjestelmä koskee arvopapereita, omistusosuuksia ja sijoituskuponkeja, mukaan lukien monia tavallisia osakkeita sekä rahasto- ja ETF-osuuksia. Lopputuloksen ratkaisee omaisuuserän oikeudellinen luokittelu eikä välittäjän markkinointinimitys. Optioilla, hinnanerosopimuksilla (CFD) ja muilla johdannaisilla on erillinen järjestelmä.
Esimerkki
Oletetaan, että sijoittaja ostaa ETF-osuuksia 10 000 eurolla ja myy ne seitsemän vuotta myöhemmin 14 000 eurolla. Ennen muita oikaisuja laskennalliset kulut ovat hankinnasta 100 euroa ja luovutuksesta 140 euroa. Veronalainen voitto on siten 3 760 euroa, ja seitsemän vuoden omistusaikaan sovellettava verokanta on 20 %, jolloin vero on 752 euroa.
Jos sama ehdot täyttävä omistus myydään vasta 15 täyden vuoden jälkeen, voitto on nykyisen asteikon mukaan verovapaa. 15 vuoden sääntö ei poista omistusaikana saaduista käteisosingoista jo perittyä veroa.
Tappiot ja veronkierron estämistä koskevat säännöt
Luovutus on ilmoitettava myös silloin, kun siitä syntyy tappio. Saman kalenterivuoden voittoja ja tappioita voidaan vähentää toisistaan määritellyissä tilanteissa, mutta tappioita ei voi vapaasti siirtää koko salkun tasolla myöhempiin vuosiin. Erityisrajoitukset voivat estää tappion vähentämisen, jos olennaisesti samanlaista pääomaa hankitaan uudelleen laissa säädetyssä ajassa. Verotuksellista tappioiden realisointia harkitsevan sijoittajan on tarkistettava yksityiskohtaiset FURS:n säännöt ennen kaupankäyntiä.
Kasvuosuuksina toimivat ja tuottoa jakavat ETF-rahastot
Slovenia ei yleensä määrää tavalliselle tuotot uudelleen sijoittavalle ETF-rahastolle vuosittaista laskennallista tuottoa verotettavaksi vain siksi, että rahaston arvo kasvaa. Tavallisesti sijoittajalle syntyy luovutusvoitto, kun osuudet luovutetaan. Tuottoa jakava ETF-rahasto maksaa erillisen veronalaisen suorituksen, jota käsitellään yleensä osinko- tai muiden tuotonjakosääntöjen mukaan.
Kasvuosuuksina toimivat rahastot voivat siksi olla tehokkaita pitkällä omistusajalla, mutta ”kasvuosuus” ei ole lakisääteinen verovapautus. Rahaston luokittelu, sulautumiset, purkamiset, lunastukset ja muut kuin rahana maksetut tuotot voivat johtaa erilaisiin seurauksiin.
Osingot ja ulkomainen lähdevero
Osingoista maksetaan yleensä lopullinen 25 prosentin vero, eivätkä ne kuulu progressiivisen vuotuisen tuloveron veropohjaan.
Kun osingon jakaa slovenialainen verovelvollinen maksaja, tämä yleensä laskee ja pidättää veron, eikä saajan tarvitse antaa maksusta erillistä ilmoitusta. Suoraan ulkomailta saatu osinko on tavallisesti ilmoitettava seuraavan vuoden 28. helmikuuta mennessä. FURS kuvaa molemmat menettelyt osinko-ohjeessaan.
Ulkomainen valtio voi pidättää veron ennen kuin osinko saapuu sijoittajalle. Slovenia voi sallia veron hyvittämisen kansallisen lain ja sovellettavan verosopimuksen mukaan, yleensä enintään kyseiseen tuloon kohdistuvan Slovenian veron määrään asti. Sijoittajan kannattaa säilyttää välittäjän ja maksajan tositteet sekä todistus ulkomaisesta verosta. Verosopimuksen mukaista verokantaa ei aina sovelleta automaattisesti lähdevaltiossa, ja liikaa pidätettyä ulkomaista veroa voi joutua hakemaan takaisin lähdevaltiosta sen sijaan, että se hyvitettäisiin Sloveniassa.
Korkotulot
Veronalaisista koroista maksetaan yleensä lopullinen 25 prosentin vero. Merkittävä poikkeus koskee käteistalletusten korkoja pankeissa ja säästöpankeissa, joiden kotipaikka on Sloveniassa tai toisessa EU:n jäsenvaltiossa: vain yhteenlasketun 1 000 euron rajan ylittävä osa on veronalainen.
Tämä 1 000 euron sääntö ei ole yleinen korkotulojen vähennys. EU:n ulkopuolisen pankin, ulkomaisten joukkolainojen, välittäjän käteisvaratuotteiden tai muiden velkasaatavien korot voivat olla veronalaisia ensimmäisestä eurosta alkaen niiden oikeudellisen luonteen mukaan. FURS selittää tuloluokat ja helmikuun 28. päivän ilmoitukset virallisessa korkotulo-ohjeessaan.
Henkilökohtainen sijoitustili (INR)
Henkilökohtaisia sijoitustilejä koskevaa lakia alettiin soveltaa 5. maaliskuuta 2026. Toukokuun loppuun mennessä hallitus ilmoitti, että tilejä oli avattu jo yli 10 000.
INR-tilin voi avata vain yksityishenkilö, joka on Slovenian verotuksellinen asukas, ja henkilöllä voi olla vain yksi tällainen tili. Palveluntarjoaja ilmoittaa tilin FURS:lle. Tilillä olevien ehdot täyttävien sijoitusvälineiden tuotot, kuten osingot, korot ja voitot, eivät tule verotettaviksi liiketoimi kerrallaan. Vero peritään sen sijaan yleensä silloin, kun tililtä nostetaan varoja.
| INR-tilin ominaisuus | Vuoden 2026 sääntö |
|---|---|
| Tavanomainen vero nostosta | 15 prosentin lopullinen vero |
| Pitkän aikavälin verovapautus | Ensimmäinen nosto vähintään 15 vuoden jälkeen on verovapaa, jos aiempaa nostoa ei ole tehty |
| Ensimmäisen kalenterivuoden talletusraja | 20 000 euroa |
| Myöhempien vuosien vuotuinen perusraja | 5 000 euroa |
| Slovenialaisille sijoitusvälineille myönnettävä vuotuinen lisäraja | 5 000 euroa |
| Elinaikainen talletusraja | 150 000 euroa |
Hallituksen ilmoitus hyväksytystä INR-laista vahvistaa rajat ja verokohtelun. Ehdot täyttäviin sijoituskohteisiin voivat kuulua osakkeet, joukkolainat, valtion velkasitoumukset ja ETF-rahastot, joilla käydään kauppaa asianomaisilla EU:n, ETA:n tai OECD:n järjestäytyneillä markkinoilla tai monenkeskisissä kaupankäyntijärjestelmissä. Valtiovarainministeriö tarjoaa virallisen yhteenvedon INR-tilille hyväksyttävistä sijoitusvälineistä.
INR-tili ei ole automaattisesti tavallista välitystiliä parempi. Tavallinen ehdot täyttävä luovutusvoitto on jo verovapaa 15 vuoden jälkeen, kun taas ennen erityisen verovapautuksen edellytysten täyttymistä tehdyistä INR-nostoista peritään tilin sääntöjen mukaan 15 prosentin vero nostetusta tuotosta. INR-tilin keskeinen etu on verotuksen lykkääntyminen ja tilin sisäisten tuottojen, erityisesti osinkojen ja salkun tasapainottamisen, yksinkertaistettu verotus. Kuluja, sijoitusvalikoimaa, palveluntarjoajan riskiä ja suunniteltua nostoaikataulua kannattaa vertailla ennen pitkäaikaisten säästöjen siirtämistä.
Johdannaiset
Johdannaisiin ei sovelleta tavallista arvopaperien veroasteikkoa. Vähintään 1. tammikuuta 2026 alkavilla verovuosilla johdannaisten luovutusvoittoja verotetaan kiinteällä 25 prosentin verokannalla lyhyemmistä omistusajoista riippumatta. Voitto muuttuu verovapaaksi vasta 20 vuoden jälkeen.
Tämä korvaa aiemman asteikon, jossa 12 kuukauden sisällä tehtyyn luovutukseen saatettiin soveltaa 40 prosentin verokantaa. Vuoden 2026 luovutuksissa 40 % ei siis enää ole nykyinen lyhytaikainen verokanta. Sloveniassa asuvan on yleensä annettava ilmoitus helmikuun 28. päivään mennessä myös silloin, kun sijoitusvälineellä käytiin kauppaa ulkomailla. FURS vahvistaa uudet säännöt vuoden 2026 johdannaisohjeessaan.
Kryptovarat
FURS:n 7. syyskuuta 2026 voimassa olevan kannan mukaan yksityishenkilön tavallisen virtuaalivaluutan myyntivoitosta ei makseta henkilökohtaista tuloveroa, jos toiminta ei ole elinkeinotoimintaa eikä omaisuuserää oikeudellisesti pidetä arvopaperina, omistusosuutena, sijoituskuponkina tai johdannaisena. Viranomaisen nykyinen kanta esitetään virtuaalivaluuttojen kauppaa käsittelevällä sivulla.
Hallitus ehdotti erillistä 25 prosentin kryptovarojen luovutusvoittoveroa, jonka oli tarkoitus tulla käyttöön vuonna 2026, mutta ehdotusvaiheen hallitusaineisto ei osoita veron tulleen voimaan. Ratkaisevia ovat hyväksytyn lain tila ja FURS:n nykyinen ohjeistus. Ero on tärkeä, koska monissa yhteenvedoissa ehdotuksesta puhuttiin jo voimassa olevana lakina.
Usein toistuva, järjestelmällinen ja voittoa tavoitteleva toiminta voi silti olla elinkeinotoimintaa, jolloin sovellettaviksi voivat tulla elinkeinotulojen säännöt ja vakuutusmaksut. Myös steikkaus, louhinta, työsuhteessa saatu korvaus, tokenisoidut arvopaperit, johdannaiset ja palveluista saadut maksut on luokiteltava erikseen. Kryptosijoittajan kannattaa säilyttää tapahtumahistoria ja euroarvot myös silloin, kun tavallinen yksityinen luovutus on nykyisin veroton.
Ulkomaisen välittäjän kautta tehtyjen sijoitusten ilmoittaminen
Interactive Brokersin, DEGIROn, Trading 212:n, eToron, Saxon tai muun ulkomaisen alustan käyttäminen ei muuta Slovenian verotuksellista asuinpaikkaa. Käytännön ero on siinä, että ulkomainen alusta ei tavallisesti anna Slovenian veroilmoituksia sijoittajan puolesta.
Arvopaperien ja rahasto-osuuksien luovutuksissa:
- Kerää tiedot kaikista hankinnoista, luovutuksista ja yhtiötapahtumista, ei vain välittäjän vuotuista voittolukua.
- Määritä hankinta- ja luovutushinnat vaaditun euromuunnoksen ja kohdistamismenetelmän mukaan.
- Ilmoita luovutukset luovutusvoittoilmoituksella, jonka tunnus eDavki-palvelussa on tavallisesti Doh-KDVP.
- Anna ilmoitus edelliseltä kalenterivuodelta helmikuun 28. päivään mennessä.
- Anna ilmoitus sähköisesti, jos siinä on yli kymmenen asianomaista hankinta- tai luovutustapahtumaa; FURS sallii paperi-ilmoituksen rajatummissa tilanteissa.
FURS:n mukaan ilmoitus on annettava riippumatta siitä, syntyikö voittoa vai tappiota. Viranomainen antaa verotuspäätöksen tavallisesti huhtikuun 30. päivään mennessä, ja määrätty vero on maksettava 30 päivän kuluessa päätöksen tiedoksiannosta. Lomakkeet ja sähköinen ilmoittaminen ovat käytettävissä eDavki-palvelussa.
Ulkomaiset osingot ja ilmoitettavat korot ilmoitetaan erillisillä lomakkeilla. Niitä ei pidä sisällyttää arvopaperien luovutusvoittolaskelmaan. Säilytä:
- kauppavahvistukset ja vuosiotteet;
- osinko- ja korkotositteet;
- todisteet ulkomaisesta lähdeverosta;
- välittäjältä toiselle siirtyneiden sijoitusten hankintahistoria;
- osakkeiden jakamista, sulautumisia, jakautumisia ja siirtoja koskevat asiakirjat; sekä
- Slovenian ilmoituksessa käytettyjä valuuttakursseja koskevat todisteet.
Itsenäinen ammatinharjoittaminen ja freelance-työ
Itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saatu tulo poikkeaa passiivisesta sijoitustulosta. Yksityisyrittäjä voi määrittää elinkeinotulon veropohjan todellisten tulojen ja kulujen perusteella tai, jos kaikki lakisääteiset ehdot täyttyvät, laskennallisten kulujen avulla. Laskennallisten kulujen järjestelmää on muutettu toistuvasti, ja sen soveltuminen riippuu tuloista, vakuutusasemasta ja järjestelmään kuulumisen jatkuvuudesta. Siksi ilmaus ”kiinteä 20 prosentin vero” voi kuvata todellisia sääntöjä huomattavan virheellisesti.
Itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat myös omat pakolliset sosiaalivakuutusmaksunsa sekä heinäkuusta 2025 alkaen 2 prosentin pitkäaikaishoidon maksun. Vähimmäisperusteet ja kuukausittaiset määrät muuttuvat. FURS julkaisee ajantasaiset vuoden 2026 maksuperusteet ja maksujen määrät, ja SPOT selittää yksityisyrittäjän rekisteröinnin ja jatkuvat velvoitteet.
Sloveniassa asuva freelance-työntekijä ei vapaudu Slovenian verosta vain siksi, että laskutettava asiakas ja maksunvälittäjä ovat ulkomailla. Arvonlisäveron myyntimaata koskevat säännöt, yhteenvetoilmoitukset ja sosiaaliturvan yhteensovittaminen voivat myös soveltua riippumatta tuloverotuksen tuloksesta.
Arvonlisävero
Slovenian yleinen arvonlisäverokanta on 22 %. Määriteltyihin myynteihin sovelletaan alennettuja 9,5 ja 5 prosentin verokantoja. Sovellettava verokanta riippuu tavarasta tai palvelusta, ei yrityksen koosta. Viralliset puitteet löytyvät FURS:n arvonlisäveroportaalista ja SPOT-palvelun verokatsauksesta.
Nykyisen kotimaisen pienyrityssäännön mukaan:
- jos Slovenian vuotuinen liikevaihto ylittää 60 000 euroa mutta ei 66 000 euroa, rekisteröinti tulee yleensä voimaan seuraavan kalenterivuoden ensimmäisenä päivänä; ja
- jos liikevaihto ylittää kuluvan vuoden aikana 66 000 euroa, rekisteröityminen vaaditaan sinä kuukautena, jona raja ylittyy.
FURS selittää ajoituksen arvonlisäverotunnisteen rekisteröintiä koskevassa ohjeessaan. Rajat ylittävät EU-hankinnat tai palvelut voivat laukaista tunnistautumisvelvollisuuden pienemmillä määrillä tai ilman, että kotimaisen liikevaihtorajan ylittymistä odotetaan.
Yhteisövero
Slovenian lain mukainen yhteisöveron perusverokanta on 19 %, mutta verovuosina 2024–2028 sovelletaan väliaikaista 22 prosentin verokantaa. FURS vahvistaa väliaikaisen toimenpiteen yhteisöverosivullaan.
Yhtiö ei automaattisesti toimi henkilökohtaisena verosuojana. Palkalla, osingoilla, luontoiseduilla, lähipiiritoimilla ja myöhemmällä varojenjaolla on omat veroseuraamuksensa, ja kirjanpidon sekä säännösten noudattamisen kustannukset voivat pienessä toiminnassa olla verokantojen eroa suuremmat.
Kiinteistöt, vuokrat, perinnöt ja varallisuus
Kiinteistöt
Kiinteistön luovutukseen sovelletaan yleensä 2 prosentin varainsiirtoveroa, jos luovutusta ei veroteta arvonlisäverosääntöjen mukaan. Myyjä voi joutua maksamaan myös luovutusvoittoveroa, johon sovelletaan pääpiirteissään omistusajan mukaista 25–20–15–0 prosentin asteikkoa. Kiinteistökaupan ilmoitus- ja maksuajat poikkeavat arvopaperien vuotuisesta määräpäivästä; FURS esittää liiketoimikohtaiset säännöt kiinteistön ostoa ja myyntiä koskevassa ohjeessaan.
Verovapautus voi soveltua asunnon tai talon myyntiin, jos omistaja on omistanut sen, ollut siellä vakituisesti kirjoilla ja tosiasiallisesti asunut siellä vähintään viimeiset kolme vuotta ennen luovutusta sekä täyttää kaikki muut lakisääteiset ehdot. Osan kiinteistöstä vuokraaminen tai käyttäminen elinkeinotoiminnassa voi mutkistaa lopputulosta.
Vuokratuloa verotetaan yleensä 25 prosentin mukaan veropohjasta, jota pienennetään 10 prosentin laskennallisilla kuluilla. Tällöin efektiivinen verokanta on 22,5 %, ellei verovelvollinen valitse vähennettäväksi hyväksyttäviä todellisia kunnossapitokuluja. FURS selittää säännön ja ilmoitusmenettelyn asuinhuoneistojen vuokrausta koskevassa ohjeessaan.
Vuotuiset kiinteistömaksut ja varallisuusvero
Sloveniassa ei ole yleistä vuotuista veroa yksityishenkilön maailmanlaajuisesta nettovarallisuudesta. Se ei tarkoita, etteikö kiinteistöstä perittäisi toistuvia veroja ja maksuja. Kansalaisten veroista annetun lain mukainen vanhempi kiinteistövero ja kunnallinen rakennusmaan käyttömaksu voivat tulla sovellettaviksi. FURS kuvaa kansalliset puitteet kiinteistöverosivullaan.
Perinnöt ja lahjat
Perintö- ja lahjavero riippuu edunsaajan suhteesta vainajaan tai lahjoittajaan sekä omaisuuden arvosta. Ensimmäisen perintöluokan perilliset – lapset, adoptiolapset ja puoliso tai ehdot täyttävä kumppani – sekä tietyt heihin rinnastettavat edunsaajat ovat verovapaita. FURS luettelee perintöverovapautukset.
Veronalaisille edunsaajille verokannat ovat progressiivisia sukulaisuuteen perustuvissa luokissa:
| Edunsaajan luokka | Verokannan vaihteluväli |
|---|---|
| Toinen perintöluokka | 5–14 % |
| Kolmas perintöluokka | 8–17 % |
| Muut henkilöt | 12–39 % |
Perillinen ei tavallisesti anna perintöverotusta varten ilmoitusta, koska FURS määrää veron tuomioistuimen perintöpäätöksen perusteella. Veronalainen lahja on yleensä ilmoitettava 15 päivän kuluessa. FURS:n perintö- ja lahjaverosivu kannattaa tarkistaa ennen arvopaperien, rahavarojen tai kiinteistöjen siirtämistä.
Tärkeät määräajat
| Velvoite | Yleinen määräaika tai menettely |
|---|---|
| Arvopaperien, omistusosuuksien ja sijoituskuponkien luovutukset | Verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Ulkomaiset osingot | Verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Slovenian tai EU:n pankkien ehdot täyttävät yli 1 000 euron korot | Verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Muut itse ilmoitettavat ulkomaiset korot | Verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Johdannaisten luovutukset | Verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Vuokratulot, joista slovenialainen maksaja ei toimita ennakonpidätystä | Yleensä verovuotta seuraavan vuoden 28. helmikuuta |
| Elinkeinotulon laskelma | Yleensä verovuotta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta |
| Määrätyn sijoitustulon veron maksaminen | Tavallisesti 30 päivän kuluessa FURS:n päätöksen tiedoksiannosta |
Kun lakisääteinen määräpäivä osuu muulle kuin työpäivälle, menettelysäännöt voivat siirtää tosiasiallista määräpäivää. Verovelvollisen kannattaa tarkistaa kalenteri ja kyseisen ilmoitusvuoden voimassa oleva eDavki-lomake.
Yleiset virheet
15 vuoden sääntöä pidetään yleisenä verovapautuksena
Tavallinen luovutusvoiton verovapautus ei vapauta matkan varrella saatuja osinkoja verosta, ja johdannaisilta edellytetään 20 vuoden omistusta. INR-tililtä tehtyihin nostoihin sovelletaan omia ehtojaan.
Ilmoitetaan vain voitolliset kaupat
FURS edellyttää luovutusten ilmoittamista myös silloin, kun arvopaperin myynnistä syntyi tappio. Tappioiden poisjättäminen voi myös viedä mahdollisuuden laissa sallittuihin vähennyksiin voitoista.
Oletetaan ulkomaisen välittäjän hoitavan Slovenian ilmoitukset
Ulkomainen välittäjä voi toimittaa tietoja tai veroraportteja, mutta se ei ole sama asia kuin Slovenian Doh-KDVP-ilmoituksen sekä osinko- ja korkoilmoitusten antaminen.
1 000 euron vähennystä sovelletaan kaikkiin korkoihin
Se koskee nimenomaan ehdot täyttäviä talletuksia Slovenian tai toisen EU:n jäsenvaltion pankeissa ja säästöpankeissa. Joukkolainoista tai välittäjän kautta saadut korot voivat olla veronalaisia ensimmäisestä eurosta alkaen.
Käytetään vanhoja palkan sivukulujen prosentteja
Usein mainitut työntekijän 22,1 prosentin ja työnantajan 16,1 prosentin luvut eivät sisällä kummankin osapuolen vuonna 2026 maksamaa 1 prosentin pitkäaikaishoidon maksua.
Kryptoveroehdotusta pidetään voimassa olevana lakina
Verokohtelun on perustuttava hyväksyttyyn lainsäädäntöön ja FURS:n nykyiseen luokitteluun. Hallituksen ehdotukset ja lausuntoasiakirjat antavat taustatietoa, mutta eivät itsessään synnytä verovelvollisuutta.
Onko Slovenia verotuksellisesti edullinen sijoittajalle?
Slovenia on erityisen houkutteleva kärsivällisille sijoittajille, jotka suosivat arvonnousua jatkuvan tuotonjaon sijaan. Tavalliset ehdot täyttävät luovutusvoitot voivat olla verovapaita 15 vuoden jälkeen, kasvuosuuksina toimivat rahastot voivat lykätä voiton realisointia, ja INR tarjoaa virallisen tilirakenteen, jossa verotus lykkääntyy ja pitkäaikainen verovapautus voi tulla kyseeseen.
Myös vastapainot ovat merkittäviä. Osingoista ja useimmista veronalaisista koroista maksetaan 25 prosentin vero, ansiotulojen ylin verokanta on 50 %, palkkaan liittyvät vakuutusmaksut ovat korkeat ja ulkomaisilla välittäjillä tehtyjen liiketoimien ilmoittaminen voi olla työlästä. Johdannaisia kohdellaan vähemmän edullisesti kuin tavallisia pitkäaikaisia arvopaperisijoituksia, ja aktiivisen kryptokaupan tai muun kaupankäynnin verokohtelu riippuu vahvasti toiminnan luokittelusta.
Paras rakenne riippuu siis tuoton muodosta yhtä paljon kuin nimellisestä verokannasta. Osakkeita pitkään omistava sijoittaja, osinkosijoittaja, aktiivinen kaupankävijä ja freelance-työntekijä voivat kaikki asua Sloveniassa mutta kohdata hyvin erilaisen tosiasiallisen verorasituksen.
Aiheeseen liittyvät Finorumin oppaat ja laskurit
- Sijoittaminen Sloveniassa
- Slovenian nettopalkkalaskuri
- Slovenian luovutusvoittoverolaskuri
- ETF-verolaskuri
- Osinkoverolaskuri
- EU-maiden verotuksen vertailukartta
- Elinkustannusten vertailu
Viralliset lähteet
- Slovenian verohallinto (FURS)
- Sähköisen ilmoittamisen eDavki-palvelu
- FURS:n pääomatuloportaali
- FURS:n arvopaperien luovutusta koskeva ohje
- Hallituksen ohje henkilökohtaisesta sijoitustilistä
- SPOT-yrityspalvelu
Vastuuvapauslauseke
Tämä opas on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi ja opetuskäyttöön. Se ei ole vero-, laki-, kirjanpito- eikä sijoitusneuvontaa. Verokohtelu riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, sijoitusvälineen luokittelusta, hankintahistoriasta, liiketoimen rakenteesta ja henkilökohtaisista olosuhteista. Verokannat ja menettelyt voivat muuttua, joten varmista tilanne FURS:lta tai pätevältä slovenialaiselta neuvonantajalta ennen ilmoituksen antamista tai merkittävää liiketoimea.
Iva Buće on taloustieteen maisteri, joka on erikoistunut digitaaliseen markkinointiin ja logistiikkaan. Hän yhdistää analyyttisen ajattelun luovuuteen tehdäkseen talous- ja sijoitusaiheista ymmärrettäviä laajemmalle yleisölle. Finorumissa hän selittää monimutkaisia talouden käsitteitä selkeästi ja käytännönläheisesti tavallisille lukijoille ja sijoittajille.
Sources & References
Additional educational resources
- E-uprava.gov.si — vuoden 2026 veroluokkia koskeva asetus
- Edavki.durs.si — Sähköisen ilmoittamisen eDavki-palvelu
- Fu.gov.si — arvonlisäverotunnisteen rekisteröintiä koskevassa ohjeessaan
- asuinhuoneistojen vuokrausta koskevassa ohjeessaan
- FURS:n arvonlisäveroportaalista
- FURS:n arvopaperien luovutusta koskeva ohje
- FURS:n perintö- ja lahjaverosivu
- FURS:n pääomatuloportaali
- kiinteistön ostoa ja myyntiä koskevassa ohjeessaan
- kiinteistöverosivullaan
- menettelyn Sloveniaan muuttaville tai palaaville
- osinko-ohjeessaan
- perintöverovapautukset
- Slovenian verohallinto (FURS)
- virallisessa korkotulo-ohjeessaan
- virtuaalivaluuttojen kauppaa käsittelevällä sivulla
- vuoden 2026 johdannaisohjeessaan
- vuoden 2026 maksuperusteet ja maksujen määrät
- vuotuista henkilökohtaista tuloverotusta käsittelevällä sivullaan
- yhteisöverosivullaan
- Gov.si — Hallituksen ohje henkilökohtaisesta sijoitustilistä
- ilmoitus hyväksytystä INR-laista
- pitkäaikaishoidon maksua koskeva ohje
- virallisen yhteenvedon INR-tilille hyväksyttävistä sijoitusvälineistä
- Spot.gov.si — SPOT-palvelun maksutaulukko
- SPOT-palvelun verokatsauksesta
- SPOT-yrityspalvelu
- yksityisyrittäjän rekisteröinnin ja jatkuvat velvoitteet