Kipras nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 5. septembrī

Kipra 2026. gadu sāka ar lielāko nodokļu reformu pēdējos gados. Fiziskās personas ar nodokli neapliekamā ienākuma slieksnis pieauga līdz 22 000 EUR, uzņēmumu ienākuma nodokļa likme palielinājās līdz 15%, lielākajai daļai kriptoaktīvu peļņas tika ieviests jauns 8% režīms, bet pirmo reizi parādījās vairāki atskaitījumi ģimenēm, mājokļiem un videi draudzīgiem ieguldījumiem. Īres ienākumiem atcēla īpašo aizsardzības iemaksu (Special Defence Contribution, SDC), savukārt SDC likmi dividendēm no peļņas, kas gūta no 2026. gada, samazināja līdz 5%.

Šīs izmaiņas stiprina Kipras pievilcību, taču plaši lietotais apgalvojums “ieguldījumiem nodokļu nav” ir pārāk vispārīgs. Peļņa no vērtspapīriem parasti ir atbrīvota no ienākuma nodokļa, taču dividendēm un procentiem var piemērot SDC Kipras rezidentiem ar Kipras domicilu, lielākajai daļai pasīvo ienākumu joprojām piemēro Vispārējās veselības aprūpes sistēmas (GHS) iemaksas, bet Kipras nekustamajam īpašumam ir atsevišķs 20% nodokļa no kapitāla pieauguma režīms. Tāpēc domicils, nodokļu rezidence un ienākuma juridiskais raksturs ir tikpat svarīgi kā pamatlikme.

Šis ceļvedis skaidro iepriekš norādītajā datumā spēkā esošos noteikumus darba ņēmējiem, ieguldītājiem, izīrētājiem, ārštata speciālistiem, uzņēmumu īpašniekiem un cilvēkiem, kuri apsver pārcelšanos uz Kipru.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodoklis vai maksājums	2026. gada kārtība	Svarīga piebilde
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	0–35%	Progresīvas likmes; pirmie 22 000 EUR ar nodokli apliekamā ienākuma ir neapliekami
Peļņa no vērtspapīriem	Parasti atbrīvota	Attiecas uz atbilstīgiem “vērtspapīriem”; līdzdalība uzņēmumos ar Kipras nekustamo īpašumu jāvērtē atsevišķi
Kapitāla pieauguma nodoklis Kipras nekustamajam īpašumam	20%	Attiecas uz Kipras nekustamo īpašumu un attiecīgiem uzņēmumiem, kuru vērtību lielā mērā veido īpašums
Ienākuma nodoklis dividendēm	Atbrīvotas	Dividendes neietilpst parastajā iedzīvotāju ienākuma nodoklī
SDC dividendēm	5%	Kipras rezidentiem ar Kipras domicilu un dividendēm no peļņas, kas gūta no 2026. gada; agrākai peļņai var piemērot pārejas 17% noteikumus
SDC dividendēm atbilstīgiem rezidentiem bez Kipras domicila	0%	GHS joprojām var būt jāmaksā
SDC pasīvajiem procentiem	Parasti 17%	3% likme attiecas uz noteiktiem atbilstīgiem parāda instrumentiem; atbilstīgi rezidenti bez Kipras domicila parasti ir atbrīvoti
Darba ņēmēja iemaksas	8,8% sociālā apdrošināšana un 2,65% GHS	Sociālajai apdrošināšanai un GHS ir atsevišķi iemaksu griesti
Darba devēja iemaksas	8,8% sociālā apdrošināšana un 2,90% GHS	Papildu darba devēja fondi un nodevas var būtiski palielināt kopējās nodarbinātības izmaksas
Pašnodarbinātā iemaksas	16,6% sociālā apdrošināšana un 4% GHS	Sociālo apdrošināšanu parasti aprēķina pēc attiecīgajai kategorijai noteiktiem nosacītiem ienākumiem
Kriptoaktīvu peļņa	8%	Īpašs režīms no 2026. gada atbilstīgai peļņai no kriptoaktīvu atsavināšanas, izņemot ieguvē iegūtos aktīvus
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	15%	No 2026. gada 1. janvāra palielināts no 12,5%
PVN pamatlikme	19%	Samazinātās likmes ir arī 9%, 5% un 3%
Valsts ikgadējais nekustamā īpašuma nodoklis	Nav	Pašvaldības, kanalizācijas un atkritumu apsaimniekošanas maksājumi joprojām var būt jāmaksā
Vispārējs neto mantas nodoklis	Nav	Aktīvu ienākumus un atsavināšanu joprojām var aplikt
Mantojuma nodoklis	Nav	Mantojuma nodeva ir atcelta par nāves gadījumiem no 2000. gada 1. janvāra
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Fiziskās personas deklarācijas termiņš	Parasti 31. jūlijs	Nākamajā gadā, ievērojot oficiālus pagarinājumus
Nodokļu iestāde	Kipras Nodokļu pārvalde	Deklarācijas par 2026. taksācijas gadu iesniedz ar Tax For All starpniecību

Nodokļu rezidence

Kipras nodokļu rezidentu ienākumus parasti apliek visā pasaulē. Nerezidentiem parasti piemēro nodokli tikai Kiprā gūtiem ienākumiem, ievērojot atbrīvojumus un piemērojamo nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvenciju.

Fiziska persona var kļūt par rezidentu saskaņā ar vienu no divām valsts tiesību aktos noteiktām pārbaudēm.

183 dienu noteikums

Persona, kura kalendārajā gadā Kiprā pavada vairāk nekā 183 dienas, ir Kipras nodokļu rezidents attiecīgajā gadā. Izbraukšanas dienu parasti uzskata par dienu ārpus Kipras, ierašanās dienu — par dienu Kiprā, bet ierašanos un izbraukšanu vienā dienā ieskaita kā Kiprā pavadītu dienu.

60 dienu noteikums

No 2026. gada persona var kļūt par rezidentu pēc 60 dienu noteikuma, ja ir izpildīti visi šie nosacījumi:

• kalendārajā gadā tā Kiprā pavada vismaz 60 dienas;
• nevienā citā valstī tā nepavada vairāk par 183 dienām;
• tā veic saimniecisko darbību Kiprā, strādā Kiprā vai ieņem amatu Kipras nodokļu rezidentuzņēmumā, un šī saikne gada laikā netiek pārtraukta;
• tai Kiprā ir pastāvīgs mājoklis, kas tai pieder vai ko tā īrē.

Būtisks 2026. gada grozījums atcēla agrāko papildu prasību, ka persona nedrīkst būt nodokļu rezidents nevienā citā valstī. Tādēļ valsts 60 dienu noteikumu ir vieglāk izpildīt, taču palielinās arī dubultās rezidences iespēja. Ja cita valsts arī uzskata personu par rezidentu, jāpiemēro attiecīgās konvencijas noteikumi — parasti par pastāvīgo mājokli, vitālo interešu centru, pastāvīgo uzturēšanās vietu un pilsonību. Atjaunināto noteikumu apraksta Kipras Vērtspapīru un biržu komisijas 2026. gada nodokļu ceļvedis.

Nodokļu rezidence nav tas pats, kas imigrācijas uzturēšanās statuss, pilsonība vai domicils. Uzturēšanās atļauja pati par sevi nenosaka nodokļu rezidenci, un 60 dienu noteikums nav vispārējs “digitālo nomadu nodokļu režīms”: ir vajadzīga reāla darba, uzņēmējdarbības vai direktora amata saikne ar Kipru.

Rezidence un domicils: kāpēc atšķirība ir svarīga

“Non-dom” nav atsevišķa rezidences pārbaude. Tas ir SDC statuss Kipras nodokļu rezidentam, kura domicils šī nodokļa vajadzībām nav Kiprā. Tas var atbrīvot dividendes un pasīvos procentus no SDC, taču neatbrīvo algu, saimnieciskās darbības peļņu, Kipras nekustamā īpašuma peļņu, kriptoaktīvu peļņu vai GHS iemaksas.

Domicilu nosaka saskaņā ar Kipras mantošanas tiesību jēdzieniem, jo īpaši pēc izcelsmes domicila un izvēlētā domicila. Pat personu ar ārvalstu izcelsmes domicilu parasti uzskata par Kipras domicila personu, ja tā bijusi Kipras nodokļu rezidents vismaz 17 no iepriekšējiem 20 taksācijas gadiem. Piemēro noteikumus pret ļaunprātīgu izmantošanu, un personai ar Kipras izcelsmes domicilu jāizpilda īpašāki nosacījumi, lai pierādītu non-dom statusu.

Praksē atbilstīgs jaunpienācējs ar ārvalstu izcelsmes domicilu var izmantot non-dom statusu, pirms izpildīts nosacījums par domicilu pēc ilgstošas rezidences. Tas automātiski nepienākas visiem, un statuss jādokumentē. Kipras Nodokļu pārvaldes norādījumi par nodokļu rezidenci un domicilu un Finanšu ministrijas 2026. gada pārskats par nodokļu atvieglojumiem skaidro noteikumus. No 2026. gada noteiktas personas, kuras pēc 17 no iepriekšējiem 20 taksācijas gadiem uzskata par Kipras domicila personām, var izvēlēties alternatīvu SDC metodi vēl diviem piecu gadu periodiem, samaksājot noteikto summu; šī jaunā iespēja nozīmē, ka “līdz 17 gadiem” vairs pilnībā neapraksta visus gadījumus.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Kipra piemēro progresīvas likmes algai, pensijām, īres peļņai, pašnodarbinātības un citiem ienākumiem, kas ietilpst parastajā nodokļa bāzē. No 2026. gada 1. janvāra ir spēkā jaunas pakāpes:

Gada ar nodokli apliekamais ienākums	Likme	Nodoklis šajā pakāpē	Uzkrātais nodoklis
0–22 000 EUR	0%	0 EUR	0 EUR
22 001–32 000 EUR	20%	2 000 EUR	2 000 EUR
32 001–42 000 EUR	25%	2 500 EUR	4 500 EUR
42 001–72 000 EUR	30%	9 000 EUR	13 500 EUR
Virs 72 000 EUR	35%	35% no pārsnieguma	13 500 EUR un 35% no pārsnieguma

Šīs pakāpes attiecas uz ienākumu, ko apliek ar nodokli pēc atbilstīgiem atbrīvojumiem un atskaitījumiem, nevis vienkārši uz bruto ieņēmumiem. Dividendes un lielākā daļa pasīvo procentu ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa, taču tiem var piemērot SDC un GHS. Peļņa no atbilstīgiem vērtspapīriem parasti ir atbrīvota, peļņai no Kipras nekustamā īpašuma piemēro nodokli no kapitāla pieauguma, bet lielākajai daļai peļņas no kriptoaktīviem, kas nav iegūti ar ieguvi, tagad ir savs 8% režīms.

Kipras Nodokļu pārvalde publicē jaunās pakāpes un pēc reformas spēkā esošos deklarēšanas noteikumus savā lapā par fizisko personu ienākuma nodokļa deklarāciju.

Sociālās apdrošināšanas un Vispārējās veselības aprūpes sistēmas iemaksas

Ienākuma nodoklis ir tikai viens no ieturējumiem no algas. Darba ņēmēji, darba devēji un pašnodarbinātie finansē arī sociālo apdrošināšanu un GHS.

Darba ņēmēji un darba devēji

Iemaksa 2026. gadā	Darba ņēmējs	Darba devējs	Galvenie griesti
Sociālās apdrošināšanas fonds	8,8%	8,8%	5 742 EUR mēnesī / 68 904 EUR gadā
GHS	2,65%	2,90%	180 000 EUR gada ienākuma katram iemaksu veicējam
Atlaišanas pabalstu fonds	Nav	1,2%	Sociālās apdrošināšanas griesti
Cilvēkresursu attīstības fonds	Nav	0,5%	Sociālās apdrošināšanas griesti
Sociālās kohēzijas fonds	Nav	2,0%	Nav sociālās apdrošināšanas ienākumu griestu
Centrālais atvaļinājuma fonds, ja nav atbrīvojuma	Nav	Parasti 8,0%	Noteikumi atkarīgi no atvaļinājuma nodrošināšanas kārtības

Oficiālos 2026. gada mēneša sociālās apdrošināšanas griestus apstiprina Kipras Sociālās apdrošināšanas dienests. GHS aprēķina atsevišķi no sociālās apdrošināšanas, un tam ir savi 180 000 EUR gada griesti attiecīgajiem ienākumiem kopā. Nodokļu pārvaldes oficiālie GHS norādījumi apstiprina 2,65% likmi darba ņēmējiem un pasīvajiem ienākumiem, 2,90% darba devējiem un 4% pašnodarbinātajiem. Tāpēc fiziskās personas dividendēm, procentiem un īrei var piemērot 2,65% GHS iemaksu pat tad, ja tās ir atbrīvotas no ienākuma nodokļa vai SDC.

Darba devēju var atbrīvot no iemaksām Centrālajā atvaļinājuma fondā, ja tam ir apstiprināta atvaļinājuma sistēma, kas ir vismaz tikpat labvēlīga kā likumā noteiktā. Tāpēc darba devēja izmaksas visiem uzņēmumiem nevar izteikt ar vienu procentu.

Pašnodarbinātie

Pašnodarbinātie parasti maksā sociālās apdrošināšanas iemaksas 16,6% apmērā no profesijas kategorijai noteiktajiem nosacītajiem apdrošināmajiem ienākumiem, bet valsts pievieno savu daļu. Ja izpildīti likuma nosacījumi, var būt iespējams pieteikt faktisko ienākumu izmantošanu. Pašnodarbināto GHS likme ir 4,0%, ievērojot 180 000 EUR gada griestus. Iemaksas un maksāšanas cikli atšķiras no darba ņēmēju algas aprēķina; oficiālais Business in Cyprus ceļvedis skaidro reģistrācijas kārtību.

ES/EEZ un Šveices koordinācijas noteikumi var saglabāt mobilu darba ņēmēju vienas valsts sistēmā, ko bieži apliecina A1 dokuments. Nodokļu rezidence un sociālās apdrošināšanas segums jāvērtē atsevišķi.

Algas aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka privātā sektora darba ņēmējs 2026. gadā saņem 50 000 EUR bruto, viņam nav ģimenes vai mājokļa atskaitījumu, viņš nesaņem labumus natūrā un pilnībā ir apdrošināts Kiprā.

Aprēķins	Summa
Bruto alga	50 000,00 EUR
Darba ņēmēja sociālā apdrošināšana: 8,8%	4 400,00 EUR
Darba ņēmēja GHS: 2,65%	1 325,00 EUR
Aprēķinātais ar nodokli apliekamais ienākums	44 275,00 EUR
Ienākuma nodoklis: 0–22 000 EUR	0,00 EUR
Ienākuma nodoklis: nākamie 10 000 EUR ar 20%	2 000,00 EUR
Ienākuma nodoklis: nākamie 10 000 EUR ar 25%	2 500,00 EUR
Ienākuma nodoklis: atlikušie 2 275 EUR ar 30%	682,50 EUR
Aprēķinātā neto gada alga	39 092,50 EUR
Aprēķinātā vidējā neto mēnešalga	3 257,71 EUR

Aplēsē pieņemts, ka sociālās apdrošināšanas un GHS iemaksas ir atskaitāmas, aprēķinot ar nodokli apliekamos darba ienākumus. Faktiskā alga var atšķirties labumu, uzkrājumu fondu, pirmās nodarbinātības atvieglojuma, ģimenes atskaitījumu, izmaksu biežuma un noapaļošanas dēļ. Citu algu var pārbaudīt ar Finorum Kipras neto algas kalkulatoru.

Atvieglojumi, atbrīvojumi un atskaitījumi

2026. gada reforma ieviesa mērķētus atskaitījumus, nevis tikai palielināja ar nodokli neapliekamo slieksni. Tiesības uz tiem bieži ir atkarīgas no ģimenes ienākumiem, dzīvesvietas un apliecinošiem dokumentiem.

Atvieglojumi ģimenēm

Katram vecākam vai reģistrētajam partnerim, kurš atbilst nosacījumiem, atskaitījums no ar nodokli apliekamā ienākuma parasti ir:

• 1 000 EUR par pirmo apgādībā esošo bērnu;
• 1 250 EUR par otro bērnu;
• 1 500 EUR par trešo un katru nākamo apgādībā esošo bērnu.

Ģimenei ar vienu vecāku, kas atbilst nosacījumiem, atskaitījums ir divkāršs. Piemēro ienākumu sliekšņus un likumā noteikto apgādībā esoša bērna definīciju; šis atvieglojums nav automātisks naudas maksājums.

Mājokļa un videi draudzīgu ieguldījumu atskaitījumi

Ievērojot mājsaimniecības ienākumu un citus nosacījumus, katrs laulātais, reģistrētais partneris vai neprecēta persona, kas atbilst kritērijiem, var pieprasīt:

• līdz 2 000 EUR par atbilstoša, bez kavētiem maksājumiem apkalpota aizdevuma procentiem, ja aizdevums izmantots galvenās dzīvesvietas iegādei vai būvniecībai Kiprā, vai par galvenās dzīvesvietas īri Kiprā;
• līdz 1 000 EUR par atbilstošiem kapitālieguldījumiem galvenās dzīvesvietas energoefektivitātē, atjaunīgās enerģijas vai enerģijas uzkrāšanas sistēmās un atbilstošos elektrotransportlīdzekļos.

Valsts dotācijas samazina attiecināmos izdevumus. Lai pieprasītu atskaitījumus, vajadzīgi līgumi, maksājumu apliecinājumi un citi Nodokļu departamenta noteiktie dokumenti.

Iemaksas, apdrošināšana un ziedojumi

Obligātās sociālās apdrošināšanas un GHS iemaksas parasti ir atskaitāmas. Likumā noteiktajās robežās var atskaitīt arī atbilstošas dzīvības apdrošināšanas un apstiprinātu pensiju, uzkrājumu, medicīnas un citu fondu iemaksas. Medicīnas fonda iemaksu atskaitījums parasti nepārsniedz 2% no bruto ienākuma. Noteikto atskaitījumu kopējai summai ir ierobežojums — parasti 50% no ienākuma pēc iepriekšējām korekcijām —, tādēļ atsevišķo limitu saskaitīšana nerada neierobežotu atvieglojumu.

Ziedojumus apstiprinātām labdarības organizācijām parasti var atskaitīt, ja ir kvītis. 2026. gada reforma atzīst arī atbilstošus ziedojumus apstiprinātām kultūras iestādēm, ievērojot 50 000 EUR limitu.

Atbrīvojumi, pirmoreiz sākot strādāt Kiprā

Personas, kas sāk strādāt Kiprā, var pretendēt uz kādu no ārvalstnieku nodarbinātības ienākuma atbrīvojumiem. Jāizpilda nosacījumi par darba sākšanas datumu, iepriekšējo dzīvesvietu ārvalstīs, atalgojumu un atvieglojumu savstarpēju nepārklāšanos. Divi pazīstamākie atbrīvojumi ir:

• 20% no darba ienākumiem, nepārsniedzot 8 550 EUR gadā, uz ierobežotu laiku; vai
• 50% no ienākumiem par atbilstošu pirmo darbu Kiprā, ja gada atalgojums pārsniedz 55 000 EUR; saskaņā ar jaunāko regulējumu to parasti var piemērot līdz 17 gadiem.

Iepriekšējie noteikumi ar 100 000 EUR slieksni joprojām var attiekties uz atbilstošām darba attiecībām, kas sāktas agrākā regulējuma laikā. Šo atbrīvojumu savstarpējā piemērošana ir ierobežota; tie nav izvēles atskaitījumi, kas pieejami ikvienam ārvalstu darbiniekam. Oficiālajā 2026. gada darbinieka atskaitījumu deklarācijā angļu valodā ir izklāstīta to pieprasīšana algas aprēķinā.

Ienākumi no ieguldījumiem

Kapitāla pieaugums no akcijām un vērtspapīriem

Peļņa no atbilstošu vērtspapīru atsavināšanas parasti ir atbrīvota no Kipras ienākuma nodokļa. Definīcija ir plaša un var ietvert parastās akcijas, obligācijas, parādzīmes, dibinātāju akcijas un daudzu kolektīvo ieguldījumu shēmu daļas. Šis atvieglojums ir pamatā Kipras reputācijai kā tradicionāliem ieguldījumu portfeļiem labvēlīgai jurisdikcijai.

Atbrīvojumu nosaka juridiskā definīcija. To nedrīkst automātiski attiecināt uz katru līgumu, kura vērtība seko vērtspapīram, uz katru tokenizētu aktīvu vai uz darbību, kas pēc būtības ir vērtspapīru tirdzniecības uzņēmējdarbība. Saglabājiet pirkuma apstiprinājumus, pārdošanas dokumentus, instrumentu noteikumus un pierādījumus par juridiskajām īpašumtiesībām.

Atbrīvojums arī neatceļ Kipras nodokli no kapitāla pieauguma, ja vērtība ir saistīta ar Kiprā esošu nekustamo īpašumu. No 2026. gada uz akcijām var attiekties noteikumi par sabiedrībām ar būtisku nekustamā īpašuma īpatsvaru, ja vismaz 20% no to tirgus vērtības tieši vai netieši veido Kiprā esošs nekustamais īpašums; iepriekš slieksnis bija 50%. Atzītā biržā kotētām akcijām piemēro īpašus izņēmumus. Nodokļu līgums var mainīt rezultātu nerezidentam.

Aplēsei var izmantot Finorum Kipras nodokļa no kapitāla pieauguma kalkulatoru, taču atsevišķi jāpārliecinās, vai aktīvs ir atbilstošs vērtspapīrs vai uz to attiecas noteikumi par Kipras nekustamo īpašumu.

Dividendes

Dividendes ir atbrīvotas no parastā Kipras ienākuma nodokļa. To aplikšana ar īpašo aizsardzības iemaksu (SDC) ir atkarīga no rezidences, domicila un peļņas, no kuras dividendes izmaksātas. Nodokļu departamenta norādījumi par SDC apstiprina likmes pēc reformas:

Saņēmējs	SDC dividendēm
Kipras rezidents ar domicilu Kiprā; dividendes no peļņas, kas gūta no 2026. gada 1. janvāra	5%
Kipras rezidents, kas atbilst nedomicilētas personas statusam	0%
Fiziska persona, kas nav rezidents	0%

Reforma nenozīmē, ka visām 2026. gadā izmaksātajām dividendēm vienkārši piemēro 5% likmi. Svarīgi ir pārejas noteikumi un peļņas izcelsmes izsekošana: dividendēm no peļņas, kas gūta pirms 2026. gada, rezidentam ar domicilu Kiprā joprojām var piemērot iepriekšējo 17% režīmu. Pārkvalificētām vai atliktām dividendēm var piemērot noteikumus par izvairīšanās no nodokļiem novēršanu.

GHS ir atsevišķa iemaksa. Fiziska persona, kas ir Kipras nodokļu rezidents, par dividendēm parasti maksā 2,65% GHS, ievērojot 180 000 EUR gada iemaksu bāzes maksimālo apmēru. Tas attiecas arī uz nedomicilētu personu, kurai nav jāmaksā SDC. Ienākuma izcelsmes valstī var ieturēt nodokli, tādēļ jāpārbauda nodokļu līgumā paredzētie atvieglojumi.

Procentu ienākumi un obligācijas

Pasīvie procentu ienākumi parasti ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa, bet Kipras rezidentam ar domicilu Kiprā tiem piemēro 17% SDC. Nedomicilētas personas, kas atbilst nosacījumiem, un nerezidenti parasti nemaksā SDC. Samazinātu 3% SDC likmi piemēro noteiktiem Kipras vai ES valdības vērtspapīriem un atsevišķiem atbilstošiem biržā kotētiem parāda instrumentiem.

Procentus, kas gūti parastā uzņēmējdarbībā, parasti apliek kā uzņēmējdarbības ienākumu pēc ienākuma nodokļa noteikumiem, nevis kā pasīvu SDC ienākumu. Klasifikācija tādēļ ir atkarīga no darbības un tās saiknes ar saimniecisko darbību, ne tikai no bankas izmantotā nosaukuma. Rezidentam procentu ienākumiem var piemērot arī 2,65% GHS, ievērojot gada ierobežojumu.

Biržā tirgotie fondi (ETF) un ieguldījumu fondi

Tikai uzkrājoša ETF, kas reinvestē ienākumus, turēšana fiziskai personai nerada īpašu ikgadēju nodokli par vērtības pārvērtēšanu pēc tirgus cenas. Nerealizētu vērtības pieaugumu parasti neapliek ar nodokli. Fonda daļu, kas kvalificējas kā vērtspapīri, atsavināšana vai izpirkšana parasti ir atbrīvota no ienākuma nodokļa, ja vien nav piemērojami noteikumi par Kipras nekustamo īpašumu.

Naudas izmaksa joprojām ir jāklasificē. Ja juridiski tā ir dividende, piemēro dividenžu SDC un GHS noteikumus. Uzkrājošās klases parasti reinvestē fonda iekšienē un attiecīgajā brīdī nerada personisku dividenžu izmaksu naudā. Saglabājiet dokumentus par fonda domicilu, juridisko formu un izmaksām, it īpaši attiecībā uz nekustamā īpašuma fondiem vai neparastiem biržā tirgotiem produktiem.

Nodokļu atvieglojumi ieguldījumu kontiem

Kiprā nav vispārēja privāto ieguldītāju konta, kas būtu tieši līdzvērtīgs Apvienotās Karalistes ISA. Ieguldītāju nodokļu priekšrocības galvenokārt izriet no atbrīvojuma peļņai par atbilstošiem vērtspapīriem un no nedomicilētu personu atbrīvojuma no SDC, kā arī no atvieglojumiem apstiprinātām pensiju, uzkrājumu un apdrošināšanas shēmām. Ārvalstu ieguldījumu konts ar nodokļu atvieglojumiem Kiprā automātiski nesaglabā ārvalstīs piešķirto atbrīvojumu; tā juridiskā forma un izmaksas jāklasificē pēc Kipras tiesībām.

Kriptovalūtas

No 2026. gada 1. janvāra Kipra peļņai no tādu kriptoaktīvu atsavināšanas, kas nav iegūti rakšanas rezultātā, piemēro īpašu 8% ienākuma nodokļa likmi. Vienāds īpašais režīms attiecas uz fiziskām personām un uzņēmumiem, kā norādīts Finanšu ministrijas oficiālajā nodokļu atvieglojumu pārskatā.

Atsavināšana ietver pārdošanu par parasto valūtu un var ietvert apmaiņu pret citu kriptoaktīvu, dāvinājumu vai kriptoaktīvu izmantošanu preču, pakalpojumu vai cita aktīva iegādei. Nerealizētu tirgus vērtības pieaugumu neapliek. Ja viena veida kriptoaktīva vienības iegādātas dažādos laikos, Nodokļu departaments pieprasa FIFO metodi — vispirms uzskata par atsavinātām senāk iegādātās vienības.

Zaudējumus var ieskaitīt pret tā paša nodokļu maksātāja peļņu no citiem kriptoaktīviem tajā pašā gadā. Tos nevar pārnest uz nākamajiem gadiem, nodot izmantošanai grupas uzņēmumiem vai ieskaitīt pret algu, vērtspapīru un nekustamā īpašuma ienākumiem vai parasto uzņēmējdarbības peļņu. Rakšana neietilpst īpašajā 8% režīmā, un tai piemēro parastos ienākuma nodokļa noteikumus. Kipras Nodokļu departaments to apstiprina oficiālajos 2026. gada jautājumos un atbildēs par kriptoaktīviem.

Piemērs: 18 000 EUR realizētas peļņas no kriptoaktīviem un 5 000 EUR zaudējumu tajā pašā gadā dod 13 000 EUR neto peļņu un 1 040 EUR nodokli pēc 8% likmes. Vēlākā gadā radušos zaudējumus atskaitīt nevar.

Atlīdzība par steikingu vai aizdošanu, bezmaksas tokenu piešķīrumi un par pakalpojumiem saņemtie tokeni var radīt ienākumu jau pirms vēlākas atsavināšanas; nevajadzētu pieņemt, ka 8% noteikums atceļ nodokli par sākotnējo saņemšanu. Saglabājiet maku darījumu vēsturi, darījumu identifikatorus, tirgus vērtību eiro, komisijas maksas un iegādes pierādījumus. No 2026. gada 1. janvāra Kipra ieviesa DAC8, paplašinot automātisku informācijas apmaiņu un uzticamības pārbaudes pienākumus kriptoaktīvu ziņošanā; skatiet Nodokļu departamenta paziņojumu par DAC8.

Īres ienākumi un nekustamais īpašums

Īres peļņa ietilpst ienākumos, kam piemēro parastās progresīvās ienākuma nodokļa likmes. Par izīrētām ēkām fiziskai personai parasti pienākas likumā noteikts atskaitījums 20% apmērā no ēkas bruto īres ienākumiem, kā arī atbilstoši kapitālieguldījumu atvieglojumi un procentu izdevumu atskaitījums, ja tie radušies, gūstot īres ienākumus. Atskaitījums ne vienmēr attiecas uz zemes daļu vai katru izīrēšanas veidu.

No 2026. gada īres ienākumiem vairs nepiemēro SDC. Tādējādi rezidentiem ar domicilu Kiprā atcelta agrākā faktiskā 2,25% iemaksa no bruto īres ienākumiem. Fiziska persona, kas ir Kipras rezidents, parasti joprojām maksā 2,65% GHS no bruto īres ienākumiem, ievērojot 180 000 EUR gada iemaksu bāzes maksimālo apmēru.

No 2026. gada 1. jūlija īre par Kiprā esošu nekustamo īpašumu jāmaksā ar bankas pārskaitījumu, karti vai citu atzītu elektronisku maksāšanas veidu. Nodokļu departamenta lapa par īres ienākumiem skaidro elektronisko maksājumu noteikumu. Ienākuma nodokļa modelēšanai var izmantot Finorum Eiropas īres ienākuma nodokļa kalkulatoru, ņemot vērā, ka ar konkrēto īpašumu saistītie atskaitījumi jāievada individuāli.

Kapitāla pieaugums no nekustamā īpašuma Kiprā

Kapitāla pieauguma nodokļa likme ir 20% peļņai no Kiprā esoša nekustamā īpašuma un atbilstošu sabiedrību ar būtisku nekustamā īpašuma īpatsvaru akciju atsavināšanas neatkarīgi no pārdevēja rezidences, ievērojot nodokļu līgumus un likumā noteiktos atbrīvojumus. Ar nodokli apliekamais pieaugums nav vienkārši 20% no pārdošanas ieņēmumiem: to var samazināt iegādes izmaksas, atbilstoši uzlabojumu izdevumi, indeksācija un atsavināšanas izdevumi.

No 2026. gada palielināti fiziskām personām pieejamie atbrīvojumi visa mūža garumā:

Atbilstošās atsavināšanas veids	Atbrīvojums visa mūža garumā 2026. gadā
Vispārējs nekustamā īpašuma vērtības pieaugums	30 000 EUR
Lauksaimnieka atsavināta lauksaimniecības zeme	50 000 EUR
Galvenā dzīvesvieta, kas atbilst izmantošanas un zemes platības nosacījumiem	150 000 EUR

Šos atbrīvojumus nevar summēt pāri kopējam 150 000 EUR mūža limitam. Ja daļa vispārējā atbrīvojuma jau ir izmantota, pieejams tikai atlikums kopējā limita robežās. Atbrīvojumam par galveno dzīvesvietu parasti nepieciešams, lai īpašnieks tajā būtu dzīvojis vismaz piecus gadus — vai desmit gadus, ja tā nav pirmā šāda atsavināšana —, un tas attiecas uz zemi līdz 1 500 kvadrātmetriem. Jaunās summas Nodokļu departaments norāda norādījumos par kapitāla pieaugumu.

Kipra 2017. gadā atcēla valsts ikgadējo nekustamā īpašuma nodokli. Īpašniekiem joprojām var būt jāmaksā pašvaldības, kanalizācijas un atkritumu apsaimniekošanas maksas, kā arī ar darījumiem saistītas Zemes reģistra nodevas. Iegādājoties jaunu dzīvojamo īpašumu, īpašumtiesību nodošanas nodevas vietā var piemērot PVN; samazinātajai 5% PVN likmei par atbilstošu galveno dzīvesvietu piemēro platības, vērtības, izmantošanas un pārejas nosacījumus. Ja īpašums tiek reklamēts kā „bez nodokļiem”, nedrīkst pieņemt, ka tas atbilst atbrīvojumam, nepārbaudot tā vēsturi.

Īpašuma nodoklis

Kiprā nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa. Aktīvi joprojām var radīt ienākuma nodokļa, SDC, GHS, nodokļa no kapitāla pieauguma, vietējo nodevu vai ārvalstu nodokļu saistības. Īpašuma nodokļa neesamība neatceļ informācijas sniegšanas pienākumus vai nodokļus valstī, kurā aktīvs atrodas.

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis

Kiprā nav mantojuma nodokļa. Nodokļu departaments savos norādījumos par mirušām personām un mantojumu apstiprina, ka mantojuma nodeva ir atcelta attiecībā uz personām, kas mirušas no 2000. gada 1. janvāra. Nav arī plaša atsevišķa dāvinājuma nodokļa, kas būtu salīdzināms ar daudzu kontinentālās Eiropas valstu režīmiem.

Īpašuma nodošana tomēr ne vienmēr ir bez maksas. Dāvinot Kiprā esošu nekustamo īpašumu, var būt jāievēro nodokļa no kapitāla pieauguma noteikumi, jāmaksā Zemes reģistra nodevas un jāvērtē no radniecības atkarīgi atbrīvojumi. Par ārvalstīs esoša aktīva dāvinājumu nodokli var piemērot attiecīgā valsts, bet mantošanas tiesības ir atsevišķs jautājums no aplikšanas ar nodokļiem. Mantojuma pārvaldniekam joprojām var būt jāsaņem izziņa par nodokļu saistību izpildi un jānomaksā mirušā nenokārtotās saistības.

Pašnodarbinātie

Individuālais komersants vai ārštata darbinieks parasti maksā progresīvo ienākuma nodokli no neto ar nodokli apliekamās uzņēmējdarbības peļņas pēc izdevumiem, kas pilnībā un vienīgi saistīti ar uzņēmējdarbību, kapitālieguldījumu atvieglojumiem un personiskajiem atskaitījumiem. Provizorisko nodokli parasti maksā divās iemaksās gada laikā un koriģē pašaprēķinā; būtiska nepietiekama novērtējuma gadījumā var rasties procenti vai soda naudas.

Pašnodarbinātā sociālās apdrošināšanas iemaksa parasti ir 16,6% no attiecīgajai profesiju kategorijai noteiktā aprēķina ienākuma, bet GHS iemaksa ir 4%, ievērojot gada maksimālo apmēru. Var būt jāreģistrējas Nodokļu departamentā, Sociālās apdrošināšanas dienestā un, attiecīgos gadījumos, PVN iestādē.

PVN pamatlikme ir 19%; noteiktām piegādēm piemēro samazinātas 9%, 5% un 3% likmes, bet atsevišķiem darījumiem — 0% likmi. Nodokļu departaments publicē spēkā esošās PVN likmes. Reģistrācija par PVN maksātāju parasti ir obligāta, ja ar nodokli apliekamās piegādes iepriekšējos 12 mēnešos pārsniedz 15 600 EUR vai ir sagaidāms, ka tās šo summu pārsniegs nākamajās 30 dienās. Oficiālais Business in Cyprus reģistrācijas ceļvedis skaidro galvenos reģistrācijas iemeslus. Pirkumiem ES iekšienē un pārrobežu pakalpojumiem ir atsevišķi sliekšņi un noteikumi, tādēļ mazs apgrozījums neizslēdz obligātu reģistrāciju pēc īpaša pārrobežu noteikuma.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

No 2026. gada 1. janvāra Kipras rezidentuzņēmumi un pastāvīgās pārstāvniecības Kiprā parasti maksā 15% uzņēmumu ienākuma nodokli; iepriekš likme bija 12,5%. Valdības 2026. gada uzņēmumu nodokļu reformas kopsavilkums apstiprina likmi un galvenos pasākumus. Peļņa no atbilstošu vērtspapīru atsavināšanas joprojām ir atbrīvota no nodokļa, savukārt jaunais 8% kriptoaktīvu režīms attiecas uz peļņu no tādu kriptoaktīvu atsavināšanas, kas nav iegūti rakšanas rezultātā. Kapitāla pieaugumam no Kipras nekustamā īpašuma joprojām piemēro atsevišķo 20% režīmu.

Reforma arī:

• atcēla prezumēto dividenžu sadali peļņai, kas gūta no 2026. gada;
• pagarināja parasto nodokļu zaudējumu pārnešanas termiņu no pieciem līdz septiņiem gadiem;
• atcēla zīmognodevu dokumentiem, kas noformēti no 2026. gada 1. janvāra;
• ieviesa vai pārskatīja noteikumus par izvairīšanās no nodokļiem novēršanu un jurisdikcijām ar zemiem nodokļiem;
• saglabāja tādus stimulus kā intelektuālā īpašuma nodokļu režīms un nosacīto procentu atskaitījums, ievērojot detalizētus nosacījumus.

Kiprā reģistrēts uzņēmums pēc dibināšanas kritērija parasti ir Kipras nodokļu rezidents, ja vien nodokļu līgums nepiešķir rezidenci citai valstij; vadība un kontrole joprojām ir patstāvīgs rezidences noteikšanas pamats. Valdes sēdes vien pašas par sevi nerada faktisku saimniecisko klātbūtni. Nodokļu departamenta norādījumos par uzņēmumu nodokļu rezidenci kā būtiski fakti minēti vadība, stratēģiski lēmumi, direktoru klātbūtne, ikdienas vadība, dokumentācija un līgumi.

Kipra parasti neietur nodokli no parastām dividendēm, procentiem un autoratlīdzībām, ko izmaksā nerezidentiem, tomēr īpaša uzmanība jāpievērš maksājumiem, kas saistīti ar tiesībām Kiprā, un jaunākiem noteikumiem par nesadarbīgām jurisdikcijām vai jurisdikcijām ar zemiem nodokļiem. Nozīme ir arī ES direktīvām, patiesā labuma guvēja statusam, transfertcenām un nodokļu līgumu noteikumiem pret ļaunprātīgu izmantošanu.

Ārvalstu ienākumi, pensijas un nodokļu līgumi

Kipras rezidents parasti ņem vērā visā pasaulē gūtos darba, īres un uzņēmējdarbības ienākumus, arī tad, ja maksātājs vai aktīvs atrodas ārvalstīs. Dividendes un pasīvie procentu ienākumi joprojām ir atbrīvoti no parastā ienākuma nodokļa, bet tiem var piemērot SDC un GHS, kā skaidrots iepriekš. Nedomicilētas personas atbrīvojums novērš SDC, bet neatceļ ārvalstī ieturēto nodokli vai GHS.

Ārvalstī samaksāta nodokļa atvieglojums ir atkarīgs no Kipras tiesībām un attiecīgā nodokļu līguma. Kiprai ir plašs nodokļu līgumu tīkls, taču katrs līgums atšķirīgi sadala tiesības aplikt ar nodokli algu, pensiju, nekustamā īpašuma, uzņēmējdarbības un ieguldījumu ienākumus. Saglabājiet pierādījumus par ārvalstī samaksāto nodokli un nepieņemiet, ka visu šo summu var ieskaitīt.

Rezidents, kurš saņem ārvalstu pensiju, katru gadu var izvēlēties starp parasto progresīvo sistēmu un īpašu 5% likmi pensijas ienākuma daļai virs 5 000 EUR, ievērojot nodokļu līgumā paredzēto aplikšanas tiesību sadalījumu. Pirmie 5 000 EUR pēc īpašās metodes ir atbrīvoti. Ir lietderīgi salīdzināt abas metodes, jo atskaitījumi un citi ienākumi var ietekmēt izdevīgāko rezultātu.

Attālināts darbs var radīt algas nodokļu un uzņēmuma nodokļu saistības Kiprā arī tad, ja darba devējs ir ārvalstīs. Algas ienākuma avotu parasti nosaka pēc vietas, kur fiziski veic darba pienākumus. Regulāra līgumu apspriešana vai vadības funkciju veikšana no Kipras var radīt arī pastāvīgās pārstāvniecības vai uzņēmuma nodokļu rezidences risku.

Deklarēšana un nodokļu samaksa

Taksācijas gads sakrīt ar kalendāro gadu. Sākot ar 2026. taksācijas gadu, fizisko personu deklarācijas elektroniski iesniedz sistēmā Tax For All, kas šim nolūkam aizstāj TAXISnet.

2026. gada reforma ievērojami paplašināja deklarāciju iesniegšanas pienākumu. Kipras nodokļu rezidentam deklarācija parasti jāiesniedz, ja tam ir ienākumi, uz kuriem attiecas Ienākuma nodokļa likums, neatkarīgi no vecuma, vai ja tas gada laikā ir vecumā no 25 līdz 70 gadiem, pat bez ienākumiem. Deklarāciju iesniedz arī nerezidenti ar Kipras ienākumiem, kas ietilpst likuma piemērošanas jomā. Ministru padome ar rīkojumu var atbrīvot noteiktas personu kategorijas.

Likumā noteiktais deklarācijas iesniegšanas termiņš ir nākamā gada 31. jūlijs, ja vien tas netiek pagarināts. Tātad 2026. gada deklarācija pēc likuma jāiesniedz līdz 2027. gada 31. jūlijam, ja oficiāls rīkojums šo datumu nemaina. Tas nav termiņš deklarācijai, kuru iesniedz pašlaik: 2025. gada fiziskās personas deklarācijas termiņš oficiāli pagarināts līdz 2026. gada 31. oktobrim. Gan paplašināto deklarāciju iesniedzēju loku, gan termiņu atšķirību apstiprina Nodokļu departaments.

Pašnodarbinātajiem un uzņēmumiem gada laikā var būt jāmaksā provizoriskais nodoklis 31. jūlijā un 31. decembrī, jāveic galīgais pašaprēķina maksājums, jāiesniedz algu pārskati un PVN deklarācijas. Arī SDC un GHS par ienākumiem, no kuriem Kiprā nodoklis nav ieturēts, var būt jāaprēķina un jāsamaksā pašiem. Gada deklarācijas iesniegšana neaizstāj agrāku maksājuma pienākumu.

Ārvalstnieki un starptautiski mobilas personas

Atbilstošam profilam Kipra var būt nodokļu ziņā īpaši izdevīga: nedomicilēta persona ar tradicionāliem vērtspapīriem un ārvalstu dividendēm par šiem ienākumiem var nemaksāt ne ienākuma nodokli, ne SDC, lai gan var saglabāties GHS un ārvalstī ieturēts nodoklis. Arī 50% atbrīvojums par pirmo darbu Kiprā var būtiski samazināt nodokli no atbilstošas algas.

Biežākās kļūdas ir:

• uzskatīt nedomicilētas personas statusu par atbrīvojumu no visiem Kipras nodokļiem;
• aizmirst, ka GHS attiecas uz daudziem pasīvo ienākumu veidiem;
• pieņemt, ka uzturēšanās atļauja apliecina nodokļu rezidenci;
• neņemt vērā dubultas nodokļu rezidences iespēju pēc 60 dienu noteikuma mīkstināšanas 2026. gadā;
• piemērojot jauno 5% SDC likmi dividendēm, neizsekot peļņai, kas gūta pirms 2026. gada;
• ievietot Kipras nekustamo īpašumu uzņēmumā un pieņemt, ka atbrīvojums akcijām atceļ 20% nodokli no kapitāla pieauguma par īpašumu;
• vadīt ārvalstu uzņēmumu no Kipras, neizvērtējot uzņēmuma rezidences vai pastāvīgās pārstāvniecības iespēju.

Pirms pārcelšanās atsevišķi jāizvērtē imigrācijas statuss, nodokļu rezidence, domicils un sociālā apdrošināšana. Praktiskās dzīves izmaksas var salīdzināt, izmantojot Finorum dzīves dārdzības salīdzinājumu un Eiropas pārcelšanās kalkulatoru.

Galvenās priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• 22 000 EUR ar ienākuma nodokli neapliekamais slieksnis un pārskatītas 2026. gada likmju grupas.
• Atbrīvojums no ienākuma nodokļa peļņai par atbilstošiem vērtspapīriem.
• Nedomicilētu personu atbrīvojums no SDC dividendēm un pasīvajiem procentu ienākumiem.
• Nav vispārēja neto īpašuma nodokļa vai mantojuma nodokļa.
• Nav valsts ikgadējā nekustamā īpašuma nodokļa.
• Skaidri noteikts 8% režīms lielākajai daļai peļņas no kriptoaktīvu atsavināšanas, ja tie nav iegūti rakšanas rezultātā.
• Plašs nodokļu līgumu tīkls, dalība ES un eiro valūta.

Trūkumi un riski

• Parastajiem ienākumiem augstākā ienākuma nodokļa robežlikme sasniedz 35%.
• Rezidence, domicils, SDC un GHS ir atsevišķi jēdzieni un maksājumi, kurus viegli sajaukt.
• GHS var būt jāmaksā arī tad, ja dividendes vai procenti ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa un SDC.
• Kipras nekustamajam īpašumam un sabiedrību ar būtisku nekustamā īpašuma īpatsvaru akcijām var piemērot 20% nodokli no kapitāla pieauguma; no 2026. gada spēkā ir plašāks 20% īpašuma vērtības slieksnis.
• Sociālā apdrošināšana un darba devēja iemaksas fondos būtiski palielina darbaspēka izmaksas.
• 2026. gada reforma radīja pārejas noteikumus, īpaši dividendēm no agrāk gūtas peļņas.
• Paplašinātais deklarāciju iesniegšanas pienākums nozīmē, ka dažiem rezidentiem deklarācija jāiesniedz arī ar maziem ienākumiem vai bez tiem.

Atruna

Šis ceļvedis sniedz vispārīgu informāciju, nevis individuālas konsultācijas nodokļu, juridiskos, grāmatvedības, ieguldījumu, sociālās apdrošināšanas vai imigrācijas jautājumos. Nodokļu piemērošana Kiprā ir atkarīga no rezidences, domicila, nodokļu līguma noteikumiem, ienākuma juridiskās formas un avota, nodarbinātības vēstures, ģimenes apstākļiem un dokumentiem. Pārejas noteikumu dēļ 2026. gadā saņemta maksājuma aplikšana ar nodokli var būt atkarīga no agrāka gada. Pirms deklarācijas iesniegšanas, pārcelšanās, uzņēmuma peļņas sadales vai paļaušanās uz atbrīvojumu pārbaudiet spēkā esošos tiesību aktus un Nodokļu departamenta norādījumus un konsultējieties ar kvalificētu Kipras speciālistu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Businessincyprus.gov.cy — Business in Cyprus reģistrācijas ceļvedis
• Gov.cy — 2026. gada uzņēmumu nodokļu reformas kopsavilkums
• Kipras Nodokļu pārvalde
• lapa par īres ienākumiem
• Nodokļu departaments
• norādījumi par nodokļu rezidenci un domicilu
• norādījumi par SDC
• norādījumos par kapitāla pieaugumu
• norādījumos par mirušām personām un mantojumu
• norādījumos par uzņēmumu nodokļu rezidenci
• oficiālajos 2026. gada jautājumos un atbildēs par kriptoaktīviem
• oficiālajā nodokļu atvieglojumu pārskatā
• oficiālie GHS norādījumi
• paziņojumu par DAC8
• PVN likmes
• Tax For All

Additional educational resources

• Businessincyprus.gov.cy — Business in Cyprus ceļvedis
• Cysec.gov.cy — Kipras Vērtspapīru un biržu komisijas 2026. gada nodokļu ceļvedis
• Gov.cy — 2026. gada darbinieka atskaitījumu deklarācijā angļu valodā
• Sisweb.mlsi.gov.cy — Kipras Sociālās apdrošināšanas dienests