Koliki biste porez mogli platiti pri prodaji ulaganja u Austriji?
Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Austriji procjenjuje porez na dobitke od prodaje dionica, investicijskih fondova, kriptovaluta, nekretnina i druge privatne imovine. Unesite nabavnu vrijednost, prodajnu vrijednost, priznate troškove i gubitke koji se mogu prebiti kako biste vidjeli procijenjeni oporezivi dobitak, poreznu obvezu i iznos koji preostaje nakon oporezivanja.
U Austriji se na svaku vrstu imovine ne primjenjuje jedinstvena stopa poreza na kapitalnu dobit. Financijska ulaganja u pravilu se oporezuju stopom od 27,5 %, dok se na oporezive dobitke od prodaje privatnih nekretnina obično primjenjuje zasebna stopa od 30 %. Oslobođenja, datumi stjecanja i priroda transakcije mogu znatno promijeniti rezultat.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kako funkcionira porez na kapitalnu dobit u Austriji
Kapitalni dobitak u pravilu nastaje kada se imovina proda po cijeni višoj od njezine nabavne vrijednosti za porezne svrhe. Za jednostavno ulaganje osnovni izračun glasi:
Oporezivi kapitalni dobitak = prodajna vrijednost − nabavna vrijednost − priznati transakcijski troškovi − gubici koji se mogu prebiti
Austrija većinu dobitaka od financijskih ulaganja smatra dohotkom od kapitalne imovine. Dobici od dionica, obveznica, udjela u investicijskim fondovima i mnogih izvedenica u pravilu se oporezuju posebnom stopom od 27,5 %. Na kamate sa štednih i tekućih računa primjenjuje se zasebna stopa od 25 %, ali riječ je obično o prihodu od kamata, a ne o dobitku od prodaje imovine.
Kada ulaganje vodi austrijska banka ili domaći skrbnik, u pravilu obračunava i obustavlja odgovarajući porez na dohodak od kapitala, poznat kao Kapitalertragsteuer ili KESt. Ta obustava uglavnom podmiruje austrijsku obvezu poreza na dohodak od tog kapitalnog prihoda. Dobici ostvareni putem stranog brokera mogu se, umjesto toga, morati prijaviti u austrijskoj prijavi poreza na dohodak. I dalje se može primjenjivati posebna stopa od 27,5 %, ali za prijavu rezultata odgovoran je ulagatelj. Austrijsko Ministarstvo financija
Dionice, vrijednosni papiri i investicijski fondovi
Realizirani dobici od dionica i drugih oporezivih vrijednosnih papira u pravilu podliježu posebnoj stopi od 27,5 %. Oporezivi iznos obično se temelji na razlici između primitka od prodaje i priznate nabavne vrijednosti, uz usklađenje za priznate transakcijske troškove.
Datum stjecanja važan je za neka starija ulaganja jer se na njih mogu primjenjivati ranija pravila. Prijenosi između računa vrijednosnih papira također mogu zahtijevati posebno postupanje ako ustanova primateljica ne dobije potrebne podatke o nabavi.
Investicijski fondovi zahtijevaju dodatnu pozornost. Pri oporezivanju u Austriji mogu se uzeti u obzir isplaćeni prihodi i pripisani prihodi tijekom razdoblja držanja udjela, a ne samo dobitak pri konačnoj prodaji. Na porezni tretman stoga može utjecati ima li fond status fonda koji podnosi porezne izvještaje u Austriji. Kalkulator procjenjuje porez pri prodaji, ali ne može rekonstruirati cjelokupno godišnje oporezivanje fonda ni prethodno pripisane prihode.
Oporezivanje kriptovaluta u Austriji
Kriptovalute stečene nakon 28. veljače 2021. u pravilu se tretiraju kao dohodak od kapitala. Tekući prihodi od kriptovaluta i realizirani dobici obično se oporezuju stopom od 27,5 %. Na kriptoimovinu stečenu na taj datum ili prije njega i dalje se primjenjuje prethodni režim, pa datum stjecanja može znatno utjecati na rezultat.
Prodaja kriptovalute za eure, zamjena za priznatu stranu valutu ili uporaba za kupnju robe ili usluga može dovesti do oporezive prodaje. Međutim, izravna zamjena jedne kriptovalute za drugu prema važećem se režimu ne smatra oporezivom prodajom. Nabavna vrijednost za porezne svrhe prenosi se na primljenu kriptovalutu.
Austrija dopušta i prebijanje gubitaka od kriptovaluta s određenim drugim privatnim dohotkom od kapitala, uz zakonska ograničenja. Ministarstvo financija potvrđuje primjenu stope od 27,5 % na obuhvaćene dobitke od kriptovaluta i objašnjava poseban tretman zamjene jedne kriptovalute za drugu te ranije stečene imovine. Austrijsko Ministarstvo financija
Nezamjenjivi tokeni (NFT) i neki tokeni vezani uz imovinu ne moraju se prema tim pravilima smatrati kriptovalutama te mogu zahtijevati zasebnu procjenu.
Porez na dobitak od prodaje nekretnina
Oporezivi dobici od prodaje privatnih nekretnina u Austriji u pravilu podliježu porezu na dobitak od prodaje nekretnina (Immobilienertragsteuer) po stopi od 30 %. Izračun može ovisiti o datumu stjecanja nekretnine, njezinu ranijem poreznom statusu, naknadnim izdacima za gradnju i promjeni namjene zemljišta.
Postoje važna oslobođenja. Prodaja može ispunjavati uvjete za oslobođenje za glavno prebivalište ako je nekretnina neprekidno služila kao glavno prebivalište prodavatelja:
- od stjecanja do prodaje tijekom najmanje dvije godine; ili
- tijekom najmanje pet neprekinutih godina unutar deset godina koje prethode prodaji.
U oba slučaja nekretnina mora prestati biti prodavateljevo glavno prebivalište. Zasebno oslobođenje može se primjenjivati na odgovarajuće zgrade koje je vlasnik sam izgradio, iako zemljište i dijelovi koji su bili iznajmljeni mogu zahtijevati drukčiji tretman. Službene austrijske informacije potvrđuju stopu od 30 % te oslobođenja za glavno prebivalište i zgrade koje je vlasnik sam izgradio. Informacije austrijske vlade o porezu ImmoESt
Kalkulator može prikazati standardnu oporezivu prodaju ili odabrano oslobođenje, ali složene slučajeve prodaje nekretnina treba provjeriti s austrijskim poreznim stručnjakom ili odvjetnikom odnosno javnim bilježnikom koji vodi transakciju.
Kako gubici utječu na izračun
Privatni gubici od vrijednosnih papira, izvedenica i kriptovaluta u pravilu se mogu prebiti samo s odgovarajućim privatnim dohotkom od kapitala, obično unutar iste porezne godine. Ne mogu se automatski odbiti od plaće, kamata na štednom računu ili nepovezanog dohotka.
Austrijski skrbnik može automatski prebiti gubitke za odgovarajuća ulaganja koja vodi. Za gubitke ostvarene kod različitih banaka, stranih brokera ili pružatelja usluga povezanih s kriptovalutama može biti potreban obračun poreza na dohodak. Neiskorišteni gubici od privatnih ulaganja u pravilu se ne mogu slobodno prenositi u sljedeće godine. Smjernice austrijskog Ministarstva financija o gubicima od ulaganja
Unesite samo gubitke koje je zakonski dopušteno prebiti s odabranom vrstom imovine prema primjenjivom poreznom postupku. Kalkulator ne može utvrditi pravo na prebijanje samo na temelju iznosa.
Primjer prodaje dionica u Austriji
Pretpostavimo da austrijski rezident kupi dionice za 10.000 €, a zatim ih proda za 14.000 €. Priznati transakcijski troškovi ukupno iznose 100 €.
Kapitalni dobitak: 14.000 € − 10.000 € − 100 € = 3.900 €
Procijenjeni porez po stopi od 27,5 %: 1.072,50 €
Procijenjeni dobitak nakon oporezivanja: 2.827,50 €
U ovom se primjeru pretpostavlja standardno privatno ulaganje, bez primjenjivih gubitaka, posebnog tretmana starije imovine i odabira oporezivanja prema redovnoj progresivnoj ljestvici poreza na dohodak.
Važna napomena
Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Austriji daje informativnu procjenu za fizičku osobu koja je austrijski porezni rezident i drži imovinu u privatnom vlasništvu. Ne obuhvaća sva pravila primjenjiva na poduzeća, profesionalno trgovanje, trustove, zaklade, uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu, oporezivanje pri iseljenju, naslijeđenu imovinu ili ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Porezni tretman ovisi o vrsti imovine, datumu stjecanja, strukturi vlasništva, dokumentaciji i osobnim okolnostima. Prije podnošenja porezne prijave važne transakcije provjerite s austrijskim poreznim savjetnikom ili nadležnim tijelom.
Matias Buće ima formalno obrazovanje u području upravnog prava i više od deset godina iskustva u proučavanju globalnih tržišta, trgovanja na deviznom tržištu i osobnih financija. Njegovo pravno obrazovanje oblikuje pristup ulaganju, s naglaskom na regulativu, strukturu i upravljanje rizicima. Na Finorumu piše o širokom rasponu financijskih tema, od europskih ETF-ova do praktičnih strategija osobnih financija za individualne ulagače.