Porezni vodič za Austriju: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 4. rujna 2026.

Austrija fizičkim osobama koje su njezini porezni rezidenti oporezuje dohodak ostvaren u cijelom svijetu, dok nerezidentima u pravilu oporezuje samo određeni dohodak iz austrijskih izvora. Dohodak od nesamostalnog rada i samostalne djelatnosti u pravilu podliježe progresivnom porezu na dohodak. Većina dohotka od privatnih ulaganja oporezuje se zasebno, po posebnoj stopi od 27,5 %. Kamate na štednju i sredstva na tekućim računima uglavnom se oporezuju po stopi od 25 %, a kapitalni dobici od prodaje nekretnina u privatnoj imovini po stopi od 30 %.

Ovaj je vodič namijenjen fizičkim osobama koje su tijekom 2026. austrijski porezni rezidenti, uključujući zaposlene, ulagatelje, najmodavce, samozaposlene osobe i doseljenike. Obuhvaća i važna pravila za nerezidente i prekogranične situacije. Austrija nema pokrajinski ni lokalni dodatak porezu na dohodak, no mogu se primjenjivati davanja povezana s plaćama, lokalni porez na nekretnine i izravni doprinosi priznatim crkvama ili vjerskim zajednicama. Na konačan porezni tretman mogu utjecati ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, pravila EU-a i EGP-a o koordinaciji sustava socijalne sigurnosti te pojedinačne okolnosti.

Pregled poreza: ključne stope i iznosi

Porez ili davanje	Tretman u 2026.	Važna napomena
Porez na dohodak	0 %–55 %	Progresivne stope na oporezivi dohodak; stopa od 55 % primjenjuje se na dio iznad milijun eura i zakonom je propisana do kraja 2029.
Većina dohotka od privatnog kapitala	27,5 %	Obuhvaća većinu dividendi, kapitalnih dobitaka od vrijednosnih papira, dohotka od fondova i kriptoimovine stečene nakon veljače 2021.
Kamate na štednju i tekuće račune	25 %	Poseban tretman u odnosu na većinu ostalog dohotka od kapitala
Kapitalni dobici od nekretnina u privatnoj imovini	30 %	Mogu se primjenjivati oslobođenja i posebni izračuni za ranije stečene nekretnine
Doprinosi i davanja iz plaće zaposlenika	U pravilu do 18,07 %	Za uobičajeni radni odnos u privatnom sektoru; doprinos za osiguranje za slučaj nezaposlenosti može biti niži kod nižih plaća; primjenjuju se najviše osnovice i iznimke
Doprinosi i davanja na teret poslodavca	U pravilu najmanje 20,98 %	Nisu uključeni svi porezi na plaće koje snosi isključivo poslodavac; iznos ovisi o lokaciji i kategoriji zaposlenika
Porez na dobit	23 %	Pri isplati dobiti fizičkoj osobi u pravilu se dodatno primjenjuje porez od 27,5 %
Standardna stopa PDV-a	20 %	Snižene stope uključuju 10 %, 13 % i, za odabrane prehrambene proizvode od 1. srpnja 2026., 4,9 %
Opći porez na neto imovinu	Ne postoji	I dalje se mogu primjenjivati porezi na nekretnine i transakcije
Porez na nasljedstva i darove	Ne postoji	I dalje mogu postojati obveza prijave darova i porez na promet nekretnina

Porezni priručnik za 2026. austrijskog Ministarstva financija donosi opsežno službeno objašnjenje oporezivanja fizičkih osoba. Stope koje se u vodiču nazivaju „posebnim stopama” stope su poreza na dohodak, dok je Kapitalertragsteuer (KESt) mehanizam naplate poreza po odbitku na dohodak od kapitala. Pravilno obračunani i obustavljeni KESt obično je konačan porez. Ipak, ista stopa od 25 % ili 27,5 % može se primijeniti i pri utvrđivanju poreza na temelju porezne prijave ako porez nije obustavio austrijski isplatitelj ili skrbnik.

Porezna rezidentnost u Austriji

Fizička osoba u pravilu ima neograničenu poreznu obvezu u Austriji ako ondje ima Wohnsitz, odnosno stambeni prostor kojim može raspolagati u okolnostima koje upućuju na to da će ga zadržati i koristiti, ili gewöhnlicher Aufenthalt, odnosno uobičajeno boravište. Neprekidan boravak u Austriji dulji od šest mjeseci stvara neograničenu poreznu obvezu retroaktivno, od početka boravka. Državljanstvo nije relevantno za utvrđivanje tog statusa prema domaćim pravilima. Pravna su osnova članak 1. Zakona o porezu na dohodak (EStG) i članak 26. Saveznog poreznog zakonika (BAO), dostupni u austrijskoj bazi pravnih propisa.

Neograničena porezna obveza u pravilu znači da u austrijsku poreznu osnovicu ulazi dohodak ostvaren u cijelom svijetu. Osoba koja u Austriji nema ni prebivalište u navedenom poreznom smislu ni uobičajeno boravište uglavnom ima samo ograničenu poreznu obvezu, i to na dohodak koji se prema članku 98. EStG-a smatra dohotkom iz austrijskih izvora. Ograničena porezna obveza ne znači da je svaka isplata iz Austrije oporeziva, a ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može smanjiti ili ukinuti domaći porez po odbitku.

Austrija nema opći zakonski sustav podjele porezne godine na rezidentni i nerezidentni dio kakav postoji u Ujedinjenoj Kraljevini. Umjesto toga, rezidentnost i pravo oporezivanja treba razmotriti za relevantna razdoblja i pojedine vrste dohotka. Neograničena porezna obveza može nastati ili prestati tijekom kalendarske godine, dok godišnji obračun i porezni ugovor mogu utjecati na konačnu raspodjelu prava oporezivanja.

Ako dvije države istu osobu smatraju svojim poreznim rezidentom, primjenjivi ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja obično predviđa sljedeće kriterije za razrješenje dvojne rezidentnosti, redom: stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo te, prema potrebi, dogovor nadležnih tijela. Mjerodavan je konkretan ugovor, a ne samo model ugovora OECD-a. Ministarstvo objavljuje informacije o austrijskim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i njihove tekstove.

Državljani EU-a i EGP-a te određeni državljani kojima porezni ugovor daje to pravo, a koji bi inače bili nerezidenti, mogu zatražiti status poreznog obveznika s neograničenom poreznom obvezom ako se najmanje 90 % njihova dohotka oporezuje u Austriji ili ako njihov dohodak koji ne podliježe austrijskom porezu u 2026. ne prelazi 13.539 €. Potrebna je potvrda države rezidentnosti, najčešće na obrascu E9. Taj izbor može omogućiti povoljnije korištenje odbitaka i poreznih umanjenja, ali ne znači da sav inozemni dohodak postaje oporeziv u Austriji. Inozemni dohodak ipak može utjecati na izračun porezne stope.

Porez na dohodak

Austrijske progresivne porezne stope primjenjuju se na godišnji oporezivi dohodak, a ne na bruto plaću. Oporezivi dohodak načelno čini ukupan dohodak iz zakonom propisanih kategorija, umanjen za priznate troškove, posebne izdatke, izvanredne terete i olakšice. Porez obustavljen iz plaće način je naplate poreza i uračunava se u godišnji obračun.

Porezni razredi za 2026.

Dio oporezivog dohotka	Granična porezna stopa
Do 13.539 €	0 %
Iznad 13.539 € do 21.992 €	20 %
Iznad 21.992 € do 36.458 €	30 %
Iznad 36.458 € do 70.365 €	40 %
Iznad 70.365 € do 104.859 €	48 %
Iznad 104.859 € do 1.000.000 €	50 %
Iznad 1.000.000 €	55 %

Navedeni razredi potvrđeni su u službenoj poreznoj tarifi Ministarstva za 2026. Stopa od 55 % zakonom je propisana do kraja 2029.; nije riječ o trajnoj općoj stopi od 55 % na sav dohodak. Austrija nema pokrajinski ni lokalni dodatak porezu na dohodak.

Mnogi zaposlenici na temelju kolektivnih ugovora ili ugovora o radu primaju 14 isplata godišnje. Trinaesta i četrnaesta plaća koje ispunjavaju propisane uvjete imaju povlašten porezni tretman unutar zakonskih ograničenja, ali nisu u cijelosti neoporezive. Zato jednostavan izračun na temelju dvanaest mjesečnih plaća nije prikladan za mnoge zaposlenike u Austriji.

Doprinosi za socijalno osiguranje

Sljedeća tablica prikazuje uobičajene doprinose i davanja za zaposlenike u privatnom sektoru u 2026. Za posebne kategorije treba provjeriti službene iznose i stope doprinosa za socijalno osiguranje za 2026.

Kategorija	Zaposlenik	Poslodavac	Osnovica ili uvjet za 2026.
Zdravstveno osiguranje	3,87 %	3,78 %	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Mirovinsko osiguranje	10,25 %	12,55 %	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Osiguranje za slučaj nezaposlenosti	Do 2,95 %	2,95 %	Stopa za zaposlenika niža je kod nižih dohodaka; najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Osiguranje od nezgode	—	1,10 %	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Doprinos Radničkoj komori	0,50 %	—	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Doprinos za poticanje stanogradnje	0,50 %	0,50 %	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €; mogu biti važne pokrajinske posebnosti
Doprinos za zaštitu potraživanja zaposlenika u slučaju insolventnosti	—	0,10 %	Najviša mjesečna osnovica 6.930 €
Fond za otpremnine	—	1,53 %	U pravilu se ne primjenjuje uobičajena najviša osnovica doprinosa
Uobičajeni zbroj prikazanih davanja za zaposlene	18,07 %	20,98 %	Bez ostalih poreza na plaće na teret poslodavca i davanja specifičnih za pojedine sektore

Prag za zaposlenje s malim opsegom zarade u 2026. iznosi 551,10 € mjesečno. Najviša mjesečna osnovica od 6.930 € u pravilu se primjenjuje 14 puta godišnje, pri čemu se najviša osnovica za posebne isplate vodi odvojeno od redovitih mjesečnih primanja. Za javne službenike, naučnike, starije radnike, građevinske radnike i zaposlenike s nižim plaćama mogu vrijediti drukčije stope. Doprinosi poslodavca dio su njegova troška i ne smiju se pribrajati stopi davanja koja se odbijaju od plaće zaposlenika.

Za samozaposlene osobe obuhvaćene Zakonom o socijalnom osiguranju osoba koje obavljaju gospodarsku djelatnost (GSVG) glavne stope u 2026. iznose 18,5 % za mirovinsko i 6,8 % za zdravstveno osiguranje, uz fiksni doprinos za osiguranje od nezgode od 12,95 € mjesečno. Najviša mjesečna osnovica iznosi 8.085 €. Privremeno obračunani doprinosi naknadno se usklađuju s utvrđenim dohotkom.

Primjer obračuna poreza na plaću

Pretpostavimo da zaposlenik koji je austrijski porezni rezident i samac ima godišnju bruto plaću od 50.000 €, nema djece, ne koristi olakšicu za putovanje na posao, ne plaća crkveni doprinos i nema drugih dohodaka. Ako plaću prima u 14 isplata, redovita primanja i posebne isplate koje ispunjavaju uvjete oporezuju se različito. Najprije se odbijaju doprinosi za socijalno osiguranje, zatim se na redoviti oporezivi dio plaće primjenjuju progresivne stope i porezna umanjenja, poput umanjenja za prijevoz zaposlenika, dok se posebne isplate oporezuju prema zasebnim pravilima.

Uz te pretpostavke, razumna procjena godišnje neto plaće za 2026. iznosi približno 35.000–36.000 €. Točan iznos ovisi o rasporedu isplata, kategoriji zaposlenika za potrebe obračuna, pokrajinskoj stopi doprinosa za stanogradnju, ispunjavanju uvjeta za povlašteni tretman posebnih isplata i zaokruživanju. Primjer pokazuje zašto porezni razred od 40 % ne znači da se 40 % bruto plaće od 50.000 € plaća kao porez. Za izračun prema konkretnim podacima o plaći upotrijebi službeni BMF-ov kalkulator bruto i neto plaće za 2026. i Finorumov kalkulator neto plaće u Austriji.

Porezne olakšice, umanjenja i odbici

Odbitak smanjuje dohodak ili poreznu osnovicu, dok porezno umanjenje (Absetzbetrag) smanjuje obračunani porez. Porezno umanjenje ne daje nužno pravo na povrat, iako Austrija ima zasebna pravila o negativnom porezu i povratu doprinosa za socijalno osiguranje za porezne obveznike s nižim dohotkom koji ispunjavaju uvjete.

Važna porezna umanjenja u 2026.	Iznos ili tretman
Umanjenje za prijevoz zaposlenika (Verkehrsabsetzbetrag)	496 € godišnje
Povećano umanjenje za prijevoz	Do 853 €, uz uvjete povezane s dohotkom i olakšicom za putovanje na posao
Dodatak umanjenju za prijevoz	Do 804 €, uz postupno smanjivanje ovisno o dohotku
Umanjenje za umirovljenike	Do 1.020 €; povećano umanjenje do 1.502 € ako su ispunjeni uvjeti
Umanjenje za jedinog hranitelja obitelji ili samohranog roditelja	612 € za jedno dijete; 828 € za dvoje; 1.101 € za troje; 273 € za svako sljedeće dijete
Umanjenje za plaćanje uzdržavanja	38–75 € mjesečno po djetetu koje ispunjava uvjete
Family Bonus Plus	Do 166,68 € mjesečno za dijete mlađe od 18 godina; 58,34 € mjesečno nakon navršene 18. godine ako su i dalje ispunjeni uvjeti
Porezno umanjenje za dijete	70,90 € mjesečno, isplaćuje se uz obiteljsku naknadu

Riječ je o umanjenjima obračunanog poreza, a ne o odbicima od oporezivog dohotka. Važni su uvjeti ostvarivanja prava, postupno smanjivanje iznosa ovisno o dohotku i podjela između roditelja; pojedinosti su navedene u službenoj tablici poreznih umanjenja za 2026.

Zaposlenici mogu odbiti stvarne troškove povezane s radom koji prelaze automatski godišnji paušal od 132 € ili nisu njime obuhvaćeni. To uključuje priznate troškove profesionalne opreme, obrazovanja, putovanja i rada od kuće. Osobe koje putuju na posao mogu ostvariti pravo na odbitak Pendlerpauschale i zasebno porezno umanjenje Pendlereuro. Pravo ovisi o udaljenosti i tome može li se razumno očekivati korištenje javnog prijevoza.

Obvezni doprinosi za socijalno osiguranje odbijaju se pri izračunu oporezivog dohotka od nesamostalnog rada ili samostalne djelatnosti. Određeni izdaci za osobna osiguranja i stanovanje više se u pravilu ne mogu odbiti samo zato što je riječ o osobnim izdacima. Donacije koje ispunjavaju uvjete uglavnom se mogu odbiti unutar zakonom propisanog postotnog ograničenja, a doprinosi priznatim crkvama do 600 € godišnje. Troškovi povezani s invaliditetom i drugi izvanredni tereti mogu biti priznati kao odbitak, ponekad i bez primjene uobičajenog praga vlastitog sudjelovanja u trošku. Kamate na stambeni kredit za vlastiti dom danas nisu opći porezni odbitak; nekadašnja prijelazna pravila za posebne izdatke uglavnom su prestala vrijediti. Porezni priručnik za 2026. objašnjava uvjete i potrebnu dokumentaciju.

Oporezivanje dohotka od ulaganja

Kapitalni dobici

Realizirani dobici od dionica, obveznica, udjela u fondovima, izvedenica i slične „nove imovine” u privatnom vlasništvu u pravilu se oporezuju po stopi od 27,5 %. Ne postoji opći godišnji neoporezivi iznos za dobitke od vrijednosnih papira ni opće oslobođenje samo zato što je ulaganje držano dugi niz godina. Za imovinu stečenu dovoljno davno i dalje mogu biti važna povijesna pravila vezana uz datum stjecanja.

Austrijski skrbnik u pravilu obustavlja KESt, čime je porezna obveza često konačno podmirena. Dohodak na koji nijedan austrijski subjekt ne obustavlja porez, što je često slučaj kod inozemnih brokera, uglavnom se mora prijaviti, no i dalje se primjenjuje posebna stopa od 27,5 %. Porezni obveznik može odabrati oporezivanje svih vrsta dohotka od kapitala za koje je taj izbor dopušten prema redovitoj progresivnoj tarifi ako je to povoljnije. Već obustavljeni KESt tada se uračunava u poreznu obvezu.

Kapitalni gubici od privatnih ulaganja u pravilu se mogu prebiti s odgovarajućim dohotkom od privatnog kapitala, uključujući brojne kapitalne dobitke, dividende i rezultate ulaganja u kriptoimovinu. Ne mogu se, međutim, prebiti s kamatama na štednju i tekuće račune, isplatama zaklada ni dohotkom od rada. Austrijski skrbnici provode zakonom propisano prebijanje gubitaka u okviru imovine i računa za koje su nadležni. Prebijanje između različitih banaka ili s računima u inozemstvu u pravilu zahtijeva porezni obračun na temelju prijave. Neiskorišteni kapitalni gubici od privatnih ulaganja uglavnom se ne mogu prenijeti u sljedeće godine. Za poslovnu imovinu vrijede drukčija pravila. Više pojedinosti donose smjernice Ministarstva o dohotku od kapitala.

Austrija ima i pravila o izlaznom porezu: gubitak austrijskog prava oporezivanja nerealiziranog porasta vrijednosti kapitala, što se često događa pri iseljenju, može se tretirati kao prodaja po tržišnoj vrijednosti. Fizička osoba koja se seli u državu EU-a ili EGP-a može, uz ispunjavanje zakonskih uvjeta, zatražiti da se porez ne utvrdi do stvarnog otuđenja imovine. Pravila su objašnjena u BMF-ovim smjernicama o realiziranim dobicima i izlaznom porezu.

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Austriji

Dividende

Dividende koje austrijska trgovačka društva isplaćuju rezidentnim fizičkim osobama u pravilu podliježu KESt-u od 27,5 %, koji je obično konačan porez. Inozemne dividende također se u pravilu oporezuju po stopi od 27,5 %, putem poreznog obračuna na temelju prijave ako porez ne obustavlja austrijski skrbnik.

Država izvora može prva naplatiti porez po odbitku. Mjerodavni porezni ugovor može ograničiti taj porez, a Austrija u pravilu priznaje uračunavanje inozemnog poreza samo unutar ograničenja domaćeg prava i ugovora. Povrat prekomjerno obustavljenog inozemnog poreza možda će trebati zatražiti od države izvora. Ugovorna stopa nije automatski i stopa koju će inozemni isplatitelj primijeniti bez potrebnih obrazaca. Austrijski portal za porezne olakšice prema međunarodnim ugovorima objašnjava smanjenje poreza pri isplati i postupke povrata.

Kamate i obveznice

Kamate na štedne te tekuće i žiroračune u pravilu se oporezuju po stopi od 25 %. Kamate na obveznice i većinu drugih dužničkih instrumenata, kao i dobici od njihova otuđenja, uglavnom se oporezuju po stopi od 27,5 %. Na privatne zajmove i dužničke instrumente koji nisu javno ponuđeni može se primjenjivati progresivna tarifa umjesto posebne stope. Kamate iz inozemnih banaka obično se moraju prijaviti ako na njih nije obustavljen austrijski KESt.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Austrija prema Zakonu o investicijskim fondovima oporezuje dohodak ostvaren unutar fonda koji se pripisuje ulagatelju, a ne samo novac koji mu je isplaćen. Distribuirajući fond može ostvariti oporezive isplate. Akumulirajući fond može ostvariti ausschüttungsgleiche Erträge, odnosno dohodak koji se smatra raspodijeljenim, iako ulagatelj nije primio novac. Porez plaćen na takav dohodak u pravilu dovodi do usklađenja porezne nabavne vrijednosti udjela kako se isti iznos pri prodaji ne bi ponovno oporezovao u cijelosti.

Kod fonda koji dostavlja porezne podatke za austrijske potrebe (Meldefonds), porezni podaci koje izračunava porezni zastupnik fonda prijavljuju se putem OeKB-a. Ulagatelji i savjetnici trebaju provjeriti status fonda i godišnje porezne podatke u službenoj OeKB-ovoj bazi podataka o fondovima. Na fond koji ne dostavlja te podatke primjenjuje se nepovoljan zakonski paušalni izračun. Sama usklađenost s pravilima UCITS-a ne jamči status fonda koji izvještava za austrijske porezne potrebe ni posebnu poreznu stopu.

Austrijski skrbnici u pravilu koriste OeKB-ove podatke i obustavljaju KESt. Ako ulaže preko inozemnog brokera, ulagatelj mora sam provesti izračun prema austrijskim pravilima za fondove i prijaviti točan iznos dohotka koji se smatra raspodijeljenim, stvarnih isplata i dobitka od otuđenja. Brokerovi podaci označeni kao „dohodak” sami po sebi možda neće biti dovoljni. Akumulirajuće i distribuirajuće razrede udjela treba provjeriti zasebno.

Porezno povlašteni investicijski i mirovinski računi

Austrija nema široko dostupan neoporezivi brokerski račun poput britanskog ISA računa ni opći godišnji neoporezivi iznos za ulaganja po osobi. Otvaranje više računa ne stvara pravo na više neoporezivih iznosa.

Porezne pogodnosti postoje kod užeg kruga proizvoda. Mirovinski fondovi poslodavaca, strukovno grupno osiguranje i sustav otpremnina Abfertigung neu imaju vlastita pravila o uplatama i isplatama. Mirovinska štednja uz državne poticaje i određene isplate iz mirovinskih fondova mogu imati porezne pogodnosti, no uvjeti, jamstva, razdoblja u kojima sredstva nisu dostupna i oporezivanje povlačenja ovise o proizvodu. Ti proizvodi nisu zamjena za neoporezivi račun za vrijednosne papire sa slobodnim pristupom sredstvima. Prije ulaganja treba provjeriti ugovorne uvjete i službeni Porezni priručnik za 2026.

Oporezivanje kriptovaluta

Za kriptoimovinu stečenu nakon 28. veljače 2021. Austrija u pravilu i tekući dohodak i realizirane dobitke tretira kao dohodak od kapitala oporeziv po stopi od 27,5 %. Na ranije stečenu imovinu i dalje se mogu primjenjivati pravila o privatnoj prodaji koja su vrijedila prije reforme, pa je dokumentacija o stjecanju ključna.

Oporezivo otuđenje u pravilu uključuje zamjenu kriptoimovine za eure ili drugu službenu valutu, kupnju robe ili usluga kriptoimovinom te zamjenu za drugu imovinu koja se ne smatra kriptovalutom obuhvaćenom tim pravilima. Zamjena jedne kriptovalute koja ispunjava uvjete za drugu takvu kriptovalutu ne oporezuje se odmah; izvorna nabavna vrijednost prenosi se na stečenu kriptovalutu.

Tekući dohodak od pozajmljivanja ili ustupanja kriptoimovine uz naknadu u pravilu se oporezuje pri primitku. Nagrade od klasičnog stakinga radi potvrđivanja transakcija na blockchainu, airdropovi, nagrade za izvršavanje zadataka (bounties) i imovina nastala podjelom blockchaina (hard fork) prema posebnoj zakonskoj iznimci ne oporezuju se pri primitku. Njihova je nabavna vrijednost, međutim, uglavnom nula, pa pri kasnijem otuđenju cjelokupna vrijednost može biti oporezivi dobitak. Proizvodi koji se oglašavaju kao „staking”, a ekonomski predstavljaju pozajmljivanje, mogu se oporezivati već pri primitku. Komercijalno rudarenje ili profesionalno trgovanje kriptoimovinom može se smatrati dohotkom od samostalne djelatnosti koji se oporezuje prema progresivnoj tarifi.

Kapitalni gubici od kriptoimovine u pravilu se mogu prebiti s odgovarajućim dohotkom od privatnog kapitala u istoj godini, ali uobičajeni prijenos privatnih gubitaka u sljedeće godine nije dopušten. Austrijski pružatelji usluga povezanih s kriptoimovinom dužni su obustavljati KESt na obuhvaćeni dohodak ostvaren nakon 31. prosinca 2023. Ako porez nije obustavljen, porezni obveznik mora prijaviti dohodak. Detaljne BMF-ove smjernice o kriptoimovini objašnjavaju i vođenje evidencija te prijelazna pravila.

Dohodak od najma i porezi na nekretnine

Neto dohodak od dugoročnog najma u pravilu se oporezuje po progresivnim stopama poreza na dohodak. Porezno priznati izdaci mogu uključivati kamate na financiranje koje se odnosi na iznajmljenu nekretninu, troškove korištenja i upravljanja, popravke te porezno priznatu amortizaciju. Zemljište se ne amortizira. Za priznavanje gubitaka mora postojati stvarna djelatnost usmjerena na ostvarivanje dohotka. Austrijska pravila o aktivnostima bez namjere ostvarivanja dobiti mogu onemogućiti priznavanje gubitaka ako se ne očekuje održivo ostvarivanje ukupne dobiti.

Kratkoročni smještaj može stvarati dohodak od najma ili, ako se pružaju usluge nalik hotelskima ili postoji poslovna organizacija, dohodak od samostalne djelatnosti. Mogu se primjenjivati PDV, turistička davanja, obveza registracije djelatnosti i lokalna pravila. Na najam stambenog prostora u pravilu se primjenjuje snižena stopa PDV-a ako je najmodavac obveznik PDV-a. Oslobođenje za male poduzetnike može, međutim, ukloniti obvezu obračuna PDV-a, ali i pravo na odbitak pretporeza.

Austrijski lokalni porez na nekretnine, Grundsteuer, godišnji je porez koji se temelji na utvrđenim poreznim vrijednostima i lokalnim koeficijentima, a ne na jedinstvenom državnom postotku tržišne vrijednosti. Pri stjecanju nekretnine u pravilu se plaća Grunderwerbsteuer, odnosno porez na promet nekretnina, po stopi od 3,5 % ugovorene naknade. Za prijenose bez naknade i unutar obitelji primjenjuju se posebne osnovice i progresivne stope. Zemljišnoknjižne pristojbe i ostali transakcijski troškovi plaćaju se zasebno.

Kapitalni dobici od nekretnina u privatnoj imovini u pravilu podliježu porezu Immobilienertragsteuer (ImmoESt) po stopi od 30 %, a ne stopi od 27,5 % koja vrijedi za vrijednosne papire. Za nekretnine stečene nakon 31. ožujka 2002. standardni se izračun temelji na stvarnom dobitku, dok se na ranije stečene nekretnine mogu primjenjivati posebne metode. Među važnim oslobođenjima su glavni dom koji ispunjava uvjete — neprekidno korištenje od stjecanja do otuđenja tijekom najmanje dvije godine ili najmanje pet neprekidnih godina unutar prethodnih deset — te zgrade izgrađene u vlastitoj režiji koje ispunjavaju uvjete, u pravilu uz isključenje iznajmljivanih dijelova. Službeni portal objašnjava porez na dobitke od nekretnina i oslobođenja za glavni dom.

Kalkulator poreza na nekretnine za najam u Europi

Porez na imovinu

Austrija u 2026. nema opći godišnji porez na neto imovinu fizičkih osoba. To ne znači da je imovina oslobođena svih poreza: mogu se primjenjivati Grundsteuer, porez na dohodak od ulaganja, porez na dobitke od nekretnina i porezi na transakcije. Austrija također ne naplaćuje godišnji porez na pretpostavljeni prinos cjelokupnog investicijskog portfelja fizičke osobe. Dohodak fonda koji se smatra raspodijeljenim dio je pravila o oporezivanju dohotka od fondova, a ne klasičan porez na imovinu.

Porez na nasljedstva i darove

Austrija u 2026. nema opći porez na nasljedstva ni darove. Ipak, nasljeđivanje ili darovanje nekretnina u Austriji i dalje podliježe porezu na promet nekretnina prema posebnim pravilima. Određeni se darovi moraju prijaviti poreznom tijelu ako su dosegnuti propisani pragovi i postoji odgovarajuća povezanost s Austrijom na temelju prebivališta ili boravišta. Sama prijava ne znači da postoji porez na darove.

Prekogranično nasljeđivanje i dalje može podlijegati inozemnom porezu na nasljedstvo ili ostavinu, ovisno o ostavitelju, nasljedniku, domicilu ili mjestu na kojem se imovina nalazi. Austrija ima ograničen broj ugovora koji uređuju poreze na nasljedstva, a Uredba EU-a o nasljeđivanju uređuje nasljedno pravo, ne usklađuje poreze. Više informacija donosi službeni državni pregled poreza na nasljedstva.

Porezi za samozaposlene osobe

Samostalni poduzetnici i osobe koje obavljaju slobodna zanimanja plaćaju progresivni porez na dohodak na neto rezultat poslovanja. Dužni su registrirati djelatnost prema primjenjivim pravilima, ishoditi porezni broj i voditi evidencije. Potreba za dozvolom za obavljanje djelatnosti ovisi o zanimanju. Osobe u austrijskoj kategoriji „novih samozaposlenih” moraju se prijaviti austrijskoj ustanovi za socijalno osiguranje samozaposlenih osoba ako im godišnji bruto dohodak u 2026. prelazi 6.613,20 €, u pravilu u roku od mjesec dana od početka rada. Naknadno utvrđivanje obveze može dovesti do dodatka na doprinose od 9,3 %. Država objavljuje posebne upute za prijavu novih samozaposlenih osoba.

Uobičajeni i nužni poslovni izdaci porezno su priznati. Ovisno o djelatnosti i prometu, porezni obveznik može voditi evidenciju prema načelu blagajne, dvojno knjigovodstvo ili koristiti dopušteni pojednostavljeni paušalni obračun. Kod paušalnog utvrđivanja izdataka za potrebe poreza na dohodak malih poduzetnika u pravilu se priznaje 45 % prihoda kao izdatak, odnosno 20 % za uslužne djelatnosti, uz zakonska ograničenja i uvjete. Pojedini stvarni izdaci mogu se dodatno odbiti kada zakon to dopušta.

Standardna stopa PDV-a iznosi 20 %. Od 2025. austrijsko oslobođenje od PDV-a za male poduzetnike u pravilu se primjenjuje ako bruto promet nije prešao 55.000 € ni u prethodnoj ni u tekućoj kalendarskoj godini te ako su ispunjeni ostali uvjeti. Oslobođenje uklanja obvezu obračuna PDV-a na isporuke, ali u pravilu isključuje pravo na odbitak pretporeza. Ako je prag prekoračen za najviše 10 %, oslobođenje se može primjenjivati do kraja godine. Kod većeg prekoračenja prestaje vrijediti od transakcije kojom je takvo prekoračenje nastalo i za sve sljedeće transakcije. Za prekogranično poslovanje unutar EU-a treba provjeriti službena pravila o oslobođenju malih poduzetnika od PDV-a.

Predujmovi poreza na dohodak dospijevaju 15. veljače, 15. svibnja, 15. kolovoza i 15. studenoga. Konačna razlika poreza utvrđena rješenjem u pravilu dospijeva mjesec dana nakon dostave rješenja.

Porez na dobit

Austrijska društva kapitala, poput GmbH-a ili AG-a, u 2026. plaćaju porez na dobit po stopi od 23 % na oporezivu dobit. Kada austrijsko društvo dobit nakon oporezivanja isplati rezidentnoj fizičkoj osobi, u pravilu se obračunava KESt od 27,5 %. Ukupno porezno opterećenje tako iznosi približno 44,18 % prije eventualnih posebnih olakšica, a ne samo 23 %. Društva osoba u pravilu su porezno transparentna, pa se njihova dobit pripisuje članovima.

Dividende koje primi austrijsko društvo kapitala mogu ispunjavati uvjete za domaće ili međunarodno oslobođenje na temelju udjela u drugom društvu. Međunarodno oslobođenje uglavnom zahtijeva odgovarajući udjel i propisano razdoblje držanja, uz primjenu pravila protiv zlouporabe. Inozemna društva koja su dioničari ili članovi austrijskog društva mogu ostvariti olakšicu od austrijskog poreza po odbitku na dividende prema poreznom ugovoru ili Direktivi EU-a o matičnim društvima i društvima kćerima ako ispunjavaju uvjete. Standardna stopa PDV-a u Austriji iznosi 20 %, a službene snižene stope navedene su na stranici o stopama i oslobođenjima od PDV-a. Državne stranice potvrđuju stopu poreza na dobit od 23 % i porez na isplatu dobiti od 27,5 %.

Inozemni dohodak i dvostruko oporezivanje

Rezidenti u pravilu prijavljuju dohodak ostvaren u cijelom svijetu, ali primjenjivi porezni ugovor određuje koja ga država smije oporezivati i kako Austrija otklanja dvostruko oporezivanje. Ovisno o ugovoru i vrsti dohotka, Austrija može izuzeti inozemni dohodak od oporezivanja, često uz njegovo uzimanje u obzir pri određivanju stope na austrijski dohodak, ili dopustiti uračunavanje inozemnog poreza. Uračunavanje je ograničeno i ne podrazumijeva automatski povrat poreza plaćenog iznad iznosa dopuštenog ugovorom ili iznosa austrijskog poreza.

Inozemne plaće, mirovine, dohodak od najma, dividende, kamate, kapitalni dobici i dohodak od samostalne djelatnosti najprije se moraju razvrstati prema austrijskom pravu, a tek se potom primjenjuje porezni ugovor. Tretman inozemnih mirovina posebno ovisi o ugovoru: pravo oporezivanja privatnih mirovina i mirovina iz javne službe može biti različito raspodijeljeno. Iznose u stranim valutama treba dosljedno preračunavati u eure prema tečajevima čiju je primjenu moguće potkrijepiti.

Samo postojanje inozemnog računa ne stvara opću obvezu zasebne godišnje prijave imovine, ali dohodak i porezni izračuni za fondove koji podliježu prijavljivanju moraju se prijaviti. Financijske institucije razmjenjuju podatke prema Zajedničkom standardu izvješćivanja (CRS), a mogu se primjenjivati i pravila o stvarnom vlasništvu, sprječavanju pranja novca i posebnim obvezama izvješćivanja. Automatska razmjena podataka ne zamjenjuje poreznu prijavu obveznika.

Podnošenje porezne prijave

Zaposlenici čiji je jedini dohodak pravilno oporezovan kroz obračun plaće obično nisu obvezni podnijeti prijavu poreza na dohodak, iako dobrovoljni godišnji obračun za zaposlenike može donijeti povrat. Obvezni godišnji obračun može nastati, primjerice, zbog istodobnog primanja više plaća, inozemnog dohotka ili dohotka od ulaganja na koji porez nije naplaćen, nepravilno korištenog poreznog umanjenja ili prelaska određenih pragova ostalog dohotka.

Samozaposlene osobe u pravilu moraju podnijeti prijavu ako im dohodak u 2026. prelazi 13.539 €. Ako uz to ostvaruju dohodak na koji se porez obustavlja iz plaće, obveza prijave može nastati kada ukupni dohodak prelazi 14.769 €, a ostali dohodak koji nije plaća prelazi primjenjivi prag. Dohodak od kapitala koji podliježe posebnoj stopi, a na koji porez nije naplaćen, te dobici od nekretnina na koje porez nije konačno podmiren mogu i zasebno stvoriti obvezu prijave.

Za poreznu godinu 2026. redoviti zakonski rokovi su:

Način podnošenja	Rok
Papirnata prijava	30. travnja 2027.
Elektronička prijava putem sustava FinanzOnline	30. lipnja 2027.

Moguće je zatražiti produljenje roka uz obrazloženje, a porezni obveznici koje zastupa porezni savjetnik mogu imati dulje rokove u okviru sustava kvota za porezne savjetnike. Prijave se uglavnom podnose putem sustava FinanzOnline. Predujmovi poreza na dohodak plaćaju se tromjesečno, a razlika utvrđena rješenjem u pravilu je plativa u roku od mjesec dana od dostave rješenja. Službeni portal potvrđuje rokove za podnošenje prijava i plaćanje predujmova.

Među uobičajenim obrascima su E1, E1a za dohodak od samostalne djelatnosti, E1b za najam, E1kv za dohodak od kapitala te L1/L1i za zaposlenike i međunarodne situacije povezane s radnim odnosom. Korisnicima inozemnih brokera često je potreban E1kv, ali moraju koristiti odgovarajuće obrasce za sve kategorije dohotka koje ostvaruju.

Prijavu je moguće ispraviti, a protiv poreznog rješenja podnijeti žalbu, unutar primjenjivih postupovnih rokova. Ranije neprijavljeni dohodak treba prijaviti bez odgađanja. Valjana dobrovoljna samoprijava prema članku 29. Zakona o financijskim kaznenim djelima (FinStrG) mora zadovoljiti stroge uvjete potpunosti podataka i plaćanja te joj ne treba pristupati olako. Poslovne knjige i evidencije važne za oporezivanje u pravilu se čuvaju sedam godina, a dulje ako postupci još traju. Dokumentaciju o nekretninama treba čuvati dok god može utjecati na nabavnu vrijednost, amortizaciju ili kasniju prodaju.

Porezna pitanja za doseljenike i strane radnike

Treba dokumentirati datume dolaska i odlaska, dostupnost stambenog prostora, mjesto boravka obitelji i način rada. Prijava adrese administrativna je obveza, ali sama po sebi nije dovoljna za potpunu procjenu porezne rezidentnosti. Austrija nema opći režim „non-dom” za doseljenike.

Na zaposlenike privremeno upućene u Austriju koji ispunjavaju propisanu definiciju može se primijeniti posebno, usko određeno paušalno priznavanje troškova rada: 20 % obračunske osnovice, najviše 10.000 € godišnje. Taj paušal zamjenjuje odgovarajuće stvarne troškove povezane s radom i nije smanjenje porezne stope za 20 %.

Zasebna olakšica za doseljenje prema članku 103. EStG-a dostupna je samo u posebnim slučajevima od javnog interesa. Znanstvenici i istraživači koji dolaze u Austriju mogu tijekom pet godina ostvarivati odbitak od 30 % na odgovarajući dohodak od znanstvene djelatnosti koji se oporezuje prema progresivnoj tarifi. Znanstvenici i istraživači, umjetnici i sportaši koji ispunjavaju uvjete mogu zatražiti ublažavanje dodatnog poreznog opterećenja. Zahtjevi se u pravilu moraju podnijeti u roku od šest mjeseci od preseljenja. Smjernice Ministarstva o olakšicama pri doseljenju objašnjavaju stroge uvjete.

Rad na daljinu može stvoriti obvezu plaćanja austrijskog poreza na plaću za rad koji se fizički obavlja u Austriji, a inozemnom poslodavcu može otvoriti i pitanja obračuna plaće ili postojanja stalne poslovne jedinice. Važni su članci poreznog ugovora o nesamostalnom radu, uvjet od 183 dana i to tko ekonomski snosi trošak naknade. Sam boravak kraći od 183 dana nije univerzalno oslobođenje.

Koordinacija sustava socijalne sigurnosti u EU-u, EGP-u i Švicarskoj u pravilu nastoji osigurati da radnik bude osiguran samo u jednoj državi. Potvrde za upućene radnike (A1), pravila za rad u više država i okvir za prekogranični rad na daljinu mogu omogućiti zadržavanje osiguranja u državi poslodavca ako su ispunjeni uvjeti, ali često je potrebno podnijeti zahtjev. Situacije izvan EU-a ovise o austrijskim bilateralnim sporazumima i domaćem pravu.

Inozemne mirovine, investicijski fondovi i ulaganja kroz osigurateljne proizvode u Austriji mogu biti razvrstani drukčije nego u državi podrijetla. Prije preseljenja ulagatelji trebaju provjeriti dostavljaju li njihovi fondovi porezne podatke za austrijske potrebe, dokumentaciju o izvornoj nabavnoj vrijednosti i mogući izlazni porez u državi iz koje odlaze.

Glavne porezne prednosti i nedostaci

Prednosti

Većina dohotka od privatnih financijskih ulaganja podliježe predvidivoj posebnoj stopi od 27,5 %, umjesto najvišoj progresivnoj stopi.

Austrijski skrbnici uglavnom obustavljaju KESt i koriste službene OeKB-ove porezne podatke o fondovima.

Austrija nema opći porez na neto imovinu fizičkih osoba ni opći porez na nasljedstva i darove.

Mreža poreznih ugovora i koordinacija sustava socijalne sigurnosti u EU-u mogu smanjiti dvostruko oporezivanje i dvostruko plaćanje doprinosa.

Obiteljska porezna umanjenja i povlašteni tretman 13. i 14. plaće koje ispunjavaju uvjete mogu znatno smanjiti porezno opterećenje zaposlenika.

Nedostaci

Granične porezne stope na dohodak od rada i samostalne djelatnosti visoke su te dosežu 55 % na dio dohotka iznad milijun eura.

Doprinosi iz plaće i troškovi poslodavca povezani s plaćom znatni su i nije ih moguće u svakom slučaju prikazati jednom stopom.

Inozemni brokeri i fondovi koji ne dostavljaju porezne podatke za austrijske potrebe mogu zahtijevati složene godišnje izračune, uključujući plaćanje poreza i kada nema novčanih isplata.

Ne postoji opći godišnji neoporezivi iznos za vrijednosne papire, oslobođenje na temelju razdoblja držanja ni fleksibilan račun poput britanskog ISA računa.

Gubici od privatnih ulaganja mogu se prebijati samo unutar strogo određenih kategorija i u pravilu se ne mogu prenositi u sljedeće godine.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

Ulaganje u Austriji

Porezni vodič za Austriju

Prosječna plaća u Austriji

Troškovi života u Austriji

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Austriji

Kalkulator neto plaće u Austriji

Usporedba troškova života u EU-u

Kalkulator ocjene odredišta za preseljenje u Europi

Kalkulator poreza na nekretnine za najam u Europi

Odricanje od odgovornosti

Ovaj vodič služi općem informiranju i obrazovanju te ne predstavlja porezni, pravni, računovodstveni, investicijski ni financijski savjet. Porezni tretman ovisi o rezidentnosti, poreznim ugovorima, vrsti dohotka, datumima stjecanja, dokumentaciji i osobnim okolnostima. Prije podnošenja porezne prijave, preseljenja u drugu državu ili značajne transakcije provjeri važeća pravila kod austrijskih nadležnih tijela i zatraži savjet kvalificiranog stručnjaka u Austriji.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Oekb.at — službenoj OeKB-ovoj bazi podataka o fondovima

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — austrijskim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i njihove tekstove
• Austrijski portal za porezne olakšice prema međunarodnim ugovorima
• BMF-ovim smjernicama o realiziranim dobicima i izlaznom porezu
• Detaljne BMF-ove smjernice o kriptoimovini
• Kapitalni gubici od privatnih ulaganja
• Porezni priručnik za 2026.
• primjenjivi porezni ugovor određuje koja ga država smije oporezivati i kako Austrija otklanja dvostruko oporezivanje
• službenoj poreznoj tarifi Ministarstva za 2026.
• službenoj tablici poreznih umanjenja za 2026.
• smjernice Ministarstva o dohotku od kapitala
• Smjernice Ministarstva o olakšicama pri doseljenju
• Oekb.at — porezni podaci koje izračunava porezni zastupnik fonda prijavljuju se putem OeKB-a
• Oesterreich.gv.at — oslobođenja za glavni dom
• porez na dobitke od nekretnina
• službeni državni pregled poreza na nasljedstva
• Onlinerechner.haude.at — službeni BMF-ov kalkulator bruto i neto plaće za 2026.
• Ris.bka.gv.at — članak 1. Zakona o porezu na dohodak (EStG)
• članak 26. Saveznog poreznog zakonika (BAO)
• Sozialversicherung.at — službene iznose i stope doprinosa za socijalno osiguranje za 2026.
• Usp.gv.at — 4,9 %
• paušalnog utvrđivanja izdataka za potrebe poreza na dohodak malih poduzetnika
• posebne upute za prijavu novih samozaposlenih osoba
• rokove za podnošenje prijava i plaćanje predujmova
• službena pravila o oslobođenju malih poduzetnika od PDV-a
• stopama i oslobođenjima od PDV-a
• stopu poreza na dobit od 23 % i porez na isplatu dobiti od 27,5 %