Koliki biste porez mogli platiti pri prodaji dionica, kriptovaluta ili nekretnina u Bugarskoj?
Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Bugarskoj procjenjuje porez koji treba platiti na dobitak od privatnog ulaganja. Unesite kupovnu i prodajnu cijenu te priznate transakcijske troškove, a zatim odaberite vrstu imovine i razdoblje držanja.
U Bugarskoj se u pravilu primjenjuje jedinstvena stopa poreza na dohodak od 10 %, ali oporezivi iznos i dostupna oslobođenja ovise o tome što prodajete, gdje se transakcija obavlja i koliko ste dugo bili vlasnik imovine. Zato kalkulator zasebno obrađuje dionice, kriptovalute i nekretnine.
Bugarska je 1. siječnja 2026. uvela euro, pa se rezultati kalkulatora prikazuju u eurima. Službeni tečaj konverzije utvrđen je na 1 EUR = 1,95583 BGN. Europska komisija
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kako funkcionira porez na kapitalnu dobit u Bugarskoj
Bugarska nema jedan zaseban porez na kapitalnu dobit koji se jednako primjenjuje na sva ulaganja. Umjesto toga oporezivi dobici fizičkih osoba u pravilu se uključuju u sustav poreza na dohodak.
Standardna porezna stopa na ukupnu godišnju poreznu osnovicu iznosi 10 %. Međutim, neke su prodaje oslobođene poreza, dok se za druge dobitke prije izračuna poreza može primijeniti zakonski odbitak troškova. Rezultat ovisi o vrsti imovine i okolnostima prodaje. Bugarsko Ministarstvo financija
Osnovni izračun glasi:
Kapitalni dobitak = primitak od prodaje − nabavna vrijednost − priznati transakcijski troškovi
Kada se primjenjuje zakonski odbitak troškova od 10 %, preostalih 90 % dobitka oporezuje se stopom od 10 %. Tako nastaje efektivni porez od približno 9 % početnog dobitka.
Zato kalkulator može prikazati stopu od 0 %, 9 % ili 10 %, ovisno o odabranoj vrsti imovine i načinu oporezivanja.
Porez na dionice i investicijske fondove
Dobici od dionica, udjela u investicijskim fondovima i druge financijske imovine u pravilu se oporezuju ako se ne primjenjuje posebno oslobođenje.
Pri standardnoj oporezivoj prodaji dobici i gubici koji se mogu prebiti iz odgovarajućih transakcija financijskom imovinom u pravilu se zbrajaju za poreznu godinu. Tako utvrđen pozitivan iznos zatim se može umanjiti za zakonski odbitak troškova prije primjene poreza na dohodak od 10 %.
Važno oslobođenje primjenjuje se na odgovarajuće transakcije financijskim instrumentima provedene na uređenom tržištu. Prodaja zato može biti neoporeziva ako i instrument i tržišna transakcija ispunjavaju uvjete iz bugarskog zakonskog određenja.
Oslobođenje ne treba pretpostaviti samo zato što su dionice uvrštene na burzu. Važni su mjesto izvršenja i pravna kvalifikacija transakcije. Prijenos izvan tržišta, prodaja neuvrštenog udjela ili transakcija provedena na mjestu koje ne ispunjava propisane uvjete mogu ostati oporezivi.
Mogućnost odabira uređenog tržišta u kalkulatoru daje pojednostavnjenu procjenu. Ulagatelji trebaju provjeriti status burze i transakcije prije nego što se oslone na rezultat koji prikazuje oslobođenje.
Oporezivanje kriptovaluta u Bugarskoj
Bugarska ne primjenjuje zasebnu povlaštenu stopu poreza na kapitalnu dobit isključivo za kriptovalute.
Za fizičku osobu koja ulaže privatno oporezivi dobitak od kriptovaluta u pravilu se izračunava kao pozitivna razlika između vrijednosti pri otuđenju i dokumentirane nabavne vrijednosti. Pri utvrđivanju godišnjeg rezultata uzimaju se u obzir dobici i gubici od odgovarajućih transakcija tijekom godine.
Zakonski odbitak troškova može smanjiti efektivno porezno opterećenje na približno 9 % neto dobitka:
Neto dobitak × 90 % oporezive osnovice × porezna stopa od 10 %
Otuđenje kriptovaluta može uključivati prodaju za eure, a moguće i zamjenu ili drugu transakciju kojom se ostvaruje oporeziva vrijednost. Zato treba voditi točnu evidenciju datuma stjecanja, kupovnih vrijednosti, naknada, otuđenja i zamjena.
Drukčiji tretman može se primjenjivati kada se aktivnost povezana s kriptovalutama obavlja redovito, profesionalno ili kao organizirano poslovanje. U tom se slučaju prihod može smatrati poslovnim dohotkom, a ne povremenim dobitkom od privatnog ulaganja. Bugarska Nacionalna agencija za prihode navodi da se uobičajena pravila o financijskoj imovini ne primjenjuju kada aktivnost fizičke osobe predstavlja poslovnu djelatnost trgovca. Bugarska Nacionalna agencija za prihode
Porez na kapitalnu dobit od nekretnina u Bugarskoj
Prodaja nekretnine u Bugarskoj može biti oporeziva, ali fizičkim osobama dostupna su važna oslobođenja povezana s razdobljem vlasništva.
Dohodak od prodaje jedne stambene nekretnine u pravilu je oslobođen poreza ako je između njezina stjecanja i prodaje prošlo više od tri godine.
Dohodak od prodaje najviše dviju drugih nekretnina tijekom porezne godine može biti oslobođen ako je između stjecanja i prodaje prošlo više od pet godina. Pravilo o pet godina može obuhvatiti i poljoprivredno te šumsko zemljište, uz odgovarajuće uvjete.
Ta se oslobođenja obično primjenjuju samo ako prodaja nekretnine nije dio poslovne djelatnosti trgovca. Broj prodanih nekretnina, priroda aktivnosti i okolnosti poreznog obveznika zato mogu promijeniti rezultat.
Kada se oslobođenje ne primjenjuje, oporezivi dohodak od nekretnine u pravilu se temelji na pozitivnoj razlici između prodajne cijene i dokumentirane nabavne cijene, umanjenoj za zakonski odbitak troškova od 10 %. Primjena porezne stope od 10 % na tako umanjenu osnovicu daje efektivno opterećenje od približno 9 % izračunanog dobitka.
Službene bugarske smjernice potvrđuju oslobođenje za stambenu nekretninu nakon tri godine i oslobođenje nakon pet godina za odgovarajuće prodaje nekretnina. Bugarsko Ministarstvo financija
Primjer oporezivog dobitka
Pretpostavimo da bugarski porezni rezident kao privatni ulagatelj stekne kriptovalutu za 10.000 €, a zatim je proda za 15.000 €. Radi jednostavnosti pretpostavimo da nema dodatnih transakcijskih troškova ni gubitaka koji se mogu prebiti.
- Primitak od prodaje: 15.000 €
- Nabavna vrijednost: 10.000 €
- Početni dobitak: 5.000 €
- Zakonski odbitak troškova: 500 €
- Procijenjena porezna osnovica: 4.500 €
- Porez po stopi od 10 %: 450 €
- Procijenjeni dobitak nakon oporezivanja: 4.550 €
Efektivni porez u ovom pojednostavnjenom primjeru iznosi 9 % početnog dobitka od 5.000 €.
Ako bi se ista aktivnost smatrala organiziranim poslovanjem, ovaj izračun za privatnog ulagatelja možda se ne bi primjenjivao.
Kako gubici utječu na izračun
Gubici koji se mogu prebiti mogu umanjiti oporezive dobitke unutar kategorije i godišnjeg izračuna dopuštenog bugarskim pravom. Međutim, gubitak se ne može automatski odbiti od svakog drugog oblika dohotka.
Na primjer, ne treba pretpostaviti da gubitak od ulaganja umanjuje dohodak od rada, najamnine ili nepovezan dobitak od nekretnine. Polje za gubitke koji se mogu prebiti u kalkulatoru namijenjeno je samo gubicima koje zakon dopušta prebiti s odabranom vrstom dobitka.
Sačuvajte ugovore, izvode brokera, račune, evidenciju zamjena i dokaze o transakcijskim naknadama. Bez dokumentirane nabavne vrijednosti utvrđivanje točnog oporezivog dobitka može biti teže.
Važne pretpostavke izračuna
Kalkulator pretpostavlja da je korisnik fizička osoba, bugarski porezni rezident, koja otuđuje privatno ulaganje. Ne obuhvaća trgovačka društva, obrtnike, profesionalne trgovce ni sve prekogranične situacije.
Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, porezi obustavljeni u inozemstvu, porezna rezidentnost i transakcije s imovinom izvan Bugarske mogu utjecati na konačnu obvezu. Dividende također nisu dio ovog izračuna kapitalne dobiti i mogu podlijegati zasebnim pravilima, uključujući bugarski konačni porez od 5 % u odgovarajućim slučajevima.
Procjenu stoga treba smatrati praktičnim polazištem, a ne službenim poreznim obračunom.
Važna napomena
Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Bugarskoj daje informativnu procjenu na temelju standardnih pravila i podataka koje unese korisnik. Porezni tretman može ovisiti o imovini, mjestu izvršenja transakcije, razdoblju vlasništva, broju prodaja, dokumentaciji i tome smatra li se aktivnost poslovnom.
Prije podnošenja porezne prijave ili provedbe znatne transakcije obratite se bugarskoj Nacionalnoj agenciji za prihode ili kvalificiranom poreznom savjetniku u Bugarskoj.
Matias Buće ima formalno obrazovanje u području upravnog prava i više od deset godina iskustva u proučavanju globalnih tržišta, trgovanja na deviznom tržištu i osobnih financija. Njegovo pravno obrazovanje oblikuje pristup ulaganju, s naglaskom na regulativu, strukturu i upravljanje rizicima. Na Finorumu piše o širokom rasponu financijskih tema, od europskih ETF-ova do praktičnih strategija osobnih financija za individualne ulagače.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — Europska komisija
- Nra.bg — Bugarska Nacionalna agencija za prihode