Portugali kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju kapitalikasumi maksu võib Portugalis tulla tasuda?

Finorumi Portugali kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku aktsiate, väärtpaberite, krüptovara või kinnisvara müügilt tasumisele kuuluvat maksu.

Valige vara liik ning sisestage ostuhind, müügihind ja arvesse võetavad tehingukulud. Kalkulaator hindab maksustatavat kasumit, võimalikku maksukohustust ning pärast maksu alles jäävat puhaskasumit.

Portugalis kehtivad finantsinvesteeringutele, krüptovarale ja kinnisvarale erinevad reeglid. Lõplik tulemus võib sõltuda omamisajast, aastasest maksustatavast kogutulust, maksuresidentsusest ja sellest, kas kinnisvara oli maksumaksja peamine kodu.

Kuidas kapitalikasumi maksustamine Portugalis toimib?

Eraisiku kapitalikasum kuulub Portugali üksikisiku tulumaksu Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares ehk IRS-i G-kategooriasse.

Põhiarvutus on järgmine:

Kapitalikasum = müügitulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad kulud

Arvesse võetavad kulud võivad hõlmata dokumentaalselt tõendatud soetamis- ja võõrandamiskulusid, maakleritasusid ning teatud kulutusi, mis suurendasid otseselt vara väärtust.

Edasine maksukäsitlus sõltub vara liigist. Finantsinvesteeringutele ja maksustatavale krüptovarakasumile kehtib sageli eraldi 28% määr. Kinnisvarakasumit käsitletakse teisiti: üldjuhul arvatakse maksustatava tulu hulka ainult osa kasumist ning sellele kohaldatakse astmelisi IRS-i määrasid.

Aktsiate ja väärtpaberite kapitalikasum

Portugali maksuresidendi aktsiatest ja enamikust muudest väärtpaberitest saadud aastase kasumi ning kahjumi positiivsele netotulemusele kehtib üldjuhul ühtne 28% maksumäär.

Maksumaksja võib tavaliselt valida ka tulemuse liitmise muu maksustatava tuluga. Liitmise valimisel maksustatakse kasum Portugali astmeliste tulumaksumäärade järgi. See võib olla kasulik, kui maksumaksja kohaldatav piirmäär on alla 28%, kuid enne valiku tegemist tuleb hinnata selle täielikku mõju.

Põhiarvutus on järgmine:

Finantsvara puhaskasum = kogu arvesse võetav kasum − kogu arvesse võetav kahjum

Hinnanguline maks = maksustatav finantsvara puhaskasum × 28%

Aastane tulemus deklareeritakse tavaliselt Portugali Modelo 3 IRS-i tuludeklaratsioonis, enamasti G-lisas või asjaomases välismaise tulu lisas.

Lühiajalise kasumi kohustuslik liitmine muu tuluga

Muu tuluga liitmine ei ole alati vabatahtlik.

Alla 365 päeva hoitud väärtpaberitest saadud kasum tuleb üldjuhul muu tuluga liita, kui maksumaksja maksustatav tulu koos selle kasumiga jõuab Portugali kõrgeimasse IRS-i maksuvahemikku.

2026. aastal algab kõrgeim maksuvahemik maksustatavast tulust, mis ületab 86 634 €. Kui kohustusliku liitmise reegel kehtib, maksustatakse lühiajalist kasumit tavapärase eraldi 28% määra asemel astmeliste määradega. Kõrgeim piirmäär on 48%, enne võimalikku solidaarsuslisamaksu.

See reegel võib suure sissetulekuga ja lühiajaliselt investeerivate maksumaksjate maksukohustust märkimisväärselt suurendada. Seega võib ainult 28% määra kasutav lihtne kalkulaator lõplikku maksu alahinnata, kui aastast kogutulu ei arvestata.

Börsil noteeritud väärtpaberite pikaajaline soodustus

Portugalis saab tingimustele vastavate börsil noteeritud väärtpaberite ja avatud investeerimisfondide osakute kasumist jätta omamisaja järgi osa maksust välja.

Nõuetele vastavate investeeringute puhul:

• 10% kasumist jäetakse välja, kui vara hoiti üle kahe, kuid alla viie aasta;
• 20% jäetakse välja, kui vara hoiti vähemalt viis, kuid alla kaheksa aasta;
• 30% jäetakse välja, kui vara hoiti vähemalt kaheksa aastat.

Seega jääb sõltuvalt omamisajast maksustatavaks 90%, 80% või 70% asjaomasest puhaskasumist.

Soodustus ei laiene automaatselt igale eraäriühingu osalusele või finantstootele. Väärtpaber peab kuuluma Portugali seaduses määratud kategooriasse. Enne vähenduse kohaldamist peaks investor kontrollima, kas varaga on lubatud börsil kaubelda või kas see vastab muul viisil tingimustele.

Börsil noteerimata mikro- ja väikeettevõtted

Eraldi soodustus võib kehtida tingimustele vastavate börsil noteerimata mikro- või väikeettevõtete aktsiatest saadud kasumile.

Seaduses sätestatud tingimuste täitmisel võetakse Portugalis maksustamisel üldjuhul arvesse ainult 50% positiivsest kasumist. Äriühing peab vastama mikro- või väikeettevõtte õiguslikule määratlusele ning aktsiad ei tohi olla noteeritud reguleeritud ega reguleerimata väärtpaberiturul.

Soodustust ei tohiks valida üksnes seetõttu, et ettevõte on eraomandis. Selle suurust ja õiguslikku staatust tuleb kontrollida.

Finantsinvesteeringute kulud ja kahjum

Soetushind ning väärtpaberite ostu ja müügiga otseselt seotud vajalikud, dokumentaalselt tõendatud kulud võivad üldjuhul maksustatavat kasumit vähendada. Nende hulka võivad kuuluda maakleri- ja tehingutasud.

Portugali reeglite järgi arvutatakse tavaliselt tasaarvestamiseks sobiva kasumi ja kahjumi aastane netotulemus. Loetletud madala maksumääraga jurisdiktsioonis asuva tehingupoolega seotud kahjum võidakse arvestusest välja jätta.

Negatiivse netotulemuse võib üldjuhul viieks aastaks edasi kanda, kui maksumaksja valib asjaomase tulu liitmise muu tuluga. Edasikantud kahjumit ei saa automaatselt kasutada palga, üüritulu ega muude mitteseotud tululiikide vähendamiseks.

Mitut maaklerit kasutavad investorid peaksid säilitama täielikud tehinguandmed, sealhulgas soetamiskuupäevad. Portugali maksureeglite järgi kasutatakse sama liiki ja samade õigustega väärtpaberite puhul üldjuhul FIFO-põhimõtet: esimesena soetatud vara loetakse esimesena müüduks.

Krüptovara maksustamine Portugalis

Portugalis ei kehti enam krüptovarakasumile üldist maksuvabastust. Käsitlus sõltub peamiselt krüptovara liigist, omamisajast ja tehingu olemusest.

Erainvestori alla 365 päeva hoitud tingimustele vastavast krüptovarast saadud maksustatavale kasumile kohaldatakse üldjuhul eraldi 28% määra. Maksumaksjal võib olla võimalik valida selle liitmine muu tuluga.

Kasum arvutatakse järgmiselt:

Maksustatav krüptovarakasum = võõrandamisväärtus − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud

FIFO-meetodi järgi loetakse üldjuhul esimesena võõrandatuks esimesena soetatud krüptovara. Kui krüptovara hoitakse mitme teenusepakkuja juures, kasutatakse FIFO-t tavaliselt iga pakkuja puhul eraldi.

Krüptovara 365 päeva maksuvabastus

Tingimustele vastavast krüptovarast, mis ei ole väärtpaber ja mida on hoitud vähemalt 365 päeva, saadud kasum jäetakse üldjuhul maksustamisest välja.

Arvesse võetakse ka enne 1. jaanuari 2023 soetatud krüptovara omamisaega.

Maksuvabastusele kehtivad siiski geograafilised ja teabevahetusega seotud tingimused. See ei pruugi kohalduda, kui tehingus osaleb isik või üksus, kelle residentsus on väljaspool EL-i, EMP-d või jurisdiktsiooni, millel on Portugaliga kohaldatav topeltmaksustamise vältimise või maksuteabe vahetamise kokkulepe.

Krüptovara, mis liigitub õiguslikult väärtpaberiks, ei saa automaatselt kasutada tavalist 365 päeva krüptovara maksuvabastust. Sellele võivad hoopis kehtida väärtpaberite reeglid.

Krüptovarade omavahelised tehingud

Kui üks tingimustele vastav krüptovara vahetatakse otse teise vastu, lükatakse Portugali seaduse järgi maksustamine sel hetkel üldjuhul edasi.

Vastu saadud krüptovara võtab üle võõrandatud vara soetusväärtuse. Kasum kajastatakse tavaliselt hiljem, kui see vara vahetatakse raha, kaupade, teenuste või muu krüptovarast erineva vastusoorituse vastu.

Dokumendid peavad säilitama algse soetusmaksumuse ja soetamisajaloo kogu vahetuste ahela jooksul. Usaldusväärsete andmeteta võib hilisema maksustatava kasumi arvutamine muutuda keeruliseks.

Krüptovara kahjum

Arvesse võetav krüptovara kasum ja kahjum kuuluvad G-kategooria aastasesse arvestusse. Kui maksumaksja valib muu tuluga liitmise, võib tingimustele vastava kahjumi üldjuhul viieks aastaks edasi kanda.

Kahjumit tehingutest osapooltega, kes asuvad selgelt soodsama maksukorraga jurisdiktsioonides, ei pruugita tunnustada.

Kaevandamine, kutseline kauplemine, krüptovara emiteerimine ja muu äritegevus võivad eraisiku kapitalikasumi maksustamise asemel kuuluda B-kategooria ettevõtlus- või kutsetulu alla. Kui muud võimalust ei valita, eeldab kalkulaator juhuslikult investeerivat eraisikut.

Kinnisvara kapitalikasum Portugalis

Kinnisvarakasumit käsitletakse aktsiate ja krüptovara kasumist erinevalt.

Portugali maksuresidendi puhul arvatakse maksustatava tulu hulka üldjuhul ainult 50% kinnisvara puhaskasumist. See summa liidetakse maksumaksja muu tuluga ja maksustatakse astmeliste IRS-i määradega.

Arvutus on üldjoontes järgmine:

Kinnisvara puhaskasum = müügiväärtus − korrigeeritud soetusväärtus − arvesse võetavad kulud

Maksustatav summa = 50% kinnisvara puhaskasumist

Seetõttu ei saa kohaldatavat maksu täpselt määrata ühe ühtse protsendiga. See sõltub maksumaksja muust tulust ja astmelisest maksuvahemikust.

2026. aastal jäävad Portugali üldised IRS-i määrad vahemikku 12,5–48%. Suurema sissetulekuga maksumaksjatele võib lisanduda solidaarsuslisamaks.

Mitteresidentidele kehtivad erisätted. Nende olukord võib sõltuda Portugali õigusest, EL-i või EMP staatusest, ülemaailmse tulu andmetest ja asjaomasest topeltmaksustamise vältimise lepingust.

Kinnisvara soetusmaksumuse korrigeerimine

Kui kinnisvara on omatud üle kahe aasta, võib selle soetusväärtust üldjuhul korrigeerida ametlike rahaliste korrektsioonikordajatega.

See inflatsiooniga arvestamine võib maksustatavat kapitalikasumit vähendada. Kohaldatav kordaja sõltub kinnisvara soetamise ja võõrandamise aastast.

Mahaarvatavate kulude hulka võivad kuuluda ka:

• müügiga seotud kinnisvaramaakleri tasud;
• notari- ja registreerimiskulud;
• soetamisel tasutud kinnisvara võõrandamise maks ja tempelmaks;
• energiamärgise ja muud müügiks vajalikud kulud;
• seadusega lubatud dokumentaalselt tõendatud parendus- ja renoveerimiskulud.

Arved ja maksetõendid tuleks säilitada. Tavaline hooldus või dokumentaalselt tõendamata isiklikud kulud ei pruugi tingimustele vastata.

Peamise kodu müügitulu reinvesteerimise soodustus

Maksumaksja enda alalise kodu müügist saadud kasumi võib täielikult või osaliselt maksustamisest välja jätta, kui tingimustele vastav müügitulu reinvesteeritakse teise alalisse koju.

Kehtivate reeglite järgi võib reinvesteerimine üldjuhul toimuda:

• 24 kuu jooksul enne müüki; või
• 36 kuu jooksul pärast müüki.

Asenduskinnisvara võib üldjuhul asuda Portugalis või mõnes teises EL-i või EMP riigis, mis vahetab Portugaliga maksuteavet.

Müüdud kinnisvara peab tavaliselt olema olnud müügile eelnenud 12 kuu jooksul maksumaksja või tema leibkonna alaline kodu, mida kinnitab registreeritud maksuaadress. Erandlikel juhtudel võivad kehtida piiratud erandid, kui leibkonna asjaolud muutusid.

Reinvesteeritavaks summaks loetakse üldjuhul müügitulu pärast kinnisvara soetamiseks võetud tingimustele vastava hüpoteeklaenu tagasimaksmist.

Kui kogu tingimustele vastav müügitulu reinvesteeritakse, võib vastav kasum jääda täielikult maksust välja. Kui reinvesteeritakse ainult osa, on maksuvabastus proportsionaalne:

Maksuvaba kasum = kasum × reinvesteeritud tingimustele vastav summa ÷ reinvesteerimiseks nõutav müügitulu

Maksumaksja peab deklareerima reinvesteerimise kavatsuse müügiaasta IRS-i deklaratsioonis ning hiljem teatama tegelikult reinvesteeritud summa.

Pensionäride ja vähemalt 65-aastaste maksusoodustus

Täiendav soodustus võib kehtida, kui maksumaksja või tema abikaasa või elukaaslane on pensionil või vähemalt 65-aastane.

Tingimuste täitmisel võib alalise kodu müügitulu kuue kuu jooksul investeerida kindlaksmääratud toodetesse, sealhulgas:

• teatud elukindlustuslepingud;
• avatud pensionifondid;
• Portugali riiklik kapitaliseerimissüsteem;
• üleeuroopaline personaalne pensionitoode.

Kehtivad üksikasjalikud tingimused, sealhulgas mõne toote regulaarsete väljamaksete reeglid. Enne sellele maksuvabastusele tuginemist on asjakohane küsida erialast nõu.

Kapitalikasumi deklareerimine Portugalis

Kapitalikasum deklareeritakse Portugali iga-aastases Modelo 3 IRS-i tuludeklaratsioonis.

Sõltuvalt tehingust võib maksumaksjal vaja minna:

• G-lisa Portugali maksustatava kapitalikasumi jaoks;
• G1-lisa teatud maksuvaba kasumi, sealhulgas tingimustele vastava pikalt hoitud krüptovara jaoks;
• J-lisa asjaomase välisriigist saadud tulu või välisriigi kontode jaoks.

Tavapärane deklaratsiooni esitamise periood on üldjuhul maksuaastale järgneva aasta 1. aprillist 30. juunini.

Deklareerimine võib olla vajalik ka maksuvaba kasumi puhul. See on eriti oluline krüptovara omamisajast tuleneva maksuvabastuse ja kinnisvara müügitulu reinvesteerimise soodustuse korral.

Residendid ja rahvusvahelised investeeringud

Portugali maksuresidentide ülemaailmne tulu kuulub üldjuhul maksustamisele. Seetõttu võib välismaise maakleri kaudu hoitavaid aktsiaid, välismaisel platvormil hoitavat krüptovara ja välisriigis asuvat kinnisvara olla vaja Portugalis deklareerida.

Välisriigis tasutud maks võib anda õiguse maksukrediidile Portugali seaduse ja asjaomase topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi. Kasutatav krediit on seadusega piiratud ega pruugi võrduda kogu välisriigis tasutud maksuga.

Mitteresidente maksustatakse üldjuhul ainult Portugali allikast saadud kasumilt, arvestades siseriiklikke maksuvabastusi ja maksulepinguid. Portugali kinnisvara ja peamiselt kinnisvara omavate Portugali üksuste aktsiad võivad jääda Portugalis maksustatavaks.

Kalkulaatori eeldused

Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator järgmist:

• müüja on eraisik;
• vara hoitakse eraisikuna ja väljaspool ettevõtlust;
• kasutaja on Portugali maksuresident;
• kõik sisestatud kulud on dokumentaalselt tõendatud ja mahaarvatavad;
• finantskasumile kohaldub tavapärane 28% määr;
• kohustuslikku muu tuluga liitmist ei kohaldata, kui kogutulu pole sisestatud;
• vara ei ole seotud loetletud madala maksumääraga jurisdiktsiooniga;
• ei kehti ülemineku- ega maksuresidentsuse erikord;
• maksulepingujärgne soodustus ja välisriigis tasutud maksu arvestamine arvutatakse eraldi.

Oluline teave

Portugali kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. Lõplik maksukohustus võib erineda aastase kogutulu, omamisaja, maksuresidentsuse, vara liigituse, kasutatava kahjumi, kinnisvara müügitulu reinvesteerimise ja rahvusvaheliste maksulepingute tõttu.

Ametliku arvutuse või olulise tehingu puhul pidage nõu pädeva Portugali maksunõustajaga või vaadake Portugali maksu- ja tolliameti avaldatud juhiseid. Ametlik IRS-i seadustik kinnitab 28% erimäära ja kohustusliku muu tuluga liitmise reeglid, samas kui artikkel 43 sätestab kinnisvarakasumist 50% arvestamise ja väärtpaberite pikaajalise soodustuse.

Portugali kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — 28% erimäära ja kohustusliku muu tuluga liitmise reeglid
• kinnisvarakasumist 50% arvestamise ja väärtpaberite pikaajalise soodustuse
• Portugali maksu- ja tolliameti