Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Luxemburgissa?
Finorumin Luxemburgin luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityishenkilöiden luovutusvoittojen verokohtelua Luxemburgin vuoden 2026 sääntöjen mukaan. Syötä ostohinta, myyntihinta, niihin liittyvät kulut ja omistusaika, niin laskuri arvioi veronalaisen voiton ja mahdollisen veron.
Luxemburgissa ei sovelleta yhtä kiinteää luovutusvoittoverokantaa. Tulos riippuu omaisuuslajista, omistusajasta, mahdollisen yhtiöosuuden suuruudesta ja verovelvollisen veronalaisista kokonaistuloista.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Luovutusvoittojen verotus Luxemburgissa
Yksityisvarallisuuden tavanomaisesta hoidosta saadut veronalaiset luovutusvoitot luokitellaan yleensä muihin tuloihin.
Ensin lasketaan toteutunut voitto:
Luovutusvoitto = Myyntitulot − Hankintahinta − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut
Veronalainen voitto lisätään tavallisesti verovelvollisen tuloihin ja verotetaan sovellettavalla progressiivisella tuloverokannalla. Luxemburgin henkilökohtaisen tuloveron asteikko ulottuu 42 prosenttiin ennen sovellettavia lisämaksuja ja 1,4 prosentin pitkäaikaishoidon vakuutusmaksua.
Pitempään omistettu omaisuus voi kuitenkin olla verovapaata tai sitä voidaan verottaa verovelvollisen kokonaisverokannan puolikkaalla.
Osakkeiden ja arvopaperien luovutusvoitot
Luxemburgissa erotetaan enintään kuusi kuukautta ja yli kuusi kuukautta omistetut arvopaperit toisistaan.
Enintään kuusi kuukautta omistetut osakkeet
Kuuden kuukauden kuluessa hankinnasta myytyjen osakkeiden tai arvopaperien voittoa pidetään keinotteluvoittona. Sitä verotetaan verovelvollisen tavanomaisella progressiivisella tuloverokannalla riippumatta hänen prosentuaalisesta osuudestaan yhtiössä.
Vero lasketaan koko nettovoitosta vähennyskelpoisten hankinta- ja luovutuskulujen jälkeen.
Kalenterivuoden aikana saadut alle 500 euron yhteenlasketut keinotteluvoitot eivät ole veronalaisia. Kyseessä on raja eikä 500 euron vähennys: kun sovellettava yhteismäärä ylittää rajan, koko veronalainen määrä voidaan ottaa laskelmaan.
Yli kuusi kuukautta omistetut osakkeet
Kun yksityinen sijoitussalkkuomistus vastaa enintään 10:tä prosenttia yhtiön pääomasta, luovutusvoitto on yleensä verovapaa osakkeiden yli kuuden kuukauden omistusajan jälkeen.
Siksi omistusaika voi olla yksityissijoittajalle erityisen tärkeä.
Luxemburg, tavalliset sijoitussalkun osakkeet: enintään 10 prosentin omistusosuuden luovutusvoitto on yleensä verovapaa, kun sijoitusta on omistettu yli kuusi kuukautta.
Osingot ovat erillisiä luovutusvoitoista, ja niihin voidaan edelleen soveltaa tuloveroa, vaikka osakkeiden myöhempi luovutusvoitto olisi verovapaa.
Huomattavat omistusosuudet
Sijoittajan huomattavaan yhtiöomistukseen sovelletaan eri sääntöjä.
Omistusosuus katsotaan huomattavaksi, jos verovelvollinen on yksin tai yhdessä puolisonsa, rekisteröidyn kumppaninsa ja alaikäisten lastensa kanssa omistanut yli 10 % yhtiön pääomasta jossakin vaiheessa myyntiä edeltäneiden viiden vuoden aikana.
Kun huomattava omistusosuus myydään yli kuuden kuukauden kuluttua hankinnasta, voittoa verotetaan yleensä verovelvollisen kokonaisverokannan puolikkaalla.
Enimmäisverokanta voi siten olla noin 21,4 % tai 21,8 % verovelvollisen tilanteesta ja sovellettavasta lisämaksusta riippuen.
Vaatimukset täyttäviin pitkäaikaisiin voittoihin voidaan soveltaa 50 000 euron vähennystä. Yhdessä verotettavien avioparien tai rekisteröityjen kumppanien vähennys voi olla kaksinkertainen eli 100 000 euroa. Vähennys koskee kymmenen vuoden jaksoa, ja sitä pienentävät edeltäneiden kymmenen vuoden aikana jo käytetyt vaatimukset täyttävät vähennykset.
Arvopaperien virallista verokohtelua selittää Guichet.lu.
Kryptovaluuttojen luovutusvoitot Luxemburgissa
Luxemburgissa kryptovaluuttaa ei pidetä tuloverotuksessa virallisena valuuttana. Voittoja arvioidaan sen sijaan toiminnan luonteen ja yksityisiin luovutuksiin sovellettavien sääntöjen perusteella.
Satunnaisen yksityissijoittajan kuuden kuukauden kuluessa hankinnasta myymästä tai vaihtamasta kryptovarasta voi syntyä veronalainen keinotteluvoitto. Voittoa verotetaan yleensä tavanomaisilla progressiivisilla tuloverokannoilla, kun vuotuinen yhteenlaskettu keinotteluvoitto saavuttaa sovellettavan veronalaisuuden rajan.
Yli kuusi kuukautta omistettujen kryptovarojen myynti voi yleensä olla verovapaata, jos ne kuuluvat verovelvollisen yksityisvarallisuuteen eikä toimintaa katsota kaupalliseksi liiketoiminnaksi.
Luxemburg, yksityisesti omistettu kryptovaluutta: satunnainen yksityinen luovutusvoitto voi yleensä olla verovapaa, kun kryptovaraa on omistettu yli kuusi kuukautta.
Kryptovaluutan myynti euroiksi ei ole ainoa mahdollinen luovutus. Myös kryptovaran vaihtaminen toiseen tai kryptovaluutan käyttäminen tavaroiden ostamiseen voi edellyttää tapahtuman euromääräisen arvon määrittämistä.
Tiheää kaupankäyntiä, louhintaa, ammattimaisesti järjestettyä toimintaa tai selvästi kaupallista toimintaa voidaan sen sijaan verottaa liiketoiminnan tulona. Luxemburgin veroviranomainen antaa lisäohjeita virallisessa virtuaalivaluuttoja koskevassa kiertokirjeessään.
Kiinteistöjen luovutusvoitot
Vuonna 2026 myytyjen kiinteistöjen osalta Luxemburgissa erotetaan yleensä enintään viisi vuotta ja yli viisi vuotta omistetut kiinteistöt toisistaan.
Enintään viisi vuotta omistettu kiinteistö
Viiden vuoden kuluessa hankinnasta myydyn kiinteistön voittoa pidetään yleensä keinotteluvoittona. Se lisätään veronalaisiin tuloihin ja verotetaan tavanomaisilla progressiivisilla tuloverokannoilla.
Hankintamenot, vähennyskelpoiset parannuskulut ja luovutuskulut voivat pienentää veronalaista voittoa, kun ne voidaan osoittaa asianmukaisin asiakirjoin.
Yli viisi vuotta omistettu kiinteistö
Yli viiden vuoden omistusajan jälkeen myydyn yksityisen kiinteistön voittoa pidetään yleensä pitkäaikaisena luovutusvoittona. Se ei ole automaattisesti verovapaa, mutta sitä voidaan verottaa verovelvollisen kokonaisverokannan puolikkaalla.
Myös 50 000 euron henkilökohtainen vähennys tai 100 000 euron vähennys edellytykset täyttäville yhdessä verotettaville pareille voi tulla sovellettavaksi kymmenen vuoden käyttörajan puitteissa.
Tiettyihin vuoden 2025 ensimmäisellä puoliskolla toteutuneisiin luovutuksiin sovellettiin väliaikaista lyhyempää omistusaikasääntöä. Sitä ei pidä käyttää vuonna 2026 myytävien kiinteistöjen tavanomaisena sääntönä.
Vakituisen asunnon verovapaus
Edellytykset täyttävä vakituinen asunto voidaan yleensä myydä ilman luovutusvoittoveroa omistusajasta riippumatta.
Verovapautusta voidaan soveltaa, kun verovelvollinen asuu kiinteistössä myyntihetkellä. Se voi säilyä myös tietyissä tilanteissa, joissa verovelvollinen on muuttanut pois ennen myyntiä, jos lakisääteiset asumista ja ajankohtaa koskevat edellytykset täyttyvät.
Luxemburg, vakituinen asunto: edellytykset täyttävän vakituisen asunnon myynti on vapaa luovutusvoittoverosta omistusajasta riippumatta.
Myynti on silti ilmoitettava tuloveroilmoituksessa. Kakkosasunto, vuokrattava kiinteistö tai sijoituskiinteistö ei automaattisesti täytä edellytyksiä.
Voimassa olevia kiinteistösääntöjä ja vakituisen asunnon edellytyksiä kuvaa Guichet.lu.
Luovutustappioiden käsittely
Vähennyskelpoiset luovutustappiot voidaan yleensä vähentää asianomaisen muiden tulojen luokan veronalaisista voitoista.
Yksityinen luovutustappio ei kuitenkaan tavallisesti pienennä palkkatuloja tai muita siihen liittymättömiä veronalaisia tulolajeja. Käyttämättömiä tappioita ei yleensä siirretä myöhemmille verovuosille.
Säilytettäviin tietoihin tulisi kuulua:
- osto- ja myyntipäivät
- hankinta- ja luovutushinnat
- välitys- ja kaupankäyntikulut
- yhtiöosakkeiden omistusosuus prosentteina
- kiinteistön parannuskulut
- kryptovaluuttatapahtumien euromääräiset arvot
- ilmoitettua verovapautusta tukevat asiakirjat.
Esimerkki luovutusvoiton verotuksesta Luxemburgissa
Oletetaan, että Luxemburgissa asuva henkilö ostaa sijoitussalkkuunsa osakkeita 30 000 eurolla ja myy ne myöhemmin 42 000 eurolla. Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut ovat 500 euroa.
Laskettu voitto on:
42 000 euroa − 30 000 euroa − 500 euroa = 11 500 euroa
Jos osakkeet edustivat alle 10:tä prosenttia yhtiöstä ja niitä oli omistettu yli kuusi kuukautta, yksityinen voitto olisi yleensä verovapaa.
Jos samat osakkeet myytäisiin kuuden kuukauden kuluessa, 11 500 euron keinotteluvoittoa voitaisiin sen sijaan verottaa sijoittajan tavanomaisella progressiivisella tuloverokannalla.
Esimerkki osoittaa, miksi omistusaika ja omistusosuus on syötettävä oikein.
Asukkaat, ulkomailla asuvat ja rajat ylittävä omaisuus
Luxemburgissa asuvien on mahdollisesti otettava huomioon sekä Luxemburgissa että ulkomailla sijaitsevasta omaisuudesta saadut voitot. Ulkomailla asuvia verotetaan yleensä vain silloin, kun Luxemburgilla on verotusoikeus, mutta luxemburgilaisten kiinteistöjen ja tiettyjen huomattavien yhtiöomistusten luovutukset voivat silti olla veronalaisia.
Kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskeva sopimus voi määrittää, onko Luxemburgilla vai toisella valtiolla ensisijainen oikeus verottaa voittoa. Sopimus voi myös mahdollistaa verohyvityksen tai verovapautuksen.
Laskuri antaa Luxemburgin kansallisiin sääntöihin perustuvan arvion eikä automaattisesti ratkaise verosopimuksen mukaista asuinvaltiota, ulkomaisten verojen hyvityksiä, maastamuuttoverotusta tai kahteen valtioon kohdistuvaa verotuksellista asuinpaikkaa koskevia kysymyksiä.
Laskelman oletukset
Ellei toisin mainita, laskuri olettaa, että käyttäjä:
- on yksityisvarallisuuttaan hoitava yksityishenkilö
- on verotuksellisesti Luxemburgissa asuva
- ei toimi yhtiön kautta
- ei harjoita ammattimaista kaupankäyntiä liiketoimintana
- on syöttänyt vähennyskelpoiset hankinta- ja luovutuskulut oikein
- ei saa muuta verovapautusta kuin valituista vaihtoehdoista ilmenee
- toteuttaa luovutuksen verovuonna 2026.
Todellinen vero voi poiketa arviosta, koska Luxemburgissa luovutusvoittoja verotetaan usein henkilön kokonaistuloihin perustuvalla tuloverokannalla.
Tärkeä huomautus
Finorumin Luxemburgin luovutusvoittoverolaskuri antaa suuntaa-antavan arvion eikä ole vero-, laki- tai sijoitusneuvontaa.
Liiketoiminnan varoihin, perittyyn omaisuuteen, lahjoihin, työntekijöiden osakkeisiin, sijoitusrahastoihin, huomattaviin omistuksiin, ulkomailla asuviin ja rajat ylittäviin liiketoimiin voidaan soveltaa erityissääntöjä. Ennen merkittävää luovutusta kysy neuvoa Luxemburgin verohallinnolta, pätevältä kirjanpitäjältä tai luxemburgilaiselta veroneuvojalta.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.