Liettuan luovutusvoittoverolaskuri 2026

Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Liettuassa?

Finorumin Liettuan luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityisomistuksessa olevista sijoituksista saatuihin voittoihin sovellettavaa henkilökohtaista tuloveroa. Syötä hankintahinta, myyntihinta, vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut ja omistusaika, niin laskuri arvioi veronalaisen voiton ja maksettavan veron.

Liettuassa tuli voimaan merkittäviä henkilökohtaisen tuloverotuksen muutoksia vuonna 2026. Verokohtelu riippuu nyt tulon määrästä ja lajista, siitä, omistetaanko sijoitukset ilmoitetun sijoitustilin kautta, sekä mahdollisesta erityisestä verovapautuksesta.

Luovutusvoittojen verotus Liettuassa

Liettuassa verovelvollisen asukkaan saamat luovutusvoitot katsotaan yleensä veronalaiseksi henkilökohtaiseksi tuloksi.

Voiton peruslaskelma on:

Veronalainen voitto = Myyntitulot − Hankintameno − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Henkilökohtaisen tuloveron 15 prosentin verokanta koskee edelleen monia sijoitusvoittoja. Liettuassa otettiin kuitenkin vuodesta 2026 käyttöön laajempi progressiivinen verotus. Tiettyjä muita kuin palkkatuloja verotetaan 15 prosentin verokannalla sovellettavaan, 12 keskipalkan määrää vastaavaan rajaan asti. Yleiseen vuositulojen laskelmaan sisältyviin määriin voidaan soveltaa progressiivisia 20, 25 ja 32 prosentin verokantoja.

Tulorajat on sidottu maan keskipalkkaan, josta käytetään lyhennettä VDU, joten ne voivat muuttua vuosittain.

Joihinkin tulolajeihin sovelletaan edelleen erillistä 15 prosentin verokantaa sijoittajan vuotuisten kokonaistulojen määrästä riippumatta. Näihin kuuluvat vähintään viisi vuotta omistettujen osakkeiden vaatimukset täyttävät luovutusvoitot ja ilmoitetulta sijoitustililtä voittona nostettu tulo.

Liettuan valtiovarainministeriön selostus vuoden 2026 uudistuksesta kuvaa progressiiviset verokannat ja sijoitustulojen luokat, joihin sovelletaan edelleen 15 prosentin verokantaa.

Osakkeiden ja arvopaperien luovutusvoitot

Tavanomaisessa verotuksessa rahoitusvälineiden myynnistä saatu vuotuinen nettovoitto lasketaan yleensä vähentämällä:

• asiakirjoin osoitettu hankintahinta
• välityspalkkiot
• pakolliset kaupankäyntipaikan ja selvityksen maksut
• muut ostoon tai myyntiin suoraan liittyvät kulut.

Rahoitusvälineiden myynnistä saatuun nettovoittoon voidaan sijoitustilijärjestelmän ulkopuolella soveltaa 500 euron vuotuista verovapautta.

Liettuan verotarkastusviranomainen VMI vahvistaa, että rahoitusvälineiden vuotuisten myyntitulojen ja niiden hankintamenojen, mukaan lukien pakolliset maksut, erotus on verovapaa, kun se on enintään 500 euroa.

Jos edellytykset täyttävä vuotuinen nettovoitto ylittää 500 euroa, yleensä vain verovapaan määrän ylittävä osa on veronalaista. Huojennus ei kuitenkaan koske jokaista arvopaperikauppaa. Erityiset poikkeukset voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijayhtiöltä hankittuihin osakkeisiin, etuyhteysosapuolten välisiin liiketoimiin ja muihin erityistapauksiin.

Virallinen VMI:n ohje rahoitusvälineiden verovapaista myyntivoitoista selittää 500 euron rajan.

Vähintään viisi vuotta omistetut osakkeet

Vuodesta 2026 alkaen vähintään viisi vuotta omistettujen osakkeiden vaatimukset täyttäviin luovutusvoittoihin sovelletaan erillistä 15 prosentin henkilökohtaista tuloverokantaa verovelvollisen muiden vuotuisten tulojen kokonaismäärästä riippumatta.

Kyseessä on verokantaa koskeva sääntö, ei täysi verovapaus. Osakkeiden omistaminen viisi vuotta ei tavallisesti tee koko voitosta verovapaata.

Edullinen kiinteä verokanta on merkityksellinen, koska lyhyemmän ajan omistettujen osakkeiden voittoihin voi vaikuttaa laajempi progressiivinen järjestelmä, jos verovelvollisen asianomaiset muut kuin palkkatulot ylittävät sovellettavat rajat.

Erityissääntöjä voidaan soveltaa:

• työnantajalta saatuihin osakkeisiin
• työntekijäoptioilla hankittuihin osakkeisiin
• yritysjärjestelyihin ja osakevaihtoihin
• huomattaviin yhtiöomistuksiin
• etuyhteysosapuolten välisiin liiketoimiin.

Työnantajan antamiin osakkeisiin voidaan soveltaa omia omistusaikaa ja tulon luokittelua koskevia sääntöjä.

Liettuan sijoitustilijärjestelmä

Liettuassa otettiin sijoitustilijärjestelmä käyttöön vuonna 2025. Sen avulla vaatimukset täyttäviä sijoitustuloja voidaan sijoittaa uudelleen ilman jokaisesta yksittäisestä myynnistä välittömästi seuraavaa verotusta.

Järjestelmässä verotus yleensä lykkääntyy siihen asti, kun ilmoitetulta sijoitustililtä nostettu määrä ylittää tilille aiemmin sijoitettujen varojen määrän.

Peruslaskelma on siis:

Veronalainen sijoitustilin voitto = Vaatimukset täyttävät nostot − Jäljellä olevat hyväksytyt talletukset

Vuodesta 2026 alkaen sijoitustililtä nostettuun veronalaiseen voittoon sovelletaan yleensä kiinteää 15 prosentin henkilökohtaista tuloverokantaa voiton määrästä riippumatta.

Järjestelmä voi yksinkertaistaa pitkäaikaista sijoittamista, sillä:

• tilin sisällä tapahtuvat myynnit eivät välttämättä aiheuta välitöntä veroa
• sijoituksista saadut varat voidaan sijoittaa uudelleen
• voitot ja tappiot pysyvät tilikohtaisessa laskelmassa
• vero syntyy yleensä vasta, kun tililtä nostetaan talletukset ylittävää arvoa muuhun käyttöön.

Tavanomaista arvopaperivoittojen 500 euron vuotuista verovapautta ei kuitenkaan sovelleta sijoitustilijärjestelmän kautta verotettaviin voittoihin.

Kaikki omaisuuserät tai maksut eivät täytä edellytyksiä. Tili on ilmoitettava asianmukaisesti, ja sijoitusten on täytettävä lakisääteiset ehdot. Osingot ja tietyt muut tulot voivat edellyttää erillistä tarkastelua silloinkin, kun ne saadaan saman tilin kautta.

Liettuan valtiovarainministeriö vahvistaa, että sijoitustilin voittoa verotetaan nostettaessa 15 prosentin verokannalla eikä sitä sisällytetä yleiseen progressiiviseen vuositulolaskelmaan.

Esimerkki osakkeiden luovutusvoitosta

Oletetaan, että tavanomaista verotustapaa käyttävä sijoittaja myy osakkeita 30 000 eurolla. Asiakirjoin osoitettu ostohinta oli 20 000 euroa ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut 500 euroa:

30 000 euroa − 20 000 euroa − 500 euroa = 9 500 euron nettovoitto

Jos tavanomaista 500 euron vuotuista verovapautta sovelletaan:

9 500 euroa − 500 euroa = 9 000 euron veronalainen voitto

Suuntaa-antavalla 15 prosentin verokannalla arvioitu vero on:

9 000 euroa × 15 % = 1 350 euroa

Lopullinen tulos voi olla erilainen, jos verovelvollisella on muita voittoja, progressiivisia tulorajoja sovelletaan, osakkeita on omistettu vähintään viisi vuotta tai käytössä on sijoitustili.

Tappioiden käsittely

Rahoitusvälineiden veronalainen tulos määritetään yleensä ottamalla huomioon vuotuiset huomioon otettavat myyntitulot ja asiakirjoin osoitetut hankintamenot.

Yhden edellytykset täyttävän myynnin tappio voi siten pienentää muiden edellytykset täyttävien rahoitusvälineiden myyntivoittoja saman verovuoden aikana. Tappioita ei kuitenkaan voi automaattisesti vähentää palkoista, osingoista, vuokratuloista tai muista niihin liittymättömistä tulolajeista.

Mahdollisuus siirtää tappioita myöhemmille vuosille riippuu sovellettavasta järjestelmästä. Sijoitustilillä voitot ja tappiot käsitellään talletusten, nostojen ja tilin arvon kumulatiivisen erotuksen kautta eikä tavanomaisen vuotuisen 500 euron verovapautuksen avulla.

Sijoittajien tulisi säilyttää:

• osto- ja myyntivahvistukset
• välittäjän tiliotteet
• kaupankäyntikuluja koskevat tiedot
• pankkitiliotteet
• hankintapäivän osoittavat asiakirjat
• sijoitustilin talletus- ja nostotiedot
• yritysjärjestelyihin liittyvät asiakirjat.

Kryptovaluuttojen verotus Liettuassa

Kryptovaluuttojen luovutusvoitot voivat olla Liettuassa veronalaisia, mutta niiden luokittelu riippuu toiminnan luonteesta ja toistuvuudesta.

Satunnaisessa yksityisessä liiketoimessa voitto lasketaan yleensä vähentämällä saaduista myyntituloista tai markkina-arvosta asiakirjoin osoitettu hankintameno ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut. Asianomaiseen muiden kuin palkkatulojen tulorajaan asti voidaan soveltaa 15 prosentin verokantaa, kun taas suurempiin vuotuisiin tuloihin voivat vaikuttaa Liettuan vuoden 2026 progressiiviset säännöt.

Luovutuksena voidaan pitää:

• kryptovaluutan myyntiä euroiksi
• yhden kryptovaran vaihtamista toiseen
• kryptovaluutan käyttämistä tavaroiden tai palvelujen ostamiseen
• kryptovaluutan luovuttamista muuta omaisuutta vastaan.

Kun kryptovaluuttaa käytetään tavaroiden tai palvelujen maksamiseen, VMI katsoo kryptovaluutan luovutetuksi vastikkeeksi saadun hyödykkeen markkina-arvosta. VMI:n virtuaalivaluuttoja koskeva ohje selittää tämän käsittelyn.

Toistuva, järjestäytynyt ja jatkuva kryptovaluuttakauppa voidaan luokitella itsenäiseksi ammatinharjoittamiseksi. Tällöin:

• elinkeinotulojen sääntöjä voidaan soveltaa
• vähennyskelpoiset kulut lasketaan eri tavalla
• sosiaalivakuutus- ja sairausvakuutusmaksuja voi syntyä
• kirjanpitoa koskevia lisävelvollisuuksia voidaan soveltaa.

Louhintaa, steikkausta, työsuhteessa saatuja palkkioita ja palveluista saatuja maksuja ei pidä automaattisesti käsitellä tavanomaisina yksityisinä luovutusvoittoina.

Kryptovaluuttasijoittajien tulisi säilyttää täydelliset kauppapaikkojen raportit, lompakoiden historiatiedot, hankintatiedot, kaupankäyntikuluja koskevat tiedot ja euromääräiset arvot jokaisesta asianomaisesta tapahtumasta.

Kiinteistöjen luovutusvoitot

Liettuassa lyhennettiin huomattavasti kiinteistöjen omistusaikaan perustuvan tavanomaisen verovapautuksen edellytystä vuodesta 2026 alkaen.

Kiinteistön myyntitulot ovat yleensä verovapaita, kun kiinteistö on omistettu vähintään viisi vuotta. Vuoden 2025 loppuun asti tavanomainen edellytys oli kymmenen vuotta.

Liettua, kiinteistöt: vuodesta 2026 alkaen yksityisen kiinteistön myyntivoitto on yleensä verovapaa, kun kiinteistö on omistettu vähintään viisi vuotta.

VMI:n virallinen kiinteistöohje vahvistaa uuden viiden vuoden omistusajan.

Viiden vuoden kuluessa tapahtuvassa veronalaisessa myynnissä voitto lasketaan yleensä vähentämällä myyntituloista asiakirjoin osoitettu hankintahinta ja vähennyskelpoiset pakolliset kulut.

Kuluihin voivat kuulua:

• alkuperäinen ostohinta
• pakolliset rekisteröinti- ja notaarikulut
• asiakirjoin osoitetut rakentamis- tai arvoa nostavat parannuskulut
• tietyt hankintaan ja myyntiin liittyvät pakolliset maksut.

Tavanomaisia ylläpitokuluja ja tositteettomia menoja ei voi automaattisesti vähentää.

Vakituista asuntoa koskevat verovapautukset

Asuinkiinteistö voi olla verovapaa, vaikka sitä olisi omistettu alle viisi vuotta.

Voitto on yleensä verovapaa, jos myyjä oli virallisesti ilmoittanut kiinteistön asuinpaikakseen vähintään kahden vuoden ajan ennen myyntiä.

Verovapautusta voidaan soveltaa myös silloin, kun asunto oli ilmoitettu asuinpaikaksi alle kahden vuoden ajan, jos:

• myyntitulot käytetään toisen asunnon hankintaan ETA-maassa vuoden kuluessa; ja
• verovelvollinen ilmoittaa uuden asunnon asuinpaikakseen saman ajan kuluessa.

Nämä säännöt perustuvat virallisesti ilmoitettuun asuinpaikkaan, eivät pelkästään siihen, että henkilö on tosiasiallisesti asunut kiinteistössä.

Liettua, vakituinen asunto: verovapautusta voidaan soveltaa kahden vuoden virallisesti ilmoitetun asumisen jälkeen tai kun myyntitulot sijoitetaan vuoden kuluessa toiseen edellytykset täyttävään asuntoon ETA-alueella.

Esimerkki veronalaisesta kiinteistön myynnistä

Oletetaan, että kiinteistö myydään vuonna 2026 hintaan 180 000 euroa kolmen vuoden omistusajan jälkeen. Asiakirjoin osoitettu hankintameno oli 130 000 euroa, ja vähennyskelpoiset hankinta-, parannus- ja myyntikulut olivat yhteensä 10 000 euroa:

180 000 euroa − 130 000 euroa − 10 000 euroa = 40 000 euron voitto

Koska tavanomainen viiden vuoden omistusaika ei ole täyttynyt, voitto voi olla veronalainen, ellei vakituista asuntoa koskevaa verovapautusta sovelleta.

Alustava arvio 15 prosentin verokannalla olisi:

40 000 euroa × 15 % = 6 000 euroa

Todellinen verovelka voi olla suurempi, jos voitto sisällytetään vuosituloihin, joihin sovelletaan vuoden 2026 progressiivisia verokantoja.

Perityt ja lahjaksi saadut kiinteistöt

Perityn tai lahjaksi saadun kiinteistön hankintapäivä ja hyväksytty hankintameno eivät välttämättä määräydy saajan itse maksaman summan perusteella.

Perityn kiinteistön hyväksytty hankinta-arvo voi perustua perintöverotusta varten vahvistettuun arvoon. Lahjaksi saatuun kiinteistöön voidaan soveltaa erillisiä arvostussääntöjä lahjoittajasta ja asiakirjoista riippuen.

Ostohinnan merkitseminen nollaksi ilman sovellettavan verotusarvon tarkistamista voi siksi antaa virheellisen tuloksen.

Rajat ylittävät sijoitukset

Liettuassa verovelvollisen asukkaan maailmanlaajuisia tuloja verotetaan yleensä Liettuassa, mukaan lukien ulkomaiset arvopaperit, ulkomailla sijaitsevat kiinteistöt ja ulkomaisten alustojen kautta omistetut kryptovaluutat.

Kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskeva sopimus voi määrittää, saako toinen valtio verottaa samaa voittoa ja voidaanko ulkomainen vero hyvittää Liettuassa.

Ulkomaan valuutan määräiset summat on yleensä muunnettava euroiksi asianomaisena tapahtumapäivänä hyväksytyllä valuuttakurssilla. Ulkomailla asuvia verotetaan tavallisesti vain tietyistä Liettuasta saaduista tuloista, mukaan lukien tietyt liettualaisten kiinteistöjen luovutusvoitot.

Laskurin oletukset

Ellei muuta vaihtoehtoa valita, laskuri olettaa, että käyttäjä:

• on yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Liettuassa
• omistaa omaisuuserän yksityisesti
• pystyy osoittamaan hankintamenon ja vähennyskelpoiset kulut asiakirjoin
• ei harjoita itsenäistä ammattimaista toimintaa
• toteuttaa luovutuksen vuonna 2026
• käyttää arvopaperien tavanomaista verojärjestelmää, ellei sijoitustilivaihtoehtoa valita
• ei hyödynnä verosopimukseen, työnantajan osakkeisiin tai yritysjärjestelyyn liittyvää erityishuojennusta.

Todellinen tulos voi poiketa arviosta muiden vuositulojen, progressiivisten verokantojen, 500 euron verovapautuksen, sijoitustilijärjestelmän, virallisesti ilmoitetun asuinpaikan tai itsenäisen ammatinharjoittamisen vuoksi.

Tärkeä huomautus

Liettuan luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Se ei korvaa virallista Liettuan veroilmoitusta eikä henkilökohtaista neuvontaa.

Vuoden 2026 progressiivisen tuloverotuksen muutokset, sijoitustilijärjestelmä, osakkeiden viiden vuoden omistusaikaan liittyvä verokanta ja kiinteistöjen uusi omistusaikaan perustuva verovapautus voivat vaikuttaa tulokseen olennaisesti.

Kysy pätevältä liettualaiselta veroneuvojalta tai VMI:ltä neuvoa ennen merkittävän arvopaperi-, kryptovaluutta- tai kiinteistökaupan ilmoittamista.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — Liettuan valtiovarainministeriön selostus vuoden 2026 uudistuksesta

Additional educational resources

• Vmi.lt — VMI:n ohje rahoitusvälineiden verovapaista myyntivoitoista
• VMI:n virallinen kiinteistöohje
• VMI:n virtuaalivaluuttoja koskeva ohje