Italian luovutusvoittoverolaskuri 2026

Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi sijoituksen Italiassa?

Finorumin Italian luovutusvoittoverolaskuri arvioi veron, joka Italiassa verovelvollisen asukkaan on maksettava myydessään osakkeita, kryptovaluuttaa, sijoituskiinteistön tai muuta veronalaista omaisuutta. Syötä ostohinta, myyntiarvo, vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut ja vähennyskelpoiset tappiot, niin saat Italian sääntöihin perustuvan suuntaa-antavan laskelman.

Italiassa rahoitusvarojen luovutusvoittoja verotetaan yleensä 26 prosentin verokannalla. Sen sijaan 1. tammikuuta 2026 alkaen saatujen kryptovaluuttavoittojen korvaavan veron verokanta on yleensä korkeampi, 33 %. Kiinteistöjen luovutusvoittojen verotus riippuu kiinteistön tyypistä, käytöstä ja hankinnan ja myynnin välisestä ajasta.

Luovutusvoittoveron toiminta Italiassa

Italiassa ei sovelleta yhtä yleistä luovutusvoittoveroa kaikkiin omaisuuslajeihin. Verokohtelu riippuu siitä, syntyykö voitto osakkeista, joukkovelkakirjalainoista, sijoitusrahastoista, kryptovaluutasta, kiinteistöistä, liiketoiminnan omistusosuudesta vai muusta omaisuudesta.

Useimpien yksityissijoittajien rahoitussijoitusten myyntivoitot luokitellaan muihin rahoitustuloihin, italiaksi redditi diversi di natura finanziaria, ja niihin sovelletaan yleensä korvaavaa veroa tavanomaisen progressiivisen henkilökohtaisen tuloveron sijaan.

Peruslaskelma on:

Luovutusvoitto = Myyntiarvo − Hankintameno − Vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut

Vähennyskelpoiset luovutustappiot voidaan tämän jälkeen vähentää, jos Italian säännöt sallivat niiden kohdistamisen kyseiseen voittoon. Toisin kuin maissa, joissa on yleinen vuotuinen luovutusvoittoverovapautus, Italiassa yksityishenkilöille ei tavallisesti myönnetä yleistä vuotuista verovapaata määrää tavanomaisista rahoitusvarojen voitoista.

Vero lasketaan siksi yleensä ensimmäisestä veronalaisen nettovoiton eurosta alkaen.

Laskuri erottaa omaisuuslajien verotusvaihtoehdot toisistaan, koska verokanta, verovapautukset ja tappioiden vähentämistä koskevat säännöt eivät ole samoja.

Rahoitussijoitusten luovutusvoittoverokanta

Useimpien liiketoiminnan ulkopuolella omistettujen osakkeiden, joukkovelkakirjalainojen ja muiden rahoitusvälineiden luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä 26 prosentin korvaavaa veroa.

Tätä 26 prosentin verokantaa sovelletaan tavallisesti seuraavista saatuihin voittoihin:

• listatut osakkeet
• listaamattomat osakkeet
• vaatimukset täyttävät ja täyttämättömät omistusosuudet, erityiset poikkeukset huomioon ottaen
• yrityslainat
• sertifikaatit ja johdannaiset
• monet muut rahoitusvälineet.

Tietyt Italian valtion joukkovelkakirjalainat ja niihin rinnastettavat vaatimukset täyttävät valtion arvopaperit hyötyvät 12,5 prosentin efektiivisestä verokannasta tavanomaisen 26 prosentin sijaan. Sijoitusrahastoissa, joissa on erilaisia omaisuuslajeja, vero voidaan laskea erottamalla vaatimukset täyttäviin valtion arvopapereihin kohdistuva osuus muusta tuotosta.

Erityisen edullisen verotuksen lainkäyttöalueilla sijaitsevien yhtiöiden omistuksiin voidaan soveltaa eri sääntöjä. Joissakin tapauksissa voitto voidaan sisällyttää tavanomaiseen veronalaiseen tuloon, ellei verovelvollinen osoita asiaankuuluvien lakisääteisten edellytysten täyttyvän.

Laskurin perusvaihtoehto olettaa tavallisen sijoituksen, johon sovelletaan 26 prosentin veroa. Sitä ei pidä käyttää lopullisena laskelmana valtion arvopapereille, erityisen edullisen verotuksen alueilla sijaitseville omistuksille tai muille omaisuuserille, joihin sovelletaan erityistä verokantaa.

Esimerkki luovutusvoitosta Italiassa

Oletetaan, että sijoittaja ostaa osakkeita 30 000 eurolla ja myy ne myöhemmin 45 000 eurolla.

Sijoittaja maksaa ostosta 150 euroa ja myynnistä 250 euroa välitys- ja kaupankäyntikuluja. Vähennyskelpoinen kokonaiskustannus on siten 30 400 euroa.

Voitto on:

45 000 euroa − 30 400 euroa = 14 600 euroa

Jos sijoittajalla on 2 000 euroa vähennyskelpoisia luovutustappioita, veronalainen nettovoitto on:

14 600 euroa − 2 000 euroa = 12 600 euroa

Tavanomaisella 26 prosentin verokannalla arvioitu vero olisi:

12 600 euroa × 26 % = 3 276 euroa

Arvioitu veron jälkeen jäljelle jäävä myyntitulo olisi 41 724 euroa ennen muita asiaan liittymättömiä veroja, tilikuluja tai asiantuntijapalkkioita.

Ei yleistä vuotuista luovutusvoittoverovapautusta

Italiassa ei yleensä ole henkilökohtaista vuotuista luovutusvoittoverovapautusta, joka vastaisi eräissä muissa Euroopan maissa käytössä olevia verovapautuksia.

Tavallisten rahoitussijoitusten veronalaisesta nettovoitosta voidaan siksi periä veroa, vaikka määrä olisi suhteellisen pieni.

Tämä on erityisen tärkeää, kun Italian tuloksia verrataan maihin, joissa on kiinteä vuotuinen verovapaa määrä. Yleisen verovapautuksen puuttuminen ei tarkoita, että jokaisesta luovutuksesta syntyisi veroa: liiketoimi voi silti olla verovapaa, siitä ei ehkä synny taloudellista voittoa tai voitto voidaan kattaa vähennyskelpoisilla tappioilla.

Kryptovaluutoilla oli aiemmin 2 000 euron vuotuinen raja, mutta se poistettiin 1. tammikuuta 2025 alkaen saaduista voitoista. Sitä ei pidä soveltaa vuonna 2026 tehtyihin kryptovaluutan luovutuksiin.

Rahoitussijoitusten kolme verotusjärjestelmää

Italialaiset sijoittajat voivat omistaa rahoitusvaroja kolmessa keskeisessä verotusjärjestelmässä.

Ilmoitusperusteinen järjestelmä

Regime dichiarativo -järjestelmässä sijoittaja laskee veronalaiset voitot ja tappiot itse ja ilmoittaa ne vuotuisessa veroilmoituksessa.

Järjestelmä on usein merkityksellinen, kun sijoituksia pidetään ulkomaisella välittäjällä, joka ei toimi Italian veronpidätyksen toimittajana. Verovelvollinen vastaa itse tapahtumatiedoista, valuuttakurssimuunnoksista, tappioiden seurannasta, ilmoittamisesta ja maksamisesta.

Välittäjän hallinnoima järjestelmä

Regime del risparmio amministrato -järjestelmässä valtuutettu italialainen välittäjä yleensä laskee ja pidättää korvaavan veron veronalaisen voiton syntyessä.

Välittäjä seuraa myös tilin sisällä vähennyskelpoisia tappioita. Sijoittajan ei yleensä tarvitse ilmoittaa jokaista yksittäistä liiketointa, vaikka ulkomaiset varat tai muut olosuhteet voivat silti aiheuttaa erillisiä ilmoitusvelvollisuuksia.

Hoidetun sijoitussalkun järjestelmä

Regime del risparmio gestito -järjestelmässä verotus perustuu yleensä hoidetun sijoitussalkun vuotuiseen nettotulokseen, joka sisältää sovellettavien sääntöjen mukaisesti toteutuneita ja tiettyjä realisoitumattomia eriä.

Ero on tärkeä, koska verotuksen ajankohta sekä voittojen ja tappioiden käsittely voivat vaihdella. Finorumin laskuri arvioi valitun luovutuksen veron, mutta ei sisällä näiden kolmen järjestelmän kaikkia käytännön ominaisuuksia.

Osakkeiden luovutusvoittovero Italiassa

Yksityissijoittajan osakkeiden myyntivoittoja verotetaan yleensä 26 prosentin verokannalla.

Veronalainen määrä on tavallisesti myyntitulot, joista vähennetään:

• asiakirjoin osoitettu ostohinta
• välityspalkkiot
• kaupankäyntikulut
• muut osakkeiden ostoon tai myyntiin suoraan liittyvät menot.

Vuodesta 2019 alkaen monet yksityishenkilöiden liiketoiminnan ulkopuolella saamat vaatimukset täyttävien ja täyttämättömien osakeomistusten voitot ovat yleensä kuuluneet 26 prosentin korvaavan veron piiriin.

Erityiskohtelua voidaan edelleen soveltaa:

• erityisen edullisen verotuksen alueilla sijaitsevien yhtiöiden osakkeisiin
• liiketoiminnan varoihin
• huomattaviin omistuksiin, joihin yritysjärjestelyt vaikuttavat
• perittyihin tai lahjaksi saatuihin osakkeisiin
• omistuksiin, joiden hankinta-arvo on virallisesti arvostettu uudelleen
• ulkomailla asuviin henkilöihin, joita kotimaiset verovapautukset tai verosopimukset suojaavat.

Osingot eivät ole luovutusvoittoja. Ne luokitellaan tavallisesti sijoitustuloiksi, ja niitä voidaan verottaa lähdeveroa tai korvaavaa veroa koskevien sääntöjen mukaisesti. Älä syötä osinkotuloja luovutusvoittoverolaskuriin myyntituloina.

Italian verohallinnon vuoden 2026 veroilmoitusohje vahvistaa, että asianomaisiin rahoitusvarojen voittoihin sovelletaan 26 prosentin korvaavaa veroa koskevia kohtia. Italian verohallinto: rahoitusvarojen luovutusvoitot

Sijoitusrahastot ja ETF:t

Sijoitusrahastojen ja ETF:ien tulojen luokittelu vaatii huolellisuutta.

Rahastojen tuotonjako sekä rahasto-osuuksien lunastuksessa tai myynnissä syntyvä positiivinen erotus voidaan yleensä luokitella sijoitustuloksi tavanomaisten muiden rahoitusvarojen luovutusvoittojen sijaan. Luokittelu vaikuttaa siihen, voidaanko muiden sijoitusten tappioita vähentää tuotosta.

Yleinen käytännön ongelma on, ettei osakkeiden, sertifikaattien tai vastaavien välineiden luovutustappioita aina voi vähentää rahastojen ja ETF:ien sijoitustuloksi luokitelluista positiivisista tuotoista.

Siksi kaikkien sijoitussalkun tappioiden syöttäminen laskuriin voi yliarvioida käytettävissä olevan vähennyksen.

Verokanta on tavallisesti 26 %, mutta efektiivinen verokanta voi olla alempi rahaston sille osalle, joka on sijoitettu 12,5 prosentin verokannan alaisiin vaatimukset täyttäviin italialaisiin tai ulkomaisiin valtion arvopapereihin.

Laskurin perusvaihtoehto antaa suuntaa-antavan tuloksen. Se ei laske rahaston valtionlainoihin sijoitettua osuutta uudelleen eikä ratkaise jokaisen ETF:n tuotonjaon ja luovutuksen oikeudellista luokittelua.

Kryptovaluuttojen verotus Italiassa vuonna 2026

Italiassa sovelletaan erillistä järjestelmää kryptovaroista saatuihin voittoihin ja muihin tuloihin.

1. tammikuuta 2026 alkaen saatuihin veronalaisiin kryptovaravoittoihin sovellettavan korvaavan veron verokanta on yleensä 33 %. Alennettu 26 prosentin verokohtelu on edelleen käytettävissä tarkasti määritellyille euromääräisille sähköisen rahan tokeneille, jotka täyttävät lakisääteiset ehdot.

Vuoden 2026 verokannan säätänyt lainsäädäntö poisti myös aiemman 2 000 euron rajan. Siksi 1. tammikuuta 2025 alkaen saadut kryptovaravoitot otetaan yleensä verolaskelmaan ilman tätä vuotuista vähimmäisrajaa.

Italian vuoden 2026 säännöt poikkeavat näin monista vanhemmista verkossa julkaistuista selityksistä, joissa mainitaan edelleen 26 prosentin verokanta ja 2 000 euron verovapautus.

33 prosentin verokanta ja vaatimukset täyttävien euromääräisten sähköisen rahan tokenien erityiskohtelu vahvistetaan Italian sovellettavassa lainsäädännössä. Normattiva: laki nro 207, 30. joulukuuta 2024

Veronalainen tapahtuma voi syntyä, kun kryptovaluutta:

• myydään euroja tai muuta perinteistä valuuttaa vastaan
• käytetään tavaroiden tai palvelujen ostamiseen
• vaihdetaan ominaisuuksiltaan tai käyttötarkoitukseltaan erilaiseen omaisuuserään
• luovutetaan muussa liiketoimessa, jossa sen taloudellinen arvo realisoituu.

Pelkkä vaihto ominaisuuksiltaan ja käyttötarkoitukseltaan samanlaisten kryptovarojen välillä ei välttämättä ole veronalainen tapahtuma asiaa koskevan lain sanamuodon perusteella. Käytännössä voi olla vaikeaa arvioida, täyttävätkö kaksi omaisuuserää tämän ehdon.

Voitto lasketaan yleensä saadusta vastikkeesta tai vaihdettujen kryptovarojen käyvästä arvosta vähentämällä asiakirjoin osoitettu hankintameno.

Jos verovelvollinen ei pysty osoittamaan hankintamenoa luotettavilla ja täsmällisillä tiedoilla, hyväksytty hankintameno voidaan katsoa nollaksi. Kattavien tapahtumatietojen säilyttäminen on siksi välttämätöntä.

Olennaisiin tietoihin kuuluvat:

• osto- ja myyntipäivät
• määrät ja omaisuuserien tyypit
• tapahtumapäivän euromääräiset arvot
• kauppapaikka- ja verkkomaksut
• henkilökohtaisten lompakoiden väliset siirrot
• tapahtumatunnisteet
• hankintamenoa osoittavat asiakirjat
• näyttö siitä, ettei siirto ollut luovutus.

Vuodesta 2025 alkaen syntyneisiin kryptovarojen tappioihin ei enää sovelleta aiempaa 2 000 euron vähimmäisrajaa tappion hyväksymiselle. Tappioiden ilmoittaminen ja neljän vuoden siirtoraja on kuitenkin edelleen hoidettava oikein.

Kryptovarojen ilmoitusvelvollisuus ja vuotuinen vero

Italiassa verovelvollisilla asukkailla voi olla ilmoitusvelvollisuuksia myös kryptovaroista, joita pidetään ulkomaisilla alustoilla, itse hallituissa lompakoissa tai järjestelyissä, joita italialainen välittäjä ei kata.

Nämä velvollisuudet ovat erillisiä toteutuneiden luovutusvoittojen verosta.

Kryptovarojen arvoon voidaan myös soveltaa vuotuista veroa, joka lasketaan yleisesti 0,2 prosentin verokannalla varojen säilytystavasta ja -paikasta riippuen. Tämä vuotuinen maksu ei ole luovutusvoittoveroa eikä sisälly laskurin luovutustulokseen.

Verovelvollisella ei siis välttämättä ole veronalaista luovutusta, mutta ilmoitusvelvollisuus tai vuotuinen omaisuusvero voi silti tulla kyseeseen.

Luovutustappiot Italiassa

Vähennyskelpoiset luovutustappiot voidaan sovellettavien sääntöjen mukaan vähentää veronalaisista rahoitusvarojen voitoista.

Käyttämättömät tappiot voidaan yleensä siirtää enintään neljälle seuraavalle verovuodelle, jos ne on ilmoitettu oikein tai asianomainen välittäjä on kirjannut ne.

Italiassa erotetaan kuitenkin rahoitustulojen eri luokat. Muiksi tuloiksi, redditi diversi, luokitellut tappiot eivät välttämättä vähennä pääomatuloiksi, redditi di capitale, luokiteltuja määriä.

Tämä tarkoittaa, että osakkeiden tappio voidaan mahdollisesti vähentää toisten osakkeiden, johdannaisten tai tiettyjen sertifikaattien vähennyskelpoisesta voitosta, mutta ei välttämättä seuraavista:

• osingot
• korot
• monet rahastojen tuotonjaot
• jotkin ETF:ien positiiviset tuotot
• muut sijoitustuloiksi luokitellut tuotot.

Kryptovarojen tappioita on myös seurattava niihin sovellettavien sääntöjen mukaan. Niitä ei pidä automaattisesti rinnastaa kaikkiin muihin sijoitussalkun tappioihin.

Käytä laskurin Vähennyskelpoiset tappiot -kenttää vain tappioihin, joilla saa lain mukaan pienentää valittua voittoa. Jos luokittelu on epäselvä, verotuksen ammattilaisen tai sijoittajan italialaisen välittäjän tulisi vahvistaa verokohtelu.

Kiinteistöjen luovutusvoittovero Italiassa

Yksityishenkilön Italiassa sijaitsevan kiinteistön myyntivoitto voi olla veronalainen, jos kiinteistö myydään viiden vuoden kuluessa sen ostamisesta tai rakentamisesta.

Voitto on yleensä myyntihinnan ja kiinteistön verotuksessa hyväksytyn hankintamenon erotus. Hankintamenoa korotetaan vaatimukset täyttävillä osto- ja parannuskuluilla.

Merkityksellisiä kuluja voivat olla:

• ostohinta
• hankintaan liittyvät notaarikulut
• hankinnasta maksetut rekisteröinti-, kiinnitys- ja kiinteistörekisteriverot
• kiinteistönvälittäjän palkkiot
• asiakirjoin osoitetut arvoa nostavat parannukset
• vähennyskelpoiset asiantuntijakulut.

Tavanomaiset ylläpitokulut ja henkilökohtaiset rahoituskulut eivät välttämättä ole vähennyskelpoisia voittoa laskettaessa.

Yli viisi vuotta hankinnan jälkeen myyty kiinteistö jää yleensä yksityisten kiinteistöjen tavanomaisen luovutusvoittoverotuksen ulkopuolelle. Tämä viiden vuoden verovapaus ei tavallisesti suojaa rakennusmaata, joka voi olla veronalainen omistusajasta riippumatta.

Vakituisen asunnon verovapaus

Viiden vuoden kuluessa myyty kiinteistö voi silti olla verovapaa, jos se oli omistajan tai hänen perheensä pääasiallinen asunto suurimman osan hankinnan tai rakentamisen ja myynnin välisestä ajasta.

Verovapautusta ei ratkaise yksin se, onko verovelvollinen saanut ensiasunnon ostoon liittyviä etuja. Kiinteistön tosiasiallinen käyttö tavanomaisena vakituisena asuntona on tärkeää.

Esimerkiksi neljä vuotta omistettu asunto, jota myyjä käytti pääasiallisena asuntonaan yli puolet tästä ajasta, voi täyttää verovapautuksen ehdot tosiseikoista ja niitä tukevista asiakirjoista riippuen.

Lyhyt asumisaika ei välttämättä riitä, jos kiinteistö oli suurimman osan omistusajasta vuokrattuna tai kakkosasuntona.

Perintönä saadut kiinteistöt ovat yleensä vapaita tästä tavanomaisesta viiden vuoden keinotteluvoittoja koskevasta säännöstä. Lahjana saatuihin kiinteistöihin voidaan soveltaa eri sääntöjä, koska lahjoittajan hankintahistoria voi olla edelleen merkityksellinen.

Rakennusmaa ja kiinteistökehityksen liiketoimet edellyttävät erillistä arviointia, eikä niitä pidä käsitellä yksinkertaisen asuinkiinteistöä koskevan vaihtoehdon mukaan.

Korvaava vero notaarin vahvistaman kaupan yhteydessä

Kun yksityishenkilö saa veronalaisen kiinteistön luovutusvoiton, hän voi mahdollisesti pyytää 26 prosentin korvaavan veron soveltamista notaarin laatiman kauppakirjan yhteydessä.

Pyyntö on yleensä tehtävä notaarille myynnin aikana. Notaari kerää veron ja hoitaa asiaankuuluvat ilmoitusvelvollisuudet.

Jos tätä vaihtoehtoa ei valita, voitto voidaan sen sijaan sisällyttää myyjän veronalaiseen tuloon ja siihen voidaan soveltaa tavanomaisia IRPEF-tuloverosääntöjä.

Edullisin vaihtoehto riippuu myyjän tuloista, käytettävissä olevista vähennyksistä ja yksittäisestä kaupasta. Laskurin kiinteistöjä koskeva peruslaskelma käyttää valittua vaihtoehtoa, eikä sitä pidä pitää automaattisena suosituksena korvaavan veron valitsemiseen.

Ulkomaiset kiinteistöt ja rahoitusvarat

Italiassa verovelvollista asukasta verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloista ja voitoista sovellettavat verosopimukset ja ulkomaisen veron hyvityssäännöt huomioon ottaen.

Ulkomailla sijaitsevan kiinteistön, osakkeiden tai muun omaisuuden myyntivoitto voidaan siksi joutua ilmoittamaan Italiassa, vaikka veroa olisi maksettu myös omaisuuden sijaintivaltiossa.

Ulkomaiset sijoitukset voivat lisäksi edellyttää ilmoittamista Quadro RW -osiossa ja aiheuttaa vuotuisia varallisuusveroja, kuten:

• IVAFE tietyistä ulkomaisista rahoitusvaroista
• IVIE ulkomaisista kiinteistöistä.

Nämä vuotuiset verot ovat erillisiä luovutusvoiton verosta eivätkä sisälly laskurin arvioon.

Myös valuuttakurssimuutokset voivat vaikuttaa euromääräiseen voittoon. Muussa valuutassa ilmaistut hankintamenot ja myyntitulot on muunnettava sovellettavien Italian verosääntöjen mukaan sen sijaan, että alkuperäisiä valuuttamääriä verrattaisiin suoraan.

Mitä muut vuotuiset voitot ja vähennyskelpoiset tappiot tarkoittavat?

Muut vuotuiset voitot -kenttään merkitään saman verovuoden aikana saadut muut veronalaiset voitot.

Italiassa ei ole yleistä vuotuista luovutusvoittoverovapautusta, mutta muut voitot voivat silti vaikuttaa sen määrittämiseen:

• miten käytettävissä olevat tappiot käytetään
• sovelletaanko jotakin rajaa tai erityisjärjestelmää
• kuinka suuri määrä on ilmoitettava yhteensä
• onko valittu verotusvaihtoehto edelleen asianmukainen.

Vähennyskelpoiset tappiot -kenttä pienentää valittua voittoa tappioilla, joiden vähentäminen on lain mukaan sallittua.

Koska Italiassa sijoitustulot, muut rahoitustulot, kryptovarojen tulokset ja tietyt erityiset omaisuuslajit erotetaan toisistaan, kaikkia tappioita ei voi vähentää kaikista voitoista. Käyttäjän ei pidä syöttää kaikkia sijoitussalkun tappioita yhtenä rajoituksettomana summana.

Veroilmoitus ja maksaminen

Ilmoitusmenettely riippuu siitä, miten sijoitusta omistetaan.

Välittäjän hallinnoimassa tai hoidetun sijoitussalkun järjestelmässä valtuutettu italialainen välittäjä voi laskea ja pidättää asianomaisen korvaavan veron.

Ilmoitusperusteisessa järjestelmässä sijoittaja ilmoittaa voiton yleensä vuotuisen tuloveroilmoituksen asianomaisessa osassa ja maksaa korvaavan veron F24-lomakkeella.

Italian verohallinnon vuoden 2026 aikataulussa 30. kesäkuuta 2026 on vuotuisten veroilmoitusten perusteella maksettavien asianomaisten korvaavien verojen tavanomainen maksupäivä. Myöhempi maksaminen on yleensä mahdollista sovellettavan lisämaksun ja sääntöjen mukaisesti. Italian verohallinto: vuoden 2026 maksuaikataulu

Tarkka määräaika riippuu veroilmoituksesta, verovelvollisen luokasta, sovellettavasta jatkoajasta ja voiton syntymisvuodesta. Verovelvollisen tulisi tarkistaa asianomaisen ilmoituskauden viralliset ohjeet.

Ulkomaiset tilit, sijoitukset ja kryptovarat voivat aiheuttaa lisäilmoitusvelvollisuuksia, vaikka myyntiä ei olisi tapahtunut.

Mitä Italian luovutusvoittoverolaskuri sisältää?

Laskuri antaa arvion seuraavista:

• myynti- tai luovutusarvo
• alkuperäinen hankintameno
• vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut
• alustava luovutusvoitto
• muut vuotuiset voitot
• vähennyskelpoiset luovutustappiot
• arvioitu veronalainen voitto
• sovellettava verokanta
• arvioitu verovelka
• arvioitu nettomyyntitulo veron jälkeen.

Laskuri voi näyttää myös korkoa korolle -periaatteeseen perustuvan sijoitusennusteen, joka havainnollistaa, miten alkusijoitus ja mahdolliset kuukausittaiset lisäsijoitukset voisivat kasvaa oletetulla vuotuisella tuotolla.

Ennuste on havainnollistava. Se ei ennusta tulevia tuottoja, inflaatiota, sijoituskuluja eikä Italian tulevaa verolainsäädäntöä.

Laskelman oletukset

Ellei muuta vaihtoehtoa valita, laskuri olettaa, että:

• käyttäjä on yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Italiassa
• omaisuus on omistettu liiketoiminnan ulkopuolella
• liiketoimi on veronalainen yksityinen luovutus
• tavanomaisia rahoitusvarojen voittoja verotetaan 26 prosentin verokannalla
• vuonna 2026 saatuja kryptovaravoittoja verotetaan 33 prosentin verokannalla
• yleistä vuotuista luovutusvoittoverovapautusta ei sovelleta
• syötetty hankintameno on osoitettu kokonaan asiakirjoin
• syötetyt kulut ovat vähennyskelpoisia
• syötetyt tappiot voidaan vähentää valitusta voitosta
• verosopimukseen perustuvaa vapautusta tai ulkomailla asuvan erityissääntöä ei sovelleta
• vuotuiset IVAFE-, IVIE- ja kryptovarojen arvoon perustuvat verot jätetään pois
• erityisen edullisen verotuksen alueita tai liiketoiminnan tuloja koskevia sääntöjä ei sovelleta.

Todellinen tulos voi poiketa arviosta, jos omaisuus on peritty, saatu lahjana, arvostettu virallisesti uudelleen, omistettu yhtiön tai henkilöyhtiön kautta, liittyy liiketoimintaan, sijaitsee ulkomailla tai kuuluu erityisen sijoitusjärjestelmän piiriin.

Tärkeä huomautus

Finorumin Italian luovutusvoittoverolaskuri antaa suuntaa-antavan arvion vain tiedoksi. Se ei ole vero-, laki- eikä sijoitusneuvontaa.

Italiassa sijoitustulot jaetaan eri luokkiin, mikä vaikuttaa suoraan tappioiden vähentämiseen. Kryptovarat, sijoitusrahastot, ETF:t, valtion arvopaperit, ulkomaiset omistukset, rakennusmaa ja liiketoiminnan omistusosuudet voivat edellyttää perusvaihtoehdosta poikkeavaa laskelmaa.

Säilytä kattavat todisteet ostohinnoista, myynneistä, palkkioista, parannuskuluista, lompakkosiirroista ja maksetuista ulkomaisista veroista. Sitovaa laskelmaa tai henkilökohtaista neuvontaa varten ota yhteyttä italialaiseen commercialista-kirjanpitäjään, muuhun pätevään veroneuvojaan tai Agenzia delle Entrate -verohallintoon.

Sources & References

Additional educational resources

• Infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it — Italian verohallinto: rahoitusvarojen luovutusvoitot
• Normattiva.it — Normattiva: laki nro 207, 30. joulukuuta 2024
• Www1.agenziaentrate.gov.it — Italian verohallinto: vuoden 2026 maksuaikataulu