Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στην Πορτογαλία το 2026

Πόσο φόρο υπεραξίας μπορεί να πληρώσετε στην Πορτογαλία;

Ο Υπολογιστής φόρου υπεραξίας της Finorum για την Πορτογαλία εκτιμά τον πληρωτέο φόρο όταν ένα φυσικό πρόσωπο πωλεί μετοχές, τίτλους, κρυπτονομίσματα ή ακίνητα.

Επιλέξτε το σχετικό περιουσιακό στοιχείο και καταχωρίστε την τιμή αγοράς, την τιμή πώλησης και τις επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής. Ο υπολογιστής θα εκτιμήσει τη φορολογητέα υπεραξία, την πιθανή φορολογική υποχρέωση και το καθαρό κέρδος μετά τον φόρο.

Η Πορτογαλία εφαρμόζει διαφορετικούς κανόνες στις χρηματοοικονομικές επενδύσεις, τα κρυπτοστοιχεία και τα ακίνητα. Το τελικό αποτέλεσμα μπορεί να εξαρτάται από την περίοδο διακράτησης, το συνολικό ετήσιο φορολογητέο εισόδημα, τη φορολογική κατοικία και το αν ένα ακίνητο χρησιμοποιήθηκε ως κύρια κατοικία του φορολογουμένου.

Πώς λειτουργεί ο φόρος υπεραξίας στην Πορτογαλία

Η υπεραξία που αποκτούν φυσικά πρόσωπα υπάγεται γενικά στην κατηγορία G του πορτογαλικού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, γνωστού ως Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares ή IRS.

Ο βασικός υπολογισμός είναι:

Υπεραξία = Έσοδα από πώληση − Κόστος απόκτησης − Επιλέξιμες δαπάνες

Στις επιλέξιμες δαπάνες μπορούν να περιλαμβάνονται τεκμηριωμένες δαπάνες απόκτησης και διάθεσης, προμήθειες χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή και ορισμένες δαπάνες που αύξησαν άμεσα την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.

Η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται στη συνέχεια από την κατηγορία του περιουσιακού στοιχείου. Αυτοτελής συντελεστής 28% εφαρμόζεται συχνά στις χρηματοοικονομικές επενδύσεις και στη φορολογητέα υπεραξία από κρυπτοστοιχεία. Η υπεραξία ακινήτων αντιμετωπίζεται διαφορετικά: κανονικά μόνο ένα μέρος της περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα και φορολογείται με τους προοδευτικούς συντελεστές IRS.

Υπεραξία από μετοχές και τίτλους

Για φορολογικούς κατοίκους Πορτογαλίας, το θετικό ετήσιο υπόλοιπο μεταξύ κερδών και ζημιών από μετοχές και τους περισσότερους άλλους τίτλους υπόκειται γενικά σε ενιαίο φορολογικό συντελεστή 28%.

Οι φορολογούμενοι μπορούν συνήθως να επιλέξουν την άθροιση του αποτελέσματος με το υπόλοιπο φορολογητέο εισόδημά τους. Αν επιλεγεί η άθροιση, η υπεραξία φορολογείται βάσει των προοδευτικών πορτογαλικών φορολογικών κλιμακίων. Αυτό μπορεί να συμφέρει όταν ο εφαρμοστέος οριακός συντελεστής του φορολογουμένου είναι χαμηλότερος από 28%, αλλά η συνολική επίδραση πρέπει να αξιολογείται πριν από την επιλογή.

Ο βασικός υπολογισμός είναι:

Καθαρή υπεραξία από χρηματοοικονομικές επενδύσεις = Σύνολο επιλέξιμων κερδών − Σύνολο επιλέξιμων ζημιών

Εκτιμώμενος φόρος = Φορολογητέα καθαρή υπεραξία από χρηματοοικονομικές επενδύσεις × 28%

Το ετήσιο αποτέλεσμα δηλώνεται κανονικά στην πορτογαλική δήλωση IRS Modelo 3, συνήθως μέσω του Παραρτήματος G ή του σχετικού παραρτήματος για εισόδημα από το εξωτερικό.

Υποχρεωτική άθροιση βραχυπρόθεσμης υπεραξίας

Η άθροιση δεν είναι πάντοτε προαιρετική.

Η υπεραξία από τίτλους που διακρατήθηκαν λιγότερες από 365 ημέρες πρέπει γενικά να αθροίζεται με το υπόλοιπο εισόδημα όταν το φορολογητέο εισόδημα του φορολογουμένου, μαζί με τη σχετική υπεραξία, φθάνει στο υψηλότερο πορτογαλικό κλιμάκιο IRS.

Για το 2026, το υψηλότερο κλιμάκιο αρχίζει πάνω από 86.634 € φορολογητέου εισοδήματος. Όταν εφαρμόζεται ο κανόνας υποχρεωτικής άθροισης, η βραχυπρόθεσμη υπεραξία φορολογείται με προοδευτικούς συντελεστές αντί του βασικού αυτοτελούς συντελεστή 28%. Ο ανώτατος οριακός συντελεστής είναι 48%, πριν από τυχόν εισφορά αλληλεγγύης.

Ο κανόνας αυτός μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικά υψηλότερη φορολογική υποχρέωση για φορολογουμένους υψηλού εισοδήματος που πραγματοποιούν βραχυπρόθεσμες επενδύσεις. Επομένως, ένας απλός υπολογιστής που χρησιμοποιεί μόνο τον συντελεστή 28% μπορεί να υποτιμήσει τον τελικό φόρο, αν δεν ληφθεί υπόψη το συνολικό ετήσιο εισόδημα.

Ελάφρυνση μακροχρόνιας διακράτησης εισηγμένων τίτλων

Η Πορτογαλία προβλέπει μερικές εξαιρέσεις από τη φορολόγηση για επιλέξιμους εισηγμένους τίτλους και μερίδια ανοικτών επενδυτικών κεφαλαίων, ανάλογα με την περίοδο διακράτησης.

Για επιλέξιμες επενδύσεις:

• εξαιρείται το 10% της υπεραξίας όταν το περιουσιακό στοιχείο διακρατήθηκε περισσότερο από δύο έτη αλλά λιγότερο από πέντε·
• εξαιρείται το 20% όταν διακρατήθηκε τουλάχιστον πέντε έτη αλλά λιγότερο από οκτώ·
• εξαιρείται το 30% όταν διακρατήθηκε τουλάχιστον οκτώ έτη.

Αυτό σημαίνει ότι παραμένει φορολογητέο το 90%, 80% ή 70% της σχετικής καθαρής υπεραξίας, ανάλογα με την περίοδο διακράτησης.

Η ελάφρυνση δεν εφαρμόζεται αυτομάτως σε κάθε συμμετοχή σε ιδιωτική εταιρεία ή χρηματοοικονομικό προϊόν. Ο τίτλος πρέπει να εμπίπτει στις κατηγορίες που ορίζει η πορτογαλική νομοθεσία. Οι επενδυτές πρέπει να επιβεβαιώνουν ότι το περιουσιακό στοιχείο είναι εισηγμένο προς διαπραγμάτευση ή πληροί με άλλο τρόπο τις προϋποθέσεις πριν εφαρμόσουν τη μείωση.

Μη εισηγμένες πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις

Χωριστό φορολογικό κίνητρο μπορεί να ισχύει για υπεραξία από μετοχές επιλέξιμων μη εισηγμένων πολύ μικρών ή μικρών επιχειρήσεων.

Όταν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, μόνο το 50% της θετικής υπεραξίας λαμβάνεται γενικά υπόψη για την πορτογαλική φορολογία. Η εταιρεία πρέπει να πληροί τον νόμιμο ορισμό της πολύ μικρής ή μικρής επιχείρησης και οι μετοχές της να μην είναι εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη ή μη ρυθμιζόμενη χρηματιστηριακή αγορά.

Η ελάφρυνση αυτή δεν πρέπει να επιλέγεται απλώς επειδή η εταιρεία ανήκει σε ιδιώτες. Πρέπει να επιβεβαιώνονται το μέγεθος και το νομικό της καθεστώς.

Δαπάνες και ζημίες από χρηματοοικονομικές επενδύσεις

Η τιμή απόκτησης και οι αναγκαίες, τεκμηριωμένες δαπάνες που συνδέονται άμεσα με την αγορά και την πώληση τίτλων μπορούν γενικά να μειώσουν τη φορολογητέα υπεραξία. Σε αυτές μπορεί να περιλαμβάνονται προμήθειες χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή και συναλλαγών.

Οι πορτογαλικοί κανόνες υπολογίζουν κανονικά το καθαρό ετήσιο υπόλοιπο μεταξύ συμβατών κερδών και ζημιών. Ζημίες από συναλλαγές με αντισυμβαλλόμενο εγκατεστημένο σε δικαιοδοσία που περιλαμβάνεται στον κατάλογο χαμηλής φορολόγησης μπορεί να εξαιρούνται.

Το αρνητικό υπόλοιπο μπορεί γενικά να μεταφερθεί για πέντε έτη όταν ο φορολογούμενος επιλέγει να αθροίσει το σχετικό εισόδημα. Οι μεταφερόμενες ζημίες δεν μπορούν αυτομάτως να χρησιμοποιηθούν έναντι μισθών, εισοδήματος από ενοίκια ή άσχετων κατηγοριών εισοδήματος.

Οι επενδυτές που χρησιμοποιούν περισσότερους χρηματιστηριακούς διαμεσολαβητές πρέπει να τηρούν πλήρη αρχεία συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των ημερομηνιών απόκτησης. Οι πορτογαλικοί φορολογικοί κανόνες εφαρμόζουν γενικά την αρχή FIFO, «πρώτη εισαγωγή, πρώτη εξαγωγή», σε τίτλους του ίδιου είδους με πανομοιότυπα δικαιώματα.

Φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Πορτογαλία

Η Πορτογαλία δεν προβλέπει πλέον γενική απαλλαγή για την υπεραξία από κρυπτονομίσματα. Η μεταχείριση εξαρτάται κυρίως από το είδος του κρυπτοστοιχείου, την περίοδο διακράτησης και τη φύση της συναλλαγής.

Για ιδιώτη επενδυτή, η φορολογητέα υπεραξία από επιλέξιμα κρυπτοστοιχεία που διακρατήθηκαν λιγότερες από 365 ημέρες υπόκειται γενικά στον αυτοτελή συντελεστή 28%. Ο φορολογούμενος μπορεί να έχει τη δυνατότητα να επιλέξει την άθροιση με άλλα εισοδήματα.

Η υπεραξία υπολογίζεται ως εξής:

Φορολογητέα υπεραξία από κρυπτοστοιχεία = Αξία διάθεσης − Κόστος απόκτησης − Επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής

Τα κρυπτοστοιχεία που αποκτήθηκαν πρώτα θεωρούνται γενικά ότι διατίθενται πρώτα, σύμφωνα με τη μέθοδο FIFO. Όταν κρυπτοστοιχεία κατέχονται μέσω περισσότερων παρόχων υπηρεσιών, η μέθοδος FIFO εφαρμόζεται συνήθως χωριστά για κάθε πάροχο.

Η απαλλαγή κρυπτονομισμάτων μετά από 365 ημέρες

Η υπεραξία από επιλέξιμα κρυπτοστοιχεία που δεν αποτελούν τίτλους εξαιρείται γενικά από τη φορολόγηση όταν τα στοιχεία αυτά έχουν διακρατηθεί τουλάχιστον 365 ημέρες.

Λαμβάνεται επίσης υπόψη η περίοδος διακράτησης κρυπτοστοιχείων που αποκτήθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2023.

Ωστόσο, η απαλλαγή υπόκειται σε γεωγραφικές προϋποθέσεις και όρους ανταλλαγής πληροφοριών. Μπορεί να μην εφαρμόζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει πρόσωπο ή οντότητα με κατοικία ή έδρα εκτός ΕΕ, ΕΟΧ ή δικαιοδοσίας με ισχύουσα σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας ή συμφωνία ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών με την Πορτογαλία.

Τα κρυπτοστοιχεία που νομικά χαρακτηρίζονται ως τίτλοι δεν επωφελούνται αυτομάτως από τη συνήθη απαλλαγή κρυπτοστοιχείων μετά από 365 ημέρες. Αντίθετα, μπορεί να υπάγονται στους κανόνες που ισχύουν για τους τίτλους.

Ανταλλαγές μεταξύ κρυπτοστοιχείων

Όταν ένα επιλέξιμο κρυπτοστοιχείο ανταλλάσσεται απευθείας με άλλο, η πορτογαλική νομοθεσία γενικά αναβάλλει τη φορολόγηση σε αυτό το στάδιο.

Το κρυπτοστοιχείο που λαμβάνεται διατηρεί την αξία απόκτησης του στοιχείου που μεταβιβάστηκε. Η υπεραξία αναγνωρίζεται κανονικά αργότερα, όταν το στοιχείο ανταλλάσσεται με χρήματα, αγαθά, υπηρεσίες ή άλλο αντάλλαγμα που δεν είναι κρυπτοστοιχείο.

Τα αρχεία πρέπει να διατηρούν το αρχικό κόστος απόκτησης και το ιστορικό απόκτησης σε όλη την ακολουθία ανταλλαγών. Χωρίς αξιόπιστα στοιχεία, ο υπολογισμός της τελικής φορολογητέας υπεραξίας μπορεί να καταστεί δύσκολος.

Ζημίες από κρυπτονομίσματα

Τα επιλέξιμα κέρδη και οι ζημίες από κρυπτοστοιχεία περιλαμβάνονται στον ετήσιο υπολογισμό της κατηγορίας G. Αν ο φορολογούμενος επιλέξει την άθροιση, οι επιλέξιμες ζημίες μπορούν γενικά να μεταφερθούν για πέντε έτη.

Ζημίες από συναλλαγές με αντισυμβαλλομένους σε δικαιοδοσίες που θεωρείται ότι έχουν σαφώς ευνοϊκότερο φορολογικό καθεστώς μπορεί να μην αναγνωρίζονται.

Η εξόρυξη, οι επαγγελματικές αγοραπωλησίες, η έκδοση κρυπτοστοιχείων και άλλες εμπορικές δραστηριότητες μπορεί να υπάγονται στην κατηγορία B ως επιχειρηματικό ή επαγγελματικό εισόδημα, αντί στο καθεστώς ιδιωτικής υπεραξίας. Ο υπολογιστής προϋποθέτει περιστασιακό ιδιώτη επενδυτή, εκτός αν επιλεγεί άλλη δυνατότητα.

Υπεραξία από ακίνητα στην Πορτογαλία

Η μεταχείριση της υπεραξίας ακινήτων διαφέρει από τη μεταχείριση μετοχών και κρυπτονομισμάτων.

Για φορολογικό κάτοικο Πορτογαλίας, γενικά μόνο το 50% της καθαρής υπεραξίας από ακίνητο περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα. Το ποσό αυτό στη συνέχεια αθροίζεται με τα άλλα εισοδήματα του φορολογουμένου και φορολογείται με τους προοδευτικούς συντελεστές IRS.

Ο υπολογισμός, σε γενικές γραμμές, είναι:

Καθαρή υπεραξία ακινήτου = Αξία πώλησης − Προσαρμοσμένη αξία απόκτησης − Επιλέξιμες δαπάνες

Φορολογητέο ποσό = 50% της καθαρής υπεραξίας ακινήτου

Επομένως, ο εφαρμοστέος φόρος δεν μπορεί να προσδιοριστεί με ακρίβεια βάσει ενός ενιαίου σταθερού ποσοστού. Εξαρτάται από τα άλλα εισοδήματα και το προοδευτικό φορολογικό κλιμάκιο του φορολογουμένου.

Για το 2026, οι γενικοί συντελεστές IRS στην Πορτογαλία κυμαίνονται από 12,5% έως 48%. Οι φορολογούμενοι με υψηλότερα εισοδήματα μπορεί επίσης να υπόκεινται σε πρόσθετη εισφορά αλληλεγγύης.

Ειδικοί κανόνες ισχύουν για μη κατοίκους. Η μεταχείρισή τους μπορεί να εξαρτάται από την πορτογαλική εσωτερική νομοθεσία, την ιδιότητα κατοίκου κράτους της ΕΕ ή του ΕΟΧ, τις πληροφορίες για το παγκόσμιο εισόδημα και την εφαρμοστέα σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας.

Προσαρμογή του κόστους απόκτησης ακινήτου

Όταν ένα ακίνητο έχει διακρατηθεί για περισσότερα από δύο έτη, η αξία απόκτησής του μπορεί γενικά να προσαρμοστεί με επίσημους συντελεστές νομισματικής αναπροσαρμογής.

Αυτή η προσαρμογή λόγω πληθωρισμού μπορεί να μειώσει τη φορολογητέα υπεραξία. Ο εφαρμοστέος συντελεστής εξαρτάται από το έτος απόκτησης του ακινήτου και το έτος διάθεσής του.

Στις επιλέξιμες εκπτώσεις μπορούν επίσης να περιλαμβάνονται:

• μεσιτικές προμήθειες που συνδέονται με την πώληση·
• συμβολαιογραφικά έξοδα και έξοδα καταχώρισης·
• φόρος μεταβίβασης ακινήτου και τέλος χαρτοσήμου που καταβλήθηκαν κατά την απόκτηση·
• ενεργειακό πιστοποιητικό και άλλες αναγκαίες δαπάνες πώλησης·
• τεκμηριωμένες δαπάνες βελτίωσης και ανακαίνισης που επιτρέπει ο νόμος.

Τα τιμολόγια και οι αποδείξεις πληρωμής πρέπει να διατηρούνται. Η συνήθης συντήρηση ή οι μη τεκμηριωμένες προσωπικές δαπάνες μπορεί να μην πληρούν τις προϋποθέσεις.

Ελάφρυνση με επανεπένδυση για κύρια κατοικία

Η υπεραξία από την πώληση της μόνιμης κύριας κατοικίας του φορολογουμένου μπορεί να εξαιρεθεί πλήρως ή εν μέρει όταν τα επιλέξιμα έσοδα της πώλησης επανεπενδύονται σε άλλη μόνιμη κύρια κατοικία.

Βάσει των ισχυόντων κανόνων, η επανεπένδυση μπορεί γενικά να πραγματοποιηθεί:

• μέσα στους 24 μήνες πριν από την πώληση· ή
• μέσα σε 36 μήνες μετά την πώληση.

Το νέο ακίνητο μπορεί γενικά να βρίσκεται στην Πορτογαλία ή σε άλλη χώρα της ΕΕ ή του ΕΟΧ που ανταλλάσσει φορολογικές πληροφορίες με την Πορτογαλία.

Το ακίνητο που πωλείται πρέπει κανονικά να είχε χρησιμεύσει ως μόνιμη κατοικία του φορολογουμένου ή του νοικοκυριού του, όπως τεκμηριώνεται από τη δηλωμένη φορολογική διεύθυνση, κατά τους 12 μήνες πριν από την πώληση. Περιορισμένες εξαιρέσεις μπορεί να ισχύουν σε περίπτωση έκτακτων μεταβολών των οικογενειακών συνθηκών.

Το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για επανεπένδυση είναι γενικά τα έσοδα από την πώληση μετά την αποπληρωμή επιλέξιμου στεγαστικού δανείου που χρησιμοποιήθηκε για την απόκτηση του ακινήτου.

Όταν επανεπενδύονται όλα τα επιλέξιμα έσοδα, η αντίστοιχη υπεραξία μπορεί να εξαιρεθεί πλήρως. Αν επανεπενδυθεί μόνο μέρος τους, η απαλλαγή είναι αναλογική:

Απαλλασσόμενη υπεραξία = Υπεραξία × Επιλέξιμο ποσό επανεπένδυσης ÷ Έσοδα που απαιτείται να επανεπενδυθούν

Ο φορολογούμενος πρέπει να δηλώσει την πρόθεση επανεπένδυσης στη δήλωση IRS του έτους πώλησης και στη συνέχεια να δηλώσει το ποσό που πράγματι επανεπενδύθηκε.

Ελάφρυνση για συνταξιούχους και άτομα ηλικίας 65 ετών και άνω

Μια πρόσθετη μορφή ελάφρυνσης μπορεί να διατίθεται όταν ο φορολογούμενος ή ο σύζυγος ή σύντροφός του είναι συνταξιούχος ή έχει ηλικία τουλάχιστον 65 ετών.

Υπό τις σχετικές προϋποθέσεις, τα έσοδα από την πώληση της μόνιμης κατοικίας μπορούν να επενδυθούν μέσα σε έξι μήνες σε συγκεκριμένα προϊόντα, όπως:

• ορισμένα συμβόλαια ασφάλισης ζωής·
• ανοικτά συνταξιοδοτικά ταμεία·
• το πορτογαλικό δημόσιο σύστημα κεφαλαιοποίησης·
• πανευρωπαϊκό ατομικό συνταξιοδοτικό προϊόν.

Ισχύουν λεπτομερείς προϋποθέσεις, μεταξύ των οποίων κανόνες για τις περιοδικές πληρωμές από ορισμένα προϊόντα. Είναι σκόπιμο να ζητηθεί επαγγελματική συμβουλή πριν από την εφαρμογή αυτής της απαλλαγής.

Δήλωση υπεραξίας στην Πορτογαλία

Η υπεραξία δηλώνεται μέσω της ετήσιας φορολογικής δήλωσης Modelo 3 IRS στην Πορτογαλία.

Ανάλογα με τη συναλλαγή, ο φορολογούμενος μπορεί να χρειάζεται:

• το Παράρτημα G για φορολογητέα υπεραξία που προκύπτει στην Πορτογαλία·
• το Παράρτημα G1 για ορισμένα μη φορολογητέα κέρδη, συμπεριλαμβανομένων επιλέξιμων κρυπτοστοιχείων που διακρατήθηκαν για μεγάλο διάστημα·
• το Παράρτημα J για σχετικό εισόδημα από το εξωτερικό ή λογαριασμούς στο εξωτερικό.

Η συνήθης περίοδος υποβολής είναι γενικά από την 1η Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος.

Ακόμη και όταν η υπεραξία απαλλάσσεται, μπορεί να απαιτείται δήλωση. Αυτό έχει ιδιαίτερη σημασία για την απαλλαγή λόγω περιόδου διακράτησης κρυπτοστοιχείων και την ελάφρυνση λόγω επανεπένδυσης σε ακίνητο.

Φορολογικοί κάτοικοι και διεθνείς επενδύσεις

Οι φορολογικοί κάτοικοι Πορτογαλίας φορολογούνται γενικά για το παγκόσμιο εισόδημά τους. Μετοχές που κατέχονται μέσω ξένου χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή, κρυπτοστοιχεία σε πλατφόρμα του εξωτερικού και ακίνητα που βρίσκονται στο εξωτερικό μπορεί επομένως να πρέπει να δηλωθούν στην Πορτογαλία.

Ο φόρος που καταβλήθηκε στο εξωτερικό μπορεί να είναι επιλέξιμος για πίστωση φόρου βάσει της πορτογαλικής νομοθεσίας και της σχετικής σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας. Η διαθέσιμη πίστωση υπόκειται σε νόμιμα όρια και μπορεί να μην ισούται με ολόκληρο το ποσό που καταβλήθηκε στο εξωτερικό.

Οι μη κάτοικοι φορολογούνται γενικά μόνο για υπεραξία πορτογαλικής προέλευσης, με την επιφύλαξη των εσωτερικών απαλλαγών και των φορολογικών συμβάσεων. Τα πορτογαλικά ακίνητα και οι μετοχές πορτογαλικών εταιρειών με σημαντική ακίνητη περιουσία μπορεί να εξακολουθούν να φορολογούνται στην Πορτογαλία.

Παραδοχές του υπολογιστή

Εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά, ο υπολογιστής υποθέτει ότι:

• ο πωλητής είναι φυσικό πρόσωπο·
• το περιουσιακό στοιχείο κατέχεται ιδιωτικά και εκτός επιχειρηματικής δραστηριότητας·
• ο χρήστης είναι φορολογικός κάτοικος Πορτογαλίας·
• όλες οι καταχωρισμένες δαπάνες είναι τεκμηριωμένες και εκπίπτουν·
• η υπεραξία από χρηματοοικονομικές επενδύσεις πληροί τις προϋποθέσεις για τη συνήθη φορολόγηση με 28%·
• η υποχρεωτική άθροιση δεν εφαρμόζεται, εκτός αν καταχωριστεί το συνολικό εισόδημα·
• το περιουσιακό στοιχείο δεν συνδέεται με δικαιοδοσία που περιλαμβάνεται στον κατάλογο χαμηλής φορολόγησης·
• δεν εφαρμόζεται μεταβατικό ή ειδικό καθεστώς φορολογικής κατοικίας·
• οι ελαφρύνσεις βάσει φορολογικών συμβάσεων και οι πιστώσεις φόρου αλλοδαπής υπολογίζονται χωριστά.

Σημαντική σημείωση

Ο Υπολογιστής φόρου υπεραξίας για την Πορτογαλία παρέχει εκτίμηση αποκλειστικά για ενημερωτικούς σκοπούς. Η τελική φορολογική υποχρέωση μπορεί να διαφέρει λόγω του συνολικού ετήσιου εισοδήματος, της περιόδου διακράτησης, της φορολογικής κατοικίας, της ταξινόμησης του περιουσιακού στοιχείου, των διαθέσιμων ζημιών, της επανεπένδυσης σε ακίνητο και των διεθνών φορολογικών συμβάσεων.

Για επίσημο υπολογισμό ή σημαντική συναλλαγή, συμβουλευτείτε εξειδικευμένο Πορτογάλο φορολογικό σύμβουλο ή ανατρέξτε στις οδηγίες της Πορτογαλικής Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής. Ο επίσημος κώδικας IRS επιβεβαιώνει τον ειδικό συντελεστή 28% και τους κανόνες υποχρεωτικής άθροισης, ενώ το άρθρο 43 καθορίζει την ένταξη του 50% της υπεραξίας ακινήτων στο εισόδημα και την ελάφρυνση μακροχρόνιας διακράτησης τίτλων.

Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στην Πορτογαλία

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — Πορτογαλικής Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής
• ένταξη του 50% της υπεραξίας ακινήτων στο εισόδημα και την ελάφρυνση μακροχρόνιας διακράτησης τίτλων
• ειδικό συντελεστή 28% και τους κανόνες υποχρεωτικής άθροισης