Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó eastát réadach á ndíol agat sa Danmhairg?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum don Danmhairg an cháin a eascraíonn as diúscairt infheistíochta príobháidí. Cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola agus costais idirbhirt incháilithe, ansin roghnaigh an tsócmhainn agus an chóir chánach ábhartha.
Ní chuireann an Danmhairg cáin uilíoch amháin ar ghnóthachain chaipitiúla i bhfeidhm. De ghnáth, gearrtar cáin ar ghnóthachain ó scaireanna mar ioncam ó scaireanna ag 27% nó 42%. D’fhéadfadh cáin mar ioncam pearsanta a bheith ar ghnóthachain ó chriptea-airgeadra ag ráta éifeachtach suas le thart ar 53%, agus de ghnáth is féidir teach incháilithe ina gcónaíonn an t-úinéir a dhíol saor ó cháin.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas a Ghearrtar Cáin ar Ghnóthachain Chaipitiúla sa Danmhairg
Braitheann an chóir chánach sa Danmhairg go mór ar an tsócmhainn a dhíoltar.
De ghnáth, aicmítear gnóthachain ó ghnáthscaireanna mar ioncam ó scaireanna. Tagann criptea-airgeadra a ceannaíodh chun críocha amhantraíochta faoi rialacha ioncaim phearsanta de ghnáth, agus de ghnáth déileáiltear le gnóthachain inchánacha ó réadmhaoin mar ioncam caipitiúil.
Ciallaíonn sé seo go bhféadfadh torthaí cánach an-éagsúil a bheith ar an ngnóthachan céanna ag brath ar cibé acu a tháinig sé ó scaireanna, ó chriptea-airgeadra nó ó réadmhaoin.
Seo an bunríomh:
Gnóthachan = Fáltais ón díol − Costas éadála − Costais idirbhirt incháilithe
Mar sin féin, d’fhéadfadh an toradh deiridh a bheith ag brath freisin ar an modh ríofa, ar ioncam eile an cháiníocóra, ar a stádas pósta agus ar cibé acu a cháilíonn an tsócmhainn do dhíolúine shonrach.
Cáin ar Scaireanna
In 2026, gearrtar cáin ar ioncam iomlán duine shingil ó scaireanna mar seo:
- 27% ar an gcéad DKK 79,400;
- 42% ar ioncam ó scaireanna os cionn DKK 79,400.
Cuimsíonn ioncam ó scaireanna díbhinní inchánacha agus gnóthachain ó dhíol scaireanna araon. Dá bhrí sin, laghdaíonn díbhinní a fhaightear sa bhliain chéanna an banda 27% atá ar fáil.
I gcás céilí atá pósta agus ina gcónaí le chéile ag deireadh na bliana cánach, déantar an teorainn chomhcheangailte a dhúbailt go DKK 158,800. De ghnáth, féadfaidh an céile eile leas a bhaint as cuid neamhúsáidte bhanda an ráta ísle de chuid céile amháin.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge tairseacha 2026 agus na rátaí comhfhreagracha 27% agus 42%. Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge
Gnóthachan ó Scaireanna a Ríomh
De ghnáth, úsáideann an Danmhairg modh an mheánchostais chun gnóthachain agus caillteanais ar scaireanna sa chuideachta chéanna a ríomh.
Má fuair infheisteoir scaireanna comhionanna trí roinnt ceannachán, de ghnáth ní roghnaítear an beart is sine ná an beart is nuaí amháin chun an costas éadála a chinneadh. Ina ionad sin, ríomhtar meánchostas éadála an tsealúchais iomláin agus leithdháiltear é ar na scaireanna a díoladh.
D’fhéadfadh táillí bróicéireachta agus costais idirbhirt a bhaineann go díreach leis an idirbheart dul i bhfeidhm ar an luach éadála agus ar fháltais na diúscartha araon.
De ghnáth, seo an toradh:
Gnóthachan ó scaireanna = Glanfháltais ón díol − Meánchostas éadála na scaireanna a díoladh
D’fhéadfadh rialacha éagsúla a bheith i bhfeidhm ar scaireanna fostaithe áirithe, cuideachtaí infheistíochta, cistí, conarthaí airgeadais agus urrúis a fuarthas faoi sheanrialacha idirthréimhseacha.
Cistí Infheistíochta agus ETFanna
Ní ghearrtar cáin ar gach ciste infheistíochta ná ETF ar an mbealach céanna le gnáthscair aonair.
Ag brath ar struchtúr an chiste agus ar a aicmiú cánach sa Danmhairg, d’fhéadfaí déileáil leis an ioncam mar:
- ioncam ó scaireanna;
- ioncam caipitiúil;
- ioncam a ngearrtar cáin air nuair a dhíoltar an infheistíocht;
- ioncam a ngearrtar cáin air go bliantúil de réir phrionsabal an luacha margaidh.
Faoi cháin bhliantúil de réir luach an mhargaidh, d’fhéadfadh athrú luacha a bheith inchánach fiú murar dhíol an t-infheisteoir an infheistíocht i rith na bliana.
Dá bhrí sin, níor cheart déileáil go huathoibríoch le ETF carntha atá liostaithe thar lear, a athinfheistíonn ioncam laistigh den chiste, mar ghnáthscair sa Danmhairg. D’fhéadfadh aicmiú an chiste agus a bheith ar liostaí ábhartha Ghníomhaireacht Cánach na Danmhairge tionchar suntasach a imirt ar an toradh.
Tugann an t-áireamhán meastachán simplithe ar ghnóthachan caipitiúil agus ní féidir leis aicmiú cánach gach ciste sa Danmhairg a chinneadh.
Cáin ar Chriptea-airgeadra sa Danmhairg
De ghnáth, measann an Danmhairg go bhfuair duine aonair príobháideach criptea-airgeadra chun críocha amhantraíochta.
Nuair a dhíoltar nó a mhalartaítear criptea-airgeadra, ní mór don infheisteoir toradh gach diúscartha inchánaigh a ríomh. De ghnáth, déileáiltear freisin le malartú criptea-airgeadra amháin ar cheann eile mar dhiúscairt an chriptea-airgeadra a tugadh uaidh.
De ghnáth, cuirtear gnóthachain ó chriptea-airgeadra san áireamh mar ioncam pearsanta agus d’fhéadfadh cáin a bheith orthu ag ráta éifeachtach suas le thart ar 53%. Braitheann an ráta cruinn ar ioncam eile an cháiníocóra agus ar a chúinsí bardasacha.
Ní bhíonn an gnóthachan faoi réir na ranníocaíochta ar leith 8% do mhargadh an tsaothair.
Faigheann caillteanais ó chriptea-airgeadra asbhaint a bhfuil luach cánach thart ar 26% aici. Cruthaíonn sé seo neamhshiméadracht thábhachtach: d’fhéadfadh cáin a bheith ar ghnóthachan ag ráta i bhfad níos airde ná an luach cánach a fhaightear ó chaillteanas inchomparáide.
Míníonn Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge go bhféadfadh cáin suas le 53% a bheith ar ghnóthachain ó chriptea-airgeadra, agus go mbíonn caillteanais in-asbhainte de ghnáth ag luach atá cothrom le 26%. Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge
Ríomhtar Gnóthachain agus Caillteanais ó Chriptea-airgeadra ar Leith
Mar riail ghinearálta, ní féidir caillteanas ó idirbheart amháin criptea-airgeadra a bhaint go simplí den ghnóthachan ó idirbheart eile sula dtuairiscítear an toradh.
Ní mór don cháiníocóir gach diúscairt a ríomh agus na nithe seo a leanas a dhearbhú:
- gnóthachain iomlána ó chriptea-airgeadra ar leithligh;
- caillteanais iomlána in-asbhainte ó chriptea-airgeadra ar leithligh.
De ghnáth, tuairiscítear gnóthachain mar ioncam pearsanta eile, agus cuirtear caillteanais isteach sa réimse asbhainte ábhartha.
De ghnáth, cuireann an Danmhairg prionsabal FIFO—an chéad cheann isteach, an chéad cheann amach—i bhfeidhm ar chriptea-airgeadra. Meastar gurb iad na haonaid a fuarthas ar dtús a diúscraíodh ar dtús, beag beann ar an malartán nó ar an sparán ónar díoladh iad.
De ghnáth, ní diúscairtí inchánacha iad aistrithe idir sparáin a bhaineann leis an duine céanna. Mar sin féin, teastaíonn doiciméid iomlána chun na sócmhainní a aistríodh a cheangal lena gcostas éadála agus lena ndáta éadála bunaidh.
Ba cheart na nithe seo a leanas a bheith sna taifid:
- stair idirbheart na malartán;
- seoltaí sparán agus aistrithe;
- deimhnithe idirbheart ceannaigh agus díola;
- malartuithe idir criptea-airgeadraí;
- íocaíochtaí a rinneadh le criptea-airgeadra;
- táillí trádála agus líonra;
- ráitis bhainc ábhartha.
Cáin Ghnóthachan Caipitiúil ar Réadmhaoin
De ghnáth, d’fhéadfadh gnóthachan ó dhíol tí ina gcónaíonn an t-úinéir a bheith saor ó cháin faoi dhíolúine na Danmhairge do theach an úinéara, ar a dtugtar riail an tí ar phlota go coitianta.
De ghnáth, áirítear na príomhchoinníollacha seo a leanas:
- gur teach incháilithe do theaghlach amháin nó dhá theaghlach, árasán úinéir-áitithe nó teach ar thalamh ar léas í an réadmhaoin;
- go raibh an t-úinéir nó a chéile nó a pháirtí ina chónaí go fírinneach sa réadmhaoin ar feadh cuid den tréimhse úinéireachta;
- go bhfuil achar iomlán na talún níos lú ná 1,400 méadar cearnach.
Ní gá go mbeadh an réadmhaoin ina háit chónaithe ag an díoltóir tráth an díola. Mar sin féin, ní mór gur úsáideadh í mar fhíortheach seachas gur áitíodh go sealadach í díreach chun an díolúine a fháil.
D’fhéadfadh réadmhaoin ar thalamh 1,400 méadar cearnach nó níos mó cáiliú fós mura féidir an talamh a fhoroinnt le haghaidh forbairt neamhspleách, nó dá laghdódh foroinnt luach na réadmhaoine a bheadh fágtha go suntasach.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge na príomhchoinníollacha seo maidir le díol saor ó cháin tí ina gcónaíonn an t-úinéir. Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge
Díolacháin Réadmhaoine Inchánacha
D’fhéadfadh gnóthachan réadmhaoine a bheith inchánach, mar shampla, nuair:
- nach raibh an t-úinéir ina chónaí sa réadmhaoin riamh;
- gur coinníodh an réadmhaoin le haghaidh cíosa nó infheistíochta amháin;
- gur réadmhaoin tráchtála í;
- gur ceannaíodh an réadmhaoin le hintinn amhantrach í a athdhíol;
- nach gcomhlíontar coinníollacha na díolúine do theach ina gcónaíonn an t-úinéir.
Go ginearálta, ríomhtar gnóthachan inchánach réadmhaoine ón difríocht idir praghas díola coigeartaithe agus praghas éadála coigeartaithe.
D’fhéadfadh costais díola, amhail táillí gníomhaire eastáit agus tuarascálacha áirithe, an praghas díola a laghdú. D’fhéadfadh costais dlí agus clárúcháin an costas éadála a mhéadú.
D’fhéadfaí forlíonadh reachtúil úinéireachta a chur leis an bpraghas éadála freisin, agus uaireanta is féidir caiteachas doiciméadaithe cothabhála nó feabhsúcháin os cionn an mhéid bhliantúil is infheidhme a chur leis.
De ghnáth, tuairiscítear gnóthachan inchánach mar ioncam caipitiúil. Ní féidir an cháin éifeachtach a léiriú le céatadán uilíoch amháin toisc go mbraitheann sí ar ioncam caipitiúil dearfach agus diúltach eile an cháiníocóra, ar an mbardas agus ar a staid chánach iomlán.
De ghnáth, ní féidir caillteanais ó dhíolacháin réadmhaoine inchánacha a fhritháireamh ach in aghaidh gnóthachain inchánacha ó réadmhaoin eile, agus d’fhéadfaí iad a thabhairt ar aghaidh.
Sampla de Ghnóthachan Inchánach ó Scaireanna
Cuir i gcás go gceannaíonn cáiníocóir singil sa Danmhairg scaireanna ar DKK 100,000 agus go ndíolann sé iad níos déanaí ar DKK 152,000. Is ionann costais idirbhirt incháilithe agus DKK 2,000 san iomlán.
- Fáltais ón díol: DKK 152,000
- Costas éadála: DKK 100,000
- Costais incháilithe: DKK 2,000
- Gnóthachan inchánach measta: DKK 50,000
- Cáin mheasta ag 27%: DKK 13,500
- Gnóthachan measta tar éis cánach: DKK 36,500
Glacann an sampla leis nach bhfuil ioncam eile ó scaireanna ag an gcáiníocóir agus go bhfanann an gnóthachan iomlán laistigh den bhanda ráta ísle DKK 79,400.
Má úsáideann díbhinní nó gnóthachain eile ó scaireanna cuid den bhanda sin, d’fhéadfadh cáin 42% a bheith ar chuid den ghnóthachan.
Conas a Théann Caillteanais ó Scaireanna i bhFeidhm ar an Ríomh
Braitheann an chóir do chaillteanais ó scaireanna ar an gcineál scaire agus ar cibé acu a ligeadh isteach chun trádála í.
De ghnáth, is féidir caillteanas ar scaireanna liostaithe a úsáid in aghaidh díbhinní ábhartha agus gnóthachain ó scaireanna liostaithe incháilithe. D’fhéadfaí caillteanais incháilithe nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh, ar choinníoll go gcomhlíontar na ceanglais tuairiscithe agus doiciméadaithe.
D’fhéadfadh rialacha éagsúla a bheith i bhfeidhm ar scaireanna neamhliostaithe agus cistí infheistíochta. Dá bhrí sin, níor cheart caillteanas a chur isteach go huathoibríoch in aghaidh tuarastail neamhghaolmhair, ioncam ó chriptea-airgeadra nó gnóthachain réadmhaoine.
Tá cúram ar leith ag teastáil freisin i gcás infheistíochtaí eachtracha. Má shealbhaítear urrúis trí bhróicéir eachtrach, d’fhéadfadh nach bhfaigheadh Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge an fhaisnéis go léir go huathoibríoch. Is ar an gcáiníocóir atá an fhreagracht an éadáil a thuairisciú agus a chinntiú go mbeidh aon chaillteanas amach anseo fós incháilithe d’asbhaint.
Toimhdí an Ríomha
Glacann an t-áireamhán leis gur duine aonair a bhfuil cónaí air sa Danmhairg chun críocha cánach é an t-úsáideoir agus go bhfuil diúscairt phríobháideach á déanamh aige.
Ní léiríonn sé go hiomlán:
- ioncam iomlán an cháiníocóra ó scaireanna agus a stádas pósta;
- difríochtaí bardasacha a théann i bhfeidhm ar ioncam pearsanta;
- aicmiú gach ETF agus ciste infheistíochta;
- cáin de réir luach an mhargaidh;
- cuntais choigiltis scaireanna agus infheistíochtaí pinsin;
- trádáil ghairmiúil nó sócmhainní gnó;
- creidmheasanna cánach eachtraí agus comhaontuithe um chánachas dúbailte;
- seanrialacha éadála agus idirthréimhseacha.
Dá bhrí sin, ba cheart caitheamh leis an toradh mar mheastachán seachas mar mheasúnú cánach comhlánaithe sa Danmhairg.
Fógra Tábhachtach
Ní sholáthraíonn Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Danmhairg ach faisnéis. D’fhéadfadh an dliteanas iarbhír a bheith ag brath ar aicmiú na hinfheistíochta, ar ioncam eile an cháiníocóra, ar stádas pósta, ar mheánchostas éadála, ar struchtúr an chiste, ar stair idirbheart criptea-airgeadra agus ar úsáid réadmhaoine.
Sula ndíolann tú infheistíocht shuntasach nó sula n-éilíonn tú díolúine réadmhaoine, téigh i gcomhairle le Gníomhaireacht Cánach na Danmhairge nó le comhairleoir cánach cáilithe sa Danmhairg.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.