Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Rumunsku 2026

Jakou daň můžete zaplatit při prodeji investice v Rumunsku?

Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Rumunsku od Finorum odhaduje daň splatnou při prodeji akcií, cenných papírů, kryptoměn nebo nemovitosti fyzickou osobou.

Vyberte aktivum a zadejte pořizovací cenu, prodejní cenu, dobu držení a uznatelné transakční náklady. Kalkulačka odhadne zdanitelnou částku, možnou daňovou povinnost a čistý výnos po zdanění.

Rumunsko používá různá pravidla podle aktiva a způsobu provedení transakce. Od roku 2026 mohou být cenné papíry prodané prostřednictvím způsobilých zprostředkovatelů zdaněny sazbou 3 % nebo 6 %, zatímco zisky uskutečněné přes jiné brokery zpravidla podléhají sazbě 16 %. Zisky z kryptoměn se také obecně zdaňují sazbou 16 %. Soukromé převody nemovitostí se zdaňují z převodní hodnoty, nikoli ze skutečného kapitálového zisku.

Jak funguje zdanění kapitálových zisků v Rumunsku

Rumunsko neuplatňuje jeden univerzální režim daně z kapitálových zisků na všechny soukromé investice.

Výpočet závisí na:

• druhu prodávaného aktiva;
• době jeho držení;
• tom, zda transakci zpracovává způsobilý rumunský zprostředkovatel;
• daňové rezidenci poplatníka v Rumunsku;
• tom, zda příjem zakládá povinnost platit zdravotní pojištění;
• tom, zda je aktivum drženo soukromě, nebo v rámci podnikání.

Ekonomický zisk z běžných investic se zpravidla vypočítá takto:

Kapitálový zisk = výnos z prodeje − pořizovací náklady − uznatelné transakční náklady

Tento vzorec se však nepoužívá stejně u všech aktiv. Například daň ze soukromého převodu rumunské nemovitosti se obecně počítá z převodní hodnoty nemovitosti, nikoli ze skutečného zisku prodávajícího.

Akcie prodané prostřednictvím způsobilého zprostředkovatele

Od 1. ledna 2026 podléhají zisky z transakcí s cennými papíry uskutečněných prostřednictvím způsobilého zprostředkovatele zpravidla srážkové dani v těchto sazbách:

• 3 %, pokud byly cenné papíry drženy alespoň 365 dní;
• 6 %, pokud byly drženy méně než 365 dní.

Způsobilým zprostředkovatelem může být rumunský investiční zprostředkovatel nebo jiný subjekt s požadovanou daňovou přítomností v Rumunsku a povinností srážet daň.

Zprostředkovatel vypočítá zisk či ztrátu z každé transakce a při vzniku zdanitelného zisku srazí příslušnou daň. Sražená daň je konečná.

Zjednodušený výpočet:

Zdanitelný zisk z transakce = prodejní hodnota − daňová pořizovací hodnota − uznatelné transakční náklady

Daň = zisk z transakce × 3 % nebo 6 %

Správná sazba závisí na doloženém datu nabytí. Investoři by proto měli zajistit, aby broker měl přesné záznamy, zejména při převodu investic z jiné platformy.

Ztráty v režimu srážkové daně

Významnou nevýhodou srážky daně zprostředkovatelem je samostatný výpočet daně z každé ziskové transakce.

Ztráty z jiných transakcí zpravidla nemohou snížit zisky již zdaněné u zdroje. Ztráta v tomto režimu se obvykle nepřevádí k zápočtu proti budoucím ziskům.

Pokud například investor dosáhne zisku 10 000 RON z jednoho prodeje a ztráty 8 000 RON z jiného, srážková daň se může stále vztahovat na celý zisk 10 000 RON, nikoli pouze na celkový ekonomický zisk 2 000 RON.

Kalkulačka by proto měla rozlišovat mezi:

• transakcemi zpracovanými způsobilým zprostředkovatelem, který sráží daň; a
• transakcemi podléhajícími ročnímu zdanění čistého zisku.

Sloučení obou režimů do jednoho výpočtu by mohlo vést k nesprávnému výsledku.

Akcie prodané bez způsobilého rumunského zprostředkovatele

Jiná pravidla zpravidla platí při přímém prodeji cenných papírů nebo prodeji přes zahraničního brokera, který v režimu zprostředkovatelů nepočítá a nesráží rumunskou daň.

Od roku 2026 podléhá roční čistý zisk z těchto transakcí obecně dani z příjmů ve výši 16 %.

Výpočet v zásadě vypadá takto:

Roční čistý zisk = způsobilé roční zisky − započitatelné roční ztráty

Odhadovaná daň z příjmů = roční čistý zisk × 16 %

Poplatník odpovídá za výpočet a přiznání příjmu v rumunském jednotném daňovém přiznání Declarația Unică.

Na rozdíl od konečné srážkové daně lze započitatelné zisky a ztráty zpravidla vzájemně započíst za celý rok. Způsobilé nevyužité ztráty lze podle příslušných rumunských pravidel obvykle převést až do sedmi po sobě jdoucích zdaňovacích období.

Samotné sídlo brokera nemusí určit správný režim. Zahraniční investiční společnost může mít v Rumunsku stálou provozovnu nebo jiný status způsobilého zprostředkovatele s povinností srážet daň. Poplatník by měl ověřit, jak broker vykazuje rumunské transakce.

Pořizovací náklady a transakční výdaje

Daňová pořizovací hodnota obecně zahrnuje částku zaplacenou za cenný papír. Při výpočtu zisku lze také zohlednit způsobilé doložené transakční náklady.

Potenciálně relevantní výdaje zahrnují:

• provize brokerů;
• poplatky regulovaného trhu;
• poplatky za vypořádání;
• náklady přímo spojené s převodem vlastnictví;
• další transakční výdaje uznávané rumunským daňovým právem.

Osobní poplatky za finanční poradenství, předplatné, náklady na financování a nedoložené výdaje nemusí být uznatelné.

Transakce v jiné měně je nutné přepočítat na rumunské leie podle platných daňových pravidel. Kurzové pohyby tak mohou ovlivnit zdanitelný zisk vyjádřený v RON.

Dividendy nejsou kapitálové zisky

Dividendové příjmy se zdaňují samostatně a nemají se zadávat jako zisky z prodeje.

Od roku 2026 podléhají rumunské dividendové příjmy zpravidla srážkové dani ve výši 16 %. Dividendy mohou být také započteny do příjmových hranic pro určení povinnosti platit rumunský příspěvek na zdravotní pojištění.

Prodej akcií a výplata dividendy jsou proto dvě samostatné zdanitelné události, i když se týkají stejné společnosti.

Zdanění kryptoměn v Rumunsku

Od roku 2026 podléhají zisky fyzických osob z převodu virtuálních měn zpravidla dani z příjmů ve výši 16 %.

Zdanitelný zisk se vypočítá jako kladný rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou se zohledněním přímých transakčních nákladů:

Zdanitelný zisk z kryptoměn = výnos z převodu − pořizovací náklady − přímé transakční náklady

Odhadovaná daň = zdanitelný zisk z kryptoměn × 16 %

Na rozdíl od některých zemí EU Rumunsko neposkytuje obecné osvobození jen proto, že byla kryptoměna držena rok nebo po jinou minimální dobu. Dlouhá doba držení obvykle zisk od daně neosvobodí.

Poplatník zpravidla vypočítá a vykáže zdanitelnou částku v přiznání Declarația Unică.

Co je zdanitelnou transakcí s kryptoměnami?

Ke zdanitelné události může dojít při převodu kryptoaktiva za peníze, zboží, služby nebo jiné ekonomické plnění.

Směna jedné kryptoměny za jinou může být složitější: poplatník musí určit, zda podle rumunských pravidel vznikl měřitelný realizovaný prospěch. O každé směně, převodu a konverzi je třeba uchovávat úplné záznamy.

Záznamy by měly obsahovat:

• datum transakce;
• druh a množství kryptoaktiv;
• původní pořizovací náklady;
• hodnotu při převodu;
• použitý směnný kurz;
• použitou platformu a peněženku;
• přímo související poplatky.

Těžba, staking, časté profesionální obchodování a další organizované činnosti s kryptoměnami mohou být posuzovány jinak než příležitostný soukromý prodej. Kalkulačka předpokládá běžnou soukromou investiční činnost.

Malé zisky z kryptoměn

Rumunské právo stanoví omezené osvobození velmi malých zisků z kryptoměn.

Zisk nižší než 200 RON z jedné transakce může být nezdanitelný, pokud celkové zisky poplatníka ze způsobilých kryptoměnových transakcí nepřesáhnou 600 RON za zdaňovací období.

Obě podmínky musí být splněny současně. Neznamená to, že prvních 600 RON zisku každého investora je automaticky osvobozeno.

Pokud je roční limit překročen, poplatník by neměl předpokládat, že všechny transakce se ziskem pod 200 RON zůstávají osvobozené. Pro správné uplatnění pravidla jsou nezbytné záznamy o každé transakci.

Ztráty z kryptoměn

Zákonný výpočet u kryptoměn se zaměřuje na kladný zisk z převodu. Zacházení se ztrátami se nemusí shodovat s ročním zápočtem používaným u některých transakcí s cennými papíry.

Ztráty z kryptoměn by se proto neměly automaticky používat ke snížení zisků z akcií, nemovitostí, dividend nebo nesouvisejících příjmů. Kalkulačka by měla výsledky z kryptoměn vést odděleně, pokud konkrétní rumunské pravidlo výslovně nedovoluje zápočet.

Příspěvek na zdravotní pojištění z investičních příjmů

Vedle daně z příjmů mohou investiční příjmy a zisky z kryptoměn založit povinnost platit rumunský příspěvek na zdravotní pojištění CASS.

CASS se obecně vybírá sazbou 10 % z pevně stanoveného vyměřovacího základu, pokud souhrn příslušných příjmů mimo zaměstnání dosáhne zákonných hranic odvozených od 6, 12 nebo 24 celostátních minimálních hrubých mezd.

Mezi relevantní příjmy mohou patřit kombinace:

• investičních příjmů;
• dividend;
• některých úroků;
• zisků z kryptoměn;
• příjmů z nájmu;
• příjmů z duševního vlastnictví;
• zemědělských příjmů;
• dalších stanovených zdrojů.

CASS se nepočítá jednoduše jako 10 % z každého kapitálového zisku. Příslušný základ závisí na dosažené roční hranici.

Protože hranice závisí na minimální mzdě stanovené rumunským právem, je třeba je ověřit pro příslušné zdaňovací období. Kalkulačka bez údajů o všech relevantních ročních příjmech může zobrazit investiční daň odděleně a upozornit na případnou další povinnost platit CASS.

Prodej soukromé nemovitosti v Rumunsku

Rumunsko uplatňuje zvláštní daň z převodu, pokud fyzická osoba prodává nemovitost ze svého soukromého majetku.

Daň se zpravidla počítá z převodní hodnoty, nikoli ze skutečného zisku prodávajícího.

Pro soukromé nemovitosti převáděné v roce 2026 platí obecné sazby:

• 3 % z převodní hodnoty, pokud byla nemovitost vlastněna nejvýše tři roky včetně;
• 1 % z převodní hodnoty, pokud byla vlastněna déle než tři roky.

Výpočet tedy je:

Daň z převodu nemovitosti = převodní hodnota × 3 % nebo 1 %

Například při prodeji soukromé nemovitosti za 500 000 RON po více než třech letech činí odhadovaná daň:

500 000 RON × 1 % = 5 000 RON

Původní pořizovací cena tento daňový základ obvykle nesnižuje. Prodávající proto může dlužit daň i při prodeji bez ekonomického zisku nebo se ztrátou.

Určení převodní hodnoty nemovitosti

Daň se obecně počítá z hodnoty uvedené v převodní listině.

Je-li však deklarovaná hodnota nižší než minimální hodnota stanovená příslušnou notářskou studií trhu, může být místo ní použita zákonem určená referenční hodnota.

Výpočet se může týkat:

• budov jakéhokoli druhu;
• pozemků náležejících k budovám;
• nezastavěných pozemků;
• převodu vlastnictví;
• některých převodů práv odvozených od vlastnictví.

Doba držení se určí podle doložených dat nabytí a převodu.

Pravidla pro hlavní bydliště a dobu držení

Rumunsko neposkytuje obecné osvobození pouze proto, že nemovitost byla hlavním bydlištěm prodávajícího.

Vlastnictví delší než tři roky snižuje standardní sazbu daně z převodu ze 3 % na 1 %, zpravidla však nesnižuje daň na nulu.

To se liší od systémů, které zdaňují jen ekonomický zisk nebo osvobozují trvalé bydliště po určité době. U standardního rumunského režimu soukromých nemovitostí vychází výpočet především z převodní hodnoty a doby držení.

Na některé převody, dědictví, dary a transakce související s restitucemi se mohou vztahovat zvláštní pravidla nebo osvobození. Bez ověření příslušného pravidla by se neměly považovat za běžné tržní prodeje.

Jak se vybírá daň z převodu nemovitosti

Pokud je převod proveden prostřednictvím rumunského notáře, notář zpravidla daň vypočítá, vybere a odvede do státního rozpočtu.

Prodávající obvykle standardní daň nepočítá samostatně v ročním přiznání k dani z příjmů.

Pokud je vlastnictví převedeno jiným právním postupem než notářským nebo soudním řízením, může vzniknout samostatná povinnost podat přiznání. Pro některé převody mimo běžný notářský nebo soudní postup používá Rumunsko formulář 209.

Konečnou částku je třeba před dokončením převodu potvrdit s notářem, protože výpočet mohou ovlivnit zákonná převodní hodnota, historie vlastnictví a povaha převáděných práv.

Zděděné a darované nemovitosti

Na dědictví a dary se mohou vztahovat jiná pravidla než na běžný prodej.

Převod dědictvím dokončený v zákonné lhůtě pro vyřízení pozůstalosti může podléhat zvláštnímu zacházení. Není-li pozůstalost vypořádána v předepsané lhůtě, může vzniknout povinnost zaplatit daň související s dědictvím.

Některé dary mezi blízkými rodinnými příslušníky mohou být rovněž posuzovány jinak než úplatný prodej.

Při pozdějším prodeji zděděné nebo darované nemovitosti by prodávající měl určit:

• právně uznané datum nabytí;
• daňovou pořizovací hodnotu, je-li relevantní;
• dobu vlastnictví;
• povahu původního převodu;
• zda současná transakce spadá do standardního režimu převodu soukromé nemovitosti.

Kalkulačka předpokládá běžný prodej, pokud uživatel nezvolí jinou možnost.

Rumunští daňoví rezidenti a zahraniční investice

Rumunští daňoví rezidenti obecně podléhají dani z celosvětových příjmů, s výhradou rumunského vnitrostátního práva a příslušných smluv o zamezení dvojího zdanění.

Rumunský rezident proto může být povinen přiznat:

• akcie prodané přes zahraničního brokera;
• zisky ze zahraničních investičních fondů;
• kryptoměny držené na mezinárodní burze;
• zdanitelné zisky ze zahraniční nemovitosti.

Daň zaplacenou v zahraničí může být možné započíst v Rumunsku, pokud to příslušná smlouva dovoluje. Zápočet je zpravidla omezen a nemusí odpovídat celé částce zaplacené v zahraničí.

Příjmy a výdaje v cizích měnách je nutné přepočítat na rumunské leie zákonem stanoveným směnným kurzem.

Nerezidenti

Nerezidenti obecně podléhají dani z příjmů ze zdrojů v Rumunsku, pokud Rumunsko má právo je zdanit podle vnitrostátního práva a příslušné smlouvy.

Může se jednat o:

• převody rumunských nemovitostí;
• zisky z některých rumunských cenných papírů;
• transakce související s rumunskou stálou provozovnou;
• další investiční příjmy ze zdrojů v Rumunsku.

Daňová smlouva může rumunské právo zdanění upravit nebo omezit. Potvrzení o daňové rezidenci a právní vlastnosti aktiva proto mohou výsledek významně ovlivnit.

Přiznání a platba daně

U příjmů, z nichž způsobilý zprostředkovatel sráží konečnou daň, poplatník zpravidla nemusí znovu počítat stejnou daň z příjmů. Tyto příjmy však mohou být důležité pro určení CASS.

Zisky z transakcí, které nepodléhají konečné rumunské srážce daně, včetně mnoha transakcí přes zahraniční brokery a kryptoměnové platformy, je zpravidla nutné uvést v přiznání Declarația Unică, formulář 212.

Standardní lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně obecně končí 25. května následujícího roku, s výhradou legislativních změn nebo prodloužení lhůt.

Rumunský elektronický formulář může obsahovat předvyplněné údaje od oznamujících subjektů, poplatníci však odpovídají za kontrolu jejich správnosti a doplnění chybějících zahraničních příjmů.

Předpoklady kalkulačky

Pokud není uvedeno jinak, kalkulačka předpokládá, že:

• prodávající je fyzická osoba;
• aktivum je drženo soukromě a mimo podnikání;
• poplatník je rumunským daňovým rezidentem;
• transakce se počítají v rumunských leiích;
• všechny zadané pořizovací náklady a výdaje jsou doložené;
• uživatel správně zvolil status zprostředkovatele;
• použijí se sazby pro rok 2026;
• CASS se zobrazuje odděleně nebo se nezahrnuje, pokud nejsou známy úplné roční příjmy;
• úlevy podle daňových smluv a zápočty zahraniční daně se počítají zvlášť;
• transakce s nemovitostí je běžným soukromým prodejem;
• neuplatňuje se osvobození pro dědictví, dar ani jiná zvláštní zákonná výjimka.

Důležité upozornění

Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Rumunsku poskytuje pouze informativní odhad. Konečná daň se může lišit podle statusu zprostředkovatele, doby držení, celkového ročního příjmu, hranic CASS, daňové rezidence, přepočtu měn, dostupných ztrát a mezinárodních daňových smluv.

Pro oficiální výpočet nebo významnou transakci se obraťte na rumunského daňového poradce, notáře zajišťujícího převod nemovitosti nebo rumunský Národní úřad pro daňovou správu. Pokyny ANAF pro rok 2026 potvrzují sazby srážkové daně z cenných papírů ve výši 3 % a 6 %; platné rumunské právní předpisy jsou dostupné na oficiálním Legislativním portálu.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — rumunský Národní úřad pro daňovou správu
• Legislatie.just.ro — Legislativním portálu
• Static.anaf.ro — sazby srážkové daně z cenných papírů ve výši 3 % a 6 %