Calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Irlanda 2026

¿Cuánto impuesto tendrás que pagar al vender una inversión en Irlanda?

La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Irlanda de Finorum estima la Capital Gains Tax irlandesa aplicable a la venta de acciones, criptomonedas, inmuebles y otros activos sujetos a tributación. Introduce el precio de compra, el valor de venta, los gastos deducibles y las pérdidas disponibles para obtener una estimación basada en las normas fiscales irlandesas.

Irlanda aplica generalmente un tipo fijo del 33 % a las ganancias de capital de particulares. Sin embargo, la exención personal anual, los gastos admisibles, las pérdidas compensables y determinadas desgravaciones pueden reducir la cuota final.

Algunos fondos de inversión, ETF y seguros de vida extranjeros están sujetos a regímenes especiales diferentes del sistema ordinario de ganancias de capital.

Cómo funciona la Capital Gains Tax en Irlanda

La Capital Gains Tax, conocida como CGT, grava el beneficio obtenido al transmitir un activo sujeto al impuesto.

Una transmisión no se limita a una venta. El intercambio, la donación, la transferencia de un activo o la percepción de una indemnización por su pérdida o destrucción también pueden constituir operaciones imponibles.

El cálculo básico es:

Ganancia de capital = Valor de transmisión − Coste de adquisición − Gastos deducibles

Después se descuentan las pérdidas de capital admisibles y la exención personal anual. La ganancia imponible restante suele tributar al 33 %.

Entre los gastos deducibles pueden incluirse:

• comisiones de intermediación;
• gastos legales relacionados directamente con la compra o la venta;
• comisiones de subasta;
• determinados costes de adquisición;
• gastos directamente relacionados con la transmisión;
• inversiones que hayan incrementado permanentemente el valor del activo.

Una mejora suele ser deducible únicamente cuando ha aumentado de manera duradera el valor del activo y continúa reflejada en este en el momento de la venta.

Los gastos personales, el mantenimiento ordinario y los costes de financiación normalmente no pueden añadirse al coste de adquisición para reducir la CGT.

Tipo del impuesto sobre las ganancias de capital en Irlanda

El tipo general de la CGT para particulares en Irlanda es del 33 %.

A diferencia del impuesto sobre la renta, las ganancias de capital ordinarias no suelen dividirse en tramos progresivos. Una vez aplicadas las pérdidas, las desgravaciones y la exención personal, la ganancia imponible se multiplica normalmente por el 33 %.

Por ejemplo, un inversor vende unas acciones por 40.000 €. El precio de compra fue de 25.000 € y los gastos deducibles asociados con la compra y la venta ascienden a 1.000 €.

La ganancia inicial sería:

40.000 € − 25.000 € − 1.000 € = 14.000 €

Si no existen otras ganancias o pérdidas, la exención anual de 1.270 € reduciría la ganancia imponible a 12.730 €.

El impuesto estimado sería:

12.730 € × 33 % = 4.200,90 €

La Revised Entrepreneur Relief puede aplicar un tipo reducido del 10 % a determinadas transmisiones de activos empresariales que cumplan los requisitos. No es un tipo reducido general para carteras privadas de acciones, ETF o inmuebles de inversión.

Para las ganancias admisibles obtenidas a partir del 1 de enero de 2026, el límite vitalicio de esta desgravación aumenta a 1,5 millones de euros. Deben cumplirse condiciones específicas relativas a la propiedad, la actividad empresarial y la participación del vendedor en el negocio.

Exención personal anual

Los particulares pueden aplicar generalmente una exención anual de 1.270 € a sus ganancias de capital.

La exención se concede por persona y año fiscal, no por cada activo vendido. Si se realizan varias transmisiones durante el mismo año, se aplica al conjunto de las ganancias netas.

Los cónyuges y miembros de una unión civil pueden disponer cada uno de su propia exención de 1.270 €. Sin embargo, la parte no utilizada por una persona no suele poder transferirse a la otra.

Las pérdidas de capital deben utilizarse antes de aplicar la exención personal. Una exención no utilizada no puede trasladarse a ejercicios posteriores.

La calculadora aplica inicialmente la exención completa de una persona. Si ya has utilizado una parte o la totalidad de esta exención en otra transmisión durante el mismo año, incluye esa operación en el campo de otras ganancias anuales.

Tributación de acciones en Irlanda

Las ganancias obtenidas mediante la venta de acciones ordinarias están generalmente sujetas a la CGT del 33 %.

La ganancia imponible se calcula restando del precio de venta:

• el coste de las acciones transmitidas;
• las comisiones de compra directamente atribuibles;
• los gastos de intermediación;
• los costes directamente relacionados con la venta.

Cuando se han adquirido acciones de la misma clase en fechas distintas, Irlanda aplica generalmente el método FIFO, es decir, primero en entrar, primero en salir. Las acciones compradas primero se consideran vendidas en primer lugar.

Existen normas especiales para las compras y ventas efectuadas dentro de un periodo de cuatro semanas.

Si se venden acciones con pérdidas y se recompran títulos de la misma clase dentro de las cuatro semanas siguientes, la utilización de esa pérdida puede quedar restringida. En general, la pérdida solo podrá compensarse con una ganancia futura obtenida al vender las acciones recompradas.

El objetivo de esta regla es evitar que un inversor genere una pérdida fiscal manteniendo prácticamente la misma posición económica.

Los dividendos no son ganancias de capital. Normalmente tributan como renta y no deben introducirse como valor de venta en la calculadora de CGT.

Normas especiales para ETF y fondos de inversión

No todos los productos cotizados tributan según las reglas ordinarias de la CGT.

Numerosos fondos irlandeses, fondos europeos, fondos offshore y ETF pueden quedar sujetos al régimen fiscal de organismos de inversión o fondos extranjeros. En esos casos puede aplicarse un impuesto de salida específico en lugar de la CGT ordinaria.

Algunos productos también están sujetos a la regla de deemed disposal, o transmisión presunta. Esta norma puede generar una obligación tributaria cada ocho años, aunque el inversor no haya vendido realmente sus participaciones.

El tratamiento fiscal depende de factores como:

• la estructura jurídica del producto;
• el país donde está establecido;
• su condición regulatoria;
• la relación fiscal entre dicho país e Irlanda;
• su equivalencia con un fondo regulado irlandés.

Que un ETF cotice en bolsa no significa automáticamente que se le apliquen las normas ordinarias de las acciones.

Por ello, el modo estándar de la calculadora Finorum no debe considerarse un cálculo definitivo para ETF, fondos de inversión o seguros de vida extranjeros. Selecciona el régimen específico cuando esté disponible y solicita asesoramiento si no estás seguro de la clasificación del producto.

Impuesto sobre criptomonedas en Irlanda

Cuando una persona mantiene criptomonedas como inversión privada, las ganancias obtenidas mediante su transmisión suelen quedar sujetas a la CGT.

Puede producirse una transmisión imponible cuando una criptomoneda:

• se vende a cambio de euros u otra moneda tradicional;
• se intercambia por otra criptomoneda;
• se utiliza para adquirir bienes o servicios;
• se dona o transfiere a otra persona.

Cambiar Bitcoin por Ether puede constituir una transmisión sujeta a impuestos aunque no se reciba dinero en una cuenta bancaria.

Para calcular la ganancia debe utilizarse el valor de mercado en euros de los activos recibidos en el momento de la operación.

Los costes deducibles pueden incluir el precio original de adquisición y las comisiones directamente relacionadas con la compra o la transmisión.

Es recomendable conservar un registro completo de:

• la fecha y hora de cada operación;
• el tipo y la cantidad de criptomoneda;
• el coste de adquisición en euros;
• el valor de mercado al venderla o intercambiarla;
• las comisiones de la plataforma y de la red;
• las transferencias entre monederos;
• la contraprestación recibida.

Si la actividad tiene suficiente frecuencia, organización y carácter comercial para considerarse un negocio, los beneficios pueden tributar como renta en lugar de como ganancias de capital.

Las recompensas procedentes de minería, staking u otras actividades relacionadas con criptoactivos también pueden estar sujetas inicialmente al impuesto sobre la renta. Una transmisión posterior puede generar adicionalmente una ganancia o pérdida de capital.

Desde 2026, la aplicación en Irlanda de DAC8 y del Crypto-Asset Reporting Framework refuerza además las obligaciones de información de determinados proveedores de servicios de criptoactivos.

Venta de inmuebles en Irlanda

La ganancia obtenida al vender una propiedad de inversión o destinada al alquiler suele tributar al 33 %.

Dependiendo de las circunstancias, pueden deducirse:

• el precio original de compra;
• determinados gastos legales de adquisición;
• el Stamp Duty pagado al comprar;
• las mejoras permanentes admisibles;
• las comisiones de la agencia inmobiliaria;
• los gastos legales directamente relacionados con la venta.

Las amortizaciones del préstamo hipotecario no forman parte del coste de adquisición deducible. Los intereses de la hipoteca tampoco pueden incorporarse automáticamente al cálculo de la CGT.

Un gasto que ya se haya deducido al calcular la renta del alquiler no debe utilizarse de nuevo para reducir la ganancia de capital.

Pueden existir procedimientos adicionales cuando una persona no residente vende terrenos o edificios situados en Irlanda. En determinadas operaciones puede ser necesario obtener un certificado de autorización fiscal. En su ausencia, el comprador podría estar obligado a retener una parte del precio.

Exención por vivienda habitual

La Principal Private Residence Relief puede eximir total o parcialmente la ganancia obtenida al vender la vivienda principal.

La exención completa suele estar disponible cuando, durante todo el periodo de propiedad, el inmueble:

• perteneció al vendedor;
• fue su única o principal residencia;
• se utilizó íntegramente como vivienda.

La desgravación también puede abarcar hasta un acre de terreno alrededor de la vivienda, aproximadamente 0,405 hectáreas.

Los últimos doce meses de propiedad se consideran normalmente un periodo de ocupación, siempre que el inmueble haya sido la residencia principal del vendedor en algún momento.

La exención puede quedar limitada cuando:

• la vivienda solo se ocupó durante una parte del periodo de propiedad;
• una parte se destinó exclusivamente a una actividad empresarial;
• el inmueble se alquiló durante parte del periodo;
• el precio de venta incluye valor urbanístico;
• el terreno supera la superficie permitida.

La aplicación de la Rent-a-Room Relief no impide por sí sola obtener la exención completa por vivienda habitual.

Los periodos de alquiler, el uso mixto y el valor urbanístico pueden exigir un reparto detallado de la ganancia. La calculadora solo puede proporcionar una aproximación en estos casos.

Compensación de pérdidas de capital

Las pérdidas de capital admisibles pueden compensarse generalmente con las ganancias imponibles obtenidas durante el mismo ejercicio.

Cuando las pérdidas superan las ganancias, la parte restante normalmente puede trasladarse a años posteriores y utilizarse contra futuras ganancias compatibles.

Las pérdidas de capital no suelen poder descontarse de:

• salarios;
• pensiones;
• ingresos ordinarios por alquiler;
• dividendos;
• otras rentas corrientes.

Las pérdidas deben utilizarse antes de aplicar la exención personal de 1.270 €. Por tanto, normalmente no es posible conservar voluntariamente una pérdida para aprovechar el mínimo exento en otra operación.

Pueden aplicarse restricciones a las operaciones entre personas vinculadas, activos exentos, activos que han perdido su valor y acciones recompradas dentro de un plazo de cuatro semanas.

En el campo Pérdidas compatibles solo deben incluirse pérdidas que legalmente puedan compensarse con la ganancia seleccionada.

Para qué sirve “Otras ganancias anuales”

La exención personal de 1.270 € se aplica al conjunto de las ganancias netas obtenidas por una persona durante el año fiscal.

El campo Otras ganancias anuales permite que la calculadora tenga en cuenta otras transmisiones imponibles realizadas durante el mismo año.

Así se puede determinar si la exención continúa disponible o si ya se ha utilizado parcial o totalmente.

Por ejemplo, si anteriormente obtuviste una ganancia imponible de 2.000 €, es probable que la exención anual ya esté completamente consumida. Calcular la nueva venta de forma aislada podría subestimar el impuesto total.

Plazos de pago y presentación

En Irlanda, el plazo para pagar la CGT es diferente del plazo para presentar la declaración.

Para las transmisiones realizadas entre el 1 de enero y el 30 de noviembre, el impuesto suele pagarse antes del 15 de diciembre del mismo año.

Para las transmisiones efectuadas durante diciembre, el pago se realiza generalmente antes del 31 de enero del año siguiente.

La declaración de CGT debe presentarse normalmente antes del 31 de octubre del año posterior a la transmisión.

Una persona que no esté obligada a presentar una declaración ordinaria del impuesto sobre la renta suele utilizar el formulario CG1.

El pago del impuesto no sustituye la obligación de presentar la declaración. Esta puede continuar siendo obligatoria incluso cuando una exención, una desgravación o una pérdida reduzca el impuesto a cero.

Qué incluye la calculadora para Irlanda

La calculadora ofrece un desglose estimado de:

• precio o valor de transmisión;
• coste original de adquisición;
• gastos admisibles de compra y venta;
• ganancia inicial;
• otras ganancias del mismo año;
• pérdidas de capital compatibles;
• exención personal anual;
• ganancia imponible;
• tipo de CGT aplicable;
• impuesto estimado;
• importe neto después de impuestos.

La función de proyección también puede mostrar cómo podría crecer una inversión con una rentabilidad hipotética y cómo un impuesto futuro afectaría a su valor final.

La proyección no constituye una previsión financiera. La rentabilidad es incierta y los tipos, exenciones y normas fiscales pueden cambiar.

Supuestos utilizados

Salvo que se seleccione otro régimen, la calculadora presupone que:

• eres una persona física residente fiscal en Irlanda;
• la transmisión está sujeta a la CGT irlandesa ordinaria;
• se aplica el tipo general del 33 %;
• el activo se mantiene como inversión y no como existencias de una actividad comercial;
• los gastos introducidos son fiscalmente deducibles;
• las pérdidas indicadas pueden compensarse;
• la exención de 1.270 € no se ha utilizado previamente;
• no se aplica una desgravación empresarial, agrícola, de jubilación o reestructuración;
• el activo no está sujeto al régimen especial de fondos u offshore.

La residencia fiscal y el domicilio pueden modificar de manera importante la tributación de activos extranjeros. Las situaciones internacionales también pueden implicar créditos por impuestos pagados en otro país, convenios de doble imposición y obligaciones declarativas en varias jurisdicciones.

Aviso importante

La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Irlanda de Finorum proporciona una estimación únicamente con fines informativos. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero.

El tratamiento definitivo puede depender del tipo de activo, la residencia y el domicilio fiscal, el historial de adquisición, las operaciones entre personas vinculadas, las pérdidas disponibles y las desgravaciones aplicables.

Los fondos, ETF, seguros de vida extranjeros, transmisiones de empresas, terrenos con valor urbanístico y ventas inmobiliarias realizadas por no residentes pueden requerir cálculos distintos del modelo estándar.

Conserva los contratos de compra y venta, justificantes de gastos profesionales, facturas de mejoras y registros completos de las operaciones con acciones y criptomonedas. Para obtener un cálculo oficial, consulta a un asesor fiscal irlandés o a la administración tributaria irlandesa.

Calculadora ganancias de capital Irlanda