¿Cuántos impuestos podrías pagar al vender acciones, criptomonedas o un inmueble en Polonia?
La calculadora de ganancias de capital de Finorum permite estimar la tributación de una venta privada conforme a las normas polacas aplicables en 2026. Introduce el precio de adquisición, el precio de venta, los gastos deducibles y los demás datos de la operación para calcular la ganancia estimada y su posible carga fiscal.
Polonia aplica generalmente un tipo fijo del 19% a las ganancias imponibles procedentes de acciones, instrumentos financieros y criptomonedas. El mismo tipo se aplica a los inmuebles vendidos dentro del periodo imponible de cinco años. Sin embargo, cada categoría tiene sus propias reglas de cálculo, compensación de pérdidas y declaración.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Cómo tributan las ganancias de capital en Polonia
Las ganancias de capital privadas se tratan generalmente por separado de los rendimientos del trabajo y tributan conforme a normas específicas, no según la escala progresiva ordinaria.
El cálculo básico es:
Ganancia de capital = Precio de venta − Coste de adquisición − Gastos de transacción deducibles
El tipo del 19% se aplica generalmente a las ganancias procedentes de:
- Acciones y participaciones sociales
- Bonos y otros valores
- Instrumentos financieros derivados
- Participaciones en fondos de inversión
- Criptomonedas
- Ventas inmobiliarias imponibles
No siempre es posible compensar entre sí las ganancias y pérdidas de estas categorías. Las criptomonedas y los inmuebles están sujetos a cálculos separados.
El Ministerio de Finanzas polaco confirma los porcentajes vigentes en su página oficial de tipos y límites del impuesto sobre la renta.
Ganancias por la venta de acciones
Un residente fiscal en Polonia que vende acciones con beneficio paga generalmente un impuesto del 19% sobre la ganancia neta.
El resultado imponible se determina restando del precio de venta los costes documentados de adquisición y transmisión. Estos pueden incluir el precio de compra, las comisiones del bróker y otros gastos directamente vinculados con la operación.
Por ejemplo, un inversor compra acciones por 80.000 PLN y posteriormente las vende por 110.000 PLN. Los gastos de intermediación y transacción deducibles ascienden a 1.000 PLN.
La ganancia imponible es:
110.000 PLN − 80.000 PLN − 1.000 PLN = 29.000 PLN
El impuesto estimado sería:
29.000 PLN × 19% = 5.510 PLN
El resultado se declara normalmente en la declaración anual PIT-38.
¿Una larga tenencia exime las acciones?
Polonia no establece una exención general para las acciones cotizadas ordinarias por el simple hecho de haberlas mantenido durante varios años.
Una acción vendida después de diez años puede seguir estando sujeta a impuestos igual que una acción vendida después de un año. La fecha de adquisición permite justificar el coste de compra, pero no suele generar una exención general.
Puede existir una exención limitada para determinadas acciones adquiridas mediante una oferta pública inicial y vendidas después del periodo obligatorio de tres años. Deben cumplirse condiciones adicionales relativas al inversor, al emisor y a las partes vinculadas.
Esta excepción no debe aplicarse a las compras ordinarias realizadas en bolsa.
Polonia · Acciones ordinarias — Las ganancias privadas procedentes de acciones ordinarias tributan generalmente al 19%, independientemente del periodo de tenencia. SUJETA A IMPUESTOS
El Ministerio de Finanzas ofrece información actualizada sobre la declaración de ventas de acciones.
ETF, fondos y otros instrumentos financieros
Las ganancias obtenidas por el reembolso o la venta de participaciones en fondos de inversión y muchos ETF están generalmente sujetas al tipo del 19%.
Los ingresos y pérdidas derivados del reembolso de participaciones en fondos pueden declararse mediante PIT-38 junto con otras operaciones de capital monetario, dependiendo de la clasificación fiscal del producto.
Una pérdida por acciones puede compensarse con determinados ingresos procedentes del reembolso de participaciones en fondos cuando ambos se atribuyen a la misma fuente fiscal.
Los brókeres extranjeros no siempre entregan un formulario polaco PIT-8C. En esos casos, el contribuyente debe calcular personalmente el resultado, convertir a eslotis las operaciones realizadas en otras monedas y declararlas en PIT-38.
Fiscalidad de las criptomonedas en Polonia
Los ingresos procedentes de la transmisión de monedas virtuales tributan por separado al 19%.
Existe una transmisión imponible cuando la criptomoneda:
- Se vende por una moneda de curso legal
- Se intercambia por bienes
- Se intercambia por servicios
- Se intercambia por un derecho patrimonial distinto de otra moneda virtual
- Se utiliza para pagar una deuda u otra obligación
El intercambio directo de una criptomoneda por otra no tributa en Polonia.
Polonia · Intercambio entre criptomonedas — El intercambio directo de una moneda virtual por otra no produce ingresos imponibles en el momento de la operación. IMPOSICIÓN DIFERIDA ✓
El impuesto surge generalmente cuando el criptoactivo sale del ecosistema de las criptomonedas a cambio de dinero fiduciario, bienes, servicios u otro derecho no relacionado con una moneda virtual.
El importe se calcula así:
Renta imponible por criptomonedas = Ingresos de la transmisión − Costes de adquisición deducibles
Al resultado positivo se le aplica el tipo del 19%.
Declaración de las compras de criptomonedas
Los costes de adquisición de criptomonedas deben indicarse generalmente en PIT-38 aunque el contribuyente no haya vendido ninguna durante el año.
Si los costes admisibles superan los ingresos procedentes de las ventas, el resultado no se considera una pérdida fiscal convencional. Los costes excedentes se trasladan y se suman a los costes de criptomonedas del ejercicio siguiente.
Los costes e ingresos de criptomonedas se mantienen separados de las acciones, fondos e inmuebles. El exceso de costes de criptoactivos no puede reducir normalmente una ganancia imponible por acciones.
Los gastos de equipos de minería y de electricidad utilizada para minar tampoco se consideran generalmente costes directos de adquisición en el cálculo privado.
Las normas oficiales están disponibles en la página del Ministerio de Finanzas dedicada a la transmisión de criptomonedas.
Ganancias por la venta de inmuebles
La venta privada de un inmueble polaco está generalmente sujeta a un impuesto del 19% cuando se realiza antes de que finalice el periodo legal de cinco años.
Los cinco años se cuentan desde el final del año natural en el que se adquirió o construyó el inmueble, no desde la fecha exacta de compra.
Por ejemplo, si un contribuyente adquirió un apartamento en febrero de 2020, el periodo comenzó al finalizar 2020. Una venta realizada desde el 1 de enero de 2026 queda fuera del periodo imponible.
Polonia · Inmueble vendido después de cinco años — Una venta inmobiliaria privada realizada después de cinco años, contados desde el final del año de adquisición o construcción, queda generalmente fuera del PIT y no requiere presentar PIT-39. EXENTA ✓
Esta regla se aplica a las transmisiones privadas realizadas fuera de una actividad económica. Los inmuebles mantenidos como activos empresariales o vendidos mediante una actividad inmobiliaria organizada pueden recibir un tratamiento diferente.
Cálculo de la ganancia inmobiliaria
Para un inmueble vendido dentro del periodo imponible, la ganancia se calcula generalmente así:
Ganancia inmobiliaria = Ingresos de la venta − Costes de adquisición y mejora deducibles
Los ingresos corresponden normalmente al precio contractual reducido por los gastos directos de transmisión, como determinados costes notariales o comisiones de agencia.
Si el precio pactado difiere considerablemente del valor de mercado sin una causa justificada, la administración tributaria puede determinar los ingresos utilizando el valor de mercado.
Los costes pueden incluir:
- Gastos documentados de compra o construcción
- Determinados gastos notariales y administrativos
- Inversiones documentadas que aumentaron el valor del inmueble
- Determinadas cargas hereditarias
- Una parte admisible del impuesto sobre sucesiones y donaciones
Las amortizaciones aplicadas anteriormente pueden tener que añadirse de nuevo al calcular el resultado imponible.
Inmuebles heredados
En el caso de los inmuebles heredados, el periodo de cinco años se cuenta generalmente desde el final del año en el que el fallecido adquirió o construyó originalmente la propiedad.
Por tanto, el plazo no comienza automáticamente otra vez en la fecha de la herencia.
Si un progenitor adquirió un apartamento en 2015 y el contribuyente lo heredó en 2024, una venta privada realizada en 2026 puede encontrarse ya fuera del periodo imponible.
Deben conservarse los documentos de la adquisición original y de la herencia.
Exención por reinversión en vivienda propia
Una ganancia inmobiliaria obtenida durante el periodo imponible puede quedar total o parcialmente exenta si los ingresos de la venta se destinan a las necesidades de vivienda propias del contribuyente.
Los gastos deben realizarse desde la fecha de venta y no más tarde de tres años desde el final del ejercicio fiscal en el que tuvo lugar la transmisión.
Los fines admitidos pueden incluir:
- Compra de una vivienda o apartamento
- Adquisición de una participación en un inmueble residencial
- Compra de terreno para construir una vivienda
- Construcción, ampliación, adaptación o renovación de la vivienda propia
- Conversión de un edificio no residencial en vivienda
- Reembolso de préstamos hipotecarios admisibles y sus intereses
Los gastos pueden realizarse en Polonia, otro país de la UE o del EEE, o Suiza, siempre que se cumplan las condiciones de intercambio de información fiscal.
Exención total o proporcional
Si todos los ingresos de la venta se destinan a fines de vivienda propia que cumplan los requisitos, la ganancia completa puede quedar exenta.
Polonia · Reinversión total en vivienda propia — Una ganancia inmobiliaria obtenida dentro del periodo de cinco años puede quedar completamente exenta si todos los ingresos se destinan a fines de vivienda propia dentro del plazo establecido. EXENTA ✓
Cuando solo se reinvierte una parte de los ingresos, la ganancia exenta se calcula proporcionalmente:
Ganancia exenta = Ganancia × Gastos de vivienda admisibles ÷ Ingresos de la venta
Ejemplo:
- Ingresos de la venta: 500.000 PLN
- Costes deducibles: 350.000 PLN
- Ganancia: 150.000 PLN
- Gastos de vivienda: 400.000 PLN
La parte exenta sería:
150.000 PLN × 400.000 PLN ÷ 500.000 PLN = 120.000 PLN
La ganancia imponible restante sería de 30.000 PLN, produciendo un impuesto estimado de 5.700 PLN.
Las reglas sobre el plazo, los costes y la exención por vivienda se explican en la página oficial sobre la venta de bienes inmuebles.
Tratamiento de las pérdidas
Una pérdida por acciones u otros instrumentos financieros admisibles puede compensarse generalmente con ingresos pertenecientes a la misma fuente.
Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse normalmente durante los cinco ejercicios fiscales siguientes. El contribuyente puede generalmente deducir:
- Hasta el 50% de la pérdida original en un solo año; o
- Una cantidad única de hasta 5 millones PLN, trasladando el resto conforme a los límites anuales.
Las pérdidas no pueden transferirse libremente entre categorías no relacionadas:
- Las pérdidas de acciones y fondos admisibles se calculan dentro de los ingresos de capital monetario.
- Los costes excedentes de criptomonedas permanecen en la categoría cripto.
- Una pérdida inmobiliaria normalmente no puede reducir una ganancia por acciones o criptomonedas.
- Las pérdidas de inversiones privadas no pueden reducir los salarios.
Declaraciones PIT-38 y PIT-39
Las operaciones con acciones, valores, fondos y criptomonedas se declaran generalmente mediante PIT-38.
PIT-38 debe presentarse normalmente entre el 15 de febrero y el 30 de abril del año siguiente. Puede ser obligatorio incluso cuando el contribuyente solo haya soportado costes de adquisición de criptomonedas o vendido valores con pérdidas.
Una venta inmobiliaria imponible se declara por separado en PIT-39, generalmente durante el mismo periodo.
Cuando se solicita la exención por vivienda, la venta y el importe previsto como exento deben declararse igualmente. Si posteriormente no se cumplen las condiciones de reinversión, deberá corregirse PIT-39 y pagarse el impuesto pendiente con intereses de demora.
Gravamen de solidaridad para rentas elevadas
Polonia aplica un gravamen de solidaridad del 4% sobre la parte correspondiente de los ingresos anuales admisibles que supere 1 millón PLN.
Determinadas rentas declaradas en PIT-38, incluidas algunas ganancias financieras, pueden formar parte de su cálculo. Por ello, una ganancia considerable por acciones o inversiones puede producir una obligación adicional al impuesto ordinario del 19%.
El gravamen se declara por separado mediante DSF-1. Como su importe depende del conjunto de ingresos admisibles y deducciones, puede no estar incluido en la estimación estándar de la calculadora.
Residentes, no residentes e inversiones extranjeras
Los residentes fiscales polacos están generalmente sujetos a impuestos sobre sus rentas mundiales, incluidas las ganancias procedentes de acciones extranjeras, brókeres internacionales y plataformas de criptomonedas.
Las operaciones en moneda extranjera deben convertirse a eslotis conforme a las reglas polacas aplicables. Los impuestos pagados en el extranjero pueden ser deducibles cuando lo permitan la legislación nacional y el convenio de doble imposición correspondiente.
Los no residentes tributan generalmente solo por las ganancias sobre las que Polonia conserva potestad tributaria. Las ganancias inmobiliarias polacas son especialmente relevantes, mientras que el tratamiento de las acciones puede depender de los activos de la sociedad y del convenio fiscal.
La calculadora aplica las normas nacionales generales. No determina automáticamente la residencia conforme a convenios, los créditos fiscales extranjeros ni las obligaciones por impuesto de salida.
Supuestos de la calculadora
Salvo que se seleccione otra opción, la herramienta supone que el usuario:
- Es un particular residente fiscal en Polonia
- Mantiene el activo como inversión privada
- No desarrolla una actividad profesional de compraventa
- Realiza la transmisión durante 2026
- Puede justificar los costes de adquisición y venta
- No utiliza una cuenta IKE, IKZE u otra cuenta con ventajas fiscales
- No aplica una exención inmobiliaria que no haya seleccionado
- Se encuentra por debajo del umbral de 1 millón PLN para el gravamen de solidaridad
- Declara cada operación en la categoría fiscal correcta
El resultado puede variar en el caso de acciones de empleados, bienes heredados o donados, distribuciones societarias, fondos extranjeros y activos empresariales.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Polonia de Finorum proporciona únicamente una estimación informativa. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero personalizado.
El tratamiento depende del tipo de activo, la fuente del ingreso, la documentación disponible y el formulario utilizado. En el caso de los inmuebles, también resultan determinantes el año exacto de adquisición y la utilización de los ingresos para las necesidades personales de vivienda.
Antes de efectuar una venta importante, consulta a la Administración Tributaria Nacional polaca o a un asesor fiscal polaco cualificado.
Calculadora ganancias de capital Polonia
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.