Última actualización: 6 de septiembre de 2026
Letonia grava la mayoría de las rentas ordinarias del capital y las ganancias patrimoniales realizadas al 25,5 %. Este tipo general no significa que todos los dividendos vuelvan a tributar en manos de la persona física: los dividendos están generalmente exentos cuando el beneficio subyacente de la sociedad ya ha estado sujeto al impuesto sobre sociedades letón o a un impuesto societario extranjero comparable, sin perjuicio de determinadas exclusiones legales.
Letonia ofrece además un valioso régimen de cuenta de inversión. Dentro de una cuenta correctamente declarada, las rentas y los importes procedentes de operaciones de inversión que cumplen los requisitos generalmente pueden reinvertirse sin generar de inmediato un impuesto sobre la renta de las personas físicas en Letonia. El impuesto surge cuando las retiradas acumuladas superan las aportaciones acumuladas. Este sistema puede simplificar considerablemente la declaración y mejorar el diferimiento fiscal para inversores a largo plazo.
Las rentas del trabajo tributan progresivamente al 25,5 % y al 33 %, con un gravamen adicional del 3 % sobre determinadas rentas anuales elevadas. Las sociedades letonas, por su parte, pagan generalmente impuesto sobre sociedades únicamente cuando distribuyen beneficios o estos se consideran distribuidos.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o umbral en 2026 | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 25,5 % / 33 % | El 33 % se aplica a la parte de la renta anual que supera 105 300 € |
| Impuesto adicional para rentas altas | 3 % | Sobre determinadas rentas anuales superiores a 200 000 € |
| Mínimo fijo exento | 550 €/mes | 6 600 € anuales para las rentas que cumplen los requisitos |
| Ganancias patrimoniales | 25,5 % | Puede mantenerse el antiguo tipo del 20 % para determinadas operaciones iniciadas antes de 2025 |
| Intereses y otras rentas imponibles del capital | 25,5 % | Salvo exención o aplicación del régimen de cuenta de inversión |
| Dividendos | Frecuentemente 0 %; en otros casos 25,5 % | Suelen estar exentos cuando el beneficio subyacente ha tributado adecuadamente por el impuesto sobre sociedades |
| Régimen alternativo nacional de dividendos desde 2026 | 15 % CIT + 6 % PIT | Opcional para determinadas sociedades propiedad directa y exclusiva de personas físicas |
| Seguridad Social del empleado | 10,50 % | Tipo ordinario |
| Seguridad Social del empleador | 23,59 % | Tipo ordinario |
| Límite de Seguridad Social | 105 300 €/año | El exceso sigue sujeto a las reglas del impuesto de solidaridad |
| Salario mínimo | 780 €/mes | Desde el 1 de enero de 2026 |
| Impuesto sobre sociedades | 20 % sobre una base bruta incrementada | Suele expresarse como 20/80 o como 25 % de la distribución neta |
| IVA general | 21 % | Los tipos reducidos incluyen el 12 % y el 5 % |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | 0,2 %–3 % | El municipio y la clasificación del inmueble determinan el tipo |
| Impuesto sobre sucesiones | No existe como impuesto independiente | Pueden aplicarse gastos notariales, sucesorios y otras reglas |
| Impuesto sobre donaciones | Puede aplicarse PIT | Exenciones para familiares cercanos y franquicia anual de 1 425 € para otras donaciones entre particulares |
| Impuesto sobre el patrimonio neto | No existe | El impuesto inmobiliario sigue siendo aplicable |
| Año fiscal | Año natural | Para personas físicas |
| Declaración anual | Normalmente 1 de marzo–1 de junio | Del 1 de abril al 1 de julio en determinados casos de rentas elevadas |
| Administración tributaria | State Revenue Service (VID/SRS) | Electronic Declaration System (EDS) |
Residencia fiscal en Letonia
Conforme a la Ley letona del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, una persona física se considera generalmente residente fiscal en Letonia cuando cumple al menos una de las siguientes condiciones:
- tiene su domicilio declarado en Letonia;
- permanece en Letonia durante al menos 183 días dentro de cualquier periodo de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal; o
- es ciudadano letón empleado en el extranjero por el Gobierno de Letonia.
El criterio del número de días puede abarcar dos años naturales.
La residencia a efectos de un convenio fiscal puede diferir de la residencia establecida por la legislación interna cuando otro país también considere residente a la persona. Los convenios fiscales de Letonia utilizan normalmente criterios de desempate basados en la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.
Los residentes fiscales declaran generalmente su renta mundial, incluidos salarios extranjeros, beneficios empresariales, intereses, dividendos y ganancias de inversión imponibles. Los no residentes suelen tributar únicamente por determinadas rentas de fuente letona.
Trasladarse al extranjero no pone fin automáticamente a la residencia fiscal si siguen cumpliéndose las condiciones legales letonas. Cuando corresponda, la persona debería actualizar su domicilio declarado y aportar al VID documentación que acredite su residencia fiscal extranjera.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Salvo que exista un tipo especial, las rentas del trabajo y de actividades económicas siguen la escala progresiva anual:
| Renta imponible anual | Tipo en 2026 |
|---|---|
| Hasta 105 300 € | 25,5 % |
| Más de 105 300 € | 33 % |
El tipo del 33 % se aplica únicamente a la parte que supera el umbral. En nómina se utiliza un tipo del 25,5 % sobre los salarios, y la declaración anual regulariza el resultado definitivo.
Existe además un impuesto adicional del 3 % sobre la parte de determinadas rentas anuales que supera 200 000 euros. Su base es más amplia que la simple renta salarial imponible y puede incluir rendimientos del trabajo, de actividades económicas y del capital, así como determinados dividendos exentos.
Por ello, una persona con rentas elevadas no debería asumir que un dividendo exento resulta irrelevante para el cálculo del 3 %.
La tabla oficial de tipos del VID confirma los tipos de 2026 y las distintas categorías de renta.
Mínimos y deducciones
El mínimo fijo exento asciende a 550 euros mensuales, o 6 600 euros anuales, en 2026. A diferencia del antiguo mínimo diferenciado, se aplica independientemente del nivel de renta cuando el contribuyente cumple los requisitos. Un empleador que disponga del libro fiscal electrónico del trabajador puede aplicarlo directamente en la nómina.
El mínimo exento para pensionistas asciende a 12 000 euros anuales. Cuando un pensionista que trabaja presenta el libro fiscal al empleador, las reglas pueden repartir mensualmente el mínimo del pensionista entre salario y pensión.
También existen beneficios por personas dependientes.
Entre los gastos que pueden generar deducciones figuran:
- educación;
- tratamientos médicos;
- donaciones;
- aportaciones a planes privados de pensiones; y
- determinadas primas de seguros de vida.
Los gastos de educación, sanidad y donaciones están generalmente sujetos a un límite conjunto anual de 600 euros y a un máximo equivalente al 50 % de la renta imponible, mientras que las aportaciones a pensiones y seguros están sujetas a límites porcentuales y monetarios independientes.
Los no residentes suelen disponer de un acceso más limitado a estas ventajas, aunque determinados residentes de la UE/EEE que obtienen más del 75 % de su renta total en Letonia pueden acogerse a algunas de ellas.
Cotizaciones a la Seguridad Social
La cotización obligatoria ordinaria a la Seguridad Social asciende al 34,09 % del salario bruto:
| Contribuyente | Tipo ordinario en 2026 |
|---|---|
| Empleado | 10,50 % |
| Empleador | 23,59 % |
| Total | 34,09 % |
La base máxima anual ordinaria de cotización se mantiene en 105 300 euros en 2026.
La renta que supera este nivel sigue generando cargas dentro del sistema, aunque se asignan conforme a las reglas del impuesto de solidaridad, como explica la guía oficial de VSAA sobre cotizaciones.
Por ello, resulta incorrecto presentar 105 300 euros como un punto a partir del cual desaparecen completamente todas las cargas sobre la nómina.
El salario mínimo es de 780 euros mensuales. La base mínima trimestral de cotización asciende generalmente a 2 340 euros, aunque existen excepciones y reglas de agregación.
El VID confirma los tipos estándar de cotización, mientras que VSAA explica la base mínima aplicable en 2026.
Ejemplo salarial
Para un empleado que percibe 40 000 euros anuales, las cotizaciones ordinarias del trabajador ascienden aproximadamente a 4 200 euros.
Suponiendo que pueda aplicar íntegramente el mínimo exento anual de 6 600 euros y no existan otros beneficios fiscales, la base orientativa del PIT sería de unos 29 200 euros y el impuesto sobre la renta, aproximadamente 7 446 euros.
El salario neto estimado sería, por tanto, de unos 28 354 euros anuales, o aproximadamente 2 363 euros mensuales.
El resultado puede variar en función de las personas dependientes, las retribuciones en especie, las aportaciones a pensiones y la configuración del libro fiscal.
Para obtener una estimación puede utilizarse la calculadora Finorum de sueldo neto en Letonia.
Ganancias patrimoniales en cuentas ordinarias
Las ganancias realizadas sobre activos de capital tributan generalmente al 25,5 %.
Entre los activos de capital figuran:
- acciones cotizadas y no cotizadas;
- participaciones en ETF y fondos de inversión;
- bonos y otros instrumentos de deuda;
- derivados y otros instrumentos financieros;
- criptoactivos;
- oro de inversión y metales preciosos;
- propiedad intelectual y negocios; e
- inmuebles sujetos a tributación.
La ganancia se calcula normalmente como el importe de la transmisión menos el coste de adquisición documentado y determinados gastos de mejora o transacción.
Letonia no dispone de una exención general por mantener valores durante un periodo prolongado.
Las pérdidas de una transmisión generalmente pueden compensarse con ganancias de otras transmisiones de activos de capital durante el mismo periodo de declaración. La regularización anual puede permitir compensar pérdidas de un trimestre con ganancias de otro trimestre del mismo ejercicio.
Las pérdidas de capital no utilizadas no generan, por regla general, un derecho ilimitado de traslado a ejercicios posteriores, por lo que resultan importantes tanto el momento de realización como la declaración anual de ajuste.
Determinadas operaciones iniciadas antes del 31 de diciembre de 2024 y no completadas a esa fecha pueden conservar el antiguo tipo del 20 % durante 2025–2027 si se presentó la declaración transitoria exigida, tal como refleja la tabla vigente de tipos del VID.
Para estimar una operación puede utilizarse la calculadora Finorum del impuesto sobre las ganancias de capital en Letonia.
Plazos de declaración de ganancias patrimoniales
Letonia utiliza declaraciones independientes para las ganancias patrimoniales obtenidas fuera del régimen especial de cuenta de inversión:
| Ganancias patrimoniales del periodo | Fecha límite de declaración | Fecha límite de pago |
|---|---|---|
| Más de 1 000 € | Día 15 del mes siguiente al trimestre | Día 23 del mes de presentación |
| 1 000 € o menos | 15 de enero del año siguiente | 23 de enero |
El límite de 1 000 euros se refiere a las rentas procedentes de ganancias patrimoniales del periodo de declaración, no al valor de la cartera.
Los no residentes pueden quedar sujetos a declaraciones mensuales cuando no se haya practicado retención.
La guía del VID sobre ganancias de capital y el servicio de declaración de capital recogen los plazos vigentes.
Estas reglas trimestrales se aplican generalmente a inversiones situadas fuera del régimen especial de cuenta de inversión.
Cuenta de inversión letona
La ieguldījumu konts, o cuenta de inversión definida en la Ley letona del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es uno de los elementos más importantes del sistema fiscal para inversores en Letonia y no figura en numerosos resúmenes internacionales.
Dentro de una cuenta correctamente designada, las ventas, los intereses, los dividendos y las reinversiones que cumplen los requisitos no generan normalmente un impuesto sobre la renta de las personas físicas inmediato cada vez que se producen.
La renta imponible surge cuando las retiradas acumuladas del sistema de cuentas de inversión superan las aportaciones acumuladas. El exceso tributa al 25,5 %.
Esto permite reinvertir tanto el capital como los rendimientos antes de pagar impuestos y evita tener que presentar declaraciones trimestrales operación por operación mientras el dinero permanece dentro del sistema.
Ejemplo: si un inversor aporta 20 000 euros y la cuenta aumenta hasta 27 000 euros, las retiradas acumuladas hasta alcanzar el importe de las aportaciones registradas no constituyen generalmente renta de la cuenta de inversión. Cuando las retiradas acumuladas superan las aportaciones acumuladas, el exceso pasa a ser imponible, sujeto a los ajustes previstos por la ley.
La inscripción es fundamental
Los proveedores letones incluidos en las reglas del Registro de Cuentas suelen comunicar automáticamente la cuenta.
Cuando el proveedor es extranjero y no dispone de sucursal en Letonia, el propio inversor debe informar al VID y solicitar el reconocimiento de la cuenta como cuenta de inversión como máximo al final del ejercicio fiscal en el que se abrió.
La comunicación debe identificar:
- al proveedor; y
- todos los números de cuenta que forman parte del sistema.
Una cuenta ordinaria de bróker no se convierte en cuenta de inversión simplemente porque se utilice exclusivamente para invertir.
Los movimientos de efectivo entre subcuentas del bróker, tarjetas y cuentas bancarias vinculadas deben registrarse correctamente.
El traslado a otra entidad jurídica del mismo bróker o la asignación de nuevos números de cuenta puede considerarse un cierre y una apertura de nuevas cuentas si no se gestionan adecuadamente las reglas de transferencia.
Los criptoactivos, las participaciones directas en determinadas sociedades y algunos otros activos no tienen automáticamente la consideración de instrumentos financieros admisibles. El inversor debería confirmar el cumplimiento de los requisitos antes de canalizar operaciones mediante la cuenta.
ETF y fondos de inversión
Fuera de una cuenta de inversión registrada, la ganancia realizada sobre una participación en un ETF o un fondo tributa generalmente al 25,5 %.
Las distribuciones se clasifican según su naturaleza jurídica, normalmente como dividendos u otras rentas del capital.
Letonia no dispone de un sistema general de transmisión presunta anual que grave la revalorización no realizada de un ETF de acumulación.
La condición de UCITS no genera una exención general en Letonia. Los fondos nacionales y extranjeros siguen normalmente las reglas generales de tributación del capital.
Los fondos de acumulación pueden aplazar las distribuciones en efectivo, mientras que el régimen de cuenta de inversión puede diferir el impuesto sobre las operaciones realizadas que cumplan los requisitos hasta que las retiradas netas superen las aportaciones.
Conviene conservar confirmaciones de adquisición, comisiones, distribuciones y documentación de reorganizaciones del fondo. Una fusión, liquidación o transferencia entre cuentas puede generar consecuencias fiscales incluso cuando no existe una venta convencional en efectivo.
Dividendos
Es incorrecto afirmar que todos los dividendos tributan al 25,5 %.
La documentación oficial del VID sobre rentas del capital distingue entre rentas imponibles y dividendos exentos.
Un dividendo está generalmente exento del PIT letón cuando:
- la sociedad distribuidora ya ha pagado impuesto sobre sociedades letón sobre el beneficio subyacente; o
- el dividendo procede de una sociedad extranjera cuyo beneficio estuvo sujeto a impuesto sobre sociedades o cuyo dividendo soportó una retención fiscal.
La exención suele aplicarse a sociedades de Letonia, la UE/EEE y otros países extranjeros, pero no normalmente a pagos procedentes de jurisdicciones incluidas en listas de baja tributación.
Resulta esencial conservar documentación sobre la tributación extranjera.
Los dividendos procedentes de beneficios sometidos al régimen de microempresa requieren un análisis separado.
Cuando no se cumplen los requisitos de exención, puede aplicarse un PIT del 25,5 %.
Incluso los dividendos exentos forman parte de la base del impuesto adicional del 3 % cuando el conjunto de rentas relevantes supera 200 000 euros anuales.
Régimen nacional opcional desde 2026
Determinadas sociedades letonas propiedad directa y exclusiva de personas físicas pueden optar por un régimen alternativo de distribución:
- 15 % de impuesto sobre sociedades sobre los beneficios distribuidos; y
- 6 % de PIT sobre el dividendo del accionista.
El cambio se recoge en la documentación del VID sobre las novedades fiscales de 2026.
Este régimen existe paralelamente al sistema societario ordinario y no constituye el tipo general de todas las empresas.
Los dividendos extranjeros deben declararse cuando proceda incluso si están exentos. Conviene conservar justificantes del impuesto societario o de la retención y no basarse exclusivamente en el extracto de movimientos de efectivo del bróker.
Intereses
Los intereses y otras rentas comparables del capital tributan generalmente al 25,5 %.
Los pagadores letones practican las retenciones cuando corresponde, mientras que los intereses de bancos extranjeros o de bonos extranjeros pueden tener que ser declarados directamente por el contribuyente.
Dentro de una cuenta de inversión que cumple los requisitos, los intereses de instrumentos que cumplen los requisitos pueden permanecer incluidos en el cálculo diferido de la cuenta.
La tributación de los intereses abonados fuera del sistema no pasa a diferirse por el mero hecho de que el contribuyente transfiera posteriormente el dinero a una cuenta de inversión.
Los créditos por impuestos extranjeros dependen de la normativa interna, del convenio aplicable y de la documentación del impuesto pagado. Por regla general, el crédito no puede superar el impuesto letón correspondiente a la misma renta.
Tributación de las criptomonedas
Para un inversor particular, las ganancias derivadas de la transmisión de criptoactivos tributan generalmente al 25,5 % como ganancias patrimoniales; el VID incluye expresamente las monedas virtuales en su guía sobre activos de capital.
Una transmisión puede incluir:
- venta a cambio de moneda fiduciaria;
- pago de bienes o servicios; y
- determinados intercambios que produzcan legalmente una ganancia realizada.
La ganancia imponible se calcula como el importe de la transmisión menos el coste de adquisición documentado.
La minería, el staking, los préstamos y una actividad frecuente y organizada pueden considerarse actividad económica en lugar de una inversión pasiva.
Se aplican los plazos y umbrales ordinarios de declaración de ganancias patrimoniales.
Los inversores deberían conservar los extractos de las plataformas de intercambio, las direcciones de los monederos, la documentación de conversión a euros, las comisiones y los registros que permitan distinguir las transferencias entre monederos propios.
No debe asumirse que el régimen de cuenta de inversión cubre los criptoactivos.
Desde 2026, la ampliación de las normas europeas e internacionales de intercambio de información incrementa la cantidad de datos que los proveedores de servicios de criptoactivos recogen para su posterior comunicación a las Administraciones tributarias.
Declaración de inversiones extranjeras
Los residentes fiscales en Letonia declaran su renta mundial imponible a través del Electronic Declaration System del VID.
El intercambio automático de información financiera no calcula el impuesto letón del inversor.
Conviene mantener un archivo anual que incluya:
- documentación de apertura y registro de las cuentas de inversión;
- aportaciones y retiradas totales por cuenta;
- extractos del bróker y confirmaciones de operaciones;
- costes de adquisición y comisiones;
- extractos de dividendos e intereses;
- justificantes del impuesto societario extranjero o de retenciones;
- registros de conversión de divisas; y
- regularización anual de pérdidas de capital.
La renta extranjera aparece cada vez con mayor frecuencia precargada, pero el contribuyente sigue siendo responsable de la clasificación, las exenciones y las correcciones necesarias.
Rentas del alquiler e imposición inmobiliaria
La actividad de alquiler puede tributar conforme al régimen general de actividad económica registrada o mediante un régimen simplificado de actividad inmobiliaria notificada.
En el régimen notificado, no registrado, el contribuyente informa al VID dentro de los cinco días laborables siguientes a la firma del contrato y paga un 10 % sobre los ingresos brutos del alquiler.
Generalmente solo puede deducirse el impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente.
No se aplican:
- el mínimo exento de 550 euros;
- beneficios por personas dependientes; ni
- deducciones ordinarias de gastos.
A cambio, normalmente se evitan las cotizaciones obligatorias como trabajador por cuenta propia.
El régimen empresarial general permite deducir gastos que cumplen los requisitos, pero grava el beneficio neto conforme al PIT progresivo y puede generar cotizaciones sociales.
La opción más favorable depende del coste de financiación, las reparaciones y otros gastos operativos.
Impuesto sobre bienes inmuebles
Los municipios aplican un impuesto anual sobre bienes inmuebles generalmente de entre el 0,2 % y el 3 % del valor catastral.
El uso residencial, la situación registral, el estado de abandono del inmueble y los beneficios locales pueden modificar el tipo.
Venta de inmuebles
Una ganancia inmobiliaria imponible tributa generalmente al 25,5 %. El VID publica una guía oficial detallada sobre ganancias por venta de inmuebles y coste de adquisición.
Entre las principales exenciones pueden figurar los supuestos en los que:
- el inmueble se ha poseído durante más de 60 meses y ha figurado como residencia declarada de la persona durante al menos 12 meses consecutivos;
- ha sido el único inmueble de la persona durante el periodo legal correspondiente; o
- el importe obtenido por la venta del único inmueble se reinvierte en un inmueble funcionalmente similar situado en Letonia dentro del plazo legal.
Las fechas y las condiciones concretas deben comprobarse cuidadosamente.
Para simular el flujo de caja puede utilizarse la calculadora Finorum de impuestos sobre ingresos por alquiler.
Donaciones, sucesiones y patrimonio
Letonia no dispone de un impuesto independiente sobre sucesiones.
Los bienes heredados no constituyen generalmente renta personal imponible, aunque pueden existir gastos de sucesión, notariales, registrales y relacionados con inmuebles.
Las donaciones entre:
- cónyuges;
- parejas registradas; y
- familiares hasta tercer grado
están generalmente exentas del PIT.
Las donaciones de otras personas físicas disfrutan de una franquicia anual de 1 425 euros; la parte que supera dicho importe se integra generalmente en el PIT progresivo.
Pueden existir exenciones específicas para determinados gastos de educación o sanidad pagados directamente, mientras que las donaciones procedentes de un empleador siguen normas independientes.
Letonia no aplica un impuesto general sobre el patrimonio neto. Los inmuebles continúan sujetos al impuesto municipal anual, y las rentas o ganancias generadas por los activos siguen tributando.
Trabajadores por cuenta propia
El beneficio de una actividad económica registrada se integra con otras rentas sujetas a la escala progresiva y tributa al 25,5 % y al 33 %, además del 3 % adicional cuando corresponda.
Los gastos empresariales admisibles pueden deducirse, aunque pueden existir reglas de renta imponible mínima y requisitos específicos de documentación.
En 2026, un trabajador por cuenta propia cuyo beneficio mensual alcanza 780 euros paga generalmente el tipo completo de cotización de autónomos —habitualmente el 31,07 %— sobre una base elegida de al menos 780 euros, además de una aportación del 10 % para pensiones sobre la parte del beneficio que supera dicha base elegida.
La actualización de VSAA para 2026 confirma el umbral y la estructura de cotizaciones.
En los meses de menores ingresos se aplica el mecanismo del 10 % para pensiones, sujeto a las reglas de contribuciones mínimas y previsiones.
El régimen de microempresas grava la facturación y no el beneficio, por lo que no debería asumirse que resulta más barato para actividades con costes elevados.
El registro de IVA es generalmente obligatorio cuando se supera el umbral legal de 50 000 euros de facturación nacional, mientras que recibir determinados servicios de plataformas extranjeras puede generar obligaciones de registro antes de alcanzar ese importe.
Impuesto sobre sociedades
El modelo estándar letón del impuesto sobre sociedades grava los beneficios cuando se distribuyen o se consideran distribuidos, en lugar de hacerlo a medida que se generan y retienen.
El tipo ordinario es del 20 % sobre una base incrementada.
Un dividendo neto de 100 euros corresponde generalmente a una base fiscal de 125 euros y genera 25 euros de impuesto sobre sociedades, lo que equivale a un 25 % del importe distribuido al accionista.
Entre las distribuciones presuntas pueden incluirse:
- determinados gastos no relacionados con la actividad;
- determinadas operaciones con partes vinculadas; y
- determinados préstamos.
Los dividendos pagados con beneficios que ya han soportado este impuesto están generalmente exentos para el accionista persona física.
Desde 2026, determinadas sociedades propiedad directa de personas físicas pueden optar por el régimen alternativo del 15 % de impuesto societario más 6 % de PIT del accionista descrito anteriormente.
El IVA, las cotizaciones sobre las nóminas, el impuesto sobre inmuebles y los gravámenes sectoriales siguen siendo conceptos independientes.
La inversión mediante una sociedad no debería evaluarse únicamente por el diferimiento fiscal, ya que también importan la retirada de beneficios, los costes administrativos y las reglas sobre distribuciones presuntas.
Rentas extranjeras y convenios para evitar la doble imposición
Los residentes declaran generalmente sus rentas extranjeras aunque permanezcan depositadas fuera del país.
Los convenios de Letonia pueden limitar la retención en el Estado de origen o permitir un crédito fiscal en Letonia. El VID publica orientación oficial sobre la aplicación de convenios y beneficios fiscales.
El crédito está normalmente limitado al impuesto letón correspondiente a la misma renta y requiere documentación oficial.
Los salarios extranjeros también pueden quedar afectados por las reglas de coordinación de la Seguridad Social de la UE/EEE o por convenios bilaterales.
El trabajo a distancia realizado físicamente desde Letonia puede generar obligaciones de nómina letonas para un empleador extranjero.
Declaración y pago
El ejercicio fiscal de las personas físicas coincide con el año natural.
La declaración anual obligatoria se presenta generalmente entre el 1 de marzo y el 1 de junio del año siguiente.
Los contribuyentes con renta anual superior a 105 300 euros y determinados casos vinculados al impuesto de solidaridad presentan normalmente la declaración entre el 1 de abril y el 1 de julio, tal como confirma la guía del VID sobre la declaración anual.
Las declaraciones voluntarias destinadas a solicitar devoluciones pueden presentarse respecto del ejercicio de presentación y de los tres anteriores.
Las declaraciones específicas de ganancias patrimoniales siguen el calendario trimestral o el plazo del 15 de enero explicado anteriormente.
El impuesto resultante de la declaración anual suele vencer el 23 de junio o, en la categoría de presentación ampliada, el 23 de julio, con posibilidad de pago fraccionado cuando la cantidad supera el umbral legal.
Deben comprobarse siempre los datos de la liquidación en EDS, ya que los plazos de presentación y pago varían según el tipo de declaración.
Principales ventajas y desventajas fiscales
Ventajas
- Las cuentas de inversión registradas permiten diferir el impuesto hasta que las retiradas superan las aportaciones.
- Los beneficios societarios retenidos y reinvertidos no generan generalmente impuesto sobre sociedades inmediato.
- Muchos dividendos están exentos después de una tributación societaria adecuada.
- No existe un impuesto independiente sobre sucesiones ni un impuesto general sobre el patrimonio neto.
- Mínimo fijo exento de 550 euros mensuales.
- Pertenencia a la zona euro y presentación electrónica mediante EDS.
Desventajas
- Las ganancias ordinarias de capital y los intereses tributan al 25,5 %.
- Fuera de las cuentas de inversión puede existir obligación trimestral de declarar ganancias patrimoniales.
- El impuesto adicional del 3 % utiliza una base amplia que puede incluir dividendos exentos.
- Las cuentas de inversión extranjeras deben designarse dentro de plazo para poder obtener el diferimiento.
- Las cotizaciones de los trabajadores por cuenta propia son más complejas que un único tipo nominal.
- Los tipos municipales sobre inmuebles varían considerablemente.
¿Para quién puede resultar adecuada Letonia?
Letonia puede resultar atractiva para inversores a largo plazo capaces de utilizar correctamente una cuenta de inversión, empresarios que retienen y reinvierten beneficios societarios y residentes que reciben dividendos que cumplen las condiciones de exención por tributación societaria.
Resulta menos atractiva para inversores que obtienen cantidades importantes de intereses o realizan ganancias con frecuencia fuera de una cuenta de inversión.
El resultado depende en gran medida del registro correcto de la cuenta, de la documentación de los dividendos y de si las rentas quedan incluidas en la base del recargo para rentas elevadas.
Guías y calculadoras relacionadas de Finorum
- Invertir en Letonia
- Calculadora de sueldo neto en Letonia
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- Calculadora del coste de vida en Europa
Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. La tributación en Letonia depende de la residencia, la clasificación de las rentas, el registro de las cuentas, la documentación de los dividendos y las circunstancias individuales. Las normas y los criterios administrativos pueden cambiar. Compruebe siempre la situación vigente con VID o consulte con un asesor fiscal cualificado en Letonia antes de presentar una declaración o tomar una decisión de inversión, de traslado o empresarial.
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Likumi.lv — Ley letona del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Vid.gov.lv — guía sobre activos de capital
- modelo estándar letón del impuesto sobre sociedades
- municipios aplican un impuesto anual sobre bienes inmuebles
- orientación oficial sobre la aplicación de convenios y beneficios fiscales
- tabla vigente de tipos del VID
Additional educational resources
- Eds.vid.gov.lv — Electronic Declaration System
- Vid.gov.lv — beneficio de una actividad económica registrada
- documentación del VID sobre las novedades fiscales de 2026
- documentación oficial del VID sobre rentas del capital
- guía del VID sobre la declaración anual
- guía oficial detallada sobre ganancias por venta de inmuebles y coste de adquisición
- servicio de declaración de capital
- State Revenue Service (VID/SRS)
- tipos estándar de cotización
- Vsaa.gov.lv — actualización de VSAA para 2026
- base mínima aplicable en 2026
- guía oficial de VSAA sobre cotizaciones