¿Ha vendido acciones, criptomonedas, un inmueble u otra inversión en Suecia?
La Calculadora de Ganancias de Capital de Suecia de Finorum permite estimar el impuesto aplicable conforme a las reglas fiscales suecas de 2026. Introduzca el valor de adquisición, el precio de venta y los gastos admisibles para calcular la ganancia imponible y el impuesto estimado.
Suecia grava generalmente los rendimientos privados del capital al 30 %. Sin embargo, el tratamiento exacto depende del activo y del tipo de cuenta utilizada. Una cuenta de valores ordinaria, una cuenta ISK, las criptomonedas y los inmuebles residenciales no tributan de la misma forma.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Cómo utilizar la calculadora
Para obtener una estimación:
- Seleccione Suecia.
- Elija el tipo de activo vendido.
- Introduzca los valores de adquisición y transmisión.
- Añada los gastos de compra y venta admisibles.
- Incluya otras ganancias o pérdidas compatibles, si corresponde.
- Seleccione el tipo de cuenta o la vía fiscal correcta.
- Revise la ganancia imponible y el impuesto estimado.
El cálculo estándar supone que el usuario es una persona física residente fiscal en Suecia y que el activo pertenece a su patrimonio privado. Las actividades empresariales, las sociedades de participación restringida y la situación de los no residentes pueden requerir un cálculo diferente.
Tasa general sobre las rentas del capital
Suecia grava normalmente el saldo positivo de la categoría de rentas del capital a una tasa fija del 30 %.
Esta categoría puede incluir:
- ganancias procedentes de valores;
- ganancias con criptomonedas;
- intereses;
- dividendos;
- rendimientos estimados de determinadas cuentas de inversión;
- la parte imponible de las ganancias inmobiliarias;
- otros rendimientos del capital admisibles.
Aunque la tasa general es del 30 %, no todas las ganancias se incluyen íntegramente en la base imponible. Por ejemplo, en la venta de una vivienda privada admisible solo tributan 22/30 de la ganancia, lo que genera una tasa efectiva del 22 %.
Los gastos de capital y las pérdidas deducibles también pueden modificar el resultado final.
Venta de acciones desde una cuenta ordinaria
Las ganancias obtenidas con acciones cotizadas mantenidas en una cuenta de valores convencional, denominada en sueco aktie- och fondkonto o depå, tributan generalmente al 30 %.
El cálculo básico es:
Ganancia patrimonial = Precio de venta − Coste de adquisición − Gastos admisibles
El coste de adquisición suele incluir:
- el importe pagado por las acciones;
- las comisiones de compra;
- los gastos directamente relacionados con la operación;
- los ajustes derivados de determinadas operaciones societarias.
Las comisiones de venta y otros gastos de transmisión admisibles reducen el precio de venta.
Para acciones idénticas de la misma clase, Suecia utiliza generalmente el método del coste medio. Por tanto, cada venta no se vincula a una compra concreta. El coste medio debe recalcularse después de adquirir nuevas acciones o producirse determinadas operaciones societarias.
La Agencia Tributaria sueca confirma que las ganancias obtenidas con acciones cotizadas y otros valores admisibles tributan generalmente al 30 %. Skatteverket
Método estándar del 20 %
Para determinadas acciones cotizadas y otros derechos de participación negociados en bolsa, el inversor puede utilizar un método estándar en lugar del coste de adquisición real.
Con este método, el coste de adquisición se fija en el 20 % del importe neto obtenido con la venta. En consecuencia, el 80 % del precio neto se considera una ganancia imponible y tributa al 30 %.
Ejemplo:
- Importe neto de la venta: 100.000 SEK
- Coste de adquisición estándar: 20.000 SEK
- Ganancia imponible: 80.000 SEK
- Impuesto estimado: 24.000 SEK
Este método puede resultar útil cuando el inversor no puede demostrar el precio original de compra o cuando el coste real fue especialmente bajo.
No debe utilizarse automáticamente. Si el coste de adquisición documentado supera el 20 % del importe neto de venta, el método basado en el coste real normalmente producirá una ganancia imponible inferior.
Pueden aplicarse reglas diferentes a las participaciones en fondos, las acciones no cotizadas y otros instrumentos.
Pérdidas en acciones cotizadas
Las pérdidas derivadas de acciones cotizadas y derechos de participación similares pueden compensarse generalmente en su totalidad con ganancias imponibles procedentes de valores cotizados compatibles durante el mismo año.
Si después de esta compensación queda una pérdida, normalmente será deducible el 70 % del importe restante dentro del cálculo de las rentas del capital.
Cuando el resultado total sea un déficit de capital, el contribuyente puede obtener una reducción fiscal:
- 30 % del déficit hasta 100.000 SEK;
- 21 % de la parte que supere 100.000 SEK.
El resultado exacto dependerá de los demás rendimientos y gastos de capital del contribuyente.
Las acciones no cotizadas, las participaciones en determinadas sociedades cerradas y algunos instrumentos especializados pueden estar sujetos a otras limitaciones.
Cuenta de ahorro para inversiones ISK
Una cuenta Investeringssparkonto, normalmente denominada ISK, no tributa según la ganancia real obtenida en cada venta.
En su lugar, el contribuyente paga impuestos sobre un rendimiento estimado calculado a partir de la base de capital de la cuenta. Las ventas, intercambios, dividendos y reinversiones efectuados dentro de la ISK no generan normalmente ganancias que deban declararse por separado.
Para el ejercicio fiscal 2026:
- la tasa utilizada para calcular el rendimiento estimado es del 3,55 % de la base de capital;
- dicho rendimiento tributa al 30 %;
- el impuesto efectivo de la ISK es, por tanto, del 1,065 %;
- existe una franquicia de 300.000 SEK para el ahorro admisible conjunto.
La franquicia de 300.000 SEK se aplica al ahorro total admisible del contribuyente en cuentas ISK, seguros de capital suecos y productos PEPP que cumplan los requisitos. No existe una franquicia independiente de 300.000 SEK para cada cuenta.
Por ejemplo, si la base de capital sujeta a tributación después de la franquicia es de 500.000 SEK:
- rendimiento estimado: 500.000 SEK × 3,55 % = 17.750 SEK;
- impuesto estimado: 17.750 SEK × 30 % = 5.325 SEK.
La deducción correspondiente a la franquicia se aplica generalmente de manera automática.
Skatteverket confirma que en 2026 el impuesto efectivo sobre la ISK es del 1,065 % de la base de capital relevante que supere la franquicia de 300.000 SEK. Skatteverket
Por qué es importante el tipo de cuenta
Una venta de acciones puede generar resultados fiscales muy distintos dependiendo de la cuenta en la que se mantenga la inversión.
En una cuenta de valores ordinaria:
- la ganancia real tributa generalmente al 30 %;
- las pérdidas pueden ser deducibles conforme a las reglas aplicables;
- normalmente deben declararse las ventas.
En una cuenta ISK:
- la ganancia real de cada venta no tributa por separado;
- la cuenta se grava anualmente de acuerdo con su base de capital;
- las pérdidas producidas dentro de la cuenta no son deducibles individualmente;
- puede existir impuesto incluso si la cartera pierde valor.
Por ello, la calculadora debe utilizar la vía correspondiente al tipo de cuenta. Aplicar el impuesto ordinario del 30 % a una venta realizada dentro de una ISK produciría un resultado incorrecto.
Seguro de capital
Un kapitalförsäkring, o seguro de capital sueco, también tributa generalmente mediante un cálculo estandarizado y no según cada ganancia realizada.
La entidad aseguradora suele encargarse del cálculo del impuesto sueco sobre el rendimiento. El titular no tiene que declarar normalmente cada venta realizada dentro del contrato.
La franquicia fiscal de 2026 se comparte entre las cuentas ISK admisibles, los seguros de capital y los productos PEPP.
Los seguros extranjeros pueden generar obligaciones fiscales y de información diferentes. No deben tratarse automáticamente como un kapitalförsäkring sueco.
Fiscalidad de las criptomonedas en Suecia
Para una persona física suele producirse un hecho imponible cuando una criptomoneda:
- se vende por coronas suecas u otra moneda de curso legal;
- se intercambia por otra criptomoneda;
- se utiliza para comprar bienes o servicios;
- se presta mediante una operación que transfiere la propiedad;
- se transmite de otra manera a cambio de una contraprestación.
Un intercambio entre dos criptomonedas es imponible incluso cuando no se recibe dinero en efectivo.
La ganancia se calcula generalmente de la siguiente manera:
Ganancia patrimonial = Valor de transmisión − Coste medio de adquisición − Gastos admisibles
Las ganancias tributan al 30 %.
Una pérdida con criptomonedas suele ser deducible únicamente en un 70 %. Skatteverket confirma expresamente el impuesto del 30 % sobre las ganancias y la deducibilidad del 70 % de las pérdidas. Skatteverket
Ejemplo de venta de criptomonedas
Supongamos que un inversor:
- compra criptomonedas por 100.000 SEK;
- las vende por 160.000 SEK;
- paga 2.000 SEK en comisiones admisibles.
La ganancia estimada sería:
160.000 SEK − 100.000 SEK − 2.000 SEK = 58.000 SEK
Aplicando la tasa del 30 %, el impuesto estimado sería:
58.000 SEK × 30 % = 17.400 SEK
Si la operación produjera una pérdida de 58.000 SEK, solo sería deducible generalmente el 70 %:
58.000 SEK × 70 % = 40.600 SEK deducibles
El efecto fiscal definitivo dependerá de los demás rendimientos y gastos de capital del contribuyente.
Registros de criptomonedas
Los inversores deberían conservar:
- historiales completos de las plataformas;
- direcciones de los monederos;
- confirmaciones de compra y venta;
- valores en coronas suecas de cada transmisión;
- comisiones de negociación y de red;
- justificantes de los intercambios entre criptomonedas;
- documentación de las transferencias entre monederos personales;
- registros relacionados con staking, minería o préstamos.
Las transferencias entre monederos pertenecientes a la misma persona no constituyen normalmente una transmisión. Sin embargo, la documentación es importante para demostrar que no cambió el beneficiario efectivo de los activos.
La minería, las recompensas de staking, los rendimientos similares a intereses y una actividad profesional importante pueden recibir un tratamiento diferente al de una venta privada.
Venta de una vivienda privada
La ganancia obtenida con la venta de una vivienda privada admisible tributa efectivamente al 22 %.
Este resultado se obtiene incluyendo 22/30 de la ganancia en la categoría de rentas del capital y gravando esa cantidad al 30 %:
30 % × 22/30 = 22 % de impuesto efectivo
Por ejemplo, para una ganancia de 500.000 SEK:
- parte imponible: 500.000 SEK × 22/30 = aproximadamente 366.667 SEK;
- impuesto estimado: aproximadamente 110.000 SEK.
Skatteverket confirma que tributan 22/30 de la ganancia obtenida con una vivienda privada, lo que produce una tasa efectiva del 22 %. Skatteverket
Cálculo de la ganancia inmobiliaria
El cálculo básico es:
Precio de venta − Gastos de venta − Precio de compra − Costes de mejora admisibles = Ganancia o pérdida
Entre los gastos de venta admisibles pueden encontrarse:
- comisiones de la agencia inmobiliaria;
- determinados gastos de inspección;
- gastos admisibles de preparación y presentación del inmueble;
- costes jurídicos directamente relacionados con la transmisión.
Los costes de adquisición pueden incluir el precio de compra y ciertos gastos relacionados, como la inscripción de la propiedad y la constitución de la hipoteca.
Los costes de mejora admisibles pueden incluir:
- construcciones nuevas;
- ampliaciones;
- reconstrucciones;
- determinadas reparaciones y trabajos de mantenimiento.
Los costes de mejora deben alcanzar generalmente un mínimo de 5.000 SEK durante el año correspondiente.
Las reparaciones y el mantenimiento ordinarios solo suelen admitirse cuando se realizaron durante el año de la venta o alguno de los cinco años anteriores. Además, el inmueble debe encontrarse en mejores condiciones al venderse que cuando fue adquirido.
Las construcciones nuevas, las ampliaciones y las reconstrucciones no están sujetas de la misma forma a este límite de cinco años.
Pérdida en una vivienda privada
Cuando una vivienda privada admisible se vende con pérdidas, generalmente puede deducirse el 50 % de la pérdida dentro del cálculo de las rentas del capital.
Ejemplo:
- Pérdida inmobiliaria real: 200.000 SEK
- Parte deducible: 100.000 SEK
La reducción fiscal definitiva dependerá del saldo total de ingresos y gastos de capital.
Los inmuebles comerciales o mantenidos como inversión reciben un tratamiento diferente. En esos casos puede tributar el 90 % de la ganancia al 30 %, lo que genera una tasa efectiva del 27 %, mientras que puede resultar deducible el 63 % de la pérdida.
Por tanto, es fundamental clasificar correctamente el inmueble.
Aplazamiento del impuesto al sustituir la vivienda habitual
Un contribuyente que vende su residencia permanente con una ganancia y adquiere otra vivienda que cumpla los requisitos puede solicitar el aplazamiento de la tributación de toda o parte de la ganancia.
La vivienda vendida y la vivienda de sustitución deben encontrarse generalmente en Suecia o en otro país del Espacio Económico Europeo.
También se aplican condiciones relativas a:
- el período durante el cual el vendedor residió en la antigua vivienda;
- la fecha de adquisición de la nueva vivienda;
- la fecha de ocupación;
- el precio del nuevo inmueble;
- el importe mínimo del aplazamiento.
Para una vivienda vendida en 2026, la nueva residencia puede adquirirse generalmente entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2027. El contribuyente debe ocuparla a más tardar el 2 de mayo de 2028.
El importe aplazado debe ser generalmente de al menos 50.000 SEK. Cuando el contribuyente era propietario de todo el inmueble, el aplazamiento máximo suele ser de 3 millones de SEK. Para una propiedad parcial se aplica un límite proporcional.
La adquisición de una vivienda de sustitución más barata puede limitar el importe aplazable.
Skatteverket publica las fechas aplicables y los principales requisitos de la vivienda de sustitución. Skatteverket
No existe una exención general por edad
A diferencia de algunos países europeos, Suecia no exonera generalmente la ganancia obtenida con una vivienda privada únicamente porque el vendedor haya alcanzado una determinada edad.
La tasa efectiva del 22 % suele ser aplicable, salvo que el contribuyente pueda solicitar un aplazamiento o beneficiarse de otra regla específica.
Una ganancia aplazada no queda exenta de forma permanente. Normalmente se recupera para su tributación cuando se vende la vivienda de sustitución, salvo que pueda solicitarse un nuevo aplazamiento admisible.
Declaración de la venta
Los residentes fiscales suecos declaran generalmente sus ganancias y pérdidas mediante la declaración anual Inkomstdeklaration 1.
Entre los anexos habituales se encuentran:
- K4 para acciones cotizadas, valores y criptomonedas;
- K5 para una casa, vivienda adosada, residencia vacacional o apartamento en propiedad;
- K6 para un apartamento o una casa de una cooperativa de vivienda;
- K7 para inmuebles comerciales;
- K12 para determinadas acciones no cotizadas.
Una venta se declara normalmente durante el año posterior a aquel en que se firmó el contrato jurídicamente vinculante.
Por tanto, un activo vendido mediante un acuerdo vinculante durante 2026 se incluirá generalmente en la declaración presentada en 2027.
Activos extranjeros y regla de los diez años
Los residentes fiscales suecos están sujetos generalmente a tributación en Suecia sobre sus ganancias mundiales relevantes, incluidas las obtenidas con acciones extranjeras, criptomonedas e inmuebles situados en otros países.
Los convenios fiscales y los créditos por impuestos extranjeros pueden modificar la obligación definitiva cuando otro país también grava la misma ganancia.
Las personas que hayan abandonado Suecia pueden continuar sujetas a impuestos por determinadas ventas de acciones conforme a la regla sueca de los diez años. Un convenio fiscal aplicable puede limitar el derecho de Suecia a gravar la operación.
La calculadora estándar supone la plena residencia fiscal sueca y no aplica automáticamente las ventajas de los convenios fiscales.
Supuestos utilizados por la calculadora
Salvo que se indique lo contrario, la calculadora supone que el usuario:
- es una persona física residente fiscal en Suecia;
- mantiene el activo en su patrimonio privado;
- ha seleccionado el tipo de cuenta correcto;
- no desarrolla una actividad profesional de trading;
- puede documentar el coste de adquisición y los gastos admisibles;
- utiliza coronas suecas para el cálculo fiscal;
- aplica las reglas correspondientes a las transmisiones realizadas en 2026.
Pueden existir reglas especiales para sociedades de participación restringida, acciones recibidas por empleados, activos heredados o donados, reorganizaciones empresariales, derivados, inmuebles comerciales y seguros extranjeros.
Aviso importante
La Calculadora de Ganancias de Capital de Suecia de Finorum proporciona únicamente una estimación con fines informativos. El resultado definitivo depende del tipo de activo, la cuenta de inversión utilizada, los rendimientos totales del capital, las pérdidas disponibles, la clasificación del inmueble, la situación fiscal internacional y la documentación conservada.
Una cuenta ISK o un seguro de capital no debe calcularse como una cuenta de valores ordinaria. Una vivienda privada, un inmueble comercial y una criptomoneda también requieren vías de cálculo diferentes.
Antes de realizar una operación importante o presentar una declaración oficial, consulte a un asesor fiscal sueco cualificado o a Skatteverket.
Calculadora ganancias de capital Suecia
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.