Kuinka paljon veroa voisit maksaa myydessäsi osakkeita, kryptovaluuttaa tai kiinteistön Bulgariassa?
Finorumin Bulgarian luovutusvoittoverolaskuri arvioi yksityisen sijoituksen luovutusvoitosta maksettavan veron. Syötä hankintahinta, myyntihinta ja vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut sekä valitse asianomainen omaisuuserä ja omistusaika.
Bulgariassa henkilökohtaiseen tuloon sovelletaan yleensä kiinteää 10 prosentin verokantaa, mutta veronalainen määrä ja käytettävissä olevat verovapautukset riippuvat siitä, mitä myyt, missä kauppa toteutetaan ja kuinka kauan olet omistanut omaisuuserän. Siksi laskuri käsittelee osakkeet, kryptovaluutat ja kiinteistöt erikseen.
Bulgaria otti euron käyttöön 1. tammikuuta 2026, joten laskurin tulokset esitetään euroina. Virallinen muuntokurssi vahvistettiin tasolle 1 EUR = 1,95583 BGN. Euroopan komissio
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Luovutusvoiton verotus Bulgariassa
Bulgariassa ei ole yhtä erillistä luovutusvoittoveroa, jota sovellettaisiin samalla tavalla kaikkiin sijoituksiin. Sen sijaan yksityishenkilöiden veronalaiset voitot kuuluvat yleensä henkilökohtaisen tuloverotuksen piiriin.
Vuotuisen veron perusteen yleinen verokanta on 10 %. Osa luovutuksista on kuitenkin verovapaita, kun taas toisista voitoista voidaan tehdä lakisääteinen kuluvähennys ennen veron laskemista. Sovellettava tulos riippuu omaisuuserästä ja myynnin olosuhteista. Bulgarian valtiovarainministeriö
Peruslaskelma on:
Luovutusvoitto = myyntitulot − hankintameno − vähennyskelpoiset kaupankäyntikulut
Kun lakisääteistä 10 prosentin kuluvähennystä sovelletaan, jäljelle jäävästä 90 prosentista voittoa maksetaan 10 prosentin vero. Tämä vastaa noin 9 prosentin todellista veroa alkuperäisestä voitosta.
Siksi laskuri voi näyttää veroprosentiksi 0, 9 tai 10 omaisuuserän ja valitun verotusmenettelyn mukaan.
Osakkeiden ja sijoitusrahastojen verotus
Osakkeiden, sijoitusrahasto-osuuksien ja muiden rahoitusvarojen luovutusvoitot ovat yleensä veronalaisia, ellei erityistä verovapautusta sovelleta.
Tavanomaisessa veronalaisessa luovutuksessa kyseeseen tulevien rahoitusvarakauppojen voitot ja vähennyskelpoiset tappiot lasketaan yleensä yhteen verovuodelta. Syntynyttä positiivista määrää voidaan sen jälkeen pienentää lakisääteisellä kuluvähennyksellä ennen 10 prosentin henkilökohtaisen tuloveron soveltamista.
Tärkeä verovapautus koskee säännellyllä markkinalla toteutettuja ehdot täyttäviä rahoitusvälinekauppoja. Luovutus voi siten olla verovapaa, kun sekä rahoitusväline että markkinakauppa täyttävät Bulgarian lain määritelmän.
Verovapautusta ei pidä olettaa pelkästään siksi, että osakkeet on listattu pörssiin. Kauppapaikalla ja kaupan oikeudellisella luokittelulla on merkitystä. Markkinapaikan ulkopuolinen siirto, listaamattoman osuuden luovutus tai kauppa sellaisella kauppapaikalla, joka ei täytä vaadittua määritelmää, voi edelleen olla veronalainen.
Laskurin säänneltyä markkinaa koskeva valinta antaa yksinkertaistetun arvion. Sijoittajan kannattaa varmistaa pörssin ja kaupan asema ennen kuin hän perustaa ratkaisunsa verovapaaseen tulokseen.
Kryptovaluuttojen verotus Bulgariassa
Bulgariassa ei sovelleta erillistä edullisempaa luovutusvoittoverokantaa yksinomaan kryptovaluuttoihin.
Yksityisenä sijoittavan henkilön veronalainen kryptovaluuttavoitto lasketaan yleensä luovutusarvon ja dokumentoidun hankintamenon positiivisesta erotuksesta. Vuoden aikana toteutuneiden asiaankuuluvien kauppojen voitot ja tappiot otetaan huomioon vuotuista tulosta määritettäessä.
Lakisääteinen kuluvähennys voi alentaa todellisen verorasituksen noin 9 prosenttiin nettovoitosta:
Nettovoitto × 90 %:n veron peruste × 10 %:n verokanta
Kryptovaluutan luovutukseen voi kuulua myynti euroiksi sekä mahdollisesti vaihto tai muu kauppa, jossa veronalaista arvoa realisoituu. Siksi hankintapäivistä, ostohinnoista, kuluista, luovutuksista ja vaihtokaupoista on säilytettävä tarkat tiedot.
Erilaista verokohtelua voidaan soveltaa, kun kryptovaluuttatoiminta on säännöllistä, ammattimaista tai järjestäytynyttä liiketoimintaa. Tällöin tulo voidaan luokitella liiketoiminnan tuloksi satunnaisen yksityisen sijoitusvoiton sijaan. Bulgarian kansallinen verovirasto toteaa, ettei tavanomaisia rahoitusvarasääntöjä sovelleta, kun yksityishenkilön toiminta on elinkeinonharjoittajan liiketoimintaa. Bulgarian kansallinen verovirasto
Kiinteistöjen luovutusvoiton verotus Bulgariassa
Bulgarialaisen kiinteistön myynti voi olla veronalainen, mutta yksityishenkilöille on tarjolla tärkeitä omistusaikaan perustuvia verovapautuksia.
Yhden asuinkiinteistön myynnistä saatu tulo on yleensä verovapaa, kun hankinnan ja luovutuksen välillä on kulunut yli kolme vuotta.
Enintään kahden muun kiinteistön myynnistä verovuoden aikana saatu tulo voi olla verovapaa, kun hankinnan ja myynnin välillä on kulunut yli viisi vuotta. Viiden vuoden sääntö voi kattaa myös maatalous- ja metsäkiinteistöt sovellettavin ehdoin.
Näitä verovapautuksia sovelletaan yleensä vain silloin, kun kiinteistön myynti ei ole osa elinkeinonharjoittajan liiketoimintaa. Myytyjen kiinteistöjen määrä, toiminnan luonne ja verovelvollisen olosuhteet voivat siten muuttaa tulosta.
Kun verovapautusta ei sovelleta, veronalainen kiinteistötulo perustuu yleensä myyntihinnan ja dokumentoidun hankintahinnan positiiviseen erotukseen, jota pienennetään lakisääteisellä 10 prosentin kuluvähennyksellä. Kun pienennettyyn perusteeseen sovelletaan 10 prosentin verokantaa, todellinen vero on noin 9 % lasketusta voitosta.
Bulgarian virallinen ohje vahvistaa sekä asuinkiinteistön kolmen vuoden verovapautuksen että ehdot täyttävien kiinteistöluovutusten viiden vuoden verovapautuksen. Bulgarian valtiovarainministeriö
Esimerkki veronalaisesta voitosta
Oletetaan, että Bulgariassa verovelvollinen asukas hankkii yksityisesti kryptovaluuttaa 10 000 eurolla ja myy sen myöhemmin 15 000 eurolla. Yksinkertaisuuden vuoksi oletetaan, ettei muita kaupankäyntikuluja tai vähennyskelpoisia tappioita ole.
- myyntitulot: 15 000 €
- hankintameno: 10 000 €
- alkuperäinen voitto: 5 000 €
- lakisääteinen kuluvähennys: 500 €
- arvioitu veron peruste: 4 500 €
- vero 10 prosentin mukaan: 450 €
- arvioitu voitto verojen jälkeen: 4 550 €
Tämän yksinkertaistetun esimerkin todellinen vero on 9 % alkuperäisestä 5 000 euron voitosta.
Jos samaa toimintaa pidettäisiin järjestäytyneenä liiketoimintana, tämä yksityisen sijoittajan laskelma ei välttämättä soveltuisi.
Tappioiden vaikutus laskelmaan
Vähennyskelpoiset tappiot voivat pienentää veronalaisia voittoja Bulgarian lain sallimassa tuloluokassa ja vuotuisessa laskelmassa. Tappiota ei kuitenkaan voi automaattisesti vähentää kaikista muista tulomuodoista.
Esimerkiksi sijoitustappion ei pidä olettaa pienentävän palkkatuloa, vuokratuloa tai siihen liittymätöntä kiinteistön luovutusvoittoa. Laskurin vähennyskelpoisia tappioita koskeva kenttä on tarkoitettu vain tappioille, jotka voidaan lain mukaan vähentää valitun tyyppisestä voitosta.
Säilytä sopimukset, välittäjän tiliotteet, laskut, vaihtotapahtumien tiedot ja todisteet kaupankäyntikuluista. Ilman dokumentoitua hankintamenoa oikean veronalaisen voiton määrittäminen voi vaikeutua.
Laskelman tärkeät oletukset
Laskuri olettaa, että käyttäjä on yksityishenkilö, joka on Bulgariassa verovelvollinen asukas ja luovuttaa yksityisen sijoituksen. Se ei mallinna yritystä, yksityistä elinkeinonharjoittajaa, ammattimaista kauppiasta eikä kaikkia rajat ylittäviä tilanteita.
Verosopimukset, ulkomaiset lähdeverot, verotuksellinen asuinpaikka ja Bulgarian ulkopuolella sijaitseviin varoihin liittyvät kaupat voivat vaikuttaa lopulliseen verovelkaan. Osingot eivät myöskään kuulu tähän luovutusvoittolaskelmaan, ja niihin voidaan soveltaa erillisiä sääntöjä, kuten Bulgarian 5 prosentin lopullista veroa asiaankuuluvissa tapauksissa.
Arviota on siksi pidettävä käytännöllisenä lähtökohtana eikä virallisena verotuspäätöksenä.
Tärkeä huomautus
Finorumin Bulgarian luovutusvoittoverolaskuri antaa suuntaa-antavan arvion tavanomaisten sääntöjen ja käyttäjän syöttämien tietojen perusteella. Verokohtelu voi vaihdella omaisuuserän, kauppapaikan, omistusajan, luovutusten määrän, asiakirjojen ja toiminnan kaupallisen luonteen mukaan.
Ennen veroilmoituksen antamista tai merkittävän kaupan tekemistä ota yhteyttä Bulgarian kansalliseen verovirastoon tai pätevään bulgarialaiseen veroneuvojaan.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — Euroopan komissio
- Nra.bg — Bulgarian kansallinen verovirasto