Oletko myynyt osakkeita, kryptovaluuttaa, kiinteistön tai muun sijoituksen Sloveniassa?
Finorumin Slovenian luovutusvoittoverolaskuri arvioi Sloveniassa vuonna 2026 mahdollisesti sovellettavan veron. Syötä ostohinta, myyntihinta, vähennyskelpoiset kulut ja omistusaika, niin laskuri arvioi veronalaisen voiton ja luovutusvoittoveron.
Sloveniassa kaikkia omaisuuseriä ei veroteta samalla tavalla. Osakkeiden ja kiinteistöjen verokanta yleensä alenee omistusajan pidentyessä, kun taas satunnaista yksityistä kryptovaluuttakauppaa käsitellään eri tavoin.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Laskurin käyttö
Arvioi vero seuraavasti:
- Valitse maaksi Slovenia.
- Valitse myydyn omaisuuden tyyppi.
- Syötä hankinta- ja luovutusarvo.
- Lisää vähennyskelpoiset hankinta- ja myyntikulut.
- Syötä täyttynyt omistusaika.
- Lisää tarvittaessa saman verovuoden vähennyskelpoiset voitot tai tappiot.
- Tarkista arvioitu veronalainen voitto ja vero.
Peruslaskelma olettaa, että olet Sloveniassa verovelvollinen yksityishenkilö ja luovutat yksityisomistuksessa olevaa omaisuutta. Liiketoiminnan varoihin ja ammattimaiseen kaupankäyntiin voidaan soveltaa eri verosääntöjä.
Luovutusvoittoverokannat Sloveniassa
Yksityishenkilöiden arvopapereista, yhtiöosuuksista, sijoituskupongeista ja kiinteistöistä saamat luovutusvoitot verotetaan yleensä erillään tavallisista vuosituloista.
Sovellettava verokanta alenee omistusajan pidentyessä:
- 25 %, kun omaisuutta on omistettu alle viisi vuotta
- 20 % viiden täyden vuoden jälkeen
- 15 % kymmenen täyden vuoden jälkeen
- 0 % viidentoista täyden vuoden jälkeen.
Vaatimukset täyttävä luovutus yli 15 vuoden omistuksen jälkeen on siis vapaa Slovenian henkilökohtaisesta luovutusvoittoverosta.
Vero on tavallisesti lopullinen, eikä voittoa lisätä palkkatuloihin Slovenian progressiivisen henkilökohtaisen tuloveroasteikon mukaista verotusta varten. Slovenian verohallinto FURS vahvistaa nykyisen omistusaikaan perustuvan 25, 20, 15 ja 0 prosentin verokantajärjestelmän. Slovenian verohallinto
Osakkeiden ja muiden arvopaperien myynti
Osakkeita, sijoitusrahaston osuuksia tai muun vaatimukset täyttävän omistusosuuden myyvä yksityishenkilö laskee voiton yleensä seuraavasti:
Veronalainen voitto = Luovutusarvo − Hankinta-arvo − Hyväksytyt kulut
Luovutusarvo on tavallisesti sijoituksen myynnistä saatu määrä. Hankinta-arvo on yleensä asiakirjoin osoitettu hankinnasta maksettu määrä, mutta perittyihin, lahjaksi saatuihin tai muuten siirrettyihin omaisuuseriin voidaan soveltaa erityisiä arvostussääntöjä.
Sloveniassa hyväksytään hankintaan ja luovutukseen liittyviä vakiomääräisiä kuluja. Yhdistetty vähennys on yleensä enintään:
- 1 % hankinta-arvosta; sekä
- 1 % luovutusarvosta.
Hyväksytyt kulut eivät voi pienentää kyseisen kaupan veropohjaa nollan alapuolelle.
Esimerkki: osakkeet myydään seitsemän vuoden jälkeen
Oletetaan, että sijoittaja:
- ostaa osakkeita 20 000 eurolla
- myy ne seitsemän vuotta myöhemmin 29 000 eurolla
- saa ennen hyväksyttyjen kulujen vähentämistä 9 000 euron voiton.
Koska osakkeita omistettiin yli viisi mutta alle kymmenen täyttä vuotta, sovellettava verokanta on yleensä 20 %.
Kun käytettävissä olevat vakiomääräiset hankinta- ja luovutuskulut otetaan huomioon, veronalainen voitto on hieman alle 9 000 euroa. Laskuri arvioi tämän oikaisun automaattisesti.
Osakkeiden ja arvopaperien tappiot
Saman kalenterivuoden aikana syntyneet luovutustappiot voidaan sovellettavin ehdoin vähentää vaatimukset täyttävien luovutusten veronalaisista voitoista.
Sloveniassa sovelletaan kuitenkin veronkierron estämiseen liittyviä rajoituksia. Tappiota ei välttämättä hyväksytä, jos verovelvollinen myy pääomaomaisuutta ja hankkii olennaisesti samanlaista omaisuutta pian ennen luovutusta tai sen jälkeen. Myös tietyt etuyhteysosapuolten väliset liiketoimet kuuluvat rajoituksiin.
Tappioita ei pidä olettaa vapaasti vähennyskelpoisiksi palkasta, vuokratuloista tai muista niihin liittymättömistä tulolajeista. Niiden käyttö rajoittuu yleensä luovutusvoittojen verotukseen ja asianomaiseen ilmoitusjaksoon.
Veroilmoitus on tavallisesti annettava myös silloin, kun myynnistä syntyy voiton sijaan tappio. Näin FURS voi arvioida, hyväksytäänkö tappio ja voiko sen vähentää toisesta yhteensopivasta voitosta.
Yksilölliset sijoitustilit vuonna 2026
Sloveniassa otettiin käyttöön pitkäaikaissijoittamisen uudeksi tilimuodoksi yksilölliset sijoitustilit, paikalliselta nimeltään individualni naložbeni računi eli INR. Järjestelmä alkoi toimia 5. maaliskuuta 2026.
INR-tilin voi yleensä avata yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Sloveniassa. Tilin sisällä syntyvää tuloa ei veroteta erikseen aina, kun kohdesijoitus tuottaa korkoa, osinkoa tai luovutusvoittoa.
Verotus tapahtuu sen sijaan tavallisesti, kun varoja nostetaan INR-tililtä:
- nostoon sisältyvää tuottoa verotetaan yleensä 15 prosentin verokannalla
- ensimmäinen vaatimukset täyttävä nosto voi olla verovapaa, jos se tehdään aikaisintaan 15 vuotta tilin avaamisen jälkeen
- myöhempiä nostoja verotetaan yleensä 15 prosentin verokannalla.
Tilin tarjoaja laskee ja pidättää veron, joten sijoittajan ei yleensä tarvitse antaa maksusta erillistä veroilmoitusta.
Tämä verokohtelu koskee vain asianmukaisesti perustettua INR-tiliä. Sijoitusten pitäminen tavallisella välitystilillä 15 vuotta ei muuta tiliä INR-tiliksi. Slovenian hallitus
Kryptovaluuttojen verotus Sloveniassa
Kryptovaluuttoihin on kiinnitettävä erityistä huomiota. Sloveniassa on harkittu erillisen verojärjestelmän käyttöönottoa, ja FURS:n julkaistu ohjeistus erottaa edelleen yksityisen sijoittamisen liiketoiminnasta.
FURS:n nykyisen ohjeen mukaan yksityishenkilö ei yleensä maksa henkilökohtaista tuloveroa virtuaalivaluutan myyntivoitosta, kun:
- kryptovaraa ei oikeudellisesti pidetä arvopaperina, yhtiöosuutena, sijoituskuponkina tai johdannaisena; ja
- kaupankäynti ei muodosta liiketoimintaa.
Siksi tavanomaisen kryptovaluutan satunnaiset yksityiset osto- ja myyntivoitot voivat tämän ohjeen mukaan jäädä henkilökohtaisen tuloveron ulkopuolelle. Slovenian verohallinto
Tulos voi muuttua, jos kaupankäynti on niin järjestäytynyttä, jatkuvaa tai laajaa, että se muodostaa taloudellista toimintaa. Merkityksellisiä seikkoja voivat olla:
- kauppojen määrä ja tiheys
- toiminnan arvo ja kesto
- toiminnan järjestäytyneisyys
- erikoislaitteiden tai järjestelmien käyttö
- se, toimiiko henkilö liiketoiminnan tavoin.
Jos toiminta luokitellaan liiketoiminnaksi, tulo verotetaan liiketoiminnan sääntöjen mukaan ja myös sosiaalivakuutusmaksuja voi tulla maksettavaksi.
Louhintatuloja käsitellään erikseen. Jos louhinta ei kuulu liiketoimintaan, saadun hyödyn arvo voidaan luokitella muuksi tuloksi ja siitä voidaan periä 25 prosentin ennakkovero. Liiketoimintana harjoitettuun louhintaan sovelletaan liiketoiminnan tuloja koskevia sääntöjä.
Koska kryptovaroja koskeva oikeudellinen kehys kehittyy edelleen, laskurin kryptovaluuttatulosta on pidettävä suuntaa-antavana eikä lopullisena verotuspäätöksenä.
Kiinteistön myynti Sloveniassa
Sloveniassa sijaitsevan yksityisen kiinteistön myynnistä voi syntyä kaksi erillistä verovelvollisuutta:
- kiinteistön varainsiirtovero; ja
- luovutusvoitosta perittävä henkilökohtainen tulovero.
Myyjä maksaa yleensä 2 prosentin varainsiirtoveron, ellei kauppaan sovelleta arvonlisäveroa.
Luovutusvoittoveroa voidaan periä myös, jos kiinteistö myydään ennen 15 vuoden verovapausjakson päättymistä. Omistusaikaan perustuvat verokannat ovat:
- 25 %, kun omistusaika on alle viisi vuotta
- 20 % viiden täyden vuoden jälkeen
- 15 % kymmenen täyden vuoden jälkeen
- 0 % viidentoista täyden vuoden jälkeen.
Luovutusvoitto on pääpiirteittäin luovutusarvon ja hankinta-arvon erotus, josta vähennetään hyväksytyt kulut.
Vähennyskelpoisiin eriin voivat kuulua:
- vakiomääräiset hankinta- ja luovutuskulut
- maksettu kiinteistön varainsiirtovero
- maksettu perintö- tai lahjavero
- asiakirjoin osoitetut kiinteistöön tehdyt investoinnit ja parannukset
- tietyt kiinteistön arvonmäärityskulut
- muut Slovenian verosääntöjen sallimat kulut.
Laskut ja niitä tukevat asiakirjat tulisi säilyttää, sillä tositteettomia remontteja tai parannuksia ei välttämättä hyväksytä.
Vakituisen asunnon verovapaus
Erillistä verovapautusta voidaan soveltaa, kun yksityishenkilö myy vaatimukset täyttävän asunnon tai asuintalon.
Luovutusvoittoveroa ei yleensä peritä, kun myyjä:
- omisti kiinteistön
- oli rekisteröinyt sen vakituiseksi asuinpaikakseen; ja
- asui siinä tosiasiallisesti vähintään myyntiä edeltävät kolme vuotta.
Verovapautus koskee vaatimukset täyttävää asuntoa tai enintään kaksi asuinhuoneistoa sisältävää asuintaloa ja siihen kuuluvaa maa-aluetta.
Kaikkien asianomaisten ehtojen on täytyttävä. Pelkkä vakituisen asuinpaikan rekisteröinti ei välttämättä riitä, jos myyjä ei tosiasiallisesti asunut asunnossa.
Vaikka luovutusvoitto olisi vakituista asuntoa koskevan säännön nojalla verovapaa, 2 prosentin varainsiirtovero voidaan silti periä. FURS kuvaa virallisessa kiinteistöohjeessaan sekä 15 vuoden omistusaikaan perustuvan verovapautuksen että kolmen vuoden asumissäännön. Slovenian verohallinto
Kiinteistön ilmoitusmääräaika
Myyjän on yleensä annettava varainsiirtoveroilmoitus 15 päivän kuluessa kauppakirjan tekemisestä.
Jos yksityishenkilö myy kiinteistön ennen 15 vuoden omistusajan täyttymistä eikä voitto ole muuten verovapaa, myös luovutusvoittoveroilmoitus on yleensä annettava 15 päivän kuluessa sopimuspäivästä.
Asianomaisiin asiakirjoihin voivat kuulua:
- osto- ja myyntisopimukset
- hankinta-arvoa koskevat todisteet
- remontti- ja parannuskulujen laskut
- veroja ja kaupankäyntikuluja koskevat tositteet
- omistuksen osoittavat asiakirjat
- vakituista asuntoa koskevaa verovapautusta tukevat todisteet.
Veroviranomainen antaa tämän jälkeen verotuspäätöksen, josta maksettava määrä ilmenee.
Arvopaperien veroilmoituksen antaminen
Yksityishenkilön, joka on luovuttanut kalenterivuoden aikana arvopapereita, yhtiöosuuksia tai sijoituskuponkeja, on yleensä annettava asianomainen luovutusvoittoveroilmoitus seuraavan vuoden 28. helmikuuta mennessä.
Ilmoitus vaaditaan tavallisesti riippumatta siitä, syntyikö voitto vai tappio. Paljon liiketoimia tehneiden sijoittajien voidaan edellyttää antavan tiedot sähköisesti eDavki-järjestelmässä.
Sloveniassa verovelvolliset asukkaat ilmoittavat yleensä sekä slovenialaisten että ulkomaisten sijoitusten vaatimukset täyttävät luovutukset, koska heitä verotetaan tavallisesti maailmanlaajuisista asianomaisista tuloista.
Tarkkojen välittäjän tiliotteiden, hankintatietojen, yritystapahtumien asiakirjojen ja kaupankäyntikuluja koskevien tietojen säilyttäminen on välttämätöntä, etenkin jos sijoituksia on omistettu monta vuotta.
Laskelman oletukset
Ellei muuta vaihtoehtoa valita, laskuri olettaa, että käyttäjä:
- on yksityishenkilö, jonka verotuksellinen asuinpaikka on Sloveniassa
- omistaa omaisuuserän yksityisesti
- ei harjoita ammattimaista kaupankäyntiä liiketoimintana
- on syöttänyt täyttyneet omistusvuodet
- pystyy osoittamaan hankinta-arvon ja vähennyskelpoiset kulut asiakirjoin
- on sijoituksen tosiasiallinen omistaja
- soveltaa vuonna 2026 tehtyihin luovutuksiin liittyviä sääntöjä.
Lahjoihin, perintöihin, yritysjärjestelyihin, työntekijäosakkeisiin, johdannaisiin, liiketoiminnan varoihin sekä puolisoiden tai perheenjäsenten välisiin luovutuksiin voidaan soveltaa erityissääntöjä.
Tärkeä huomautus
Finorumin Slovenian luovutusvoittoverolaskuri antaa arvion vain tiedoksi. Lopullinen verokohtelu riippuu omaisuuserän oikeudellisesta luokittelusta, täsmällisistä hankinta- ja luovutuspäivistä, käytettävissä olevista asiakirjoista, verotuksellisesta asuinpaikasta, liiketoiminta-asemasta ja vaadituista verovapautuksista.
Kryptovaluuttasääntöihin on kiinnitettävä erityistä huomiota, sillä nykyisellä hallinnollisella ohjeistuksella, lakiehdotuksilla ja ilmoitusvelvollisuuksilla ei välttämättä aina ole samaa voimaantulopäivää.
Virallista laskelmaa tai merkittävää liiketointa koskevaa neuvontaa varten ota yhteyttä pätevään slovenialaiseen veroneuvojaan tai Slovenian verohallintoon.
Matias Bućella on hallinto-oikeuden koulutustausta ja yli kymmenen vuoden kokemus maailmanlaajuisten markkinoiden, valuuttakaupan ja henkilökohtaisen talouden tutkimisesta. Hänen oikeudellinen koulutuksensa muovaa hänen sijoitusajatteluaan, jossa korostuvat sääntely, rakenne ja riskienhallinta. Finorumissa hän kirjoittaa monenlaisista talousaiheista, eurooppalaisista ETF-rahastoista yksityissijoittajille suunnattuihin käytännön taloudenhallintastrategioihin.