Calculateur de l’impôt sur les plus-values en Irlande 2026

Quel impôt devrez-vous payer sur la vente d’un investissement en Irlande ?

Le calculateur de l’impôt sur les plus-values en Irlande de Finorum estime la Capital Gains Tax irlandaise applicable à la vente d’actions, de cryptomonnaies, d’un bien immobilier ou d’autres actifs imposables. Indiquez le prix d’achat, le prix de vente, les frais admissibles et les pertes disponibles pour obtenir une estimation selon les règles fiscales irlandaises.

En Irlande, les plus-values privées sont généralement imposées au taux forfaitaire de 33 %. L’abattement personnel annuel, les dépenses déductibles, les moins-values et certains allègements fiscaux peuvent toutefois réduire le montant définitif.

Les fonds d’investissement, certains ETF et les contrats d’assurance-vie étrangers peuvent relever de régimes particuliers distincts de la fiscalité ordinaire des plus-values.

Fonctionnement de la Capital Gains Tax en Irlande

La Capital Gains Tax, ou CGT, est l’impôt irlandais prélevé sur le bénéfice réalisé lors de la cession d’un actif imposable.

Une cession ne correspond pas uniquement à une vente. Un échange, une donation, un transfert ou le versement d’une indemnité pour la perte ou la destruction d’un actif peuvent également constituer des opérations imposables.

Le calcul de base est le suivant :

Plus-value = Prix de cession − Prix d’acquisition − Dépenses admissibles

Les moins-values disponibles et l’abattement personnel annuel sont ensuite déduits. La plus-value imposable restante est normalement soumise au taux de 33 %.

Les dépenses admissibles peuvent notamment comprendre :

• les frais de courtage ;
• les commissions directement liées à l’achat ou à la vente ;
• certains honoraires juridiques ;
• les frais de vente aux enchères ;
• certaines dépenses d’acquisition ;
• les dépenses ayant durablement augmenté la valeur de l’actif ;
• les frais directement liés à sa cession.

Une dépense d’amélioration n’est normalement déductible que si elle a durablement augmenté la valeur de l’actif et si cette amélioration existe encore au moment de la vente.

Les dépenses personnelles, les frais ordinaires d’entretien et les coûts de financement ne peuvent généralement pas être ajoutés au prix d’acquisition pour réduire la CGT.

Taux d’imposition des plus-values en Irlande

Le taux normal de la CGT applicable aux particuliers en Irlande est de 33 %.

Contrairement à l’impôt sur le revenu, la fiscalité ordinaire des plus-values ne repose généralement pas sur plusieurs tranches progressives. Après déduction des pertes, des allègements applicables et de l’abattement personnel, la plus-value imposable est normalement multipliée par 33 %.

Prenons l’exemple d’un investisseur qui vend des actions pour 40 000 €. Leur prix d’achat était de 25 000 €, et les frais admissibles liés à l’achat et à la vente s’élèvent à 1 000 €.

La plus-value initiale est donc de :

40 000 € − 25 000 € − 1 000 € = 14 000 €

En l’absence d’autres gains ou pertes, l’abattement annuel de 1 270 € ramène la plus-value imposable à 12 730 €.

L’impôt estimé s’élève alors à :

12 730 € × 33 % = 4 200,90 €

Un taux réduit de 10 % peut s’appliquer aux cessions d’actifs professionnels remplissant les conditions de la Revised Entrepreneur Relief. Il ne s’agit pas d’un taux réduit général applicable aux portefeuilles privés d’actions, d’ETF ou d’immobilier locatif.

Pour les plus-values admissibles réalisées à compter du 1er janvier 2026, le plafond viager de cet allègement est porté à 1,5 million d’euros. Des conditions strictes relatives à la détention, à l’activité de l’entreprise et à l’implication du cédant doivent être respectées.

Abattement annuel sur les plus-values

Un particulier bénéficie généralement d’un abattement personnel annuel de 1 270 € sur ses plus-values imposables.

Cet abattement s’applique par contribuable et par année fiscale. Il ne s’applique pas séparément à chaque actif vendu.

Lorsque plusieurs cessions interviennent au cours de la même année, l’abattement est appliqué à l’ensemble des plus-values nettes du contribuable.

Les époux et partenaires civils peuvent chacun bénéficier de leur propre abattement de 1 270 €. Toutefois, la partie inutilisée de l’abattement de l’un ne peut généralement pas être transférée à l’autre.

Les moins-values doivent être déduites avant l’application de l’abattement personnel. Un abattement non utilisé ne peut pas être reporté sur une année ultérieure.

Par défaut, le calculateur applique l’abattement complet d’une personne. Si vous l’avez déjà utilisé partiellement ou intégralement pour une autre cession au cours de la même année, indiquez vos autres gains annuels dans le champ correspondant.

Imposition des actions en Irlande

Les bénéfices réalisés lors de la vente d’actions ordinaires sont généralement soumis à la CGT au taux de 33 %.

La plus-value est déterminée à partir du prix de vente, dont sont déduits :

• le coût d’acquisition des actions cédées ;
• les frais d’achat directement attribuables ;
• les commissions du courtier ;
• les frais directement liés à la vente.

Lorsque des actions de même catégorie ont été achetées à différentes dates, l’Irlande applique généralement la méthode FIFO, c’est-à-dire « premier entré, premier sorti ». Les actions acquises en premier sont considérées comme vendues en premier.

Des règles particulières s’appliquent aux achats et ventes réalisés dans un délai de quatre semaines.

Lorsqu’un investisseur vend des actions à perte puis rachète des titres de même catégorie dans les quatre semaines, la moins-value peut être soumise à une restriction. Elle ne pourra généralement être utilisée que contre une future plus-value réalisée lors de la vente des actions rachetées.

Cette disposition vise à empêcher la création artificielle de pertes fiscales sans véritable abandon de la position d’investissement.

Les dividendes ne constituent pas des plus-values. Ils relèvent normalement de l’impôt sur le revenu et ne doivent donc pas être inscrits comme prix de cession dans le calculateur de CGT.

Régime particulier des ETF et fonds d’investissement

Tous les produits négociés en bourse ne relèvent pas nécessairement de la CGT ordinaire de 33 %.

De nombreux fonds irlandais, fonds européens, fonds offshore et ETF peuvent être soumis au régime fiscal des organismes de placement collectif ou des fonds offshore. Une exit tax spécifique peut alors remplacer la CGT ordinaire.

Certains produits sont également concernés par la règle dite de deemed disposal, ou cession réputée. Celle-ci peut provoquer une imposition après chaque période de huit ans, même si l’investisseur n’a pas réellement vendu ses parts.

Le traitement fiscal dépend notamment :

• de la structure juridique du produit ;
• du pays dans lequel le fonds est établi ;
• de son statut réglementaire ;
• des relations fiscales entre ce pays et l’Irlande ;
• de sa comparabilité avec un fonds irlandais réglementé.

Le simple fait qu’un ETF soit coté en bourse ne signifie pas que les règles ordinaires applicables aux actions seront utilisées.

Le mode CGT standard du calculateur Finorum ne doit donc pas être considéré comme un calcul définitif pour les ETF, les fonds d’investissement ou les contrats d’assurance-vie étrangers. Sélectionnez le régime correspondant lorsqu’il est proposé et demandez conseil en cas d’incertitude sur la classification du produit.

Imposition des cryptomonnaies en Irlande

Lorsqu’un particulier détient des cryptomonnaies à titre d’investissement, les bénéfices réalisés lors de leur cession sont généralement soumis à la CGT.

Une opération imposable peut intervenir lorsqu’une cryptomonnaie est :

• vendue contre des euros ou une autre monnaie traditionnelle ;
• échangée contre une autre cryptomonnaie ;
• utilisée pour acheter un bien ou un service ;
• donnée ou transférée à une autre personne.

L’échange de bitcoins contre de l’ether peut donc constituer une cession imposable, même si aucune somme n’est versée sur un compte bancaire.

La valeur de marché en euros des actifs reçus au moment de l’opération doit être utilisée pour déterminer le produit de cession.

Les dépenses déductibles peuvent inclure le prix d’achat initial et les frais de transaction directement liés à l’acquisition ou à la cession.

Il est recommandé de conserver un historique complet comprenant :

• la date et l’heure de chaque transaction ;
• le type et la quantité de cryptomonnaies ;
• la valeur en euros au moment de l’opération ;
• le prix d’acquisition ;
• les frais de plateforme et de réseau ;
• les transferts entre portefeuilles ;
• la contrepartie reçue.

Lorsque l’activité de négociation présente une organisation, une fréquence et un caractère commercial suffisants pour constituer une activité professionnelle, les bénéfices peuvent relever de l’impôt sur le revenu plutôt que de la CGT.

Les revenus provenant du minage, du staking ou d’autres activités liées aux cryptomonnaies peuvent également être imposables comme revenus avant qu’une cession ultérieure ne déclenche un calcul de plus-value.

Depuis 2026, l’application en Irlande de la directive DAC8 et du Crypto-Asset Reporting Framework renforce également les obligations déclaratives de certains prestataires de services sur crypto-actifs.

Plus-value sur la vente d’un bien immobilier

La plus-value réalisée lors de la vente d’un bien locatif ou d’investissement situé en Irlande est généralement imposée au taux de 33 %.

Selon les circonstances, les montants suivants peuvent être déduits du prix de vente :

• le prix d’achat initial ;
• certains frais juridiques liés à l’acquisition ;
• le droit de timbre payé lors de l’achat ;
• les dépenses d’amélioration admissibles ;
• la commission de l’agence immobilière ;
• les frais juridiques directement liés à la vente.

Les remboursements du capital d’un prêt hypothécaire ne constituent pas des coûts d’acquisition déductibles. Les intérêts d’emprunt ne peuvent pas non plus être automatiquement intégrés au calcul de la CGT.

Une dépense déjà déduite des revenus locatifs ne doit généralement pas être utilisée une seconde fois pour réduire la plus-value imposable.

Des formalités supplémentaires peuvent s’appliquer lorsqu’une personne non-résidente vend un terrain ou un immeuble en Irlande. Une autorisation ou un certificat fiscal peut être nécessaire. À défaut, l’acquéreur peut être tenu de retenir une partie du prix de vente.

Exonération de la résidence principale

La Principal Private Residence Relief peut exonérer totalement ou partiellement la plus-value réalisée lors de la vente de la résidence principale.

Une exonération complète est généralement possible lorsque, pendant toute la période de détention, le logement :

• appartenait au vendeur ;
• constituait son unique ou principale résidence ;
• était entièrement utilisé comme habitation.

L’allègement peut également couvrir le terrain entourant la résidence dans la limite d’un acre, soit environ 0,405 hectare.

Les douze derniers mois de détention sont normalement considérés comme une période d’occupation, à condition que le bien ait constitué la résidence principale du vendeur à un moment donné.

L’exonération peut être limitée lorsque :

• le bien n’a été occupé comme résidence principale que pendant une partie de la détention ;
• une partie du logement a été exclusivement utilisée à des fins professionnelles ;
• le logement a été loué pendant une partie de la période ;
• le prix de vente comprend une valeur liée au potentiel de développement ;
• le terrain dépasse la superficie autorisée.

Le recours au régime Rent-a-Room Relief ne supprime pas, à lui seul, le droit à l’exonération complète de la résidence principale.

Les périodes de location, les usages mixtes et les terrains ayant une valeur de développement nécessitent souvent une ventilation détaillée. Le calculateur ne peut fournir qu’une estimation dans ces situations.

Utilisation des moins-values

Les moins-values admissibles peuvent généralement être déduites des plus-values imposables réalisées au cours de la même année.

Lorsque les moins-values dépassent les plus-values, le solde inutilisé peut normalement être reporté sur les années suivantes et imputé sur de futures plus-values compatibles.

Une moins-value ne peut généralement pas réduire :

• un salaire ;
• une pension ;
• des revenus locatifs ordinaires ;
• des dividendes ;
• d’autres revenus courants.

Les pertes doivent être utilisées avant l’abattement personnel de 1 270 €. Il n’est donc généralement pas possible de conserver volontairement une perte afin d’utiliser l’abattement sur une autre opération.

Des restrictions peuvent s’appliquer aux transactions entre personnes liées, aux actifs exonérés, aux actifs devenus sans valeur et aux actions rachetées dans un délai de quatre semaines.

Le champ Moins-values compatibles doit uniquement contenir les pertes légalement imputables sur la plus-value sélectionnée.

À quoi sert le champ « Autres plus-values annuelles » ?

L’abattement personnel de 1 270 € couvre l’ensemble des plus-values nettes réalisées par une personne pendant l’année fiscale.

Le champ Autres plus-values annuelles permet donc au calculateur de tenir compte des gains imposables provenant d’autres cessions réalisées la même année.

Il aide à déterminer si l’abattement annuel est encore disponible ou s’il a déjà été partiellement ou entièrement utilisé.

Par exemple, si vous avez déjà réalisé une plus-value imposable de 2 000 €, l’abattement annuel a probablement déjà été entièrement absorbé. Calculer la nouvelle vente de manière isolée pourrait alors sous-estimer l’impôt total.

Dates de paiement et de déclaration

En Irlande, la date de paiement de la CGT est distincte de la date de dépôt de la déclaration.

Pour les cessions réalisées entre le 1er janvier et le 30 novembre, la CGT doit généralement être payée avant le 15 décembre de la même année.

Pour les cessions réalisées en décembre, le paiement doit normalement être effectué avant le 31 janvier de l’année suivante.

La déclaration de CGT doit généralement être déposée avant le 31 octobre de l’année suivant la cession.

Une personne qui n’est pas tenue de déposer une déclaration ordinaire d’impôt sur le revenu utilise généralement le formulaire CG1.

Le paiement de l’impôt ne remplace pas l’obligation déclarative. Une déclaration peut rester obligatoire même lorsque les pertes, l’abattement ou un allègement ramènent l’impôt à zéro.

Que comprend le calculateur irlandais ?

Le calculateur présente une estimation détaillée comprenant :

• le prix de vente ou la valeur de cession ;
• le coût d’acquisition initial ;
• les frais d’achat et de vente admissibles ;
• la plus-value avant impôt ;
• les autres gains annuels ;
• les moins-values compatibles ;
• l’abattement personnel annuel ;
• la plus-value imposable ;
• le taux de CGT applicable ;
• l’impôt estimé ;
• le produit net après impôt.

La fonction de projection peut également illustrer la croissance théorique d’un investissement et l’incidence d’un impôt futur sur sa valeur finale.

Cette projection ne constitue pas une prévision. Les rendements sont incertains et la fiscalité irlandaise peut évoluer.

Hypothèses utilisées

Sauf sélection d’un autre régime fiscal, le calculateur suppose que :

• vous êtes une personne physique résidente fiscale d’Irlande ;
• la cession relève de la CGT irlandaise ordinaire ;
• le taux normal de 33 % s’applique ;
• l’actif est détenu comme investissement et non comme stock commercial ;
• les dépenses saisies sont fiscalement admissibles ;
• les pertes indiquées peuvent être imputées sur la plus-value ;
• l’abattement de 1 270 € n’a pas déjà été utilisé ;
• aucun allègement professionnel, agricole ou lié à la retraite ne s’applique ;
• l’actif ne relève pas du régime particulier des fonds ou des produits offshore.

La résidence fiscale et le domicile peuvent modifier sensiblement le traitement des actifs étrangers. Les situations transfrontalières peuvent également faire intervenir des crédits d’impôt étrangers, des conventions fiscales et des obligations déclaratives dans plusieurs pays.

Avertissement important

Le calculateur de l’impôt sur les plus-values en Irlande de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier.

Le traitement définitif dépend notamment de la nature de l’actif, de la résidence et du domicile fiscal, de l’historique d’acquisition, des transactions entre personnes liées, des pertes disponibles et des allègements applicables.

Les fonds, ETF, assurances-vie étrangères, cessions d’entreprises, terrains à bâtir et ventes immobilières réalisées par des non-résidents peuvent nécessiter une analyse différente du calcul standard.

Conservez les contrats d’achat et de vente, les factures de frais professionnels, les justificatifs des améliorations ainsi que l’historique complet des opérations sur actions et cryptomonnaies. Pour un calcul officiel, consultez un conseiller fiscal irlandais ou l’administration fiscale irlandaise.

Calculateur impôt plus-value Irlande